中级财政税收专业知识与实务_2011年中级财税真题_2013年版
经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试卷及解答参考
经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据《中华人民共和国预算法》，下列关于预算年度的说法中，正确的是：A、预算年度实行历年制，自公历一月一日起，至十二月三十一日止B、预算年度实行跨历年制，自公历一月一日起，至次年十二月三十一日止C、预算年度实行跨历年制，自公历四月一日起，至次年三月三十一日止D、预算年度实行历年制，自公历七月一日起，至次年六月三十日止2、下列关于增值税的说法中，正确的是：A、增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种税B、增值税是以商品和劳务的销售额为征税对象的一种税C、增值税是以商品和劳务的增值额减去进项税额后的余额为征税对象的一种税D、增值税是对商品生产环节征收的一种税3、题干：根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得C、稿酬所得D、国家发行的金融债券利息所得4、题干：下列关于增值税的税率，说法正确的是？A、基本税率是13%，适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物B、低税率是9%，适用于小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物C、简易计税方法下的征收率是6%，适用于小规模纳税人和一般纳税人D、出口货物退税率为15%，适用于所有出口企业5、在财政税收政策中，以下哪项属于积极的财政政策？A、增加税收，减少财政支出B、减少税收，增加财政支出C、减少税收，减少财政支出D、增加税收，增加财政支出6、以下哪个税率不属于增值税的税率类型？A、基本税率B、低税率C、零税率D、超额累进税率7、根据我国税法规定，下列哪项税种属于地方税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 房产税8、在计算企业所得税时，允许扣除的项目不包括：A. 合理的工资薪金支出B. 罚款和滞纳金C. 与生产经营有关的成本费用D. 固定资产折旧9、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？（）A. 销售收入B. 营业外收入C. 投资收益D. 政府补贴 10、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理、修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物11、根据我国《预算法》的规定，下列哪一项不属于一般公共预算收入的主要来源？A. 税收收入B. 国有资产有偿使用收入C. 社会保险基金收入D. 转移性收入12、在税制要素中，决定对什么征税的关键因素是？A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税期限13、下列关于增值税的特点描述错误的是：A. 增值税具有道道征税的特点B. 增值税具有避免重复征税的特点C. 增值税具有税收中性特点D. 增值税只对最终消费者征税14、下列关于个人所得税的税率描述错误的是：A. 个人所得税采用累进税率B. 个人所得税的基本税率为3%C. 个人所得税的适用税率分为超额累进税率和比例税率D. 个人所得税的最高税率为45%15、下列哪一项不属于我国现行增值税的征收范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 进口货物D. 出口货物16、政府预算编制的基本前提是：A. 国家宏观经济政策B. 预算年度的收入预测C. 政府支出需求D. 财政部门的指导方针17、在政府财政支出中，属于购买性支出的是（）。
[财经类试卷]2013年经济师中级(财政税收专业知识与实务)真题试卷及答案与解析
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2013年经济师中级（财政税收专业知识与实务）真题试卷及答案与解析一、单项选择题共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1 关于公共产品的说法，正确的是( )。
（A）消费者增加，受益程度下降（B）消费者增加，边际成本递减（C）其效用不能分割为若干部分（D）提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化2 财政资源配置采用的程序是( )。
（A）政治程序（B）审计程序（C）经济程序（D）社会程序3 下列财政支出项目中，属于积累性支出的是( )。
（A）国家物资储备支出（B）国防支出（C）社会福利救济支出（D）行政管理支出4 关于购买性支出与转移性支出对经济影响的说法，错误的是( )。
（A）转移性支出间接影响就业（B）购买性支出直接影响生产（C）转移性支出对政府的效益约束较强（D）购买性支出侧重执行资源配置职能5 根据“经济发展阶段论”，在经济进入成熟阶段后，财政支出的重点是( )。
