企业内部审计风险产生原因及防范对策研究(doc 9页)
企业审计风险产生的原因及控制策略
企业审计风险产生的原因及控制策略企业审计风险是指在进行审计活动过程中，可能导致审计工作无法实施或者无法取得预期结果的各种不确定因素。
审计风险的产生原因有很多，下面主要从以下几个方面进行分析：一、企业内部1、内部控制不完善：企业内部控制不完善是产生审计风险的主要原因之一。
包括制度设计不合理，制度的执行不到位等。
当企业的内部控制机制无法及时发现和纠正内部的错误和疏漏时，就会给审计工作带来很大的不确定性，增加了审计风险的产生。
2、管理层诚信问题：企业管理层的诚信性是企业审计风险的重要因素。
当企业管理层存在诚信问题，可能存在帐外账、偷税漏税等影响企业财务报告的风险。
如果审计师在进行审计工作时无法获得真实、准确的财务信息，就会增加审计工作的风险。
3、人为造假：企业财务造假是审计风险的一个重要来源。
企业为了达到某种目的，可能会对财务报表进行调整、销售假账、虚报资产等，以掩盖真实的经营情况。
这些行为导致审计师无法准确判断企业的财务状况，增加审计风险。
二、外部环境1、法律法规变化：法律法规的变化可能会对企业的财务报告产生重大影响。
当法律法规发生变化时，企业需要及时调整自己的财务报告，以符合新的要求。
而审计师需要根据新的规定对企业的财务报表进行审查，如果对新规定不了解或者应用不当，就会增加审计风险。
2、外部经济环境：外部经济环境的变化也会对企业审计风险产生影响。
经济衰退、市场变化等因素都可能导致企业的经营状况发生变化，从而影响其财务报表的真实性。
审计师需要根据企业所处的具体环境来判断其财务报表的可靠性，增加了审计风险。
对于这些审计风险，企业需要采取相应的控制策略来减少或避免其产生。
下面从企业内部控制、审计师选聘与监督、信息系统安全等几方面进行分析：一、加强企业内部控制1、制定合理的制度和规定：企业应该建立健全的内部控制制度和规定，确保财务报告的真实性和准确性。
制度要健全，流程要规范，内部控制要能够做到全面覆盖。
还要建立健全内部审计机构和内部监督机制，加强内部控制的执行。
企业内部审计的风险及控制对策
企业内部审计的风险及控制对策作者：肖珊珊来源：《现代经济信息》 2018年第5期提高企业风险防范和抵抗能力是保障企业快速、稳定发展的有效方法。
企业的风险防范、抵御能力与内部审计工作有着密切的关系，企业可以通过提高内部审计质量来实现健康发展。
下面，先讲一讲企业内部审计的风险类型。
一、企业内部审计的风险类型企业想要防范、控制风险，就应先了解内部审计风险产生的原因，进而有针对性地制定风险防控策略。
目前，企业内部审计风险主要分为以下三种类型：第一，重大错报风险。
信息技术的发展促使内部审计工作开始由手工操作向信息自动化转变，在变换过程中容易产生错报、漏报等问题，以前纸质登记的信息容易辨认、不易更改，现在的存储介质易改动、不易察觉，增加了信息失真的风险。
经济业务流程发生重大缺陷、审计风险办法落后也可能增加错报的风险。
第二，道德风险。
经济活动流程存在缺陷，不能被及时发现和改善，容易产生浪费和舞弊的风险。
账户之间相连，交易类别之间相通，不能被及时发现和有效控制，容易导致效率低下、串通舞弊的风险。
不法分子利用病毒感染、黑客入侵等手段篡改、盗取、破坏企业数据库，干扰企业内部运营秩序，这种道德风险对开放性的互联网操作是很难避免的。
第三，固有风险。
它是由外在因素和客观条件影响内部审计工作所造成的风险，例如洪水、地震、雷电、火灾、台风等自然灾害，这种风险是不可避免的，给企业设备和系统设施带来的损害具有不确定性，有可能影响审计工作。
此外，系统瘫痪、机器故障、软件漏洞等客观因素也可能给内部审计带来风险。
企业改制、合并、重组等使内部审计内容变得复杂多样，增加了审计的难度和风险发生的概率。
且随着企业的不断壮大，审计工作也面临着越来越严格的要求，这对审计人员来说也是一种挑战，加大了企业内部审计的风险。
