商业银行内审技术和方法
商业银行内部审计技术与方法52页PPT
审计人员职业敏感性
• 融资租赁客户提供虚假首付款证明，进一步延伸检查其他授信业 务风险很大。督促采取措施全额收回。
• 按揭业务，开发商变造预售许可证 • 中间业务审计，发现不良贷款客户资产线索
审计问卷及作盖章
调查、信息 → 无记名调查 • 分析问卷
直接作为问题
2.现场检查：历次续贷，企业均称未办妥土地使用权证，仅提供将来抵押的承诺函。 3.审计人员到土地登记部门查询发现，抵押物已于2014年10月抵押给他行。但借款人2015
年4月提供“某市土地登记信息查询”虚假证明，加盖的“市国土资源局行政审核审批 科公章”系伪造。
4.客户经理弄虚作假。上级行要求客户经理“至当地国土局查询我行抵押物 中土地是否有发生产权变更、抵押等”。实际要求未去，仅由客户自行 至我行提供“市土地登记信息查询”的证明。
• 审计问卷分析和延伸检查
• 审计证据和依据
审计抽样(信贷)
抽样依据
• 审计目标 • 分析性复核情况 • 审计问卷情况
• 非现场分析 • 风险评估、筛选
• 因果分析和果因分析
公司信贷业务--分析性复核
分行：信贷投向结构、担保结构和抵押状态分析。
1.对公授信高度集中于某一产能过剩行业，其新兴融资务与 传统信贷之和占全行70%，集中度过高。
• 检查方法：结合对公企业授信检查个人经营贷款、重点跟踪贷 款资金流向、借助公允第三方评估押品价格的合理性…… 。
个人信贷审计案例
• 某房地产公司变造商品房预售许可证，向银行申请按揭额度。在额度调查和审查过程 中，客户经理严重失职，没有审核预售许可证原件，分行审贷人员在审核时未对客户
经理没有在预售许可证上签署“已核原件”字样的异常情况提出质疑。分行对 该变造销售许可证项下发放按揭贷款共计206笔，合计贷款金额4807.8万 元，余额4690万元。 • 检查方法：由于该地区没有预售抵押登记制度，也无法通过政府网站查询房 屋预售信息，审计人员对楼盘额度材料保持高度警惕。在查阅楼盘额度资料 时，发现“一区1至10号楼”、“三区1至10号楼”的预售许可证，均由“三区11 至23号楼”的预售许可证变造而成，进一步跟踪检查，发现分行调查、审查 环节存在严重缺失。
商业银行现场审计方法和技巧
3、贷后
1）贷款资金的用途和流向 • 关注贷款资金按合同的用途和支付方式使用； • 还要关注企业其他资金的流动，特别是大额资金的异
常进出，加强对帐户的监控； • 不但关心帐内资金流动，还要掌握“体外”资金； • 还要关心还款资金的来源；
36
2）关注经济金融形势的变化 • 宏观经济金融的变化，对产业、行业的影响； • 经济下行和过热，要对发展趋势和反周期的预判； • 重大的国际和国内政治、经济、自然事件； • 大宗商品、主要生产资料价格波动； • 消费品市场购买力等。
的框架下最大限度地维护各参与方的权益。
5
• 3、把握一个核心 • 把握一个核心 • 整个流程三个阶段、六个环节始终围绕一个核心，可以用四
个“？”来体现。只不过不同阶段的角度不同。 • 为什么要借钱？——用途需求 • 借多少钱？——金额需求 • 什么时候还？——期限 • 拿什么来还？——还款来源（包括第一、第二还款来源） • 审计就是拿这四个问号来衡量授信整个流程
9
4）动态管理，保持沟通 • 如客户资料有任何变动补充，应及时收集，核实后在档案中记载； • 对任何变动，首先发起的授信人员应主动沟通，确保银行内部各
方的信息交流和沟通； • 争取在外部监管部门的支持下，建立与其他商业银行就客户资料
的完整性、真实性建立相互沟通机制。
10
5）对客户申请的授信业务进行分析、评价 • 针对不同的授信品种侧重不同的风险揭示、分析和评价。 • 从宏观经济分析对行业的影响； • 从区域分析对产业格局发展的影响； • 从市场分析企业的发展变化。
