财务会计答案(第五版)
(财务会计)高级会计学第五版课后习题答案
高级会计学----人大第五版—课后习题答案第一章1.（1）A公司①分析判断：支付货币性资产比例= 49 000／400 000＝12.25％＜25%，该交换属于非货币性资产交换。
该交换具有商业实质,换入、换出资产的公允价值均能够可靠计量，应基于换出资产公允价值对换入资产进行计价。
②计算换入资产的入账价值＝换出资产的公允价值－收到的补价－可抵扣的增值税进项税额＝400 000－49 000－51 000＝300 000(元)交换应确认损益＝换出资产的公允价值－换出资产的账面价值＝400 000－320 000＝80 000(元)③分录借：固定资产——办公设备300 000应交税费——应交增值税（进项税额） 51 000银行存款49 000贷：其他业务收入400 000借：其他业务成本320 000投资性房地产累计折旧180 000贷：投资性房地产500 000（2）B 公司①分析判断②计算换入资产的入账价值＝换出资产的公允价值＋支付的补价＋应支付的相关税费＝300 000＋49 000＋300 000 ×17%＝400 000（元）资产交换应确认损益＝换出资产的公允价值－换出资产的账面价值＝300 000－280 000＝20 000（元）。
③分录借：投资性房地产——房屋400 000贷：主营业务收入300 000银行存款49 000应交税费——应交增值税（销项税额） 51 000借：主营业务成本280 000贷：库存商品280 0002．（1）X 公司①分析判断：不涉及货币性资产，属于多项非货币性资产交换。
具有商业实质，但换出资产与换入资产的公允价值不能可靠计量。
换入资产的总成本应基于换出资产账面价值确定，并按换出资产账面价值进行分配，不确认损益，②计算换入资产的总成本=900 000+600 000-300 000=1200000（元）其中专利技术=1200000×400000÷（400000+600000）=480 000（元）长期股权投资=1200000×600000÷（400000+600000）=720 000（元）2③分录借：固定资产清理1500000贷：在建工程900000固定资产600000借：无形资产——专利技术480000长期股权投资720000银行存款300000贷：固定资产清理1500000(2)Y 公司①分析判断②计算换入资产的总成本=400 000+600 000+300 000=1300000（元） 办公楼=1300000×900000÷（900000+600000）=780000（元） 设备=1300000×600000÷（900000+600000）=520 000（元）③分录借：在建工程——办公楼780000固定资产——办公设备520000贷：无形资产——专利技术400000长期股投资600000银行存款3000003第二章1.（1）甲公司假定甲公司转让该设备不需要缴纳增值税。
吴学斌中级财务会计第五版课后习题答案
吴学斌中级财务会计第五版课后习题答案1.下列选项中，不属于我国企业财务会计信息质量要求的是（） [单选题] *A.可理解性B.权责发生制(正确答案)C.实质重于形式D.相关性2.2017年6月1日，A企业与其供货方签订赊销合同，合同金额总计400000元，其中还款条件注明：“2/10,1/20,N/30”，该企业决定在当月8日付讫，那么购货金额(不考虑增值税)是（） [单选题] *A.320000元B.392000元(正确答案)C.396000元D.400000元3.在每次收货以后，立即根据库存存货的数量和总成本，计算出新的平均单位成本，这种存货成本的计价方法是（） [单选题] *A.月末一次加权平均法B.零售计价法C.移动加权平均法(正确答案)D.先进先出法4.某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为30万元，适用的增值税税率为17%，为购买方代垫运杂费为2万元，款项尚未收回。
该企业确认的应收账款为（） [单选题] *A.30万元B.32万元C.35.1万元D.37.1万元(正确答案)5.下列项目中，属于留存收益的是（） [单选题] *A.从净利润中提取的任意盈余公积(正确答案)B.收到投资者投入的资本C.已宣告而未发放的应付股利D.资产评估增值6.某企业2007年12月30日购入一台不需安装的设备，已交付生产使用，原价50000元，预计使用5年，预计净残值2000元。
若按年数总和法计提折旧，则第三年的折旧额为（） [单选题] *A.6400元B.9600元(正确答案)C.10000元D.12800元7.企业进行存货清查盘点中盘亏的存货，经查实确认应当由保险公司赔偿的金额，在报经批准后应该（） [单选题] *A.作为其他应收款处理(正确答案)B.作为主营业务成本处理C.作为营业外支出处理D.作为管理费用处理8.企业对于已经发出但不符合收入确认条件的商品，其应借记的科目是（） [单选题] *A.在途物资B.库存商品C.发出商品(正确答案)D.主营业务成本9.下列关于无形资产特征的描述中，错误的是（） [单选题] *A.无形资产属于非货币性长期资产B.无形资产可能具有实物形态(正确答案)C.无形资产是可辨认的D.无形资产的可控制性10.资产负债表日，交易性金融资产的公允价值低于其账面余额的差额，借记（）[单选题] *A.“公允价值变动损益”科目(正确答案)B.“投资收益”科目C.“交易性金融资产”科目D.“资产减值损失”科目11.会计准则要求企业编制所有者权益变动表，在表中直接计入所有者权益的利得和损失不应包括（） [单选题] *A.成本法下被投资单位其他所有者权益的变动影响(正确答案)B.现金流量套期工具公允价值变动净额C.可供出售金融资产公允价值变动净额D.与计入所有者权益项目相关的所得税影响12.企业(一般纳税人)经营业务发生的下列税金支出中，与其损益无关的是（） [单选题] *A.所得税B.增值税(正确答案)C.印花税D.消费税13.采用公允价值计价与采用历史成本计价相比，提高了会计信息的（） [单选题] *A.可比性B.重要性C.客观性D.相关性(正确答案)14.下列固定资产中，本月应计提折旧的是（） [单选题] *A.经营租入的设备B.当月1日投入使用的设备C.当月1日出售的设备(正确答案)D.已提足折旧仍继续使用的设备15.明确会计反映的特定对象，界定会计核算范围的基本假设是（） [单选题] *A.持续经营B.货币计量C.会计分期D.会计主体(正确答案)16.下列关于会计要素的表述中，正确的是（） [单选题] *A.负债的特征之一是企业承担潜在义务B.资产的特征之一是预期能给企业带来经济利益(正确答案)C.利润是企业一定期间内收入减去费用后的净额D.收入是所有导致所有者权益增加的经济利益的总流入17.企业对于已记入“待处理财产损溢”科目的存货盘亏及毁损事项进行会计处理时，应记入管理费用的是（） [单选题] *A.管理不善造成的存货净损失(正确答案)B.自然灾害造成的存货净损失C.应由保险公司赔偿的存货损失D.应由过失人赔偿的存货损失18.下列各项中，应当确认为投资收益的是（） [单选题] *A.长期股权投资减值损失B.期末交易性金融资产公允价值变动的金额C.长期股权投资处置净损益(正确答案)D.支付与取得长期股权投资直接相关的费用19.年末，某企业固定资产账户余额为300万元，累计折旧账户余额为80万元，固定资产减值准备账户余额为10万元，在建工程账户余额为20万元。
财务会计实务(第五版)练习题集题库带答案