（A）法律和秩序（B）交通设施（C）社会福利（D）环境卫生6 按照不同时间段或时期的需求制定不同价格的公共定价方法是( )。
（A）平均成本定价法（B）二部定价法（C）时限定价法（D）负荷定价法7 在现行的事业单位财务制度体系中，最基本的法规是( )。
（A）事业单位财务规则（B）行业事业单位财务管理制度（C）事业单位内部财务管理具体规定（D）事业单位财务管理考核制度8 关于财政农业投资的说法，错误的是( )。
（A）国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责（B）农业投入的资金主要靠财政支持（C）农业发展与财政有着十分密切的关系（D）财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设9 关于社会保障制度的说法，错误的是( )。
（A）社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷（B）社会保障制度是“相机抉择”的调控手段（C）社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平（D）社会保障制度可以弥补商业保险的局限10 收入要能满足一定时期财政支出的需要，体现的税收原则是( )。
2011年经济师考试《中级财税》真题及答案解析13
环球网校经济师，刘艳霞领衔主讲，业内最高通过率辅导课程！/leraning/class_jjs/随手关注环球网校官方微信号：hqjingjishi教材最新变化、报名消息、考试重难点及免费资料及时获取免费QQ 群：129666620，欢迎加入千人备考交流群！2011年经济师考试《中级财税》真题及答案解析13（四）甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M 产品，每件产品的不含税售价为 1000 元，成本为每件 200 元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为 17% （城市维护建设税及教育费附加不考虑）。
2011 年8 月，税务机关对甲企业2010 年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：⑴ 销售给A 企业M 产品 10 件，同时收取包装物租金 1000 元，账务处理为：借：银行存款 12700贷：资本公积 11700其他业务收入 1000(2) 销售给B 企业( ( 小规模纳税人 )M 产品2 件，账务处理为：借：银行存款 2340贷：其他应付款 2340⑶ 职工福利部门领用M 产品5 件，账务处理为：借：应付职工薪酬 1000贷：库存商品 1000(4) 在建工程领用生产用原材料 10000 元（该项工程至 2011 年8月尚未完工），账务处理为： 借：在建工程 10000贷：原材料 1000096. 甲企业销售给A 企业产品，正确的涉税处理为 ( ) 。
A. 按对外售价计算主营业务收入B. 计算增值税销项税额C. 其进项税额不得抵扣D. 其进项税额作转出处理97. 甲企业向A 企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为( ) 元。
A.0B.50C.145.3D.170。
2013年经济师考试《中级财税》真题及答案解析3
随手关注环球网校官方微信号：hqjingjishi2013年经济师考试《中级财税》真题及答案解析321、某企业2013年6月销售已使用过的自建厂房，取得收入14000万元，该厂房建造后最初入账原值8000万元，已提折旧4000万元。
该企业上述业务应纳营业税（ ）万元。
A ．200B ．300C ．325D ．70022、根据现行关税政策，下列进口货物中享受法定减免税的是( )。
A ．关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物B ．从保税区运往非保税区的货物C ．国际组织无偿赠送的物资D ．从国外进口用于生产保健品的生产设备23、根据企业所得税法，下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中，错误的是( )。
A ．销售货物所得，按照交易活动发生地确定B ．提供劳务所得，按照劳务发生地确定C ．股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D ．权益性投资资产转让所得，按照投资方企业所在地确定27、根据个人所得税法，对于某些特定人员，允许其每月的工资、薪金收入，在统一减除基本费用的基础上，再减除一定的附加减除费用，计算工资薪金所得。
上述特定人员是指( )。
A ．在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员B ．在中国境内外商投资企业举办讲座，取得劳务报酬收入的外籍专家C ．应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家D ．应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家30、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是( )。