户，要求提供董事会或发包人同意申请授信业务的决议、文件或 具有同等法律效力的文件或证明； • 授信业务由授权委托人办理的，需提供客户法定代表人授权委托 书(原件) ； • 关联客户的信息，筛选关联关系。
浅析加强商业银行内部审计管理与控制的方法和途径
充分发挥内部审计的监督作用，是商业银行实践科学发展观、强化风险管理、全面提升自我纠错能力的重要保障。
通过公司治理结构的改革，我国商业银行相继建立了相对独立和垂直管理的内部审计组织体系，但因其体系和模式的不成熟，还难以满足经营管理的要求。
因此，创新内部审计工作成为今后商业银行加强内部管理、防范和化解金融风险的重要课题。
强化商业银行内部审计管理与控制的意义（一）强化内部审计管理与控制，是商业银行完善公司治理结构的必然要求。
建立健全公司治理机制是商业银行股份制改革的核心和关键，而独立、有效的内部审计，是改善商业银行公司治理、加强内部控制、提高外部监管有效性的重要途径。
内部审计可以将监督检查中发现的内部控制缺陷，及时报告给董事会、监事会或审计委员会，相对于各级经营管理层面的业务检查报告路线，报告的层级少、路径短、时效性强，具有更直接、更客观、更独立的特点，更有利于商业银行决策层对经营管理风险的管控。
（二）强化内部审计管理与控制，是提升商业银行价值创造力的有力保证。
经济全球化、金融创新快速发展导致银行面临的风险愈加复杂，风险引发的损失也愈加严重。
根据风险管理创造价值的理念和共识，商业银行力求通过提高风险管理能力来更好的把握市场机会，拓展发展空间和增强盈利能力。
内部审计可以渗透到银行业务的各个部门，对全面风险管理开展独立监督，运用专业知识、经验累积和职业判断帮助提升风险应对能力，为企业创造价值。
（三）强化内部审计管理与控制，是健全内控风险防范机制的重要途径。
为使商业银行的经济活动能按照国家的Th eo ry Re sear ch浅析加强商业银行内部审计管理与控制的方法和途径■赵红/文20财经法规运行，健康有序地发展，商业银行必须积极通过事前、事中和事后的审计，强化内部审计管理与控制，参与财经活动重大问题的决策，提供咨询服务等，及时发现问题，提出意见和建议，积极为领导和有关部门当好参谋和助手，防止和制止违纪违规的问题再度发生，或使已发生的违纪违规问题及时得以纠正和处理。
商业银行内部审计
商业银行内部审计1商业银行内部审计的内涵(1)保证外部法律法规和内部政策、计划、程序等的执行。
对于内部审计而言,首先必须全面掌握内部控制系统的资料,这些资料包括外部法律法规和商业银行内部的政策与制度,内部审计高层管理人员要建立有效的信息渠道,将这些资料全面、完整、及时地传递给审计人员,使内审人员能够在掌握这些信息的基础上,对执行情况进行客观地评价。
其次,商业银行的控制系统是随着业务发展与控制要求的变化而持续变化的,内部审计在起到监控作用的同时,还要起到优化内部控制系统的作用。
(2)保证内部信息的真实、可靠与完整。
商业银行的内部信息主要包括财会信息和经营信息两个部分。
财会信息主要包括财务预算、会计核算、成本费用使用情况等一系列财务报告。
而经营信息包括商业银行在信贷、筹资、衍生等业务经营活动中产生的各种报告与分析等资讯。
(3)保护商业银行资产的安全。
对于商业银行,资金、凭证账册、业务系统、经营器具等资产的安全十分重要,尤其是现金资产,为了保护这些资产的安全,商业银行设计了相对应的内部控制措施,如现金出入库规定、现金收付程序、金库管理规定、财会系统操作规定、会计档案归档查阅规定等等。
2商业银行内部审计存有的主要缺陷(1)审计领导机制的缺位。
领导机制的缺乏还导致审计职能与业务职能相互间的区隔不足,使审计工作往往受到业务工作的影响,审计项目不能够完全独立地开展,审计师不能公正地提出审计意见,审计意见得不到充分的重视与准确地运用,内部审计职能不能充分地发挥。
领导机制的缺乏还导致内部审计工作缺乏系统性和计划性。
(2)审计部门的组织结构不完善。
商业银行内部审计组织结构经过“分散—集中—再集中”的变革过程,基本上形成了总行、区和片的三级管理模式。
