现代企业税务筹划风险与防范
企业税务筹划的风险及规避策略分析
企业税务筹划的风险及规避策略分析作者：董琰来源：《财经界·学术版》2015年第22期摘要：进入经济形式日新月异的今天，税务筹划越来越多地成为财务管理的一大要素。
税务筹划对于企业的经济效益的实现有着巨大的促进作用，但万物都有两面性，有其利则必有其弊，获取利益的背后就是相对应的承担风险。
本文通过介绍：税务筹划风险相关概念，从而探索了规避策略。
关键词：税务筹划风险含义原因分析措施自从改革开放为中国的经济发展和社会进步都掀开了新的一页，我国的各个方面都得到了不断的改进，税收征管制度也得到了修缮。
税务筹划既然是可以帮助企业达到理财目标的一大手段，就必然要引起足够的关注和力量倾注。
要致力于完善精准的税务筹划方式，综合市场大方向和企业自身情况出发，不断研究新一套风险预警和防范措施。
一、企业税务筹划风险的含义及主要内容（一）企业税务筹划风险的含义税务筹划作为一项企业活动，是以增加利益为目的的，但是利益与风险向来是不可分的。
税务筹划实践中，其活动结果往往会和前期预期的情况又不同程度的出入和差别，而这些差别往往体现在企业的损失上，这就是税务筹划的风险。
（二）企业税务筹划风险的内容具体而言，它含有没有充分掌握相关政策、没有读透读懂规章制度导致的风险；没有完全认识和利用到税收优惠政策导致的风险；没有对税收筹划进行全局把握导致的风险。
这三个角度都会使税收筹划在节约成本方面的作用大打折扣。
更严重的是，出现了偷税漏税等严重违法行为，给企业造成深重的灾难。
二、企业税务筹划风险及其产生的原因分析（一）税收政策风险税收政策风险是税收筹划经常遇见的风险，它会给企业带来很大的影响，因为法律是企业运转的准绳。
就当前情况而言，我国已经出台了许多条文来规定税收活动，且体系层次繁杂，这些层次内部包含着林林总总的内容，内容又随着时代变化而不断做着调整和转变。
颁布不久的法律很可能转瞬就过时了，如果企业不随之加以改变，就不能正确把握税收筹划的前进方向，有损收益甚至于产生破坏作用。
税务筹划风险及防范研究基于企业筹资决策
税务筹划风险及防范研究基于企业筹资决策一、本文概述随着市场经济的深入发展和全球化进程的加快，企业的筹资决策日益成为决定其生存与发展的关键因素。
在筹资过程中，税务筹划的重要性不容忽视。
合理的税务筹划不仅可以降低企业的税负，提高经济效益，还能为企业创造更多的竞争优势。
然而，税务筹划过程中也伴随着一定的风险，这些风险可能源于税收政策的变动、企业内外部环境的变化以及税务筹划方案的不合理等因素。
因此，对企业筹资决策中的税务筹划风险进行深入研究，并探索相应的防范措施，对于保障企业健康稳定发展具有重要意义。
本文旨在探讨企业筹资决策中的税务筹划风险及其防范措施。
我们将对税务筹划风险的概念、类型及其成因进行系统分析，以便更好地理解税务筹划过程中可能遇到的风险问题。
我们将结合企业筹资决策的实际案例，对税务筹划风险的影响进行深入剖析，揭示税务筹划风险对企业筹资决策的重要影响。
在此基础上，我们将提出一系列针对性的防范措施，旨在降低税务筹划风险，确保企业筹资决策的科学性和合理性。
我们将对税务筹划风险防范措施的实施效果进行评估，以期为企业的税务筹划实践提供有益的参考和借鉴。
通过本文的研究，我们期望能够为企业在筹资决策中更好地运用税务筹划手段提供理论支持和实践指导，帮助企业有效防范税务筹划风险，实现经济效益与社会效益的双赢。
我们也希望本文的研究能够丰富和完善税务筹划领域的理论体系，为未来的研究提供有益的参考和启示。
二、税务筹划概述税务筹划，也称为税收筹划或合理避税，是指纳税人在不违反税法规定的前提下，通过合理利用税法提供的各种税收优惠和税收选择机会，对纳税人的经营、投资、理财等经济活动进行事先的税收安排，以达到税负最轻或税收利益最大化的目的。