A ．坐落在市区的商场用地B ．坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地随手关注环球网校官方微信号：hqjingjishiC ．坐落于市区的游乐场用地D ．企业办的医院、托儿所和幼儿园用地。
中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题答案附后
一、单项选择题 (共60题，每题1分。
每题的备选项中，只有一个最符合题意)1. 某个人或集团对公共产品的消费，并不音箱或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为()。
A. 效用的不可分割性B. 收益的非排他性C. 取得方式的非竞争性D. 提目的的非盈利性 2. 当社会总需求大于社会总给时，财政预算应该采取的政策是()。
A. 收支平衡政策B.赤字政策C. 结余政策D. 积极财政政策3. 征收遗产税所执行的财政职能是()。
A.资源配置职能B.收入分配职能C. 经济稳定职能D. 经济发展职能4. 国债利息支出属于()。
A. 购买性支出B. 一般利益支出C. 不可控制性支出D. 预防性支出5. 财政购买性支出减少会导致()。
A. 市场价格上升B. 所需生产资料增加C. 充分的就业D. 社会生产萎缩6. 按照“经济发展阶段论”的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是()。
A. 基础设建设B. 教育、保健等领域C. 社会福利D. 加强对经济的干预7. 我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是()。
A. 事业单位内部财务管理规定B.事业单位财务规划C. 行业事业单位财务管理制度D. 事业单位会计制度8. 关于财政投资的说法，正确的事()。
A. 财政投资中包括生产性投资B.财政性投资必须注重经济效益C. 财政性投资的资金来源全部都是无偿的D. 财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目9.财政投融资的资本金投入者是()。
A.政府B.中央银行C.商业银行D.邮政储蓄10.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。
这种投资的提供方式是()。
A.私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式B.政府与民间共同投资的提供方式C.政府投资，法人团体经营运作方式D. BOT投资方式11.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是()。
中级财政税收专业知识与实务真题及答案解析
为了帮助广大考生及时的了解2012年经济师考试情况，职业培训教育网小编特整理汇总了2012年经济师考试《中级财政税收专业知识与实务》真题及答案解析，希望对您有所帮助！一、单项选择题(共60题，每题1分.每题的备选项中，只有一个最符合题意)1、某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为( )。
A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】B【解析】本题考查公共物品的特征。
公共物品的受益的非排他性是指某个人或者集团对公共产品的消费，并不影响或妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会影响其他个人或集团消费该物品的数量和质量。
参见教材P12、当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应该采取的政策是( )。
A.收支平衡政策B.赤字政策C.结余政策D.积极财政政策【答案】C【解析】本题考查财政的经济稳定职能。
社会总需求大于社会总供给时，实行国家预算收入大于支出的结余政策进行调节;社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大于收入的赤字政策进行调节;社会总供求平衡时，国家预算应该实行收支平衡的中性政策。
参见教材P113、征收遗产税所执行的财政职能是( )。
A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能【答案】B【解析】本题考查财政的收入分配职能。
调节居民的个人收入水平的手段有：(1)税收：个人所得税、社会保障税、财产税、遗产税、赠与税。
(2)转移支付：社会保障支出、救济支出、补贴。
参见教材P104、国债利息支出属于( )。
A.购买性支出B.一般利益支出C.不可控制性支D.预防性支出【答案】C【解析】本题考查财政支出的分类。
按照政府对财政支出的控制能力划分，财政支出可以分为可控制性支出和不可控制性支出。
国债利息支出属于以前年度设置的固定支出项目，所以属于不可控制性支出。