商业银行总行的审计部门负责审计工作的总体规划;并在全国设立大区审计处负责区域内审计工作的部署,对区域内各省级分行的审计工作负责;在区审计处的领导下,各省内设置若干审计点分片对省内各市的审计项目负责。
农村商业银行内部审计工作办法精编WORD版
农村商业银行内部审计工作办法精编W O R D版IBM system office room 【A0816H-A0912AAAHH-GX8Q8-GNTHHJ8】农村商业银行内部审计工作办法66号（3月30日）第一章总则第一条为促进农村商业银行股份有限公司（以下简称“本行”）进一步加强内部审计工作，建立和维护健全有效的内部审计工作体系，有效发挥审计监督职能，根据银监会《银行业金融机构内部审计指引》、《加强农村信用社稽核工作指导意见》和省联社《省农村信用社内部审计工作暂行办法》等有关文件规定，结合本行实际，特制定本办法。
第二条内部审计工作是一种独立、客观的稽查、监督和评价活动，是本行管控机制的重要组成部分，是依法合规经营、实现健康发展的重要保证。
第三条内部审计工作通过对经营活动、内部控制、风险状况以及管理情况等进行系统、规范的检查、监督和评价，促进我行规范经营行为，有效防控风险，提高管理水平，实现安全、规范、有序运行和稳定、持续、健康发展。
第四条本行审计工作实行董事长负责制，业务上接受省联社审计部门的指导。
第五条认真执行国家法令、法规，坚持实事求是原则。
第二章审计部门和人员第六条本行的董事会负责建立和维护健全有效的内部审计工作体系。
第七条本行独立设置稽核部并按照员工总数不低于1.5%的比例配备审计人员。
第八条审计人员应具备相应的专业从业资格:（一）专业水平。
具备审计、金融、财会等相关专业大专以上学历或具备审计师、会计师、经济师及以上专业技术职称，掌握与农村商业银行内部审计工作相关的专业知识，熟悉金融相关法律法规及内部控制制度。
（二）从业能力。
具备两年以上金融从业经验，熟悉农村商业银行各项业务；稽核部总经理应具有六年以上审计、财会、信贷或支行管理等相关工作经历，并取得审计师或会计师、经济师及以上专业技术职称。
（三）道德及职业准则。
具有正直、客观、廉洁、公正的职业操守。
审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系，可能影响工作公正开展时，审计人员应当主动回避。
商业银行内部审计
商业银行内部审计1商业银行内部审计的内涵(1)保证外部法律法规和内部政策、计划、程序等的执行。
对于内部审计而言,首先必须全面掌握内部控制系统的资料,这些资料包括外部法律法规和商业银行内部的政策与制度,内部审计高层管理人员要建立有效的信息渠道,将这些资料全面、完整、及时地传递给审计人员,使内审人员能够在掌握这些信息的基础上,对执行情况进行客观地评价。
其次,商业银行的控制系统是随着业务发展与控制要求的变化而持续变化的,内部审计在起到监控作用的同时,还要起到优化内部控制系统的作用。
(2)保证内部信息的真实、可靠与完整。
商业银行的内部信息主要包括财会信息和经营信息两个部分。
财会信息主要包括财务预算、会计核算、成本费用使用情况等一系列财务报告。
而经营信息包括商业银行在信贷、筹资、衍生等业务经营活动中产生的各种报告与分析等资讯。
(3)保护商业银行资产的安全。
对于商业银行,资金、凭证账册、业务系统、经营器具等资产的安全十分重要,尤其是现金资产,为了保护这些资产的安全,商业银行设计了相对应的内部控制措施,如现金出入库规定、现金收付程序、金库管理规定、财会系统操作规定、会计档案归档查阅规定等等。
2商业银行内部审计存有的主要缺陷(1)审计领导机制的缺位。
领导机制的缺乏还导致审计职能与业务职能相互间的区隔不足,使审计工作往往受到业务工作的影响,审计项目不能够完全独立地开展,审计师不能公正地提出审计意见,审计意见得不到充分的重视与准确地运用,内部审计职能不能充分地发挥。
领导机制的缺乏还导致内部审计工作缺乏系统性和计划性。