财务会计实务（第五版）练习题集题库带答案第一章金融资产第一节货币资金三、判断题四、核算分析题核算分析题（一）业务1，借：管理费用 900贷：其他应收款——备用金 800库存现金 100业务2，借：库存现金 3 000贷：银行存款 3 000业务3，借：管理费用 800应交税费——应交增值税（进行税额）104贷：库存现金 904业务4，借：库存现金 2 000贷：其他应付款——应付押金 2 000业务5，借：应付职工薪酬 600贷：库存现金 600业务6，借：银行存款 8 000贷：库存现金 8 000业务7，借：待处理财产损益——待处理流动资产损溢 90贷：库存现金 90业务8，借：其他应收款——王某 90贷：待处理财产损益——待处理流动资产损溢 90核算分析题（二）业务1，借：库存现金 50 000贷：银行存款 50 000业务2，借：库存现金 100贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢100借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢100贷：库存现金 100业务3，借：其他货币资金——外埠存款 100 000贷：银行存款 100 000 业务4，借：应付票据 34 000贷：银行存款 34 000业务5，借：在途物资 80 000应交税费——应交增值税（进项税额） 10 400贷：其他货币资金——外埠存款 90 400业务6，借：其他货币资金——银行汇票存款 26 000贷：银行存款 26 000业务7，借：在途物资 20 000应交税费——应交增值税（进项税额） 2 600贷：其他货币资金——银行汇票存款 22 600业务8，借：管理费用 6 000应交税费——应交增值税（进项税额）540贷：银行存款 6 400业务9，借：管理费用 1 200应交税费——应交增值税（进项税额） 108贷：银行存款 1 308 业务10，借：管理费用 2 000应交税费——应交增值税（进项税额） 260贷：其他货币资金——信用卡存款 2 260 业务11，借：应收票据 101 700贷：主要业务收入 90 000应交税费——应交增值税（销项税额） 11 700 业务12，借：其他货币资金——银行本票存款 12 000贷：银行存款 12 000业务13，借：在途物资 10 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 300其他应收款 700贷：其他货币资金——银行本票存款 12 000第二节应收款项四、核算分析题核算分析题（一）要求（1）1）确定该商业汇票的到期日票据到期日为2021年1月8日2）编制宏华公司自收到商业汇票至汇票到期的会计分录销售收到商业汇票时：借：应收票据 113 000 贷：主营业务收入 100 000 应交税费——应交增值税（销项税额）13 000 2020年12月31日计算利息利息收入=113 000×5%÷360×82=1286.94借：应收票据 1 286.94贷：财务费用 1 286.942021年1月8日到期收回票款时：票据到期值=113 000+113 000×5%÷360×90=114 412.5 借：银行存款 114 412.5贷：应收票据 114286.94（113 000+1286.94）财务费用 125.56要求（2）借：应收账款 114 412.5贷：应收票据 114286.94财务费用 125.56要求（3）1）商业汇票为银行承兑汇票2020年11月1日收到汇票时：借：应收票据 226 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税费——应交增值税（销项税额）26 000 2020年末计算利息时：利息收入=226 000×5%÷12×2=1883.33借：应收票据 1 883.33贷：财务费用 1 883.332021年2月1贴现时：到期值=226 000+226 000×5%÷12×6=231 650贴现息=231 650×9%÷12×3=5212.13贴现金额=231 650-5212.13=226 437.87借：银行存款 226 437.87财务费用 1 445.46贷：应收票据 227 883.33（226 000+1 883.33）2）思考：假如上述商业汇票为商业承兑汇票，2021年2月1贴现时：借：银行存款 226 437.87财务费用 1 445.46贷：短期借款 227 883.33核算分析题（二）（1）计提的坏账准备=6200 000×5%=310 000（元）借：信用减值损失 310 000贷：坏账准备 310 000（2）借：坏账准备25 000应收账款——甲公司 5 000——乙公司20 000（3）借：银行存款 5 000贷：坏账准备 5 000或借：应收账款——甲公司5 000贷：坏账准备 5 000借：银行存款 5 000贷：应收账款——甲公司5 000（4）计提前“坏账准备”余额=310 000-25 000+5 000=290 000（贷方）计提坏账准备数=8100 000×5%-290 000=115 000（元）借：信用减值损失 115 000贷：坏账准备 115 000核算分析题（三）要求（1）编制会计分录①借：应收账款 1 017贷：主营业务收入 900应交税费——应交增值税（销项税额） 117②借：坏账准备 40贷：应收账款 40③借：银行存款 500贷：应收账款 500④借：应收账款 10贷：坏账准备 10借：银行存款10贷：应收账款10⑤借：应收账款 113贷：主营业务收入100应交税费——应交增值税（销项税额）13要求（2）计提前坏账准备的余额=25-40+10=-5（万元，借方）年末应收账款的余额=500+1 017-40-500+113=1 090（万元）本期末计提的坏账准备=1 090×5%+5=59.5（万元）借：信用减值损失 59.5贷：坏账准备 59.5五、不定项选择题不定项选择题（一）【参考答案】（1）B；（2）ABC；（3）C；（4）D第三节交易性金融资产一、单选题四、核算分析题核算分析题（一）要求（1）编制相关会计分录1）借：交易性金融资产——成本 350 000投资收益 4 000应交税费——应交增值税（进项税额）240贷：其他货币资金——存出投资款 354 2402）借：应收股利 20 000贷：投资收益 20 0003）借：其他货币资金——存出投资款 20 000贷：应收股利 20 0004）交易性金融资产账面余额350 000公允价值=50 000×8.4=420 000差额＝420 000-350 000＝70 000（元）（调高，为公允价值变动收益）借：交易性金融资产——公允价值变动 70 000贷：公允价值变动损益 70 0005）12月18日出售股票借：其他货币资金——存出投资款 447 350应交税费——应交增值税（进项税额） 150贷：交易性金融资产——成本 350 000——公允价值变动 70 000投资收益 27 500转让金融商品应交增值税=（450 000-350 000）/（1+6%）×6%=5660.38（元）借：投资收益 5660.38贷：应交税费——转让金融商品应交增值税5660.38要求（2）计算该项投资对公司利润的累计影响金额。
企业财务会计同步训练第五版第三章答案
企业财务会计同步训练第五版第三章答案1、行政人员出差回来报销的差旅费，应该计入（）科目。
[单选题] *A.管理费用(正确答案)B.财务费用C.制造费用D.销售费用2、企业交纳的下列税款，不需要通过“应交税费”科目核算的是（）。
[单选题] *A.增值税B.印花税(正确答案)C.土地增值税D.资源税3、．（年嘉兴二模考）企业对固定资产计提折旧以（）假设为基本前提。
[单选题] * A会计主体B持续经营(正确答案)C会计分期D货币计量4、某企业去年发生亏损235 000元，按规定可以用本年度实现的利润弥补去年全部亏损时，应当（）。
[单选题] *A.借:利润分配——弥补亏损235 000 贷:利润分配——未分配利润235 000B.借:盈余公积235 000 贷:利润分配——未分配利润235 000C.借:其他应收款235 000 贷:利润分配——未分配利润235 000D.不做账务处理(正确答案)5、某企业2018年6月期初固定资产原值10 500万元。
6月增加了一项固定资产入账价值为750万元;同时6月减少了固定资产原值150万元;则6月份该企业应提折旧的固定资产原值为( )万元。
[单选题] *A.1 1100B.10 650C.10 500(正确答案)D.10 3506、．（年嘉兴一模考）关于会计的核算职能的说法，下列不正确的是（）[单选题] *A会计的核算职能不仅仅是对经济活动进行事后反映，还要对经济活动进行事前和事中核算B事中核算的主要形式是对经济活动进行控制，使过程按计划或预期的目标进行C核算的核心是要干预经济活动(正确答案)D会计核算贯穿于经济活动的全过程7、．（年预测）下列属于货币资金转换为生产资金的经济活动的是（）[单选题] *A购买原材料B生产领用原材料C支付工资费用(正确答案)D销售产品8、2018年3月，A 公司提出一项新专利技术的设想，经研究，认为研制成功的可能性很大，于2018年4月开始研制。