二、企业内部审计的风险控制对策1. 建立风险评价机制在企业内部建立完善的治理结构，可以有效地发现内部控制缺陷，并及时采取防范措施，对提高审计工作效率和减少风险的发生有重要意义。
审计风险产生的原因有哪些
审计风险产生的原因有哪些审计风险产生的原因有哪些审计风险是审计师进行审计工作的时候无法避免的风险，你知道审计风险产生的原因有哪些吗?下面是yjbys店铺为大家带来关于审计风险产生的原因的知识。
欢迎阅读。
一、审计风险产生的原因(一)审计风险产生的主观原因。
1. 审计人员的素质达不到要求。
审计人员应当具备相应的业务素质，否则该审的问题“审”不出来，审出的问题“说”不明白、“写”不清晰。
2. 审计技术方法落后。
虽然计算机审计、联网审计、大数据审计方法在不断探索使用，但目前审计的方法和手段仍是以传统的手工查账方法为主，特别是基层审计机关更是如此。
3. 审计人员未保持应有的独立性。
审计的灵魂是“独立性”，若审计人员踏入“灰色地带”，就难以保证审计结果的公正。
4. 依法审计的意识淡薄。
有法不依，随心所欲，也势必会带来审计风险。
(二)审计风险产生的客观原因。
1. 审计对象的复杂性。
审计对象的业务越来越广泛，审计人员因知识结构、政策掌握具有局限性等原因，难以全面反映和评价审计对象，从而增加审计风险。
2. 社会对审计意见的依赖性。
审计机关在保障财政资金安全方面起到了“卫士”的`作用，但是因审计力量有限，审计工作不可能面面俱到全程把关，一旦政府部门某一方面出现了问题，审计部门就会受到社会的质疑。
3. 审计对象本身的内控制度不完善，也会加大审计风险。
二、降低审计风险的途径(一)提高审计人员的素质，对每一个审计案件都要做到审得出来、说得明白、写得清晰。
1. 要重视审计专业知识的更新与提高。
审计人员要加强对审计技术与方法的学习，审计组成员间必须建立起和谐关系，审计组成员切不可“单打独斗”、“各自为战”，要做到技术与方法互相交流，问题要互相探讨，发现线索要互相提醒，资料要互相共享。
2. 要加强“说功和写功”的练习与应用。
审计内容、审计目标、审计事实、审计定性依据、处理结果要能够说得明白，不仅是向领导汇报工作时要把情况说明白，对被审计单位或者进行调查取证时，更要把审计内容、审计目标或者意图说明白，以建立起和谐的审计关系，营造良好的审计执法环境。
企业内部审计存在的问题及对策
企业内部审计存在的问题及对策徐宝玉内部审计是一种独立、客观的保证工作与咨询活动。
目的是为组织增加价值并提高组织运作效率。
随着经济体制改革的不断深入,在企业强化自我约束的内在需要推动下,内部审计的重要性日益显现。
1内部审计的作用1.1为企业经营管理决策提供科学依据1.2健全企业自我约束机制内部审计能够通过财务收支及有关经济活动的审计,对企业各个部门履行经营责任的情况进行监督、检查,并且客观地反映被审单位存在的问题,揭露企业经营管理中存在的问题和管理的薄弱环节。
对查出的问题,有针对性地提出改进措施和切实可行的审计建议,促使企业各个管理环节采取有效的措施,堵塞生产经营中的管理漏洞,促进本单位建立、健全企业内部控制制度。
1.3维护企业合法权益内部审计部门利用本部门专业的工作优势,在维护企业合法权益方面发挥了重要作用。
1.4促进单位资产保值增值1.5促使企业合理利用政策,避免企业违纪违规现象的发生内部审计部门监督企业减少和避免违纪、违规现象的发生,促进企业实现资源配置最优化,内部控制完善化,最终达到效益最大化。
2内部审计存在的问题2.1内审部门独立性差,机构设置不合理,隶属关系不清,具体业务缺乏指导独立性是审计工作的命脉,是审计工作顺利进行的根本前提。
对于内部审计也是如此,要使内部审计真正发挥经济监督和经济评价的职能,首先取决于内部审计的独立性。
由于我国内部审计机构及人员是从企业内部产生的,内部审计受本部门、本单位直接领导,仅仅强调它与被审计的其他职能部门相对独立,与双向独立的注册会计师审计差异极大。