(2)审计部门的组织结构不完善。
商业银行内部审计组织结构经过“分散—集中—再集中”的变革过程,基本上形成了总行、区和片的三级管理模式。
商业银行总行的审计部门负责审计工作的总体规划;并在全国设立大区审计处负责区域内审计工作的部署,对区域内各省级分行的审计工作负责;在区审计处的领导下,各省内设置若干审计点分片对省内各市的审计项目负责。
农村商业银行内部审计工作办法
农村商业银行内部审计工作办法66号（3月30日）第一章总则第一条为促进农村商业银行股份有限公司（以下简称“本行”）进一步加强内部审计工作，建立和维护健全有效的内部审计工作体系，有效发挥审计监督职能，根据银监会《银行业金融机构内部审计指引》、《加强农村信用社稽核工作指导意见》和省联社《省农村信用社内部审计工作暂行办法》等有关文件规定，结合本行实际，特制定本办法。
第二条内部审计工作是一种独立、客观的稽查、监督和评价活动，是本行管控机制的重要组成部分，是依法合规经营、实现健康发展的重要保证。
第三条内部审计工作通过对经营活动、内部控制、风险状况以及管理情况等进行系统、规范的检查、监督和评价，促进我行规范经营行为，有效防控风险，提高管理水平，实现安全、规范、有序运行和稳定、持续、健康发展。
第四条本行审计工作实行董事长负责制，业务上接受省联社审计部门的指导。
第五条认真执行国家法令、法规，坚持实事求是原则。
第二章审计部门和人员第六条本行的董事会负责建立和维护健全有效的内部审计工作体系。
第七条本行独立设置稽核部并按照员工总数不低于%的比例配备审计人员。
第八条审计人员应具备相应的专业从业资格:（一）专业水平。
具备审计、金融、财会等相关专业大专以上学历或具备审计师、会计师、经济师及以上专业技术职称，掌握与农村商业银行内部审计工作相关的专业知识，熟悉金融相关法律法规及内部控制制度。
（二）从业能力。
具备两年以上金融从业经验，熟悉农村商业银行各项业务；稽核部总经理应具有六年以上审计、财会、信贷或支行管理等相关工作经历，并取得审计师或会计师、经济师及以上专业技术职称。
（三）道德及职业准则。
具有正直、客观、廉洁、公正的职业操守。
审计人员与被审计单位或审计事项有利害关系，可能影响工作公正开展时，审计人员应当主动回避。
审计人员对监督检查过程中获得的秘密，负有保密的义务。
第九条审计人员需参加由省联社统一组织的任职资格考试，取得任职资格证书。
商业银行内部审计技术和方法资料全
目
录
内部审计一般方法介绍
非现场审计方法
现场审计方法与案例
内部审计一般方法介绍
内部审计定义(内审协会)
• 内部审计，是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过 运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内 部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治
理、增加价值和实现目标。
2）在审计后不重视后续的监督与评价。
1）所有的报告都以“如果要符合法律规定……”开始
实用内部审计方法
1.报表分析：复核性分析的简化 2.资料分析：工作计划，工作总结，经营分析，各类会议纪 要和记录，内外部检查、审计报告和整改报告等 3.投诉与群众来信 4.审计问卷调查
实用内部审计方法
5.人员访谈 6.业务征询 7.符合性测试 8.业务资料检查 9.现场观察 10.业务数据分析
直接作为问题 确定审计重点 发现疑点
因果分析法或果因分析法
• 果因分析法目标明确，提高效率 • 意在发现业务背后的违规行为和控制漏洞，并非“鞭尸” • 实质性测试和穿行测试并无问题，用果因分析法，可以发 现重要控制缺陷
谢谢！
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欢迎批评指导！！
THANK YOU FOR WATCHING!
