大药房财务管理制度(DOC)
大药房财务管理制度(DOC)
大药房财务管理制度(DOC)大药房财务管理制度(DOC)1. 引言本文档旨在规范大药房财务管理制度，确保财务流程的透明度和准确性。
本制度适用于大药房所有财务管理活动，包括预算编制、收支管理、报销审批等。
遵守本制度可提高财务管理效率，减少风险和错误。
2. 财务预算2.1 预算编制- 财务部门每年制定下一年度的财务预算，包括收入、支出、成本等方面的预测。
- 预算编制需要参考历史数据、市场情况、经济指标等多个因素，并与相关部门进行充分的沟通和协商。
2.2 预算执行- 财务部门根据预算，按照公司规定的程序和权限，进行预算的执行和监控。
- 每月进行财务预算执行情况的分析和报告，及时调整预算和控制支出。
3. 收支管理3.1 收入管理- 财务部门负责记录和跟踪大药房的收入情况，包括销售收入、其他业务收入等。
- 每日对收入进行核对和记录，确保收入的准确性和完整性。
3.2 支出管理- 财务部门负责管理和审核所有支出事项，包括采购、报销、借款等。
- 支出需要经过多级审批，并遵守公司的财务管理制度和相关政策。
4. 报销管理4.1 报销申请- 员工需要填写相应的报销申请表格，详细描述报销事项、金额和附属凭证等。
- 报销申请需要经过直接上级的审批，并按照公司制度进行流转和审核。
4.2 报销审批- 财务部门根据报销申请的情况进行审批，并与其他部门进行协商。
- 报销审批需要保证公正和合规，并及时反馈给申请人。
5. 财务纪律和审计5.1 财务纪律- 大药房要求所有员工遵守财务纪律，严禁虚假记账、挪用公款等违法行为。
- 财务部门定期进行财务纪律的培训和监督，确保所有员工的合规行为。
5.2 审计- 财务部门定期进行内外部审计，以确保财务管理的合规性和准确性。
- 审计结果和意见需要及时反馈给相关部门，并进行整改与追踪。
6. 绩效考核- 大药房根据财务管理的效果和绩效指标对员工进行绩效考核。
- 绩效考核结果与薪酬待遇、晋升和培训机会等密切相关，以激励员工的积极性和创造力。
大药房财务管理制度本月修正2023简版
大药房财务管理制度大药房财务管理制度一、引言为了规范大药房的财务管理，提高财务效率和透明度，确保财务数据的准确性和可靠性，制定了本财务管理制度。
本制度旨在明确大药房财务管理的责任和权限，规范各项财务操作流程，保障财务数据的真实性和完整性。
二、财务管理职责和权限2.1 财务部门职责和权限1. 负责编制大药房的年度财务预算和财务计划；2. 负责账务核对、凭证录入和凭证审核等日常财务操作；3. 负责编制财务报告和财务分析，提供给管理层决策参考；4. 负责与税务机关的往来事务，如申报、缴纳税款等；5. 负责定期与大药房其他部门进行财务沟通和协调。
2.2 其他部门的财务职责和权限1. 各部门负责人负责管理本部门的预算和财务支出；2. 其他部门除了日常操作所需的经费外，不得擅自挪用或使用财务经费；3. 各部门需向财务部门提供相关的财务数据和报告，配合财务部门的审核和整理工作。
三、财务操作流程3.1 财务记录的准确性和真实性1. 财务部门负责每月月初对上月的财务数据进行审核和整理，确保凭证的完整性和准确性；2. 财务部门在凭证录入过程中需严格按照规定的账簿格式和科目分类进行操作，凭证内容应真实、详细且无遗漏。
3.2 财务流程控制1. 购买类支出的申请需经过部门领导审批，并填写相应的申请表格；2. 财务部门对制定合理的支出预算进行审核，确保支出符合预算和实际需求；3. 财务部门对收款和付款的流程进行管理，确保款项的及时到账和准确支付；4. 财务部门负责对资金的安全和保管，设置相应的权限和访问控制。
3.3 财务报告和分析1. 财务部门每月定期编制财务报告，并按要求提交给管理层；2. 财务报告需包括资产负债表、利润表和现金流量表等主要财务指标；3. 财务部门需对财务数据进行分析，为管理层提供决策依据和业务改进建议。
四、违规处理4.1 违规行为的定义1. 未经批准擅自挪用或使用财务经费；2. 提供虚假的财务数据和报告；3. 未按规定程序进行财务操作；4. 滥用职权，私自调整账目或改动财务凭证。
大药房财务管理制度(DOC)正规范本(通用版)
大药房财务管理制度1. 引言大药房财务管理制度是为了规范大药房财务活动、确保财务信息准确、规范财务流程而制定的一套管理制度。
本制度适用于大药房的财务部门以及其他相关部门的员工。
2. 财务管理职责财务部门是大药房财务管理的核心部门，主要负责职责：•编制年度财务预算；•跟进财务预算执行情况，并及时提供预算执行报告；•管理大药房的资金流动，包括日常收支、银行存款等；•准确记录大药房的财务信息，并及时进行会计核算；•编制财务报表，确保报表的准确性和及时性；•参与公司财务风险评估并提供相关报告；•协助外部审计和税务审计工作。
3. 财务流程3.1 收款管理•收款人员接收到客户的付款，需要在系统中登记相关信息；•确认客户的付款是否符合大药房的收款条件；•提交相关收款申请并附上必要的支持文件；•财务部门核对收款申请，审批后进行财务记录；•银行对账，核对银行账户余额与实际收款是否一致。