内部审计机构与人员是直接对企业的领导者负责,因此独立性很差,并且人员的配备使用上有很大的随意性,这就使内部审计机构与人员还有很大的波动性,还未等一批内审人员将企业的具体状况摸透又换来新的一批,这就使内审人员由于频繁更迭而不能发挥其职能作用,与现代企业制度下内部审计工作任务和质量要求有一定差距。
西方国家企业的内部审计机构设置合理,隶属于董事会的审计委员会,直接对董事会负责,其他部门无权干涉,独立性较强。
内部审计风险与防范控制调研分析调研报告
内部审计风险与防范控制调研分析调研报告随着人们自身素质提升，报告有着举足轻重的地位，报告中涉及到专业性术语要解释清楚。
相信许多人会觉得报告很难写吧，下面是小编帮大家整理的内部审计风险与防范控制调研分析调研报告，欢迎大家借鉴与参考，希望对大家有所帮助。
内部审计人员对接受的审计项目所采用的审计程序和方法不当，未能发现重大错弊或出具的审计结论失误，从而产生不良后果，这就是内部审计风险。
广义的内部审计风险包括审计职业风险和审计工作风险。
前者是指对内部审计职业界的发展产生不利影响的因素与环境总和；后者是内部审计主体对被审计单位经营管理活动实施审计时，由于不确定因素影响或者由于审计人员能力所限，作出不恰当的审计判断或是对存在的错弊未予揭示，从而造成损失的可能性。
审计风险是客观存在的，不以审计人员的意志为转移，审计活动自始自终存在着审计风险并且具有潜在性。
每个审计项目都有产生风险的可能性。
根据当前执法环境和法律背景的变化以及审计质量现状，国家审计、社会审计和企业的内部审计，都必须面对审计风险，必须增强审计风险意识，提高审计质量，防范和规避审计风险。
但就实际而言，目前还普遍存在审计风险意识淡薄的问题。
许多人误认为内部审计在工作目标上没有特定要求，所提交的内部审计报告不具有法律效力，内部审计无所谓“风险”可言；或者认为内部审计在本单位负责人领导下开展工作，只是“奉命行事”，即使出现工作上的误差或疏漏，也无须承担“风险”。
在这种思想指导下，内部审计必然陷入一种被动和无所作为的困境，内部审计工作质量难以得到保证。
因此，重视审计风险的存在，规避和控制审计风险显得尤为重要。
那么如何才能有效地规避与控制审计风险呢？笔者认为只有从根源上了解审计风险的产生，才能寻求措施有效去防范和控制风险。
一、内部审计风险形成的原因1、内审人员业务素质参差不齐。
审计人员的专业知识水平、分析判断能力、工作经验都对审计工作质量有重要影响。
目前由于内审人员总体素质偏低，直接影响到内审工作开展的深度和广度。
企业内部审计风险及防范措施
企业内部审计风险及防范措施作者：付佳利来源：《现代经济信息》2013年第21期摘要：随着经济的发展、企业规模的扩大及经济业务的复杂化程度的提高，推动着越来越多的企业开始关注企业内控机制的建立，内部审计作为内部控制制度的一部分也引起了人们的关注，同时，由于经济环境的变幻使得经营活动的不确定性增加，使得降低审计风险成为目前广为关注的首要问题之一。
关键词：内部审计；风险成因；风险规避中图分类号：F239 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）11-0-02一、内部审计风险的相关原理内部审计风险的基本原理是指财务报告存在重大错报、漏报或企业经营管理上存在弊端和漏洞，而内部审计人员认为财务报告是合法、公允以及经营管理是健全有效的，并因此提出不恰当审计意见的的可能性。
通常人们认为审计风险主要是由于审计机构或审计人员主观判断错误所致，其实审计风险贯穿于整个审计过程之中。
二、内部审计风险产生的原因审计风险的产生是由客观存在和主观努力两方面构成：客观因素是企业经营管理上存在弊端和漏洞或财务报表本身存在重大错报、漏报，主观因素是审计人员审计后认为该报表并不存在重大错报、漏报。