放映结束
3.对实际控制人及担保人XX夫妇的资产情况与事实不符。
数据分析、实质性测试与实地观察相结合
1.多个小企业借款人系同一市场的经营户，且贷款超出借款人正常经营 需求 2.贷款资金真实用途不明，大部分直接流向郑氏兄妹关联公司。部分借 款户日常与郑氏兄妹资金往来量大。 3.部分借款人的贷款利息直接由郑氏公司偿还。
个人信贷—分析性复核和风险评估
• 分析性复核和风险评估 1.产品种类：住房、汽车、消费、经营 2.流程维度：借款人评级，担保品 3.业务增长： 4.资产质量趋势 5.地域特点：预售，抵押登记
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Benford 概率
应用
1. 检查财务数字信息是否真实 2. 发现信用卡套现商户
24
举例 ：Benford定律—特定客户群体风险研究
数据准备 采集流水数据268731条，涉及36596个客户 忽略具体交易金额，只取每一客户流水金额的 首数字，统计其出现的频率:
客户号 XX 1
0.1703
首数字概率统计
…
大数据平台
…
业务场景举例：客户视图
业务系统数据
客户基本 产品信息 账户信息 交易信息 ……
传统客户画像数据仅仅来自业务 系统，事件信息、关系信息、 等多类信息缺失或不足，很难 形成准确、全方位的画像。引 入大数据，实现了客户360o立 体画像
客户资产相关 信息 …… 客户资产 信用评级 信息 黑名单 客户风险 …… 信息 客户利润 贡献度 客户财务 信息 …… 客户沟通 信息 客户建议信息、申 请信息、沟通信息、 回访信息、投诉信 息、调查信息等
•
决策树 Logistic回归模型
•
1.3.4.5 Benford定律
概念
所有自然随机变量，只要样本空间足够 大，每一样本首位数字为1至9各数字的 概率在一定范围内具有稳定性。
数字 概率
1
0.3010
2
0.1761
3
0.1249
4
0.0969
5
0.0792
6
0.067
7
0.058
8
0.0512
9
0.0458
1.2 审计数据采集处理技术 随着我们所获取的数据变得越 来越庞大，我们也正在逐步 逼近全体数据，数据获得的 边界便是审计的边界。
1.2数据采集处理技术
数据源
财经网站 专业网站
数据存储、处理和分析
行业网站
政府网站
监管信息
论坛/博客
互联网数据
社交媒体 初级分析/数据过滤系统
风险分析平台
（识别、监测）
1. 明确核心客户
2. 识别关键客户的身份背景，并审计 同其他客户的交易背景
• 某担保公司实际控制人，并为某商会会长
二.商业银行内审方法
1
审计作业标准化 风险评估方法 审计项目检查方法
2
3
2.1 审计作业标准化
运用精益六西格玛管理工具，系统科学地梳理审计工作，提高审计工作 的质量和效率，降低审计风险，发挥审计价值。
• 在聚类分析中，如果一个对象不强属于任何类，那么该对象是基于 聚类的离群点。
1.3.4.3相关性分析
• •
使用目的：研究变量或事物之间是否有关系以及关系密切程度 衡量方式：相关系数
21
1.3.4.4 分类
“分类”所要解决的问题是为一个数据对象归类， 即确定一个特定的对象属于哪一类别。分类工作的 任务就是要构建一个分类模型（或称：分类器）。 分类技术和回归技术均可用于预测，分类的输出是 离散的类别值，而回归的输出是连续数值。 分类模型是通过对那些已知的历史数据学习（或训练）出来的。
审计用户
数据收集 互联网数据 收集
监测客户名单
授信申请
工商税务 海关
安监质监 不动产
公检法 社保 环保 水电
重点客户 关注 行业 /区域 预警推送
数据分析处理服务
授信审批 风险名单 （黑名单、灰名单） 贷后监控
专项数据
风险报告
人行征信 各地方征信平台 第三方征信平台
风险信号库
模型库
批量调用
客户管理
后督 运营
道德 合规
行内数据
--业务管理类系统 --数据分析类系统 信用 操作
风险数据集市
其他主题。。。数据集市
大数据平台
原始数据
1.2 数据采集技术
数据分类：
• 内部数据VS外部数据 • 结构化数据vs非结构化数 据
内部数据vs外部数据
内部数据：目前银行内部数据主要是 联机交易数据和联机分析数据， 是最主要的数据，包括：
19
1.3.4.2 聚类
在数据挖掘中，“聚类分析”基于“物以类聚，
人以群分”的朴素思想，根据数据特征属性对
数据样本进行区分。尤其当不知道数据样本所 带标签时，可以使用聚类技术促使带同类标签 的数据与其他标签的数据相分离。
• 在聚类分析中，类别中样本的相似性越大，类别间样本的差别越大，
聚类的效果就越好。
结构化数据
• • • • 会计报表 客户结算 业务台帐 ….
