审计组讨论起草审计报告会议记录

山东省审计厅关于印发审计业务规范的通知

山东省审计厅关于印发审计业务规范的通知文章属性•【制定机关】山东省审计厅•【公布日期】2011.04.22•【字号】鲁审法字[2011]38号•【施行日期】2011.04.22•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文山东省审计厅关于印发审计业务规范的通知（鲁审法字[2011]38号）厅届各单位：《山东省审计厅审计业务规范》已经厅长办公会研究通过，现印发给你们，请遵照执行。

二〇一一年四月二十二日山东省审计厅审计业务规范第一章总则第一条为规范审计行为，保证审计质量，提高审计效率，防范审计风险，根据审计法、审计法实施条例和国家审计准则的相关规定，结合本厅实际，制定本规范。

第二条本规范是对审计(含专项审计调查，下同)项目计划、实施、审理、执行等全过程的重点环节和程序作出的质量要求，是厅机关和审计人员履行法定审计职责的行为准则。

第三条本厅实施的所有审计项目均应遵守本规范。

其他组织或者人员接受本厅的委托、聘用承办或者参加本厅审计业务，也适用本规范。

第四条审计人员执行审计业务应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的基本审计职业道德。

第二章审计计划第五条本厅组织实施的所有审计项目，均应纳入年度审计项目计划。

审计项目计划之外，任何单位不得自行安排或向下级审计机关下达审计任务。

第六条审计项目计划管理，实行统一领导、分工负责。

办公室负责审计项目计划的编制、调度、调整和检查。

省级部门预算执行审计项目，由行政事业综合处牵头提出初步安排意见。

经济责任审计项目，由经济责任审计办公室提出初步安排意见。

各业务处室可根据审计目标任务，结合自身实际，提出安排审计项目计划的建议。

第七条编制审计项目计划，实行“两下两上”的办法。

办公室提出年度审计项目计划安排的指导意见，各业务处室调查审计需求，初步选择审计项目；办公室对初选审计项目进行可行性研究，评估审计资源，确定备选审计项目及其优先顺序，征求业务处室意见后，编制年度审计项目计划草案，经总审计师、分管厅领导、厅长审核后，报经厅长办公会审定。

审计各阶段对应审计程序、审计文书及相关法条指引

双文头审计报告（经济责任审计规定第三十三条）双文头送达回证（经济责任审计规定第三十三条）
双文头审计意见（自然资源资产审计规定第二十四条）
一报告三清单（实施办法(试行)第二十六条）
双文头送达回证
后续
26
召开审计结果反馈会
27
出具审计结果报告
审计结果报告
28
出具审计工作报告、综合报告
审计工作报告
29
16
业务部门复核
审计项目复核意见书
17
法规审理人员审理
复核资料交接清单、审计项目审理意见书
18
征求被审计单位意见
审计（调查）报告征求意见稿
19
审计报告征求意见稿送达被审计单位
审计（调查）报告征求意见稿送达回证
20
被审计单位反馈意见
被审计单位关于审计（调查）报告征求意见稿的反馈意见
21 审计组对反馈意见的说明
双文头送达回证
主送单位第一顺位为区审委会办公室（经济责任审计规定第三十二条）
经济责任审计规定第三十二条
双文头审计意见征求意见稿双文头送达回证
主送单位第一顺位为区审委会办公室
准则第一百四十七条
准则第一百四十七条审计法第四十一条、实施条例第四十条、准则第一百五十条审计法第四十一条，实施条例第四十六条，准则第一百五十条
经济责任审计规定第三十六条
双文头审计结果报告，主送区审委会（经济责任审计规定第三十三条）
审计法第三十六条，准则第一百五十七条、第一百六十二条
11
送达审计
向被审计单位借阅资料登记表
12 实施
13
审计取证编制审计工作底稿
审计取证单（审计证据材料）审计工作底稿

精选2020年审计岗位完整题库288题(含标准答案)