税务筹划是纳税人的基本权利，是现代企业财务管理的重要组成部分，也是企业实现经济效益和社会效益双赢的重要手段。
税务筹划具有合法性、预见性、目的性和综合性等特点。
合法性是税务筹划的基本前提，要求纳税人在进行税务筹划时必须遵守税法规定，不得有任何违法行为。
企业税务筹划的风险及规避策略
企业税务筹划的风险及规避策略摘要：随着我国市场经济及现代企业的发展，税务筹划活动逐渐成为企业中一项重要的财务管理活动，能够有效提升企业的市场竞争力，在企业的生产经营活动中发挥着举足轻重的作用。
然而，税务筹划给企业的经营管理带来了很大风险，为了使税务筹划能让企业取得合理的税收收益，我们必须有效防范税务筹划的风险。
本文从企业的角度分析了税务筹划中的风险，并提出了合理规避风险的有效措施。
关键词：税务筹划风险分析策略一、税务筹划的含义税务筹划是指纳税人在符合国家税收法规的前提下，按照税收政策的规定，通过对自己的生产经营活动进行科学、合理的安排，并选择能使企业获得税收利益最大化的纳税方案，有效处理自己的生产、经营、理财活动的一种企业筹划行为。
税务筹划的主要是采用合法的手段进行节税筹划和避税筹划等。
从企业方面看，税务筹划可以节俭税负，提高纳税人的纳税意识，有利于企业正确进行生产经营决策，获得最大化的税收利益。
同时有利于提高企业的经营管理水平和财务管理水平，实现企业的收益最大化，增强企业竞争能力。
二、税务筹划的特点（一）合法性税务筹划是纳税人在遵守国家法律及税收法规的前提下进行的操作，在多种纳税方案中，税务筹划人选择能使企业税收利益最大化方案的决策。
因此，这种符合国家税法的税务筹划，具有合法性。
（二）事前筹划性企业在进行纳税之前都会进行周密的筹划，以便指导企业的经营活动，从而达到减轻税负，以取得最大化的税收利益。
税务筹划中往往存在着多种纳税方案，企业需要从中选出能使自身经济效益最大的方案。
（三）明确的目的性企业进行税务筹划工作是为了获取最大的税收收益，实现企业的利润最大化，增强企业竞争能力。
企业要进行成功的税务筹划，必须在严格遵守税法和相关法律的同时掌握财务会计和经营管理方面的知识，以使税务筹划达到理想的效果。
三、企业税务筹划的风险分析（一）政策风险税务筹划的政策风险是指企业在利用国家税法合理节税的过程中，由于国家政策调整或者企业对税收法律理解不当，而导致税务筹划给企业带来经营风险。
企业集团税务筹划风险及防范
企业集团税务筹划风险及防范 ⼀、企业集团税务筹划风险分析 法律规定,纳税义务⼈是税收法律关系中享有权利和承担义务的当事⼈之⼀,纳税义务⼈有权对⾃⼰的纳税事务在⾃⼰应承担的义务之内进⾏必要的筹划权。
税务机关和纳税义务⼈都是税收法律关系的权利主体之⼀,其双⽅的法律地位是平等的,但由于主体双⽅是⾏政管理者与被管理者的关系,所以双⽅的权利和义务并不对等,表现为税收征管法中赋予税务机关具有较⼤的“⾃由裁量权”和在税收征管中“程序法优先于实体法”的规定；还由于税收征管中对纳税⼈规定有纳税义务和承担的法律责任,所以,纳税⼈的税务筹划就必然存在风险。
企业集团税务筹划风险是企业集团的财务活动和经营活动针对纳税⽽采取各种应对⾏为可能出现的筹划⽅案失败、筹划⽬标落空、偷逃税罪的认定及其由此⽽发⽣的各种损失和成本⽀出。
包括：法律风险、⾏政执法风险、经济风险、信誉风险和关联企业不执⾏税务筹划⽅案风险。
(⼀)企业集团税务筹划法律风险 企业集团税务筹划法律风险是企业集团在制定和实施税务筹划⽅案时,所⾯临其预期结果的不确定性,⽽可能承担补缴税款的法律义务和偷逃税的法律责任。
如果企业集团在现有条件中只有其中主要条件或⼤部分条件符合税收优惠政策的规定,为享受税收优惠政策,就要对部分经营活动从形式上进⾏变通或从会计政策的选择上来满⾜税收优惠政策的规定,如果变通或选择的“度”把握不当,企业集团为此就要承担追缴税款、加处滞纳⾦和罚⾦的法律责任,严重的还要承担刑事责任。