非结构化数据
• • • • • • 监控录像 客户之声 信贷档案 会计影像 贷款审批意见 …
1.3
审计检查分析技术
• 1、业务场景、流程还原
• 2、风险数据、审计经验历史积累 • 3、可视化SQL技术
• 4、数据挖掘技术
1.3.1业务场景、流程还原
• • • • • • • • • 报表 传票 客户账户和交易 合同或协议 机构、渠道和产品 业务运营 业务审批 业务档案 客户之声反馈数据
外部数据： • 人行征信 • 工商登记 • 法院、环保 • 第三方支付 • 海关、税务 • WIND • 第三方公司风险数据集成 • 互联网爬虫 ……
结构化数据VS非结构化数据
1、审计工作流程标准化 2、审计检查要点、标准和步骤的规范化
2.1.1审计工作流程标准化
审计部内部控制评价流程-优化后
董事会审计委员会
总部
确定评价对象
区域中心首席
风险评估
审计组组长
主审
小组长
组员
被审计机构
风险评估
审议
形成年度计划
风险评估
确定项目时间和人员 制定审计方案 项目立项
确定项目负责人
批准
审批
2
0.003
3
0.0099
4
0.1247
5
0.1597
6
0.0928
7
0.0897
8
0.1878
9
0.162
流水数
1315
计算每一客户流水首数字概率与Benford概率的相关性， 记为r（上例r=0.1104） 定量分析
疑点数据
25
举例 ：Benford定律—特定客户群体风险研究
疑点数据
序 号 1 2 3 4 5 6 7 8 1336XXXXX 9 10 10359XXXXX 10014XXXXX 客户号 10232XXXXX 10163XXXXX 11659XXXXX 12123XXXXX 10741XXXXX 10082XXXXX 10813XXXXX 首数字为0 0 0 0 0.003 0.0006 0 0 1 0.0047 0.0025 0.0194 首数字为1 0.1703 0.1133 0.1204 0.1263 0.1943 0.091 0.194 0.2091 0.177 0.1686 首数字为2 0.003 0.0577 0.1068 0.0832 0.0317 0.2162 0.05 0.0919 0.1077 0.1221 首数字为3 0.0099 0.0588 0.0583 0.0594 0.0508 0.1486 0.0852 0.03 0.0594 0.0678 首数字为4 0.1247 0.1784 0.1107 0.1367 0.0572 0.0613 0.0492 0.213 0.1448 0.1783 首数字为5 0.1597 0.5142 0.5359 0.4621 0.5906 0.4342 0.4838 0.0573 0.3453 0.312 首数字为6 0.0928 0.0168 0.0214 0.0594 0.02 0.0099 0.0939 0.0419 0.0371 0.0484 首数字为7 0.0897 0.0189 0.0194 0.0267 0.0287 0.0072 0.0114 0.0426 0.052 0.0446 首数字为8 0.1878 0.0294 0.0136 0.0282 0.0162 0.0108 0.0167 0.028 0.0235 0.0116 首数字为9 0.162 0.0126 0.0136 0.0149 0.01 0.0207 0.0158 0.2816 0.0507 0.0271 相关系数r 0.1104 0.1166 0.1578 0.1698 0.1944 0.2553 0.2618 0.3698 0.3836 0.4130 流水总 数 1315 953 515 673 6314 1110 1139 1502 808 516
……
客户基本 信息
客户名称 证件类信息 客户性质信息 …… 客户产品 信息 客户联 系信息 存款类产品 信贷类产品 证券类产品 …… 客户联系信息， 包括主要营业地 址电话、联系地 址、公司网址、 电邮地址等
客户维度
企业内外大数据
微博信息 社交网站流量日志 音频视频 ……
客户关系 信息
客户事件 信息
• • • • • • 客户视图 机构、渠道视图 产品视图 贷款视图 账户视图 ……
业务场景举例：客户视图
股东信息
高管介绍
法院信息
经营动态
审计检查工作
客户档案、交易、协议等 内部数据
360度客户全景视图
舆论信息
…
工商查询来的数据文件
审计平台
法院查询来的数据文件 数据存储管理 数据查询搜索
数据识别分析 互联网客户数据文件
审计常用数据挖掘技术 • 一般统计技术 • 聚类 • 相关 • 分类 • Benford定律
1.3.4.1.一般统计方法
1
频数分析
2
集中趋势 均值、中位数
3
离散程度 方差、标准差
衡量数据之间的差异 程度，如最大和最小 值差距多少。 方差和标准差： 每个数据与其均值相 比平均相差多少