2020年审计岗位考试试题288题[含答案]
一、单选题
1．审计部门应建立健全审计复核、审计回访、审计执法检查、审计责任追究等审计工作质量制度。

A
A.内部控制
2．下列选项中不属于公安现役部队领导干部经济责任审计种类的是。

D
D.财经法纪审计
3．审计人员需要使用有关监管机构、中介机构、内部审计机构等已形成的工作结果作为审计证据的应当对该工作结果的下列哪些方面作出判断。

ABC
A.是否与审计目标相关
B.是否可靠
C.是否与其他审计证据相符
4．领导干部具有下列情形应当进行经济责任审计。

ABC
A.即将离任或因工作调整不再主管或分管经济工作的
B.负责工程、物资、服务采购以及其他专项经济工作的
C.经济方面有反映需要核实的
5．下列哪些内容属于审计组起草审计报告前讨论确定范围内的事项。

ABCD
A.评价审计证据的适当性和充分性
B.提出审计评价意见
C.评估审计发现问题的重要性
D.提出对审计发现问题的处理处罚意见
6．起草审计报告前审计组组长应当确认已经审核并从总体上评价审计证据的适当性和充分性。

BD
B.审计底稿
D.审计证据
7．审计组成员应当对下列哪些事项承担责任。

ABD
A.未按方案实施审计导致重大问题未被发现的
B.未按要求获取证据导致证据不适当、不充分的
D.对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告的。

审计档案管理规定

城关区审计局审计档案工作管理规定第一条为加强审计档案工作规范化、制度化建设，更好地为审计工作服务，根据《中华人民共和国档案法》、《审计机关审计档案工作的准则》（审计署第3号令）、《兰州市审计局审计档案卷内文件材料排列顺序》，特制定本规定。

第二条本规定所称审计档案，是指在项目审计或者专项审计调查活动中直接形成的，具有保存价值的以纸质、磁质、光盘和其他介质形式存在的历史记录。

审计档案是国家档案的重要组成部分。

第三条本规定所称审计档案工作，是指建立审计档案并进行收集、整理、保管、利用、编研、统计、鉴定和移交的活动。

第四条审计档案工作由分管法制工作的局领导负责，办公室具体管理，同时接受上级审计机关和城关区档案局的指导和监督。

第五条办公室和档案工作人员的职责是：（一）贯彻执行国家档案工作法律、法规，拟定审计档案工作规章制度；（二）对审计文件材料的立卷和归档工作进行监督和指导；（三）按照国家有关规定，做好审计档案的收集、整理、保管、利用、编研和统计工作；（四）定期对库存审计档案进行鉴定，将保管三年以上的审计档案移交区档案馆保管；（五）开展审计档案工作的检查、总结、培训、研究等活动。

第六条审计档案的建立实行审计组负责制。

第七条应归入项目审计档案的文件材料是：（一）立项性文件材料，如审计通知书、审计实施方案；（二）证明性文件材料，如审计证据（含承诺书）、审计工作底稿；（三）结论性文件材料，如审计报告、审定审计报告的会议纪要、审计报告征求意见书、复核意见书、审计意见书、审计决定书、审计建议书、移送处理书、审计处罚决定书、审计听证告知书、审计文书送达回证；（四）其他备查文件材料。

第八条审计文件材料按审计项目立案，一个审计项目可立一个卷或者若干卷，不得将几个审计项目合并立为一个卷。

第九条审计案卷内文件材料按结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料、其他备查文件材料四个单元进行排列。

（一）结论性文件材料，应用逆审计程序并结合文件材料的重要程度进行排列。

审计档案管理规定

审计档案管理规定城关区审计局审计档案工作管理规定第一条为加强审计档案工作规范化、制度化建设，更好地为审计工作服务，根据《中华人民共和国档案法》、《审计机关审计档案工作的准则》（审计署第3号令）、《兰州市审计局审计档案卷内文件材料排列顺序》，特制定本规定。