（一）企业内部审计风险形成的客观因素1.不能确保内部审计机构的独立性审计工作的灵魂是独立性。
不能有效保证审计机构、审计人员在业务工作中的权威性及独立性，就不能审计结果客观、公正。
内部审计机构的独立性相对缺乏主要由于企业内部审计体系组织形式弱化。
由于内审机构是各单位的内设机构，服务于本单位经营目标，需要在本单位管理层的领导下开展工作。
因此，在内部审计过程中，受到各领导层利益的限制，很多活动需要按其授意进行，这势必影响到审计的客观公正性，出具虚假审计报告，不利于其评价、服务职能的发挥。
但过分给予审计机构的独立性，又有可能走向另外一个极端，则是内部审计机构与管理层脱钩，完全以监督者身份出现，完全从审计的角度去考虑问题，不便于促进企业改善经营管理，提高经济效益。
企业审计的风险及防范对策分析
企业审计的风险及防范对策分析作者：李冰来源：《财讯》2019年第24期摘要：随着我国市场经济的不断完善，市场主体之间的竞争日益激烈，企业要想进一步提高自身的经营管理效率和水平，获得更高的经济利润，就必须要重视内部管理工作的专业性和有序性，通过科学有效的内部管理来保证企业的高效运作。
审计工作作为企业内部管理的主要内容之一，发挥着重要的审计监督和审计评价作用，但是企业在执行内部审计的过程中往往会面临着诸多的风险挑战，影响审计工作开展的效率，文章就主要围绕企业审计工作中的各类风险问题以及防范對策进行探讨研究。
关键词：企业审计；风险种类；防范对策企业的审计工作是企业实现内部控制的一种有效手段，审计工作主要就是对企业的各项经营管理活动进行监督与评价，监督和评价的对象主要包括经营管理过程中的经济财务往来、资金动向、项目具体运作流程等，通过全过程的审计可以及时发现企业经营决策中存在的漏洞，提升企业控制管理水平。
但是目前企业审计工作在具体运行的过程中，往往面临着许多风险问题，这些审计风险严重影响了审计工作的有效开展，我们需要针对这些风险问题的种类和成因进行相应的分析，进而探讨研究有效的解决之策。
一、企业审计风险的种类（1）外部风险。
外部风险是企业审计风险的主要类型，外部风险也可以称为固定风险，主要就是指企业在进行经营活动的过程中，必然会受到外部市场、经营环境等因素的影响，从而导致企业面临着一定的财务运行风险。
在执行审计的过程中审计部门由于缺乏对外部市场的了解，就有可能会存在市场信息不对称的情况，对相关的市场价格变动等缺乏全面的评估和动态计算，很容易导致审计评价的失误，使得审计部门所给出的项目风险预测方案缺乏针对性和有效性。
（2）内部风险。
企业审计工作的内部风险主要就是指审计部门在对企业的各项经济活动进行审计监督与审计评价的过程中，由于审计管理方法落后、审计监督举措落实不到位、没有按照相关的审计流程进行审计等原因，所造成的企业内部审计工作效率不高的问题。
审计风险的原因与防范方法
浅析审计风险的原因与防范方法摘要：审计风险一直普遍存在于各个企业之中，给企业和国家造成不小的损失。
审计风险是如何形成的？当今企业又如何尽可能减少避免审计风险？这是我们必须面对并且探讨的问题。
本文就从当今关于出现审计风险的各方面来分析其中的原因进而探讨如何完善改进审计方面出现的问题。
关键词：审计风险独立性沟通要避免审计风险，首先必须了解何为审计风险。
所谓审计风险，指的就是在会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
在当今社会中，企业改革和发展与审计唇亡齿寒，不能分离。
审计于企业的重要性不易言表，因此审计风险永远是企业的敌人，是审计人员必须扼杀的对象。
必须从审计风险的本质出发，深入研究审计风险本身的起因、形成的因素，进而才能找到行之有效的方法来治理，从而促进企业的良性发展。
一、审计风险的成因1.形成审计风险的客观因素首先，审计机构建立模式不合理。
审计机构的建立模式是整个审计机构的框架，建立模式不合理好比建筑的钢筋打的不对，会对后面的建造造成严重的质量以及外观影响。