财务会计实务(第五版)11.财务报表习题与实训参考答案
第八章财务报表第一节资产负债表一、单项选择题四、核算分析题核算分析题（一）(1)根据上述经济业务编制浙江宏华股份有限公司会计分录（1）借：应收账款 56 500贷：主营业务收入 50 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 6 500 借：主营业务成本 42 000贷：库存商品 42 000（2）借：应收账款 140贷：坏账准备 140借：银行存款 140贷：应收账款 140（3）借：在建工程 13 000贷：银行存款 13 000（4）借：管理费用 6 800贷：累计折旧 2 500长期待摊费用 300银行存款 4 000（5）借：应付利息 7 840贷：银行存款 7 840（6）借：短期借款 11 000贷：银行存款 11 000(7)借：财务费用 566贷：银行存款 566（8）2020年12月31日“应收账款”科目期末余额为96 500元当期应计提的坏账准备=96 500*0.004-（160+140）=86元借：信用减值损失 86贷：坏账准备 86(9)借：其他货币资金16 000贷：交易性金融资产——成本14 000——公允价值变动1 000投资收益1 000（10）本年利润总额=50 000-42 000-6 800-566+1 000-86+20 000=1 548+20 000=21 548元应交所得税=21 548*25%=5 387元借：所得税费用 5 387贷：应交税费——应交所得税 5 387净利润=21 548-5 387=16 161元计提的法定盈余公积=16 161*10%=1 616.1元借：利润分配——提取法定盈余公积 1 616.1贷：盈余公积——法定盈余公积 1 616.1表8-2资产负债表编制单位:浙江宏华股份有限公司 2020年12月31日单位:元五、不定项选择题不定项选择题（一）[参考答案](1)AC (2)B (3)A (4)BC (5)BD[解析](1)资料（1）会计分录如下：借：应收账款 28 250贷：主营业务收入 25 000应交税费——应交增值税(销项税额) 3 250借：主营业务成本 21 000贷：库存商品 21 000确认应收账款的金额=25 000+3 250=28 250元，选项A正确；对营业利润的影响=25 000-21 000=4 000元，选项B错误；资料（2）收回以前年度已核销的坏账，借记“银行存款”，贷记“坏账准备”，应收账款账面价值=应收账款账面余额-坏账准备，应收账款不变，坏账准备增加，导致应收账款账面价值减少，选项C正确；资料（3）正确会计处理为：借：在建工程 6 500，贷：银行存款 6 500，选项D错误。
新编财务会计实训(第五版)答案[1]
![新编财务会计实训(第五版)答案[1]](https://img.taocdn.com/s3/m/fab89e3031126edb6f1a10b6.png)
新编财务会计实训参考答案实验一出纳核算岗位1.借：其他应收款——孙海林 500.00贷：库存现金 500.00 2.借：其他应收款——宏达公司 380.00贷：库存现金 380.00 3.借：管理费用——办公费 27.00贷：库存现金 27.00 4.借：管理费用——差旅费 350.00库存现金 150.00贷：其他应收款——孙海林 500.00 5.借：库存现金 1 000.00贷：其他应付款——红星公司 1 000.00 6.借：银行存款 1 000.00贷：库存现金 1 000.00 7.借：管理费用——养路费 804.00贷：银行存款 804.00 8-1.借：管理费用——福利费 1 913.00贷：应付职工薪酬——职工福利 1 913.00 8-2.借：应付职工薪酬——职工福利 1 913.00贷：银行存款 1 913.00 9.借：库存现金 1 000.00贷：银行存款 1 000.00 10.借：管理费用——办公费 180.00制造费用——办公费 400.00贷：库存现金 580.00 11.借：管理费用——招待费 150.00贷：库存现金 150.00 12.借：管理费用——办公费 318.60贷：库存现金 318.60 13.借：管理费用——办公费 8 000.00贷: 银行存款 8 000.00 14.借：销售费用——广告费 1 800.00贷：银行存款 1 800.00 15.借：管理费用——其他 2 420.00贷：银行存款 2 420.00 16.借：管理费用——保险费 6 258.23贷：银行存款 6 258.23 17.借：管理费用——电话费 4 200.00贷：银行存款 4 200.00 18.借：其他货币资金——银行汇票 8 000.00贷:银行存款 8 000.00 19.借：应付账款——本溪钢铁公司 12 000.00贷：银行存款 12 000.00 20.借：其他货币资金——银行本票 1 000.00贷：银行存款 1 000.00 21.借：材料采购——钢材 5 000.00应交税费——应交增值税——进项税额 850.00银行存款 2 150.00贷：其他货币资金——银行汇票 8 000.00 22.借：银行存款 2 5740.00贷：主营业务收入 22 000 .00 应交税费——应交增值税——销项税额 3 740.00 23.借：财务费用——手续费 61.00贷：银行存款——手续费 61.00 24.借：财务费用——手续费 40.00贷：银行存款 40.00 25.借：应付职工薪酬——职工教育费 3 360.00贷：银行存款 3 360.00 26.银行对账单 700 983.77实验二资金核算岗位1.借：银行存款 400 000.00贷：短期借款——工行新金分行 400 000.00 2.借：财务费用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360） 1 736.00贷：应付利息——工行新金分行 1 736.002-2.借：财务费用——利息支出（400 000×28×5.58%÷360）1 736.00贷：应付利息——工行新金分行 1 736.002-3.借：财务费用——利息支出（400 000×34×5.58%÷360）2 108.00贷：应付利息——工行新金分行 2 108.00 3.借：短期借款——工行新金分行 400 000.00应付利息——工行新金分行 5 580.00贷：银行存款 405 580.00 4.借：银行存款 664.20贷：财务费用 664.20 5.借：银行存款 120 000.00贷：长期借款——建行新金分行——本金 120 000.006-1.借：在建工程——车间建设工程 5 913.00贷：应付利息——建行新金分行 5 913.006-2.借：在建工程——车间建设工程 3 942.00财务费用——利息支出 3 942.00贷：应付利息——建行新金分行 7 884.006-3.借：财务费用——利息支出 7 884.00贷：应付利息——建行新金分行 7 884.00 7.借：长期借款——建行新金分行——本金 120 000.00财务费用——利息支出 1 971.00应付利息——建行新金分行 21 681.00贷：银行存款 143 652.008-1.借：银行存款 10 000 000.00贷：应付债券——数控车床购建工程债券——债券面值 10 000 000.008-2.借：在建工程——数控车床购建工程 120 000.00贷：银行存款 120 000.009-1.借：财务费用——手续费 2 340.00贷：银行存款 2 340.009-2.借：财务费用——手续费 20 000.00贷：银行存款 20 000.00 10-1.借：财务费用——利息支出（10 000 000×6%÷12×1）50 000.00在建工程——数控车床购建工程（10 000 000×6%÷12×11）550 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0010-2.借：在建工程——数控车床购建工程（10 000 000×6%）600 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0010-3.