3.2 付款管理•付款人员接收到供应商的发票，需要在系统中登记相关信息；•付款人员核对发票的真实性和准确性；•提交相关付款申请并附上必要的支持文件；•财务部门核对付款申请，审批后进行财务记录；•银行对账，核对银行账户余额与实际付款是否一致。
3.3 报销管理•员工填写报销单并附上必要的支持文件；•相关部门审核报销单，核对报销金额和支持文件的真实性和准确性；•财务部门核对报销单，审批后进行财务记录；•银行对账，核对银行账户余额与实际报销是否一致。
4. 财务核算4.1 会计准则大药房财务核算遵循国际会计准则和国家相关法律法规的要求，确保财务报表的准确性和合规性。
4.2 会计记录•财务部门负责准确记录大药房的财务信息；•会计人员按照会计准则和会计政策进行凭证录入；•所有凭证保存至少五年的时间。
4.3 财务报表•财务部门按照规定的时间表编制财务报表；•财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表等；•财务报表需要经过部门负责人和财务负责人审核并签字确认。
2023大药房财务管理制度正规范本(通用版)
大药房财务管理制度1. 引言本文档旨在介绍大药房财务管理制度，以确保公司财务运作的规范性、透明性和安全性。
该制度适用于大药房全体员工和相关合作伙伴，包括财务部门、经理和财务人员。
2. 财务部门的职责和组织架构2.1 财务部门的职责：负责制定和执行公司财务管理相关政策和流程；负责编制财务预算和财务报告；监督并核实公司各部门的财务操作；确保财务数据的准确性和保密性；提供财务分析和咨询支持。
2.2 财务部门的组织架构：财务总监：负责全面管理和监督财务部门；财务经理：负责具体的财务管理工作，并报告给财务总监；财务人员：负责财务数据的录入、核对和统计。
3. 财务管理政策和流程3.1 财务预算：每年底，财务部门将与各部门负责人合作，制定下一年度的财务预算；预算应包括公司整体运营费用、收入预测和资本支出计划；预算应经过财务总监和公司高层的审批。
3.2 财务报告：每月底，财务部门应编制财务报告，如资产负债表、利润表和现金流量表；财务报告应及时提供给财务总监，以便监督和分析公司的财务状况；财务报告还应提交给公司高层，以便决策和战略规划。
3.3 费用管理：各部门负责人应提前向财务部门申请费用预算，并在预算范围内进行支出；费用支出需要事先经过财务经理的批准，并保留相关凭证以备查验；财务部门定期进行费用核对和对账。
3.4 会计核算：财务人员应按照会计准则和财务管理规定，及时录入和核对公司的财务数据；录入的财务数据应保证准确性和完整性，财务人员需保守财务数据的机密性；定期进行内部审计和外部审计，确保会计核算的准确性和合法性。
4. 财务数据安全与保密4.1 财务数据安全：财务部门应采用安全可靠的财务软件和系统，确保财务数据的安全性；财务数据储存应备份和加密，以防数据丢失或泄露；财务人员应定期更改密码，并保持密码的机密性。
4.2 财务数据保密：财务人员必须严格遵守保密协议，不得泄露公司的财务信息；财务部门应对员工进行相关的财务保密培训；财务数据只能在授权人员之间共享，未经许可不得向外部披露财务数据。
大药房财务管理制度(DOC)：免修版模板范本
大药房财务管理制度(DOC)1. 引言本文档旨在规范大药房的财务管理制度，确保财务操作的规范性、准确性和透明性，并保护大药房及其利益相关方的权益。
财务管理制度包括财务流程、财务责任、财务报告等内容。
本文档适用于大药房全体员工，包括财务部门和其他相关部门人员。
2. 财务流程2.1. 采购流程大药房的采购流程应遵循步骤：需求确认：相关部门提出采购需求，并填写采购申请单。
采购申请单应包括采购物品名称、数量、规格、预算等信息。
供应商选择：采购部门根据提供的采购需求，在合法、信誉良好的供应商中选择合适的供应商，并与之签订采购合同。
采购执行：财务部门根据采购合同支付货款，采购部门确认货品数量和质量，将采购物品入库。
财务核对：财务部门核对采购合同、采购发票和入库记录，确保金额和数量一致。
2.2. 销售流程大药房的销售流程应符合步骤：客户订单：销售部门接受客户订单，并填写销售订单。
销售订单应包括销售物品名称、数量、规格、价格等信息。
出库准备：仓储部门根据销售订单准备货品，并进行出库操作。
销售执行：销售部门将货品交付给客户，并收取货款。
销售部门将销售订单、发票等记录存档。
财务核对：财务部门核对销售订单、发票和财务记录，确保金额和数量一致。
2.3. 报销流程大药房的报销流程应包括步骤：报销申请：员工填写报销申请单，并附上相关的票据和费用明细。
报销申请单应包括报销费用类别、金额、日期等信息。
财务审核：财务部门对报销申请进行审核，确保费用符合规定要求，并核对票据的真实性。
报销支付：财务部门根据审核通过的报销申请，将费用支付给员工。
财务记录：财务部门将报销申请单、票据和支付凭证等记录存档。