(⼆)企业集团税务筹划⾏政执法风险 企业集团税务筹划⾏政执法风险是企业集团在制定和实施税收筹划⽅案时,所⾯临预期结果的不确定性,⽽可能承担因税务⾏政执法偏差导致税收筹划失败的风险。
严格意义上的税务筹划应当是合法的,符合⽴法者的意图,但这种合法性还需要税务⾏政部门的认可。
在这⼀确认过程中,客观上存在着税务⾏政执法偏差从⽽产⽣税收筹划失败的风险。
由于我国税法对具体的税收事项常留有⼀定的弹性空间和税务⾏政执法⼈员的素质参差不齐,这些都客观上为税收政策执⾏偏差提供了可能。
企业纳税筹划风险及防范措施
企业纳税筹划风险及防范措施赵媛摘要：纳税筹划是企业经营管理的一项重要措施，对企业的经济效益有重要影响作用。
因受到多因素影响，企业的纳税筹划工作常产生一定的风险，阻碍企业的健康发展，因此企业应提高风险防范意识，采取有效措施加强纳税筹划工作中的风险控制。
本文分析了企业纳税筹划存在的风险，并提出了对应的防范措施。
关键词：企业；纳税筹划；风险；防范措施纳税筹划指的是纳税人在符合相应税收法律制度以及得到税务机关认可的基础上，以政府的税收政策为指导，事先筹划经营活动，对税收方案进行合理优化，从而降低企业税收负担，提高企业税收利益。
一、企业纳税筹划风险（一）税收法律、政策变化导致的风险。
随着经济的快速发展，我国的经济结构和产业政策不断的进行改革，税收法律和政策也需要不断地完善和更新，以满足社会发展的需求。
纳税筹划需要提前准备与规划，从最初的筹划设计到最后的收益是一个长期的过程，但是税收法律和政策在随时发生变化，因此导致税收筹划方案难以及时做出相应的调整，最终产生了很大的风险。
（二）纳税筹划人员主观性、片面性引发风险。
纳税筹划是一项综合性和科学性较强的经济活动，对纳税筹划人员有较高的专业要求，纳税人员不仅要具备会计、财务管理能力，还要了解税法和投资方面的知识。
但是在实际的工作中，纳税筹划人员往往不能熟练掌握税收、财会业务，存在片面性、主观性的问题，对相关政策缺乏全面、综合的认识，导致纳税筹划失败。
[本文来自于]（三）经营活动变化带来的风险。
纳税筹划具有一定的前瞻性与计划性，主要针对企业的经营以及生产活动开展。
企业的经营以及生产活动必须在满足税收政策的前提下，谋取经济利益，出现税收政策违背的情况，将造成严重风险。
随着市场经济体制的改革，企业的经营活动也不断发生变化，如果在项目投资后调整经济活动，很可能失去享受税收优惠政策的条件，甚至加重税收负担。
（四）纳税筹划成本和操作执行过程引发的风险。
纳税成本涉及税务代理费用、办税费用、培训学习等直接成本以及采纳该税收筹划方案带来最大收益的机会成本。
企业税务筹划的风险及规避策略
企业税务筹划的风险及规避策略【摘要】近年来，越来越多的企业开始认识到税务筹划的重要性并接受税务筹划，随之而来的，各种形式的税务筹划活动也逐渐兴起起来。
税务筹划是企业理财的重要手段之一，科学合理的税务筹划可以为企业带来一定的经济利益，但企业却往往忽略税务筹划过程中的风险。
本文阐述了税务筹划的风险及其产生的原因，并提出了税务筹划风险的规避策略。
【关键词】税务筹划风险规避策略“税务筹划”在西方国家20世纪30年代就引起社会的关注，并得到法律的认可。
1935年英国上议院议员汤姆林对税务筹划提出：“任何一个人都有权安排自己的事业，依据法律这样做可以少缴税。
为了保证从这些安排中谋到利益……不能强迫他多缴税”。
近30年来，税务筹划在许多国家都得以迅速发展，日益成为纳税人理财或经营管理决策中必不可少的一个重要部分。
许多企业、公司都聘请专门的税务筹划高级人才或委托中介机构为其经济活动出谋划策。
在我国，税务筹划20世纪90年代初引入以后，其功能和作用不断被人们所认识、所接受、所重视，已经成为社会中介机构一项重要的非鉴定业务。