第二条本规定所称审计档案，是指在项目审计或者专项审计调查活动中直接形成的，具有保存价值的以纸质、磁质、光盘和其它介质形式存在的历史记录。

审计档案是国家档案的重要组成部分。

第三条本规定所称审计档案工作，是指建立审计档案并进行收集、整理、保管、利用、编研、统计、鉴定和移交的活动。

第四条审计档案工作由分管法制工作的局领导负责，办公室具体管理，同时接受上级审计机关和城关区档案局的指导和监督。

第五条办公室和档案工作人员的职责是：（一）贯彻执行国家档案工作法律、法规，拟定审计档案工作规章制度；（二）对审计文件材料的立卷和归档工作进行监督和指导；（三）按照国家有关规定，做好审计档案的收集、整理、保管、利用、编研和统计工作；（四）定期对库存审计档案进行鉴定，将保管三年以上的审计档案移交区档案馆保管；（五）开展审计档案工作的检查、总结、培训、研究等活动。

第六条审计档案的建立实行审计组负责制。

第七条应归入项目审计档案的文件材料是：（一）立项性文件材料，如审计通知书、审计实施方案；（二）证明性文件材料，如审计证据（含承诺书）、审计工作底稿；（三）结论性文件材料，如审计报告、审定审计报告的会议纪要、审计报告征求意见书、复核意见书、审计意见书、审计决定书、审计建议书、移送处理书、审计处罚决定书、审计听证告知书、审计文书送达回证；（四）其它备查文件材料。

第八条审计文件材料按审计项目立案，一个审计项目可立一个卷或者若干卷，不得将几个审计项目合并立为一个卷。

第九条审计案卷内文件材料按结论性文件材料、证明性文件材料、立项性文件材料、其它备查文件材料四个单元进行排列。

（一）结论性文件材料，应用逆审计程序并结合文件材料的重要程度进行排列。

内部审计会议纪要

有一个标准，超过标准要上报。（5）平时质量记录三级文件中反映的问题，相关领导要及时发现、及时解决。
3.孙迎春：质量记录首先应该是实用，然后是规范化，使纳入体系，便于查找、控制。
三、管理者代表郭怀顺总结性发言
内审的目的就是发现问题，纠正错误，本次内审很好地完成了任务。有以下几点需要强调：
1.销售部要对每次出鸡的计划入孵数、实际出雏数，实际与计划误差数，多(:内部审计会议纪要)出鸡数，售出数，未售出数，转副产品数等数据都要十分清楚。
最后，苏总强调，我们进行iSo内审的主要目的就是要帮助企业提高种鸡质量、降低成本，所以大家要认真贯彻实行iSo质量管理体系的具体要求。
篇二：内审首次会议记录
内审首次会议记录
会议时间：20XX-10-13上午9：00
主持人：张丽蓉
与会人员：总经理、各部门负责人、内审人员
会议内容记要：
1.与会者签到
2.会议由审核组长主持，宣布会议开始
3.组长明确审核的目的
4.组长明确审核的范围
5.组长明确审核的依据
6.组长介绍审核人员的分工
7.组长请大家确认审核的日程安排
8.组长强调审核人员客观、公正的原则
9.组长介绍审核的方法和程序
审核的基本原则是抽样
审核方法：提问、观察、记录、确认
不合格项的记录和确认方法
如何正确对待不合格项
10.澄清各部门的疑问
4.2.3（文件审批手续）和4.2.4（质量纪录填写）；销售部有1项不符合项（质量纪录填写）。人事行政部有1项—7.4.1纪录与实际采购不符。
2.罗平涛：总结出五项值得注意的地方。（1）保健中心的化验报告没有结论，以后应该填写结论；（2）疫苗交接应有三级文件详细记录，便于以后质量追踪、控制；（3）孵化厅入孵时发现有不配套的情况一定要打报告，有±1%的主产品转副产品情况也应该打报告；（4）为防止某一鸡群中混入其他品系的种鸡，孵化厅和鸡场应该进行检查并建立三级文件。孵化厅要对每批鸡每月抽样500只进行检查，鸡场应该利用作防疫的机会（24周和38周）对每批鸡进行检查。检查要