借：财务费用——利息支出（10 000 000×6%） 600 000.00贷：应付债券—应计利息 600 000.0011.借：应付债券——周转资金债券——债券面值 10 000 000.00应付债券——数控车床购建工程——应计利息 1 800 000.00贷：银行存款 11 800 000.00 12-1.借：银行存款 900 000.00 应付债券——新产品研发债券——利息调整 100 000.00贷：应付债券——新产品研发债券——面值 1 000 000.00 12-2.实际利率 = 8.554%12-3.借：研发支出——费用化支出 76 986.00贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 16 986.00 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-4.借：研发支出——资本化支出 78 438.98贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 18 438.98 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-5.借：财务费用——利息支出 80 016.25贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 20 016.25 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-6.借：财务费用——利息支出 81 728.44贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 21 728.44 应付利息——建行新金分行 60 000.00 12-7.借：财务费用——利息支出 82 830.33贷：应付债券——新产品研发债券——利息调整 22 830.33 应付利息——建行新金分行 60 000.00 13-1.借：银行存款 510 000.00贷：应付债券——周转资金债券——面值 500 000.00 应付债券——周转资金债券——利息调整 10 000.00 13-2.实际利率= 4.984%13-3.借：财务费用——利息支出 25 418.40应付债券——周转资金债券——利息调整 4 581.60贷：应付债券—应计利息 30 000.0013-4.借：财务费用——利息支出 25 190.05应付债券——周转资金债券——利息调整 4 809.95贷：应付债券—应计利息 30 000.0013-5.借：财务费用——利息支出 29 391.55应付债券——周转资金债券——利息调整 608.45贷：应付债券—应计利息 30 000.00实验三存货核算岗位1.借:材料采购——生铁 63 000.00应交税费——应交增值税——进项税额 10 710.00贷:预付账款——武山钢铁厂 73 710.00 1-2.借:原材料——原材料及主要材料——生铁 66 000.00 贷:材料采购——生铁 63 000.00 材料成本差异——原材料成本差异 3 000.00 2-1.借:材料采购——油漆 12 060.00应交税费——应交增值税——进项税额 2 050.20贷:银行存款 14 110.20 2-2.借:原材料——辅助材料——油漆 12 000.00材料成本差异——原材料成本差异 60.00贷:材料采购——油漆 12 060.00 3-1.借:材料采购——生铁 120 000.00应交税费——应交增值税——进项税额 20 400.00贷:银行存款 140 400.00 3-2.借:原材料——原材料及主要材料——生铁 132 000.00贷:材料采购——生铁 120 000.00 材料成本差异——原材料成本差异 12 000.00 4.借:生产成本——基本生产——铸造车间——车床 11 000.00生产成本——基本生产——铸造车间——铣床 11 000.00贷:原材料——原材料及主要材料——生铁 22 000.005-1.借:材料采购——焦炭 6 920.00应交税费——应交增值税——进项税额 1 176.40贷:银行存款 8 096.40 5-2.借:原材料——燃料——焦碳 6 930.00贷:材料采购——焦炭 6 920.00 材料成本差异——原材料成本差异 10.00 6.借:原材料——配件——变速总成 52 050.00应交税费——应交增值税——进项税额 8 848.50贷:银行存款 60 898.50 7-1.借:制造费用——机加工车间 240.00贷:原材料——辅助材料——润滑剂 240.00 7-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 3 360.00贷:原材料——辅助材料——油漆 3 360.00 7-3.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 910.00生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床 1 190.00贷:原材料——燃料——焦炭 2 100.007-4.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间 700.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 700.00 7-5.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 56.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 56.00 7-6.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 500.00贷:原材料——辅助材料——油漆 500.00 7-7.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 11 200.00生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床14 000.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 25 200.00 7-8.借:生产成本——辅助生产成本——机修车间 4 340.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 4 340.00 7-9.借:生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 3 300.00贷:原材料——原材料及主要材料——生铁 3 300.00 8.借:材料采购——煤14 991.35贷:银行存款 14 991.35 9.借:原材料——配件——向心推力轴承 36 100.00应交税费——应交增值税——进项税额 6 137.00贷:银行存款 42 237.00 10.借:原材料——燃料——煤 13 440.00其他应收款——铁路局 900.00材料成本差异——原材料成本差异 651.35贷:材料采购——煤 14 991.35 11-1.借:银行存款 1 638.00贷:其他业务收入——销售材料 1 400.00 应交税费——应交增值税——销项税额 238.00 11-2.借:其他业务成本——销售材料 1 400.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 1 400.00 12-1.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 45 500.00生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 27 300.00贷:原材料——外购件——标准件 72 800.00 12-2.借:生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 6 300.00生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 3 780.00贷:原材料——外购件——电气元件 10 800.00 13-1.