同理，审计机构建立模式的不合理，会影响整个审计机构进而出现各种审计问题。
客观的来说，在我国，审计机构的不够独立，进而影响审计工作的权威性。
在政府的引导推动下，我国的内部审计才逐渐发展起来。
由于政府的“一手带大”，因此审计机构对政府的依赖性比较强，政府对审计机构的影响也颇大。
久而久之，审计的权威性和独立性被削弱。
而审计工作的核心就是独立性，只有独立性得到了保障，才能进一步避免审计风险。
其次，是经济环境的不确定性。
竞争，是市场经济下永恒的话题。
为了打败竞争对手使自身得到更加长远的发展，企业竭尽所能推成出新，以至于造成企业环境中不确定的因素不断增加。
这些不确定的因素大大加重了审计人员的工作负担，审计人员不仅要从自身的专业出发进行基本判断是否有坏账，存货是否遭到破坏等，同时还要具体问题具体分析，根据自己的经验积累、职业素质来判断一些信息的真实性。
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企业内部审计风险产生原因及防范对策研究(doc 9页)关键词：内部审计；风险；原因；防范、完善对策；摘要：审计风险是指审计人员对实质上误报的财务资料可能提供不适当意见的风险，是审计人员无意地对含有重要错报的财务报表没有适当修正审计意见的风险，是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
审计风险具有客观性、普遍性、潜在性、偶然性、可控性。
而企业内部审计风险主要来源于企业内部控制制度薄弱、相关法律法规不完善、审计人员素质不高以及企业轻视审计工作等多种原因，因此要降低企业审计风险，不仅需要良好的外部环境，也要从企业内部实际出发，从制度和人员两方面入手降低企业的审计风险。
同时开展内部审计，可以及时了解和掌握这些机构和部门的经营管理情况，及时发现和解决这些问题，促使它们建立、健全各项规章制度，并认真执行，使它们能够保持正规化、规范化经营，使整个企业集团能够保持全面的、健康的、稳步的发展。
这样才能适应我国企业经营方式的日趋复杂化和企业信息使用者的日趋多元化。
目录1. 内部审计风险的涵义 (3)2. 企业内部审计风险产生的原因………………………………………..4~52.1客观方面因素 (4)2.2主观方面因素 (5)3.企业内部审计风险防范对策…………..………………………………5~73.1 改进传统的内部审计方式，真正发挥审计内在作用 (5)3.2 保证审计机构的独立性 (6)3.3 建立完善的内部质量控制制度，制定内部审计的激励机制 (6)3.4 加强法制建设 (7)3.5 加强内部审计人员的职业道德，提高自身素质 (7)4. 结语 (7)5.参考文献 (8)所发挥作用的大小不同，对内部审计风险的认识也会有所不同。
基于上述对审计风险的认识。
笔者认为企业内部审计风险，是企业内部审计组织或人员在实施审计过程中无意地对存在重大的错报或漏报的会计报表以及对具有重要影响的经营活动审计后发表的不恰当的审计结论，造成审计对象和与之相关方面遭受损失或损害，并由此引起审计主体承担这种责任的风险。
明确这一概念必须清楚，企业内部审计组织或人员是审计风险产生的主体，审计风险的本质表现为无意地发表错误审计结论的可能性。
2. 企业内部审计风险产生的原因企业内部审计风险主要来源于主观和客观因素。
2.1客观方面因素（1）企业内部控制制度薄弱带来的风险。
企业内部控制制度是否完善、经营状况是否稳定是实施审计监督工作的基础，如果没有内部控制制度，或内部控制制度形同虚设，或者内部控制制度执行不力，都会直接导致控制风险难度加大。
再者，企业经营方式越复杂，内部管理层次越复杂，意味着对其审计的难度也越大，审计工作面临失误与差错的概率也会相应增大．其审计风险也会越来越大。
（2）内部审计机构的独立性不够。
内部审计机构是单位内设机构．在单位负责人的领导下开展工作．为单位服务。