3. 财务责任3.1. 财务部门职责财务部门应负责职责：记账与核算：按照财务准则和相关法律法规，对公司的财务收支进行准确记录和核算。
资金管理：负责公司资金的收付、调度、结算等工作，保证公司资金的安全和合理利用。
报表编制：按照财务报告要求，编制各类财务报表，并及时向上级部门和内部管理层报告。
大药房有限公司财务管理制度
大药房有限公司财务管理制度一、总则1.本制度是为了规范大药房有限公司财务管理工作，提高公司财务管理水平，保证财务安全，促进公司健康发展而制定的。
2.本制度适用于大药房有限公司的财务部门及相关人员，所有涉及财务管理的工作都必须按照本制度执行。
二、财务管理组织形式1.大药房有限公司设立财务部门，负责公司全面财务管理工作。
2.财务部门由财务总监领导，负责财务预算、资金管理、会计核算、税务管理、财务报告等工作。
3.财务部门下设资金管理部、会计部、税务部等专业部门，各专业部门分工明确，协同合作。
三、财务预算1.财务部门每年拟定财务预算，包括收入预算、支出预算、利润预算等，预算必须合理、科学、可行。
2.财务预算必须经公司高级管理层审批后生效，并按照预算执行。
3.财务预算执行过程中，如有需要调整的情况，必须及时报告公司高级管理层，并经其批准后方可执行。
四、资金管理1.资金管理部门负责公司资金的日常管理，包括现金管理、银行存款、支付结算、资金调拨等工作。
2.资金管理部门必须定期对公司各账户进行核对，确保账户余额的准确性。
3.资金调拨必须按照公司的资金调度计划进行，必须经过财务总监审批和相关部门的确认后方可执行。
五、会计核算1.会计部门负责公司的日常会计核算和记账工作，按照相关法律法规和会计准则执行。
2.会计部门必须做好原始凭证的收集、整理、归类和保存工作，确保会计凭证的真实性和准确性。
3.会计部门必须定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表，并及时报送给财务总监。
六、税务管理1.税务部门负责公司的税务管理工作，包括税务筹划、税务申报和税务审计等。
2.税务部门必须熟悉相关税法、税则和税务政策，确保公司按照法律法规及时、准确地进行税务申报和缴纳税款。
七、财务报告1.财务部门必须定期编制财务报告，包括月度财务报告、季度财务报告和年度财务报告。
2.财务报告必须真实、准确地反映公司的财务状况和经营成果，不得有虚假和重大遗漏。
大药房财务管理制度
第一章总则第一条为了规范大药房财务管理工作，提高财务管理水平，确保资金安全，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规，结合本大药房实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于大药房所有财务活动，包括资金筹集、使用、核算、监督等。
第三条大药房财务管理应遵循以下原则：1. 合法合规：遵守国家法律法规，严格执行财务政策；2. 实事求是：如实反映财务状况，保证财务信息的真实、准确、完整；3. 规范管理：建立健全财务管理制度，规范财务操作流程；4. 安全高效：确保资金安全，提高资金使用效率。
第二章机构设置与职责第四条大药房设立财务部，负责全院财务管理工作。
第五条财务部职责：1. 负责制定和实施财务管理制度；2. 负责编制和执行财务预算；3. 负责财务核算、会计报表编制和财务分析；4. 负责资金筹集、使用和管理；5. 负责税务申报、发票管理、银行账户管理；6. 负责内部审计和外部审计的配合；7. 负责其他与财务相关的工作。
第六条财务部下设以下岗位：1. 财务主管：负责财务部全面工作，主持制定和实施财务管理制度；2. 会计：负责财务核算、会计报表编制和财务分析；3. 出纳：负责资金收付、银行账户管理、发票管理；4. 税务专员：负责税务申报、税务筹划。
第三章资金管理第七条资金筹集：1. 严格按照国家法律法规和政策，通过银行贷款、股东投资等方式筹集资金；2. 筹集资金过程中，应确保资金来源合法合规。
第八条资金使用：1. 严格按照预算执行，确保资金使用合理、高效；2. 严禁挪用、侵占、私分资金；3. 对资金使用情况进行定期检查和监督。
第九条资金核算：1. 严格执行会计制度，确保财务核算的真实、准确、完整；2. 定期编制财务报表，进行财务分析。
第四章财务核算第十条会计核算：1. 严格执行会计制度，采用权责发生制进行会计核算；2. 对各项经济业务进行及时、准确、完整的核算。
第十一条财务报表：1. 定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表；2. 财务报表应真实、准确、完整地反映财务状况。
大药房财务管理制度
大药房财务管理制度1. 引言本文档旨在制定大药房的财务管理制度，以确保财务流程的合规运行，提高财务管理效率和准确性。
本制度适用于大药房的财务部门及相关人员。
2. 财务部门职责财务部门负责大药房的财务管理工作，具体职责如下：•审核和登记各项收支业务；•记账和编制财务报表；•监督和管理资金使用；•组织财务审计；•提供财务分析和决策支持。