借:销售费用——包装费 180.00贷:原材料——外购件——包装物 180.00 13-2.借:在建工程——材料 2 375.10贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 2 030.00 应交税费——应交增值税——进项税额转出 345.10 13-3.借:管理费用——维修 140.00贷:原材料——原材料及主要材料——机物料 140.00 13-4.借:生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 1 400.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 1 400.00 13-5.借:制造费用——机加工车间——机物料 140.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 140.0013-6.借:制造费用——装配车间——机物料 70.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 70.00 14.借:委托加工物资——螺栓——材料费 4 340.00贷:原材料——原材料及主要材料——圆钢 4 340.00 15.借:生产成本——装配车间——铣床 69 680.00贷:原材料——外购配件——向心推力轴承 28 040.00原材料——外购配件——变速总成 41 640.00 16.借:委托加工物资——加工费 300.00应交税费——应交增值税——进项税额 51.00贷:银行存款 351.00 17.借:原材料——原材料及主要材料——圆钢 56 000.00贷:应付账款——暂估入账 56 000.00 18.原材料成本差异率-1.23%周转材料成本差异率18.46% 19.借：生产成本——基本生产成本——铸造车间——车床 -324.84生产成本——基本生产成本——铸造车间——铣床 -149.94生产成本——基本生产成本——机加工车间——车床 -17.91生产成本——基本生产成本——机加工车间——铣床 -172.20生产成本——基本生产成本——装配车间——车床 -382.28生产成本——基本生产成本——装配车间——铣床 -684.62生产成本——辅助生产成本——机修车间 -61.99制造费用——机加工车间——材料 -4.67制造费用——装配车间——材料 -0.86在建工程 -24.97管理费用——材料 -1.72销售费用——包装费 -2.21委托加工物资——自制零件——螺栓 -53.38其他业务成本——销售材料 -17.22贷：材料成本差异——原材料成本差异 -1 898.82 20-1.借:制造费用——铸造车间——摊销473.84制造费用——装配车间——摊销 888.45制造费用——机修车间——摊销 888.45贷:周转材料——在库——千分表 1 500.00 周转材料——在库——磅秤 400.00材料成本差异——周转材料成本差异350.74 20-2.借:制造费用——机加工车间——摊销 497.53贷:周转材料——在库——刃具 420.00 材料成本差异——周转材料成本差异 77.53 20-3.借：周转材料——在用——工作服 5 182.63贷：周转材料——在库——工作服 4 375.00 材料成本差异——周转材料成本差异 807.63 20-4.借：制造费用—机加工车间-摊销 370.19制造费用—装配车间-摊销 2 221.13贷：周转材料——摊销——工作服 2 591.3220-5.借：周转材料——在用——工作鞋 4 548.86贷：周转材料——在库——工作鞋 3 840.00 材料成本差异——周转材料成本差异 708.86 20-6.借：制造费用—铸造车间——摊销 2 132.28制造费用—装配车间——摊销 142.15贷：周转材料——摊销——工作鞋 2 274.43 21.借：原材料——自制零件——螺栓 6 000.00贷:委托加工物资——自制零件——螺栓 4 586.62 材料成本差异——自制零件成本差异 1 413.38 22.借:库存商品——车床 1 091 762.50库存商品——铣床 333 441.00贷：生产成本 1 425 203.50 23.借：主营业务成本——车床 1 139 868.10主营业务成本——铣床 157 888.20贷：库存商品——车床 1 139 868.10 库存商品——铣床 157 888.20 24-1.借：原材料——原材料及主要材料——生铁 330.00贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 325.94 材料成本差异——原材料成本差异 4.06 24-2.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 323.83贷：管理费用——材料费 323.83 24-3.借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 188.50贷：周转材料——在库——刃具 140.00 材料成本差异——周转材料成本差异 25.84应交税费——应交增值税 28.19 24-4.借：其他应收款——刘保管员 188.50贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 188.50 25.生铁 183 700.00钢板 10 500.00 圆钢 63 084.00 油漆 8 140.00 润滑油 160.00 外购件 69 200.00 焦碳 5 530.00 原煤 14 220.00 柴油 175.00 自制零件 6 000.00 向心推力轴承 21 660.00 WX变速总成 31 230.00 千分表 6 000.00 磅秤 400.00 电子称 2 250.00 刃具 5 740.00 工作服 8 125.00工作鞋 7 200.00车床 911 894.40铣床 631 552.80合计 1 986 431.20 26.借:资产减值损失 6 751.03贷:存货跌价准备——生铁跌价准备 6 101.43 存货跌价准备——刃具跌价准备 649.60 27.略实验四固定资产核算岗位1.借：固定资产——汽车 93 600.00贷：银行存款 93 600.00 2-1.借：固定资产清理——车床清理 27 000.00累计折旧 8 000.00贷：固定资产——不需用 35 000.00 2-2.借：银行存款 30 000.00贷：固定资产清理——车床清理 30 000.00 2-3.借：固定资产清理——车床清理 3 000.00贷：营业外收入——处置非流动资产利得 3 000.00 3.借：在建工程——仓库建设工程 85 000.00贷：银行存款 85 000.00 4.借：管理费用——修理费 24 600.00贷：银行存款 24 600.00 5.借：固定资产清理——锅炉清理 1 200.00累计折旧 51 800.00贷：固定资产——锅炉 53 000.00 6.借：固定资产清理——锅炉清理 210.00贷：库存现金 210.00 7-1.借：库存现金 500.00贷：固定资产清理——锅炉清理 500.00 7-2.借：营业外支出——非流动资产处置损失 910.00贷：固定资产清理——锅炉清理 910.00 8.借：固定资产——起重机 85 000.00贷：实收资本——兰海实业公司 85 000.00 9-1.借：固定资产——台钻 340 000.00贷：以前年度损益调整 340 000.00 9-2.借：以前年度损益调整 112 200.00贷：应交税费——应交所得税 112 200.00 9-3.借：以前年度损益调整 227 800.00贷：利润分配——未分配利润 227 800.00 9-4.借：利润分配——未分配利润 22 780.00贷：盈余公积 22 780.00 9-5.借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1 300.00累计折旧 1 700.00贷：固定资产——砂轮机3000.009-6.借：营业外支出——盘亏损失 1 300.00贷：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 1 300.00 10.