因此，内部审计的独立性不如社会审计，在审计过程中，不可避免地受本单位的利益制约。
内审人员面临的是与单位领导层之间的领导与被领导的关系以及与各科室、部门之间的同事关系，所涉及的人不是领导就是同事，非直接有关也是间接相关，审计过程及结论必然涉及到具体的个人利益，因而审计过程难免受到各类人员千扰。
（3）相关法律法规的不完善和不断变化的法律环境。
健全的法律制度和完善的法律体系是保障审计人员合法权益和降低审计风险的法律保障，然而由于经济社会的不断发展使得审计工作处在不断变化的法律环境之下，我国法律法规制定的时滞性使得审计人员在审计工作中缺乏相应法律法规的保护，法律法规的不合理性和缺乏操作性也加大了审计人员的工作难度，相应地增加了审计风险。
（4）企业审计业务复杂化和审计范围不断扩大。
企业在迅速扩张的同时，被审计的经营业务也变得日趋复杂，为内部审计带来了更多的困难。
一个企业已经不再是单一经营，可能涉及到多个行业，其经营业务也千差万别，再加上企业所使用的金融衍生工具越来越多，这就容易导致企业的会计信息系统比原来更加复杂，使得会计记录中出现错记、漏记的可能性随之加大，为企业的审计工作带来了困难。
同时企业的审计范围也再不多的扩大，不仅包括对财务上的审计也包括对企业持续经营能力的评价等工作，审计人员通过对财务上的检查发表正确全面的审计意见难度比较大，因此，增加了审计风险的产生。
2.2主观方面因素（1）内审人员业务素质参差不齐。
审计人员素质的高低是决定审计风险大小的主要因素。
审计人员的素质包括从事审计需要的政策法规水平、专业知识、经验、技能、审计职业道德和工作责任。
审计经验是审计人员应有的一种重要技能，审计经验需要实践的积累。
我国的内部审计人员中不少人仅熟悉财务会计业务，一些审计人员不了解本单位的经营活动和内部控制．审计经验有限。
另外，内部审计人员工作责任和职业道德也是影响审计风险的因素。
由于我国内审准则工作规范和职业道德标准方面还有一些空白．许多内审机构和人员缺乏应有的职业规范的约束和指导。
总之，目前我国内审人员总体素质偏低，直接影响到内审工作开展的深度和广度。
面对当今内审对象的复杂和内容的拓展，内审人员势单力簿．这将直接导致审计风险的产生。
（2）内部审计的局限性与审计手段的缺陷带来的风险。
一是在我国企业经营管理中，内部审计人员既是企业经营管理活动的监督主体，又是实施企业经营管理活动的客体，一方面要维护国家利益。
另一方面要按照经营者的意志来维护企业利益，当国家利益与企业利益发生冲突时，有的审计人员往往选择后者，这自然违反了审计原则，增大了审计风险。
二是审计技术从过去人工审查发展到现在的电子计算机辅助审计，大大提高了审计工作质量和效率。
但是审计技术和审计手段仍然存在不足和缺陷，从目前企业内部审计应技术效果来看，并没有达到审计最佳效果，因此，审计局限性与手段滞后必然导致审计风险的发生。
（4）轻视审计带来的风险。
审计工作的发展是一个不断探索的过程。
近年来，由于企业转型改制，建立现代企业制度，规范了公司治理结构，内部审计越来越得到重视。
但在实际工作中，不少管理者对审计的作用仍然缺乏必要的认识，只把审计当作是一种核实财务数据的程序，未能发挥审计监督作用，有的甚至对此加以回避，致使审计在管理上缺乏相应的地位，很大程度降低了审计的地位和作用，不仅不能与审汁的“独立性、权威性”相匹配，而且容易使审计工作流于形式。
3.企业内部审计风险防范对策综合考虑企业内部审计风险产生的主观及客观因素，为了将企业审计风险有效降低，应该从以下几方面进行防范。
3.1 改进传统的内部审计方式，真正发挥审计内在作用企业传统的内部审计工作主要是查错和发现问题方面，内审方法仍以财务审计方法为主，主要审计目的仍停留在“查错防弊”的阶段，这种审计在当前经济高速发展，信息经济的环境下，各种业务趋于隐性化和数字化，导致舞弊行为更易发生的严峻经济环境下，内部审计面临新的挑战。