3. 财务流程3.1 收支登记所有收入和支出都应登记记录，确保财务流水的准确性和实时性。
收支登记的具体步骤如下：1.收入登记：–收款员应记录每笔收入，并填写相应的收款凭证；–收款凭证包括收入来源、金额、记账日期等信息；–收款凭证应交由财务部门审核和确认，确保凭证的真实性和合规性。
2.支出登记：–付款人员应记录每笔支出，并填写相应的付款凭证；–付款凭证包括支出对象、金额、记账日期等信息；–付款凭证应交由财务部门审核和确认，确保凭证的真实性和合规性。
3.2 记账和财务报表财务部门应及时进行记账并编制财务报表，以反映公司的财务状况和经营成果。
记账和财务报表的具体步骤如下：1.记账：–根据收支登记凭证，将收入和支出记录于会计账簿中；–记账应按照会计准则和财务规范进行，确保账目的准确性。
2.编制财务报表：–财务部门应按照规定的时间表编制财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等；–财务报表应按照会计准则和财务规范进行编制，确保报表的真实性和可靠性。
3.3 资金管理财务部门应监督和管理公司的资金使用，确保资金的合理配置和安全运作。
资金管理的具体步骤如下：1.资金预算：–财务部门应与相关部门协调，制定年度和季度的资金预算计划；–资金预算应根据公司的经营情况和发展需要进行制定，并在实际操作中进行修订和调整。
2.资金审批：–财务部门应对资金支出进行审批管理，确保支出的合理性和经济效益；–资金审批应按照公司的授权制度进行，确保资金使用的规范和合规。
3.4 财务审计财务部门应定期组织财务审计工作，以检查公司的财务状况和财务管理的合规性。
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大药房财务管理制度(DOC)财税管理制度第一章总则第一条为加强公司的财务及税务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。
第二条公司财务部门的职能是：1.认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度。
2.建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。
3.积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。
4.认真进行总分支机构核算，合理安排和处理分支分支机构的核算，满足汇总缴纳企业所得税相关要求，由总机构统一计算，总分支机构就地预缴，年终由总机构进行汇算清缴。
6.积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。
7.完成公司交给的其他临时性工作。
第三条公司财务部由财务经理、会计、出纳、税务和审计人员组成，岗位职责另行制定。
第四条公司各部门和职员办理财税事务，必须遵守本规定。
第二章财税管理具体要求第五条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第六条会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。
第七条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据i审核的原始凭证编制记帐凭证。
会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。
第八条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。
第九条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。
会计报表每月由会计编制，财务经理负责审核，上报一次。
会计报表须经财务经理、总经理签名或盖章。
第十条财务工作人员对本公司的各项经济实行会计监督。
财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。
第十一条财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。
财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。
第十二条财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。
出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。
第十三条财务审计每季一次。
审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。
第十四条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。
