纳税审核报告(参考格式)[4页].doc
纳税审核报告（参考格式）
备注：红色字体部分是需要根据企业实际情况进行修改的，蓝色字体部分是提示内容，在写具体报告时，需删除。
一、基本情况：
XX有限公司(企业全称)，地址：西安市……，法定代表人：XXX，联系人：XXX，联系电话：XXXX（座机），XXXX（手机）。经营范围：XXXX。（根据企业营业执照填写）
20XX年度营业收入0.00元，营业成本0.00元，主营税金及附加0.00元，管理费用0.00元，财务费用0.00元，资产减值损失0.00元，公允价值变动收益0.00元，投资收益0.00元，营业外收入0.00元，营业外支出0.00元，利润总额0.00元。（根据企业所得税年度申报表主表或财务报表填写）
二、审核情况：（调整事项需列出相关政策依据）
1、增值税
企业货物及劳务销售额0.00元，适用X%的税率，销项税额0.00元，实际抵扣税额0.00元，应缴增值税0.00元，已缴0.00元，未缴0.00元。（适用于一般纳税人）
以货物及劳务销售额0.00元为计税依据，适用3%的税率，应缴增值税0.00元, 已缴0.00元，未缴0.00元。（适用于小规模纳税人）
2、营业税
以营业收入0.00元为计税依据，适用X%的税率，应缴营业税0.00元, 已缴0.00元，未缴0.00元。（适用于企业未缴足税款的情况，下同）或：
以营业收入0.00元为计税依据，适用X%的税率，应缴营业税0.00元, 已缴。（适用于企业己缴足税款的情况，下同）
3、城建税
以缴纳的增值税和营业税（需根据企业实际缴纳的流转税税种进行修改，下同）0.00元为计税依据，适用X%的税率，应缴城建税0.00元, 已缴0.00元，未缴0.00元。
4、教育费附加
以缴纳的增值税和营业税0.00元为依据，适用3%的征收率，应缴教育费附加0.00元，已缴0.00元，未缴0.00元。
5、地方教育费附加（陕西省2011年2月1日起开始征收）
以缴纳的增值税和营业税0.00元为依据，适用2%的征收率，应缴地方教育费附加0.00元，已缴0.00元，未缴0.00元。
6、水利基金
以营业收入0.00元为依据，适用X‰的征收率，应缴水利基金0.00元，已缴0.00元，未缴0.00元。
7、文化事业建设费（经营广告、娱乐业的企业缴纳）
以营业收入0.00元为依据，适用3%的征收率，应缴文化事业建设费0.00元，已缴0.00元，未缴0.00元。
8、印花税
营业账簿：X×5.00=0.00元；
购销合同：0.00（合同金额）×0.3‰=0.00元；
或0.00（营业收入）×0.3‰×X%（商业企业80%，工业企业130%，……，以企业的征管鉴定为准）=0.00元；
加工承揽合同：0.00×0.5‰=0.00元；
技术服务合同：0.00×0.3‰=0.00元；
……
合计应缴印花税0.00元，已缴0.00元，未缴0.00元。
9、房产税
从价计征：0.00(房产原值)×80%×1.2%=0.00元；
从租计征：0.00(租金收入)×12%=0.00元；
合计应缴房产税0.00元，已缴0.00元，未缴0.00元。
10、土地使用税
以土地面积0.00平方米为计税依据，适用0.00的单位税额，应缴土地使用税0.00元，已缴0.00元，未缴0.00元。
11、土地增值税（预征阶段）
以项目收入0.00元为依据，适用X %的预征率，应预缴土地增值税0.00元，已预缴0.00元，未缴0.00元。
12、个人所得税（根据企业具体情况描述）
企业向个人赠送的礼品0.00元，适用20%的税率，应代扣代缴个人所得税0.00元；
20XX年末其他应收款中列示股东借款0.00元未归还，适用20%的税率，应计征个人所得税0.00元；
政策依据：财税〔2003〕158号纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。
……
以上合计应补交个人所得税0.00元。
13、企业所得税
该企业20XX年度申报应纳税所得额为0.00元，其中工资薪金支出调增0.00元，职工教育经费支出调增0.00元，业务招待费支出调增0.00元，……，经审核，应调增应纳税所得额0.00元，调整后应纳税所得额为0.00元，适用X%的税率，应缴企业所得税0.00元，己缴0.00元，应补缴0.00元。
调整项目如下：（根据企业具体情况描述）
（1）少记营业收入0.00元，应调增应纳税所得额0.00元；
（2）计入其他费用中的招待费0.00元，应调增应纳税所得额0.00元；
……
三、审核意见：
经审核，20XX年度该企业应补缴增值税0.00元，营业税0.00元，城建税
0.00元，教育费附加0.00元，……，合计为0.00元。
四、其他问题：（未作为纳税调整事项的问题和其他需要说明的事项）
1、企业大额收付均采用现金方式，且后附单据不全。
2、与收入有关的合同企业尚未提供。（未提供的资料）
……
20XX-XX-XX
说明：每个企业的情况差异很大，在写具体纳税审核报告时可根据需要进行调整。