参见教材P145、财政购买性支出减少会导致( )。
中级财政税收专业知识与实务真题及答案解析
9、财政投融资的资本金投入者是（）。
A.政府
B.中央银行
C.商业银行
D.邮政储蓄
【答案】A
【解析】本题考查财政投融资制度。财政投融资的五个基本特征：(1)财政投融资是一
种政府投入资本金的政策性融资；(2)财政投融资的目的性很强，范围有严格限制；(3)计划 性与市场机制相结合；(4)财政投融资由国家设立的专门机构一一政策性金融机构负责统筹 管理和经营;(5)财政投融资的预算管理比较灵活。参见教材P37
D.BOT投资方式
【答案】D
【解析】本题考查BOT投资方式。BOT投资方式是指政府将一些拟建基础设施建设项 目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一 定时期内，由项目经营公司通过经营，偿还债务，收回投资并盈利，协议期满，项目产权 收归政府。参见教材P36
A.收支平衡政策
B.赤字政策
C.结余政策
D.积极财政政策
【答案】C
【解析】本题考查财政的经济稳定职能。社会总需求大于社会总供给时，实行国家预 算收入大于支出的结余政策进行调节；社会总供给大于社会总需求时，实行国家预算支出大 于收入的赤字政策进行调节；社会总供求平衡时，国家预算应该实行收支平衡的中性政策。 参见教材P11
8、关于财政投资的说法，正确的是（）。
A.财政投资中包括生产性投资
B.财政投资必须注重经济效益
C.财政投资的资金来源全部都是无偿的
D.财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目
【答案】A
【解析】财政投资包括生产性投资和非生产性投资，所以A项正确；财政投资可以不盈
利或微利，可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，所以B项错误；政府财力雄厚，而
中年级经济师考试《财政税收专业知识与实务》重点难点练习试题答案附后
税款
正确答案： C, 第 21 题
按照财政补贴的环节分类，财政贴息属于（）。
A. 生产环节的补贴 B. 流通环节的补贴 C. 分配环节的补贴 D. 消费环节的补贴
正确答案： C, 第 22 题
在世界范围内，财政支出的变化趋势是（）。
A. 绝对量和相对量都上升
B. 绝对量稳定，相对量上升
C. 绝对量上升，相对量稳定
A. 资源税 ?B. 教育费附加 ?C. 城镇土地使用税 ?D. 印花税
正确答案： B, 第 18 题
下列关于个人所得税纳税期限的说法中，错误的是（）。
A. 自行申报纳税人每月应纳的税款，应当在次
月 7 日内缴入国库
三税的单位和个人
B. 从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在
年度终了后 30 日内，将应纳的税款缴入国库
C. 政策性 ?D. 消费性
正确答案： C, 第 39 题
(2009 年）实行政府间转移支付的理论依据不包
括（）。
A. 纠正政府间的纵向、横向财政失衡
B. 纠正某些公共产品或服务的外部性
C. 加强中央对地方财政的宏观调控
D. 适应过渡期的财政转移支付制度
正确答案： D, 第 40 题
主张运用财政支出、税收、债务作为调节经济
正确答案： A, 第 31 题
(2009 年）政府委托推销机构利用金融市场直接
售出国债的国债发行方法是（）。
A. 公募法 ?B. 承受法
C. 出卖法 ?D. 支付发行法
正确答案： C, 第 32 题
转移性支出直接表现为（）。
A. 资金的无偿的、单方面的转移
B. 资金的无偿的、多方面的转移
C. 资金的有偿的、单方面的转移
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1、关于公共产品的说法，正确的是( )。
A:公共产品效用可以分割B:居民不付费便不能享用公共产品C:增加一个消费者，公共产品的边际成本等于零D:公共产品的提供应实现利润的最大化答案:C解析:公共产品的特征为：效用的不可分割性；受益的非排他性；取得方式的非竞争性；提供目的的非盈利性。
C项属于公共产品的取得方式的非竞争性的特征。
2、市场经济条件下，在资源配置方面起主导作用的是( )。
A:政府B:市场C:计划D:财政答案:B解析:在市场经济条件下，社会资源的主要配置者是市场，而不是政府。
3、财政在调整投资结构时发挥的财政职能是( )。
A:收入分配职能B:资源配置职能C:经济稳定职能D:经济发展职能答案:B解析:财政职能中的资源配置职能是指财政通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会利益。
4、下列支出项目中，属于创造性支出的是( )。
A:司法支出B:行政支出C:国防支出D:文教支出答案:D解析:创造性支出主要包括经济、文教、卫生和社会福利等项支出。
5、衡量财政分配的规模，应该采用的指标是( )。
A:财政收入占国民收入的比重B:财政支出占国民收入的比重C:财政收入占工农业生产总值的比重D:财政支出占国内生产总值的比重答案:D解析:财政支出占国内生产总值的比重是衡量财政分配的规模。
6、关于财政支出效益的说法，正确的是( )。