财务工作人员办理交接手续，由行政办公室主任、主管副总经理监交。
第四章支票、发票管理第十五条支票由出纳员或财务经理指定专人保管。
支票使用时须有“请购审批单”，经财务经理、总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。
第十六条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对、财务经理、总经理审批。
填写金额要无误，完成后交出纳人员。
出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票借款单”及登记簿上注销。
第十七条支票借款应在签发支票之日起五个工作日内清算，超期的财务人员月底清帐时凭“支票借款单”转应收个人款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。
第十八条对于报销时短缺的金额，由支票领用人办理现金借款手续，并按现金借款管理规定执行。
凡一周内支出款项累计超过10000元或现金支出超过5000元时，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。
凡与公司业务无关款项，不分金额大小由承办人文字性报告财务经理。
第十九条凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告财务经理。
第二十条公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须财务经理会同总经理联签字。
总经理外出应由财务人员设法通知，经总经理授权可委托其他负责人代签，同意后可先付款后补签。
第二十一条总机构财务部负责购买发票，并分发到各分支机构，各分支机构的开票员于每月1号向总机构汇报上月发票使用情况，开票金额等。
由总机构财务部核对其各分支机构的开票情况。
第五章现金管理第二十二条公司可以在下列范围内使用现金：职员工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；出差人员必须携带的差旅费；结算起点以下的零星支出；总经理批准的其他开支。
借款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定。
第二十三条除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付;确需全额支付现金的，经财务经理审核，总经理批准后支付现金。
第二十四条公司固定资产、原料辅料、车辆保管维修、代办运输费用必须采取转帐结算方式，不得使用现金。
第二十五条日常零星开支所需库存现金限额为5000元。
超额部分应存入银行。
第二十六条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付。
因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务经理批准。
第二十七条财务人员从银行提取现金，应当填写《现金借款单》，并写明用途和金额，由财务经理批准后提取。
第二十八条公司职员因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核;交财务经理、总经理批准签字后方可借用。
并按借款审批程序第二条执行。
超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
第二十九条符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，财务经理、总经理批准后由出纳支付现金。
第三十条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证。
第三十一条工资由财务人员依据行政办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，财务经理、总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。
第三十二条差旅费及各种补助单，由部门经理签字，会计审核时间、天数无误并报财务经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。
第三十三条无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务经理、总经理签字。
会计审核有关凭证。
第六章会计档案管理第三十四条会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
第三十五条会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。
第三十六条会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。