借：在建工程——锅炉安装工程 134 550.00贷：银行存款 134 550.00 11-1.借：固定资产——出租 128 000.00贷：固定资产——不需用 128 000.00 11-2.借：银行存款 2 000.00贷：其他业务收入——出租固定资产租金收入 2 000.00 11-3.借：营业税金及附加 100.00贷：应交税费——营业税 100.00 11-4.借：其他业务成本——出租固定资产折旧 1 013.00贷：累计折旧 1 013.00 12.借：资产减值损失——固定资产减值损失 40 000.00贷：固定资产减值准备 40 000.00 13-1.借：在建工程——锅炉安装工程 4 700.00 贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间 4 700.00 13-2.借：固定资产——锅炉 139 250.00贷：在建工程——锅炉安装工程 139 250.00 14.借：固定资产——汽车 112 320.00贷：营业外收入——捐赠利得 112 320.00 15.借：生产成本——辅助生产成本 4 700.00制造费用——折旧 4 9700.00管理费用——折旧 37 700.00贷：累计折旧 92 100.00 16-1.借：固定资产——数控车床 294 800.00贷：主营业务收入——铣床 250 000.00 应交税费——应交增值税 42 500.00银行存款 2 300.00 16-2.借：主营业务成本——铣床 250 000.00存货跌价准备 50 000.00贷：库存商品——铣床 300 000.00 17-1.借：投资性房地产——厂房——成本 480 000.00累计折旧 400 000.00公允价值变动损益——投资性房地产 120 000.00贷：固定资产——厂房 1 000 000.00 17-2.借：银行存款 40 000.00贷：其他业务收入——出租固定资产租金收入 40 000.00 18.借：固定资产——数控加工中心 912 600.00未确认融资费用——数控加工中心设备款 257 400.00贷：长期应付款——山东淄博昌盛机器厂 1 170 000.00实验五应付职工薪酬核算岗位1-1.借：管理费用——职工福利 315.04贷：应付职工薪酬——非货币性福利 315.04 1-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利 315.04贷：库存现金 315.042-1.借：管理费用——职工福利 1 200.00贷：应付职工薪酬——非货币性福利 1 200.002-2.借：应付职工薪酬——非货币性福利 1 200.00贷：银行存款 1 200.003-1.借：应付职工薪酬——职工教育费 1 913.00贷：银行存款 1 913.004.应付职工薪酬 19 155.16；实付职工薪酬 15 104.18。
财务会计学 课后答案 第五版
持有至到期投资账
余额
借：应收利息
（或银行存款）
贷：投资收益
借：持有至到期投
资—溢折价
①=100000×6%÷2
②=期初价值×8%÷2
③=②－①
④=期初价值＋③
06/01/01
91889
06/06/30
3000
3676
676
92565
06/12/31
3000
3703
703
93268
07/06/30
（2）净价法。在记录存货赊购业务时，存货价值和应付账款都按发票总价扣除最大现金折
扣后的净额记账。
在净价法下，如果企业丧失最大现金折扣，应将丧失的现金折扣作为超期限付款而支付的利
息费用。会计处理上，为了反映企业所丧失的现金折扣，应设置“丧失的购货折扣”科目进
行核算。如果企业丧失的购货折扣事项不多且金额不大，也可以将丧失的现金折扣通过“财
贷：其他货币资金——银行汇票11 700
（5）5月21日借：银行存款49 000
贷：其他货币资金——外埠存款49 000
（6）5月22日借：银行存款3 300
贷：其他货币资金——银行汇票3 300
3、编制会计分录
（1）借：交易性金融资产——M公司股票——成本20 000
投资收益——交易性金融资产投资收益480
应收利息1333.3
财务费用575.6
2006年1月15日
借：应收票据贴现80000
贷：应收票据80000
借：应付账款80000
应收利息2000
贷：短期借款82000
（2）将因票据贴现产生的负债单独以“短期借款”反映
2005年12月25日
新编财务会计i第五版(主编张利著)大连理工大学出版社课后答案
第一章总论一、单项选择题答案（一）A （二）B （三）A （四）D （五）A二、多项选择题（一）BD （二）ABCDE （三）ACD （四）BCD（五）BC（三、判断题（一）�（二）�（三）�（四）�（五）�（六）�（七）�（八）�第二章货币资金一、单项选择1、B 2 、B 3 、D 4 、D 5、 C 6、A 7、D 8 、D 9 、C 10、A二、多项选择1、 ABC2、ABCD 3 、ABCD 4、 ABDE 5、 AC6 、ABCD 7、 ADC 8、ABCD 9、AC 10、ABCD三、判断题1、× 2 、√ 3 、√ 4 、× 5 、× 6 、√7、×8 、×9、√10、√四、计算及会计处理1、5．6 5．7 5．9 借：库存现金贷：银行存款借：管理费用贷：银行存款借：应付职工薪酬90000900003400340090000 贷：库存现金5．28 借：其他应收款贷：库存现金5．31 借：库存现金900900009002366．1 6．8贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入借：管理费用750库存现金贷：其他应收款2362362361509006．12 借：销售费用贷：银行存款3800 38006．19 6．21 6．21 借：其他货币资金---存出投资款贷：银行存款借：库存现金400贷：银行存款400借：银行存款46800420000420000 贷：主营业务收入400006．25应交税费---应交增值税6800 借：财务费用235贷：银行存款2356．252、7．1借：其他货币资金----存出投资款贷：银行存款借：其他货币资金-----银行本票贷：银行存款4000004000002500002500007．5 借：原材料应交税费---应交增值税200000 340007．8贷：其他货币资金—银行本票借：其他货币资金-----外埠存款贷：银行存款2340001500001500007．18 借：原材料应交税费---应交增值税银行存款100000 17000 33000贷：其他货币资金—银行本票第三章金融资产一、单项选择题150000（一）C（二）C 三）B（四）A （五）A （六）B （七）B（八）C （九）C（十）D（十一）A（十二）A（十三）A（十四）D（十五）A（十六）C二、多项选择题（一）AB （二）CE（三）ABC （四）AC（五）AB（六）CED（七）AE（八）ABCD（九）ABC （十）BD（十一）ACE（十二）CD（十三）ACD（十四）ABCD（十五）AB（十六）AB三、判断题（一）�（二）�（三）�（四）�（五）�（六）�（七）�（八）�（九）�（十）�四、计算及会计处理题（一）会计分录1.票据到期日：8 月31 日票据到期值=11700+11700×9%÷12×6=12226.5（元）2.①2 月28 收到票据时的会计分录借：应收票据贷：主营业务收入应交税金②票据到期时会计处理：借：银行存款——甲企业贷：应收票据（二）贴现期：5 个月1170010 000170012226.512226.5票据到期值=10000+10000×9%÷12×6=10450（元）贴现利息=10 450×10%÷12×5=435.42（元）贴现净额=10 450－435.42=10 014.58（元）贴现时会计分录：借：银行存款贷：应收票据财务费用（三）会计分录1、2007 年末计提坏账准备时10014.581000014.58借：资产减值损失贷：坏账准备2、收回核销的坏账时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款3、确认坏账时借：坏账准备贷：应收账款50005 0004 0004 0004 0004 0002 5002 5004、2008 年末应计提坏账准备=800 000×5‰-（5 000+4 000-2 500）=-2 500借：坏账准备贷：资产减值损失（四）会计分录1．