A:要对项目的无形所费与所得进行分析B:项目必须带来直接的经济效益C:直接效益必须大于直接投入D:选择的项目必须具有很好的经济效益答案:A解析:政府不仅要计算直接的、有形的所费与所得，而且还需要分析间接的、无形的所费与所得，故A正确。
7、关于科学研究支出的说法，错误的是( )。
A:基础科学的经费主要应由政府承担B:科技投入的主要渠道应该是财政拨款C:税收优惠、财政补贴也是财政对科学研究的投入形式D:我国科学研究投入增长很快，与发达国家基本没有太大差距答案:D解析:我国科学研究投入虽然增长很快，但与发达国家相比仍有较大的差距，甚至比某些科技进步较快的发展中国家也有差距。
8、投资乘数反映的是( )。
A:投资与收入的关系B:基础投资与产业规模的关系C:原始投资与后续投资的关系D:投资与储蓄的关系答案:A解析:投资乘数是指每增加1元投资所引起的收入增长的倍数，故反映的是投资与收入的关系。
9、关于政策性银行的说法，正确的是( )。
A:政策性银行是商业银行B:政策性银行的资本金主要由发行股票取得C:政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券D:政策性银行不能发行长期性建设国债答案:C解析:政策性银行从性质上看不是商业银行，故A项错误；其资本金主要是由政府预算投资形成，故B项错误；政策性银行的负债结构中可以发行长期性建设国债，可以直接对非银行金融机构发行金融债券，故D项错误，所以本题选C。
10、带有强制储蓄功能的社会保障制度类型是( )。
A:社会保险型B:社会救济型C:普遍津贴型D:节俭基金型答案:D解析:节俭基金型实际上是政府举办的一种强制储蓄计划，带有强制储蓄的功能。
11、关于养老保险基金管理的说法，错误的是( )。
A:养老保险基金管理应逐步向省级统筹过渡B:养老保险基金管理实行收支两条线C:养老保险基金支出要专款专用，并要经过严格的审批手续D:养老保险基金的个人缴费满10年，退休后可领取基本养老金答案:D解析:新的养老保险制度实施以后，参加工作的职工，如果个人缴费年限满15年，在退休后可按月领取养老保险金。
12、关于财政补贴的说法，错误的是( )。
A:财政补贴是一种转移性支出B:财政补贴全部列入预算支出C:财政补贴的主体是国家D:财政补贴的性质是社会财富的再分配答案:B解析:财政补贴是国家为了实现特定的政治、经济和社会目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。
补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。
13、对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的( )。
A:普遍征税原则B:横向公平原则C:纵向公平原则D:效率原则答案:B解析:税收横向公平原则是：在对相同境遇的人课征相同的税收。
14、《税务登记管理办法》属于( )。
A:税收法律B:税收法规C:部委规章和规范性文件D:地方性法规答案:C解析:部委规章和有关规范性文件主要是指国务院所属的财政部、国家税务总局根据法律和国务院的行政法规，单独或联合发布有关税收的规章和规范性文件，如2国家税务总局发布的《税务登记管理办法》。
15、下列税法解释中，与被解释的税法具有同等法律效力的是( )。
A:某市税务稽查局对《税务稽查工作规程》所作的解释B:某省地方税务局对《税务登记管理办法》所作的解释C:全国人大对《中华人民共和国个人所得税法》所作的解释D:某市国家税务局对《发票管理办法》所作的解释答案:C解析:立法解释是税收立法机关对所设立立法的正式解释，税收立法解释与被解释的税法具有同等的法律效力.全国人民代表大会是我国的最高权力机构，具有立法权，故选C。
16、关于税率的说法，错误的是( )。
A:在比例税率下，纳税人均适用同一税率B:在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高C:在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关D:按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额答案:D解析:超额累进税率是指按征税对象的绝对数额划分征收级距，就纳税征税对象全部数额中符合不同级距部分的数额，分别按与之相应得各级税率计征的一种累进税率。
全额累进税率是指按征税对象的绝对数额划分征收级距，就纳税人征税对象全部数额按与之相应的各级距税率计征的一种累进税率。
故按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额。
17、关于税收管辖权的说法，正确的是( )。
A:实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税B:实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税C:税收管辖权的交叉会产生国际重复征税D:一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权答案:C解析:两个或两个以上国家对跨国纳税人的同一征税对象或税源进行分别征税会形成交叉重叠征税。