《审计学原理测试卷》二

《审计学原理》测试卷二一、单项选择题（每题1分，共15分）1、我国古代政府审计最早出现在（）。

A.西周时期B.秦汉时期C.隋唐时期D.明清时期2、美国政府审计的设置模式属于（）。

A.立法型B.司法型C.行政型D.独立型3、以下对于审计机关审计原则的理解中正确的是（）。

A.审计业务经费向被审计单位收取B.审计机关可以对私营企业开展财务报表审计C.审计机关的工作内容必须要征得本级人民政府的同意D.审计机关可以按照相关法律对被审计单位开展强制审计4、以下对于审计机关审计原则的理解中正确的是（）。

A.审计业务经费向被审计单位收取B.审计机关可以对私营企业开展财务报表审计C.审计机关的工作内容必须要征得本级人民政府的同意D.审计机关可以按照相关法律对被审计单位开展强制审计5、评价审计质量的准绳是（）。

A.审计准则B.审计底稿C.审计方案D.审计标准6、审计依据的特征不包括（）。

A.权威性B.时效性C.地域性D.独立性7、下列不属于环境证据的是（）。

A.内部控制状况B.管理人员素质C.管理条件和水平D.地理位置8、对书面记录开展审计时不适宜采用的方法是（）。

A.审阅法B.复核法C.核对法D.函证法9、能获取实物证据的审计方法是（）。

A.盘存法B.询问法C.审阅法D.函证法10、以下方法可作为财务信息完整性控制的是（）。

A.凭证的连续编号B.发生额计算检查C.不相容职务分离D.资产实物控制11、下列关于控制测试的理解中不恰当的是（）。

A.控制测试是用来验证控制活动有效性的测试B.注册会计师应当对所有的控制活动执行控制测试C.如果控制测试的结果未接受总体就应当考虑调整控制风险评估水平D.控制测试的结果会影响实质性测试的范围12、以下情形中可以适当减少控制测试样本的是（）。

A.控制执行的频率高B.控制的预期偏差率高C.自动化控制应用广D.可容忍的偏差率低13、以下关于政府审计项目报告阶段工作的理解中不正确的是（）。

中国人民银行关于印发《中国人民银行内审工作制度》的通知-银发[2005]73号

中国人民银行关于印发《中国人民银行内审工作制度》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国人民银行关于印发《中国人民银行内审工作制度》的通知（2005年3月25日银发[2005]73号）人民银行各分行、营业管理部：现将修订后的《中国人民银行内审工作制度》印发给你们，请遵照执行。

执行中存在的问题，请及时向总行反馈。

《中国人民银行关于印发(中国人民银行内审工作制度)的通知》(银发[1999]196号)同时废止。

附件中国人民银行内审工作制度第一章总则第一条为健全和完善中国人民银行的内部控制机制，依法、正确履行中央银行职责，根据《中华人民共和国中国人民银行法》及其他有关法律、法规，制定本制度。

第二条中国人民银行设立内审部门，依据本制度和有关法律、法规和规章制度，对中国人民银行各职能部门、分支机构、行属企事业单位及其工作人员依法履行职责的情况进行审计监督。

第三条中国人民银行内审工作实行行长负责制，内审部门对行长负责并报告工作。

第四条中国人民银行内审部门依法行使内审工作职权，不受其他部门和个人的干涉。

第五条中国人民银行内审工作人员应当忠于职守，坚持原则，实事求是，客观公正。

第二章内审部门和人员第六条中国人民银行内审工作实行统一领导、分级管理。

中国人民银行内审司在行长领导下，负责组织开展中国人民银行系统的内审工作。

中国人民银行各分行、营业管理部、中心支行设置内审部门，在本行行长领导下，负责本辖区的内审工作，接受上级行内审部门的指导和监督。

第七条中国人民银行各级内审部门应当配备与业务量相适应的内审工作人员，县(市)支行应当配备专职或兼职的内审工作人员。