一、企业税务筹划及税务筹划风险概述税务筹划是指企业纳税主体为了维护企业的合法权益，依据所涉及的现行法规，遵循税收国际惯例，在遵守税法、尊重税法的前提下，以企业整体税负最小化和价值最大化为目标，对企业的经营、投资、筹资等活动所进行的旨在减轻税负、有利于财务目标实现的合法的谋划与对策。
因此，企业税务筹划活动的本质是企业纳税主体利用税法规定中的漏洞，通过对自身生产经营活动、投资活动、筹资活动的安排实现税负的最小化。
但是，税务筹划在给企业带来节税利益的同时，也存在着相应的风险；企业如果无视这些风险的存在进行盲目的税务筹划，其结果不但不能为企业带来经济利益，还可能使企业遭受更大的危害与损失。
具体来说，税务筹划风险是指企业在进行税务筹划时，由于各种不确定因素的影响，使税务筹划的结果偏离预期目标而给企业带来损失的可能性。
现代企业税务筹划风险规避策略研究
定 的经 济 效 益 。 但 企 业 在 利 用 税 务 筹 划 给 自身 带 来 节税 利 益 的 同 时 ， 也
应 注 意 到 税 务 筹 划 可 能 带 来 的 风 险 并 采 用 相 应 的 措 施 进 行 有 效 的 防 范， 这 也 是 税 务 筹 划 得 以成 功 的有 效 保 证 。
税务筹划
现代企业税 务筹划 风险规避策 略研究
新 乡市食 品药品检 验 所 赵 霞
摘要 ： 近年 来， 随着我 国市场 经济及现代 企业的发展 ， 税 务 筹 划 作
务 筹 划 行 政 执 法 风 险 的原 因很 多 ， 首先 ， 我 国税 收 的 法 律 法 规 对 某 些 事 项规定不是很 明确 、 精确 。 有一定的模糊性 ， 表 面 上 是 给 执 法 者 一 定 的
一
税 务 筹 划 运 用 在 我 国 企 业 管 理 中的 时 间 不 是 很 长 ，对 于 纳 税 人 普 遍存在着税务筹划意识不强 ， 缺乏税务筹划风险管理的观念 ， 在 对 税 务 筹划方案进行制定或实施时 ， 因 不 能 对 筹 划 风 险 进 行 有 效 的评 估 ， 而 给 企 业 带 来 一 定 的损 失 。 有些企业虽然对筹划风险有一定的意识， 但 是 没
裁 量 自 由权 ， 实 际 上 给 执 法 者 在 执 法 中带 来 了 随 意 性 ； 其次 ， 税 务 执 法 人员的素质参差不齐 ， 有 些缺 少 基本 的 法 制 观 念 和 职 业 道 德 ， 对 税 法 的 政策及概念理解的大相径庭 ； 再次 ， 税 务 机 关 内 部 没 有 设 立 专 门 的 税 收 执法管理机 构 ， 缺少执法监 督机构 ， 严 重影响了税收执法 的透明性 ， 这 样会间接的增加企业税务筹划的风险。 三、 企 业 税 务 筹 划 风 险 产 生 的 主 观 原 因 目前 随 着 税 法 概 念 的 普 及 ，许 多 企 业 已意 识 到 纳 税 是 企 业 应 尽 的
税收筹划风险及其防范策略分析
税收筹划的风险及其防范策略分析摘要：近年来，随着市场经济的不断发展，企业面临的竞争形势也日益严峻，在激烈的市场竞争形势下，企业必须要通过采取有效的管理措施，来降低企业的成本、提高企业效益，才能够从根本上提升企业的综合竞争力。
纳税是每个企业应尽的义务，在国家法律规定允许的范围内，进行合理的税收筹划，能够使企业本身的税负得到减轻，以此来提高企业的效益。
然而，税收筹划作为一项系统的工程，其本身也存在着一定的风险性，本文则主要针对税收筹划的风险问题进行简单的分析。
关键词：税收筹划筹划风险防范策略中图分类号：f234.4 文献标识码：a 文章编号：1001-828x（2012）07-0-01税收筹划是企业在税法允许的范围内，对不同的纳税方案进行对比和分析，从中选择对企业自身有一定优惠的纳税方案，使企业本身的税负得以降低。