第七章处罚办法第三十七条出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：1.超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；2.用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；3.未经批准，擅自挪用或借用他人资金或支付款项的；4.利用帐户替其他单位和个人套取现金的；5.未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；6.保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；7.违反本规定条款认定应予处罚的。
第三十八条出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。
1.违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；2.拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；3.伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；4.利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；5.弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；6.在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；7.有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
第八章附则第三十九条本制度经股东会通过第四十条本制度由财务部负责解释。
第四十一条本制度2012年1月1日开始执行。
第八章总分支机构的商品采购管理第四十二条总机构实行“采、供、销”三统一模式。
总机构负责商品的全面采购，二级分支机构和三级分支机构不允许单独采购。
三级分支机构缺货时，统一报二级分支机构业务部，二级分支机构上报总机构业务部。
由总机构业务部统一采购商品，采购的商品统一配送到各二级分支机构，由二级分支机构统一配送到三级分支机构，商品款由总机构支付。
配送药品的价格和价款的结算方式由总机构统一制定和计算，各分支机构收到药品后，根据送货单据核对药品的名称、生产厂家、批号、数量、金额等，核对无误后在送货单据上签字确认。
第九章总分支机构存货的管理第四十三条本公司存货采用历史成本记帐原则。
第四十四条本公司的低值易耗品采用一次转销法。
第四十五条本公司存货盘点分随时盘点、定期盘点和年度盘点。
第四十六条随时盘点由各分支机构库管员负责，库管员要根据实际情况，随时清点库存物资，保证库存台帐记录的物资数量和实际物资数量相符。
第四十七条定期盘点每月由二级分支机构的财务部和各三级机构的库管员负责，每季度总机构出纳要代表财务部亲自到各个分支机构和库管员共同盘点库存物资，盘点后出纳员要填写库存物资盘点差异记录表，列明盘点遇到的情况，库管员签字后交财务部。
第四十八条年度盘点由总部财务部负责组织，营运部、办公室、审计员参与，对公司所有资产进行全面大盘点。
第四十九条年度盘点的职责：1、财务部负责编制年度资产盘点表。
在实地盘点时负责记录。
2、营运部负责在实物存放地点准备好各种必要的度量衡量器具，并进行详细的检查，以保证计量的准确性。
3、审计员负责对盘点过程进行监督。
第五十条盘点的程序4、由财务部门于每次盘点前，事先依盘点种类、项目准备所需盘点表格。
5、存货保管部门把存货按规定标准堆放好，应力求整齐、集中、分类，并放置物资品名标识牌。
盘点期间已收到物资而未办妥入帐手续的，应另行分别存放，并予以标识。
6、盘点小组实地盘点，并将盘点结果添入盘点表。
7、盘点结束后，盘点小组要编制盘点报告，详细分析盘点中遇到的问题、盘盈和盘亏的原因分析，提交总经理审批。
8、总经理要召开专门会议，确定盘盈盘亏的责任，对相关责任人进行处罚。
第五十一条所有盘点资产都要保持静止状态，因此盘点开始后应停止物资的进出及移动。
第五十二条盘点结果处理:9、盘盈资产处理：资产盘盈后，要将资产重新登记入帐。
盘点小组要添制一式两份的盘盈资产登记表，经过盘点小组负责人、监盘人、存货保管人签字，一联交财务部进行帐务处理，一联交存货保管人登记存货台帐。
10、盘亏资产处理：资产盘亏后，要确定资产盘亏的原因和责任人，并对责任人进行经济处罚。
盘点小组要添制一式两份的盘亏资产登记表，经过盘点小组负责人、监盘人、存货保管人签字，一联交财务部进行帐务处理，一联交存货保管人登记存货台帐。
财务部要按盘亏的资产种类、数量、金额从存货帐户中转出，扣除相关责任人的罚款金额后计入营业外支出帐户；把责任人罚款计入其他应收款帐户，收到罚款后从其他应收款中转出。