18、Susan女士为甲国居民，2010年度在乙国取得经营所得100万元，利息所得10万元。
甲、乙两国经营所得的税率分别为30%和20%，利息所得的税率分别为10%和20%。
假设甲国对本国居民的境外所得实行分项抵免限额法计税，则Susan女士应在甲国纳税( )万元。
A:0B:9C:10D:30答案:C解析:分项抵免限额=国内外应税所得额×本国税率×国外某一单项应税所得额÷国内外应税所得额。
应在甲国缴纳经营所得税额=100×30%—100×20%=10（万元）；因为在乙国已经缴纳利息所得的纳税额2万元（10×20%）大于在甲国应缴纳的1（万元）（10×10%），故不需再在本国补交。
19、某建材商店销售并提供安装实木地板，其正确的税务处理是( )。
A:无论是否分开核算，一并征收营业税B:无论是否分开核算，一并征收增值税C:如果能分开核算，销售和提供安装实木地板分别缴纳增值税和营业税D:如果能分开核算，销售利提供安装实木地板分别缴纳消费税和营业税答案:B解析:该建材商店的销售行为是混合销售行为。
我国税法规定从事货物的生产，批发或者零售的企业，企业型单位和个人工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税。
20、纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是( )。
A:啤酒的包装物收取押金时就要征收增值税B:啤酒的包装物押金征收消费税C:黄酒的包装物押金征收消费税D:白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税答案:D解析:纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。
对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还均应并入当期销售额征税。
21、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，消费税的计税依据是( )。
A:同类新金银首饰的不含税销售价格B:实际收取的含增值税的全部价款C:实际收取的不含增值税的全部价款D:同期新金银首饰的含税销售价格答案:C解析:金银首饰以旧换新，应以销售方式实际收取的不含增值税价款征收增值税。
22、关于消费税的说法，错误的是( )。
A:酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税B:用于投资入股的应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据C:用于抵偿债务的应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据D:自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格答案:B解析:纳税人自产自用的应税消费品用于抵偿债务应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。
23、下列经营活动中，不属于营业税征税范围的是( )。
A:境外企业销售在境内的不动产B:境外企业向境内企业转让某项专利C:保险公司在境内提供保险服务D:单位或者个体经营者聘用的员工为本单位或者雇主提供劳务答案:D解析:营业税的征税范围为在中化人民共和国境内提供的应税劳务、转让的无形资产或销售的不动产。
24、某企业在2010年以接受抵债方式取得一栋办公楼，作价2000万元，2011年4月又将这栋楼出售，取得收入2300万元，该企业应纳营业税( )万元。
A:9B:15C:39D:65答案:B解析:单位和个人销售或转让抵债所得的不动产、土地使用权的，以全部收入减去抵债时该项不动产或土地使用权作价后的余额为营业额。
故应纳营业税额=（2300—2000）×5%=15（万元）。
25、下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是( )。
A:基金会B:有限合伙企业C:非企业单位D:社会团体答案:B解析:企业所得税纳税人分别是指基金会，非企业单位，社会团体。
26、企业下列支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是( )。
A:企业所得税税款B:已提取尚未实际发放的工资薪金C:库存商品销售成本D:赞助支出答案:C解析:库存商品销售成本应在企业所得税前扣除，而其他三项是禁止在企业所得税前扣除。
27、下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入是( )。
A:国债利息收入B:从居民企业分回的股息C:财政拨款D:非营利组织的收入答案:C解析:财政拨款是属于企业所得税法规定的不征税收入。
28、决定企业之间合并缴纳企业所得税的权限集中在( )。
A:财政部B:国家税务总局C:国务院D:全国人民代表大会常务委员会答案:C解析:国务院是决定企业之间合并缴纳企业所得税的权限。
29、个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点不包括( )。