为适应形势的变化和企业管理的新要求，急需将内部审计工作重心从以往的财务审计转向富有建设性的经营审计上来，更加重视对经济和管理的过程审计工作，让审计参与企业的经营，使内部审计更多地关注风险和事前控制，使管理层决策更科学合理。
只有将经营融入到审计中，才可真正发挥审计内在作用，从而改变传统的企业内部审计职能仅仅定位于查错和发现问题的工作局限性和单一性，规避企业经营风险，提高企业的管理水平和经营效益。
3.2 保证审计机构的独立性独立性可以使内部审计人员提出公正的和不偏不倚的专业判断，这对审计工作的恰当开展是必不可少的。
内部审计机构独立性的内涵应主要表现为形式上的独立和实质上的独立两方面。
形式上的独立要求内部审计在企业内具有较高的组织地位．内部审计人员的工作应能够获得企业领导的支持，股份公司是我国重要的企业组织形式，按股份公司设置的特点，应赋予内部审计“董事会之下，所有部门之上”的地位。
实质上的独立是指内部审计人员在精神上必须保持必要的独立，应以公正的态度，避免利益冲突．在开展内部审计工作时，保持诚实的信念，遵守职业道德准则．在整个审计过程中不做出重大的妥协。
3.3 建立完善的内部质量控制制度，制定内部审计的激励机制建立完善的内部质量控制制度，内审机构应建立健全各项规章制度并严格执行，要建立一套审计质量指标体系，以加强对内审人员工作质量的考核，对涉及的各项审计业务，尤其是要对审计工作底稿的复核，审计出具的报告、结论、建议等文件进行考核等关键性工作建立质量控制制度，减少或消除人为审计误差，及时发现和解决审计过程中遇到的问题，以保证审计计划的顺利进行，得出公正、客观、有效的审计评价，降低审计风险。
另外，做好内部审计工作，制定内部审计的必要的激励机制非常重要，审计机构除了按照国家法律法规及企业相关制度的规定完成审计程序和任务外，还需要建立相应的激励机制，与审计人员的绩效评价挂钩，对单位被审计事项提出的建议起到了规避风险或提高了企业良好的经营管理和效益作用的审计人员予以奖励，对审计工作人员为了完成审计工作而流于形式，没有起到监督和防范风险作用或对企业造成损失的予以惩罚。
通过制定内部审计的激励机制，与审计人员的绩效评价挂钩，不但可以提高审计人员的工作热情和积极性，而且使审计人员承担与检查、评价和建议相关的审计风险责任，树立审计的风险意识和效益意识。
3.4 加强法制建设这是治理和防范审计风险发生的重要措施。
审计法律是执行审计工作行为的准绳，在审计法律的制定过程中，必须充分考虑审计法律的科学性、可操作性，特别是利益相关者对审计结果的影响。
另外，在会计法律法规的制定方面，也要不断予以规范，特别是在会计法律中确认会计信息的主要责任者，应考虑重点集中在制造虚假会计信息的利益获得者身上，从根源上防止有关人员通过虚假会计信息谋取利益，减少审计工作中违法乱纪行为的数量，降低审计风险。
此外，在制定违反审计会计法律法规的法律责任时，加大对违法行为的处罚力度是充分发挥审计会计法律法规作用的关键。
审计法制的健全可以在一定程度上规范审计人员的行为，起到一定的威慑作用。
3.5 加强内部审计人员的职业道德，提高自身素质随着人们对审计期望值的越来越高，审计人员的责任和风险也越来越大，如何采取有效的审计方法和程序，在降低审计成本的同时，高质量地完成审计任务，并有效地避免审计风险及其损失成为当前审计工作较难开展的一个突出问题。
由于公司的审计人员数量不多且层次不高，再加上在企业养成了一种墨守成规的工作态度，造成了审计工作质量的低下，加大了审计风险。
全面提高审计人员的素质，这是防范审计风险的最有效措施。
因此，审计人员要从思想上、观念上深入理解审计风险，并在执行业务过程中，寻求积极有效的方法控制风险审计人员的职业道德应遵循的行为规范，包括在职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等方面应达到的职业标准。