销售实现时：2 5002 500借：应收账款贷：主营业务收入58 500 50 000应交税费—应交增值税（销项税额）8 500 2．2008 年12 月25 日收款时：借：银行存款58 000 财务费用500贷：应收账款3．2009 年1 月10 日收到商业汇票时：借：应收票据贷：应收账款4．到期值=58 500+58 500×6%÷12×4=59 67058 50058 500 58 500借：银行存款贷：应收票据财务费用（五）会计分录（以万元为单位）1．2008 年5 月11 日借：交易性金融资产——成本投资收益应收股利贷：银行存款2．2008 年5 月16 日借：银行存款贷：应收股利59 67058 5001 17010015106553．2008 年12 月31 日股票的公允价值为112 万元：借：交易性金融资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益4．2009 年5 月6 日收到2006 年股息3万元借：银行存款贷：投资收益3312125．2009 年6 月8 日，将该股票处置，收到120 万元借：银行存款公允价值变动损益贷：交易性金融资产——成本12012100交易性金融资产——公允价值变动投资收益（六）会计分录（以万元为单位）1．2008.1.1 购入时借：持有至到期投资——成本贷：银行存款持有至到期投资——利息调整2．2008 年12 月31 日实际利息收入=10000�10%=1000应收利息=12500�4.72%=590债券折价摊销=1000-590=410 12501220100002500借：应收利息持有至到期投资——利息调整590 410贷：投资收益3．2009 年12 月31 日：实际利息收入=（10000+410）�10%=1041应收利息=12500�4.72%=590债券折价摊销=1041-590=451借：应收利息持有至到期投资——利息调整贷：投资收益4．2010 年12 月31 日：实际利息收入=（10000+410+451）�10%=1086应收利息=12500�4.72%=590债券折价摊销=1086-590=496借：应收利息持有至到期投资——利息调整贷：投资收益5．2011 年12 月31 日：1000 5904511041590 4961086实际利息收入=（10000+410+451+496）�10%=1036 应收利息=12500�4.72%=590债券折价摊销=1136-590=546借：应收利息持有至到期投资——利息调整590 546贷：投资收益6．2012 年12 月31 日：应收利息=12500�4.72%=590债券折价摊销=2500-410-451-496-546=597 借：应收利息持有至到期投资——利息调整贷：投资收益到期收回：借：银行存款12500 1136590 5971187贷：持有至到期投资——成本（七）会计分录（以万元为单位）1．2007 年12 月3 日借：可供出售金融资产——成本贷：银行存款2．2007 年12 月31 日借：可供出售金融资产——公允价值变动贷：资本公积——其他资本公积3．2008 年12 月31 日借：资本公积——其他资本公积1250200 200101014贷：可供出售金融资产——公允价值变动4．2008 年12 月31 日借：资产减值损失贷：可供出售金融资产——公允价值变动403614资本公积——其他资本公积5．2009 年3 月26 日借：银行存款190 4可供出售金融资产——公允价值变动贷：交易性金融资产——成本投资收益第四章存货一、单项选择40 200 301、D 2 、B 3 、B 4 、C 5、A 6、A 7、A 8 、C 9 、B 10、C二、多项选择1、ABD2、BD 3 、CD 4、CD 5、BC6 、ACD 7、ABD 8、ABC 9、ABC三、判断题10、CD1、× 2 、× 3 、× 4 、√ 5 、√ 6 、√7、√8 、√9、√10、×四、计算机会计处理（一）1、先进先出法3．10 990×5=4950 元3．15 990×5=4950 元3．28 [(3000+1500)-(990+990)] ×5+2400×5.1+3000×5.2=12600+12240+15600=40440 元本月发出存货成本：4950+4950+40440=50340 元期末存货成本：加权平均法2500×5.15+2700×5.16=26806 元单价=（15000+7500+12240+15600+12875+13932）/（3000+1500+2400+3000+2500+2700）=77147/15100=5.109发出存货成本：（990+990+7920）×5.109=50579.1 元77147-50579.1=26567.9 元2、借：制造费用生产成本贷：原材料（二）（1）1 日借：材料采购10068402775034016905应交税费---应交增值税2805贷：银行存款2 日借：原材料材料成本差异贷：材料采购9 日借：材料采购应交税费---应交增值税贷：应付账款19710 15000 190516905 275004590借：原材料贷：材料采购300002750032090材料成本差异250012 日借：应付账款贷：银行存款财务费用14 日借：材料采购320903155054024000应交税费---应交增值税4080 贷：银行存款16 日：借：原材料其他应收款18000210628080材料成本差异4200贷：材料采购24000（2）应交税费---应交增值税—进项税转出 306差异率=（720+1905-2500+4200）/（20000+15000+30000+18000）=4325/83000=0.052发出材料的实际成本=6000×10+6000×10×0.052=63120 元借：生产成本63120贷：原材料60000（三）2006 年12.31材料成本差异3120借：资产减值损失11000贷：存货跌价准备-----A 2000-----B 4000-----C 5000 2007．12．31借：资产减值损失贷：存货跌价准备1000 1000借：存货跌价准备---- B 500------ C 5000(四)贷：资产减值损失5500出租包装物时：借：其他业务成本30000收取押金时贷:周转材料—包装物借：银行存款35000贷：其他应付款35000300000取得租金收入时借：银行存款2500贷：其他业务收入2500 报废残料入库借：原材料1500（五）贷：生产成本1500 一次摊销法：领用低值易耗品时借：生产成本制造费用40000 50000残料入库时贷：周转材料---低值易耗品借：原材料3000贷：生产成本300090000五五摊销法：领用时借：周转材料—低值易耗品—在用90000贷：周转材料—低值易耗品—在库领用时摊销借：生产成本制造费用贷：周转材料—低值易耗品—摊销报废时摊销借：原材料3000生产成本17000制造费用25000贷：周转材料—低值易耗品—摊销冲销报废低值易耗品成本借：周转材料—低值易耗品—摊销贷：周转材料—低值易耗品—在用90000 20000 2500045000450009000090000（六）摊销借：管理费用材料成本差异贷：周转材料—低值易耗品5540606000第五章长期股权投资一、单项选择题（一）A （二）A（三）B （四）C （五）D （六）C二、多项选择题（一）BC （二）CD （三）ABC （四）AC （五）ABCD三、判断题（一）�（二）�（三）�（四）�（五）�（六）�四、计算及会计处理题（以万元为单位）1. 借：长期股权投资（200 �50%）120贷：银行存款1002. (1) 2007.1.1 投资时，计算合并成本=1600�（1+17%）+0=1872借：长期股权投资—投资成本贷：其他业务收入1872 1600应交税费—应交增值税（销项税额） 272借：其他业务成本贷：原材料1500 1500（2）2007 年乙企业实现净利润，甲企业不做账务处理。