随着税收筹划被越来越多的企业所认可和接受，筹划的形式也逐渐变得多样，与此同时，税收筹划本身在为企业带来节税收益的同时，也蕴含着一定的风险，如果对这些风险不能加以有效的控制与防范，则会违背税收筹划的初衷，甚至会为企业带来巨大的经济损失。
一、税收筹划风险分析税收筹划风险，指的就是进行税收筹划活动过程中，由于筹划活动失败而付出的代价，也就是纳税人的财务活动和经营互动针对纳税而采取各种应付行为时，可能出现的筹划方案失败、目标落空、偷税逃税罪的认定以及由此而产生的各种经济损失。
税收筹划风险的产生，主要有以下几个原因：第一，对于税收政策缺乏正确的理解与深刻的认识。
对税收政策的正确理解是进行科学的税收筹划的基础和前提，否则企业很可能会由于理解上的偏差或者是错误而将漏税偷税行为作为税收筹划方案；第二，对筹划成本风险的忽略。
这也是当前税收筹划中一个常见的风险，很多企业为了节税而忽略了成本效益原则，导致纳税筹划带来的利益甚至低于企业所付出的成本；第三，缺乏对筹划税种的全面考虑。
有的税收筹划方案仅仅针对某一个税种进行，缺乏对税收整体的考虑，而不同的税种之间往往存在着千丝万缕的联系，某个税种税负的降低，必然会造成其他方面支出的增加，因此，缺乏全面的考虑也容易造成税收筹划风险的发生。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
现代企业税务筹划风险与
防范
Prepared on 22 November 2020
现代企业税务筹划风险与防范
近年来，税务筹划是现代企业财务管理活动的一个重要组成部分，企业却往往忽视了税务筹划过程中的风险，使这一活动收效甚微甚至失败。
本文在分析税务筹划风险产生动因的基础上，提出了若干税务筹划风险的防范措施。
一、企业税务筹划风险及其产生的原因分析
税务筹划可以给企业带来节税利益，但同时也存在着相应的风险。
企业如果无视这些风险的存在而进行盲目的税务筹划，其结果可能事与愿违。
所谓税务筹划风险，是指税务筹划活动受各种原因的影响而失败的可能性。
从税务筹划风险成因来看，税务筹划主要包括以下风险：
1.政策风险。
政策风险是指税务筹划者利用国家政策进行税务筹划活动以达到减轻税赋目的的过程中存在的不确定性。
总体看，政策风险可分为政策选择风险和政策变化风险。
第一，政策选择风险。
政策选择风险即错误选择政策的风险。
企业自认为筹划决策符合一个地方或一个国家的政策或法规，但实际上会由于政策的差异或认识的偏差受到相关的限制或打击。
由于税务筹划的合法性、合理性具有明显的时空特点，因此税务筹划人员首先必须了解和把握好尺度。
第二，政策变化风险。
国家政策不仅具有时空性，且随着经济环境的变化，其时效性也日益显现出来。
但并不是说政策变化就一定有风险，如果政策变化没有超出预测的范围和程度，税务筹划还是完全可以达到预期目标的。
2.经济环境变化风险。
企业的纳税事宜与税收政策及所处经济环境密切相关。
一般来说，政府为促进经济增长，会施行积极的财税政策，制定减免税或
退税等税收优惠政策，鼓励企业生产和投资，这时，企业的税赋相对较轻或稳定；反之，企业的税赋可能加重或不稳定。
另外，政府在国民经济发展的不同阶段、不同时期或地区，运用税收杠杆在内的宏观经济政策，针对不同产品或行业实行差别性税收政策，使得税收政策常处于变化之中，从这个意义上讲，政府的税收政策总是具有应时性或相对较短的时效性，这种税收环境的不确定性将会给筹划人员开展税务筹划（特别是中长期筹划）带来较大的风险，所以任何企业的税务筹划都将面临经济环境变化所引致的风险。
3.税务行政执法力度导致的风险。
随着我国国民经济的发展和国家财政支出的不断增长，国家对税收检查和处罚的力度不断加强。
从国家税务总局到地方各级税务机关，都不断出台新的规范税务检查工作的文件和政策。