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•00 66665555555•《财务会计学人大戴德明第五版答案 576806095@浏览次数：361次悬赏分：10 |提问时间：2011-5-3 13:15 |提问者：LYN_CX|问题为何被关闭推荐答案2.（1）借：可供出售金融资产-成本323000贷：其他货币资金323000（2）借：可供出售金融资产-公允价值变动170第2章货币资金和应收款项1.银行存款余额调节表银行存款日记账余额165974 银行对账单余额180245加：银行已收10900 加：企业已收8000减：银行已付115 减：企业已付13200银行多计利息1714调节后余额175045 调节后余额1750452.（1）借：其他货币资金-外埠存款400000贷：银行存款400000（2）借：其他货币资金-银行汇票存款15000贷：银行存款15000（3）借：原材料300000应交税费51000贷：其他货币资金-外埠存款351000（4）借：原材料10000应交税费1700贷：其他货币资金-银行汇票存款11700（5）借：银行存款49000贷：其他货币资金-外埠存款49000（6）借：银行存款3300贷：其他货币资金-银行汇票存款33003.总价法5月3日借：应收账款66690贷：主营业务收入57000应交税费96905月18日借：银行存款66023.1财务费用666.9贷：应收账款666905月19日120×100×0.95=11400 11400×0.17=1938（11400+1938）×1%=133.38借：主营业务收入11400应交税费1938贷：银行存款13204.62财务费用133.38净价法57000×（1+17%）=6669066690×2%=1333.85月3日借：应收账款65356.2贷：主营业务收入55666.2应交税费96905月18日借：银行存款66023.1贷：应收账款65356.2财务费用666.95月19日借：主营业务收入11133.24应交税费1938财务费用133.38贷：银行存款13204.624.2009年借：资产减值损失10000贷：坏账准备10000 2010年借：坏账准备4000贷：应收账款4000借：资产减值损失8000贷：坏账准备8000 2011 借：坏账准备20000贷：应收账款20000借：应收账款3000贷：坏账准备3000借：资产减值损失12000贷：坏账准备12000第三章1.（1）借：在途物资-甲10300应交税费1700贷：银行存款12000（2）借：原材料-甲10300贷：在途物资-甲10300 （3）乙货款30000丙货款20000运费分配率=1000/(300+200)=2保险费分配率=1500/(30000+20000)=0.03乙的成本=30000+600×（1-7%）+900=31458丙的成本=20000+400×（1-7%）+600=20972借：在途物资-乙31458-丙20972应交税费8570贷：银行存款61000（4）借：原材料-乙31458-丙20972贷：在途物资-乙31458-丙20972（5）借：在途物资-甲20000应交税费3400贷：银行存款23400（6）借：原材料-乙9000贷：在途物资9000（7）借：原材料-丁30000贷：应付账款300002.（1）借：在途物资30930应交税费5170贷：银行存款36100（2）借：库存商品57000贷：在途物资30930商品进销差价26070（3）借：银行存款60000贷：主营业务收入60000借：主营业务收入60000贷：库存商品60000（4）60000/(1+17%)=5128251282×17%=8717.95借：主营业务收入8717.95贷：应交税费8717.95（5）商品进销差价率=（9700+26070）/(43000+570000×100%=35.77% 已销商品进销差价=60000×35.77%=21462借：商品进销差价21462贷：主营业务成本214623.（1）甲材料可变现净值=510-9-200=301账面价值=300未发生减值。
（2）乙产品有合同部分：账面价值1000万可变现净值=1.3万×1000-230万=1070万未发生减值无合同部分：账面价值=3000万可变现净值=3000万-70万=2930万确认减值损失70万。
借：资产减值损失70万贷：存货跌价准备70万4.（1）借：资产减值损失5000贷：存货跌价准备5000（2）借：资产减值损失3000贷：存货跌价准备3000（3）借：资产减值损失（5000）贷：存货跌价准备（5000）（4）借：资产减值损失（3000）贷：存货跌价准备（3000）第四章1.（1）借：交易性金融资产-成本20000投资收益100贷：其他货币资金20100（2）借：交易性金融资产-公允价值变动4000贷：公允价值变动损益4000（3）对于股票股利不需进行会计处理（4）借：其他货币资金16000贷：交易性金融资产-成本10000-公允价值变动2000投资收益4000借：公允价值变动损益2000贷：投资收益2000（5）（4000+1200）/2×8-12000=8800借：交易性金融资产-公允价值变动8800贷：公允价值变动损益880000贷：资本公积17000 （3）借：其他货币资金90000贷：可供出售金融资产-成本80750-公允价值变动4250投资收益5000借：资本公积4250贷：投资收益4250（4）2010年公允价值=1.5×30000=45000确认资产减值损失=323000-80750-45000=197250公允价值变动=8.5×30000-45000=210000借：资产减值损失197250资本公积12750贷：可供出售金融资产-公允价值变动210000（5）借：可供出售金融资产-公允价值变动15000贷：资本公积15000第五章1.购入时，借：持有至到期投资-面值100000贷：银行存款91889持有至到期投资-利息调整81112006年6月30日，收到利息时借：银行存款3000持有至到期投资-利息调整676贷：投资收益3676计息日票面利息投资收益折价摊销摊余成本借：银行存款贷：投资收益借：持有至到期投资-利息调整①100000×6%÷2 ②摊余成本×8%÷2 ③=②-①④=期初摊余成本+③06-01-01 9188906-06-30 3000 3676 676 9256506-12-31 3000 3703 703 9326807-06-30 3000 3731 731 9399907-12-31 3000 3760 760 9475908-06-30 3000 3790 790 9554908-12-31 3000 3822 822 9637109-06-30 3000 3855 855 9722609-12-31 3000 3889 889 9811510-06-30 3000 3925 925 9904010-12-31 3000 3960 960 100000合计30000 38111 81112.借：持有至到期投资-面值80000-利息调整4400贷：银行存款84400到期值=80000+80000×12%×4=11840084400（1+i）4=118400 i=8.83%计息日票面利息投资收益溢价摊销摊余成本借：贷：投资收益借：持有至到期投资-利息调整①80000×12% ②摊余成本×8.83% ③=②-①④=期初摊余成本+②06-01-01 8440006-12-31 9600 7453 2147 91853=9600+82253 07-12-31 9600 8111 1489 99964=19200+80764 08-12-31 9600 8827 773 108791=28800+79991 09-12-31 9600 9609 -9 118400=38400+80000 合计38400 34000 44003.借：长期股权投资500000贷：其他货币资金500000（1）借：应收股利10000贷：长期股权投资10000（2）借：应收股利35000长期股权投资5000贷：投资收益40000（3）借：其他货币资金35000贷：应收股利350004. 借：长期股权投资-成本5000000贷：其他货币资金50000001500万×30%=450万（1）借：应收股利300000贷：长期股权投资-损益调整300000（2）200 万-100万÷20=195万借：长期股权投资-损益调整585000贷：投资收益585000（3）借：长期股权投资-所有者权益其他变动90000贷：资本公积-其他资本公积90000。