这就意味着纳税人在规范纳税操作方面的工作必须相应加强，否则纳税人由于对税务机关执法力度的决心、程序与步骤的忽视或不熟悉，往往会导致税务风险的增大。
4.筹划人员的纳税意识风险。
企业纳税人员的纳税意识与企业的税务风险有很大的关系。
如果企业依法纳税意识很强，税务筹划的目的明确，那么只要筹划人员依法严格按照规程精心筹划，风险一般不高。
5.筹划人员的职业道德风险。
税务筹划人员的职业道德水平影响其对风险的判断和筹划事项的最终完成结果。
有的企业为了增加自己的利润，减少成本，会要求筹划人员做出违背职业道德的行为，如伪造、变造、隐匿记账凭证等；在账簿上多列支出或者不列、少列收入等，这些都会给企业带来税务上的风险。
6.财务管理和会计核算风险。
企业的财务管理能力、会计核算水平以及内部控制制度，既影响可供筹划的涉税资料的真实性和合法性，也易导致筹划人员筹划方案的失误。
如果筹划方案是依据虚假的涉税资料做出的，就很可能产生失误，风险极大。
二、企业税务筹划风险的防范
企业在税务筹划方案确定之前应通盘考虑风险因素，根据风险的产生动因，从源头抑制风险，增强抗风险的能力。
具体来说，企业主要应从以下方面进行风险防范：
1.加强税收政策学习，提高税务筹划风险意识。
通过税收政策的学习，可以提高风险意识，密切关注税收法律政策变动。
成功的税务筹划应充分考虑企业所处外部环境条件的变迁、未来经济环境的发展趋势、国家政策的变动、税法与税率的可能变动趋势、国家规定非税收因素对企业经营活动的影响，综合衡量税务筹划方案，处理好局部利益与整体利益、短期利益与长远利益的关系，为企业增加效益。
2.提高筹划人员素质。
企业应采取各种行之有效的措施，利用多种渠道，帮助财务、业务等涉税人员加强税收法律、法规、各项税收业务政策的学习，了解、更新和掌握税务新知识，提高运用税法武器维护企业合法权益、规避企业税务风险的能力，为降低和防范企业税务风险奠定良好的基础。
3.企业管理层充分重视。
作为企业管理层，应该高度重视纳税风险的管理，这不但要体现在制度上，更要体现在领导者管理意识中。
由于税务筹划具有特殊目的，其风险是客观存在的。
面对风险，企业领导者应时刻保持警惕，针对风险产生的原因，采取积极有效的措施，预防和减少风险的发生。
4.评估税收筹划风险，定期进行纳税健康检查。
评估税收筹划风险就是企业对具体经营行为涉及的纳税风险进行识别并明确责任人，这是企业税收筹划风险管理的核心内容。
在这一过程中，企业要理清自己有哪些具体经营行为，哪些经营行为涉及纳税问题，这些岗位的相关责任人是谁，谁将对控制措施的实施负责等。
还应定期进行纳税健康检查，目的就是要消除隐藏在过去经济活动中的税务风险，发现问题，立即纠正。
5.坚持成本效益原则。
税务筹划可以达到节税的目的，使企业获得一定的收益。
但是，无论是由企业内部设立专门部门进行税务筹划，还是由企业聘请外部专门从事税务筹划工作的人员，都要耗费一定的人力、物力和财力，而这些可能完全是出于税收方面的考虑，而非正常的生产经营需要。
所以，纳税筹划与其他管理决策一样，必须遵循成本效益原则。
只有当税务筹划方案的收益大于支出时，该项税务筹划才是正确的、成功的。
6.搞好税企关系，加强税企联系。
由于某些税收政策具有相当大的弹性空间，税务机关在税收执法上拥有较大的自由裁量权，现实中企业进行的税务筹划的合法性还需要税务行政执法部门的确认。
在这种情况下，企业特别需要加强与税务机关的联系和沟通，争取在税法的理解上与税务机关取得一致，特别在某些模糊和新生事物上的税收处理要能得到税务部门的认可。
随着税务筹划活动在企业经营活动中价值的体现，税务筹划风险应该受到更多的关注，因为只要企业有税务筹划活动，就存在税务筹划的风险。
因此，企业在进行税务筹划时，一定要针对具体的问题具体分析，针对企业的风险情况制定切合实际的风险防范措施，为税务筹划的成功实施做到未雨绸缪。