记帐凭证底稿
财务记账凭证模板(1)
财务记账凭证模板记账凭证是由出纳填写，经办人填制，经记账人员签字盖章的经济业务凭证。
由出纳填写的经济业务凭证称为原始凭证，是在财务会计中最常用，最常见的一种记账凭证。
财务会计凭证分为借方记账凭证，以及两者混合记账凭证。
借方记账凭证：是指会计主管部门在办理会计业务时，由会计主管部门按照会计准则规定，审核有关凭证资料，根据审核结果填写，以作为会计核算的依据，并且具有一定的法律效力。
贷方记账凭证：用来指贷方借入款项，但未办理借入手续或借入款项未达到账务处理要求而不能直接记入会计核算报表或财务报告中的借贷合同或凭证。
借方记账凭证：用于反映企业负债或者资产状况，登记在借方和贷方的记账凭证中。
期末填制总分类账时，将总分类账表登记在总账对应科目下，并将总账与分录按时间顺序编制会计分类表。
1、借方记帐凭证填制的账目(1)、账目按照记账要素分为：科目、明细账、借方、总账以及其他。
(2)、账目在填写时要根据出纳提供的原始凭证，按借贷双方进行的记账事项进行具体分类，同时要注明所反映的金额，以保证正确计算财务报表的金额。
(3)、在分录中填制的总分类表中，必须按不同功能分类列明各个科目的明细分录，在每个明细分录的下面又列出不同的科目的明细分录。
(4)、各科目中记载数额的差异，应注明差异的原因及金额等。
在借方记帐凭证填写过程中，需注意下列事项:(1)应根据借款合同等各种有关经济业务内容编制借贷凭证，其中包括借贷双方的名称及借方的借入金额、出借人、贷方的利率和期限等必要数字，并详细记录借方和贷方之间的金额差或余额分配表各明细分分表中各自对应科目明细总数的绝对值；(2)借款合同项下资金周转期超过30天，或者有较长会计期间未使用的款项，应当分别编制借方记账凭证附注记载该资金来源及其余额；(3)、借款人应根据借款合同列示的期限内借款本息金额及逾期利息金额进行明细分录的填制。
(4)、期末贷方记入“长期应付款”等科目范围时，应将全部科目中应分录项目一并编制会计分类表。
记账凭证填写模板
记账凭证填写模板甲方：____________________________乙方：____________________________11 记账凭证编号：111 每张记账凭证应当有唯一的编号便于查询与管理112 编号规则应明确如按照日期顺序或业务顺序编号113 确保编号连续避免重复与遗漏1111 号码位置需明显便于查找1112 标注日期与编号的区域需留足空间便于书写与识别1121 遵循统一的编号逻辑方便归档与检索1122 定期检查编号系统确保其有效性和连贯性1131 建立号码核对机制确保录入准确无误1132 发现问题及时纠正防止数据混乱11111 在凭证顶部或指定位置清晰标注编号11112 使用大号字体提升辨识度11121 提供足够的空白区以便于手写编号11122 确保编号区域干燥整洁便于书写11211 设定统一的编号格式如年份加流水号11212 采用电子系统自动生成编号减少人为错误11221 定期审查编号体系适应业务变化11222 维护编号规则文档确保所有员工知晓遵循11311 实施双人复核制度核对每一张凭证的编号11312 利用软件工具自动检测编号连续性11321 对发现的断号重号问题建立快速修正流程11322 定期培训员工强调编号重要性提高准确性12 记账日期：121 明确记录每笔交易发生的具体日期122 采用统一格式如年月日便于排序与检索123 确认日期准确无误反映真实交易时间1211 在凭证上预留足够空间用于填写日期1212 使用黑色或蓝色墨水以增强可读性1221 选定标准日期格式并应用于所有凭证1222 在财务软件中设置默认格式保证一致性1231 建立日期确认程序由经办人和复核人共同完成1232 对日期错误实施纠正措施避免误导信息12111 设置日期填写框位于凭证上方显著位置12112 提供额外行距以容纳不同字体大小的日期书写12211 选择 YYYY/MM/DD 的格式简化处理流程12212 在所有电子模板中预设此格式减少输入错误12311 要求原始单据提供准确日期作为参考12312 实施交叉核验机制确保双方认可日期正确性12321 对已发现的时间偏差立即进行调整12322 记录每次修改原因备查防止滥用修改权13 会计科目：131 准确填写涉及的会计科目132 依据企业会计准则选用恰当科目133 保持科目使用一致避免混淆1311 在凭证上预留充足空间供填写科目名称1312 使用规范术语避免口语化表达1321 按照最新版会计准则更新科目表1322 组织定期培训确保员工掌握最新规定1331 建立科目使用指南明确每个科目的适用范围1332 开展科目使用情况审计及时发现纠正偏差13111 科目填写栏应置于凭证中心显眼处13112 根据科目长度适当调整栏宽便于完整录入13211 每年更新一次科目代码对照表13212 在新员工入职时安排专门课程讲解会计科目体系13311 制定科目使用手册详细说明各科目含义及应用场景13312 每季度审核一次科目应用实例确保合规性13321 针对发现的问题组织专项整改13322 形成审计报告作为后续改进依据14 金额：141 正确填写交易金额142 金额大小写一致143 保留两位小数点后数字144 加盖财务专用章确认金额无误1411 预留专门区域填写金额便于识别1412 使用阿拉伯数字提高效率1421 大写金额紧随小写金额后书写1422 确认两者数额完全相同避免歧义1431 规定金额四舍五入规则1432 保持小数点清晰可见1441 金额确认后加盖印章1442 确保印章清晰无误14111 在凭证右上角设立金额填写区14112 标明货币单位如人民币元14211 小写金额下方预留空行用于大写填写14212 采用标准大写格式如壹佰贰拾叁圆整14311 制定统一的四舍五入规定14312 在所有财务文档中标注该规则14411 金额填写完毕后即刻盖章14412 确保印章位置正确且不遮挡关键信息15 摘要：151 简要描述交易内容152 摘要需准确反映经济业务实质153 字数控制在合理范围内避免冗长1511 设定摘要填写区域1512 使用简洁语言概述交易详情1521 确保摘要包含关键信息如付款方式金额等1522 避免使用模糊不清的表述1531 控制摘要长度不超过50字1532 在系统中设置字符限制功能15111 在凭证左下角设立摘要栏15112 提供足够宽度以容纳完整信息15211 摘要应涵盖交易对象金额及事由15212 避免使用“转账”等笼统词汇15311 在摘要框上方提示字数限制15312 对超长摘要进行编辑精简16 附件：161 附上相关原始凭证162 核对附件与记账凭证信息一致163 按顺序整理并装订1611 在凭证背面或右侧预留附件粘贴区1612 确保附件完整未被裁剪1621 逐一核对附件金额日期等信息1622 确认附件与凭证匹配无误1631 按照时间先后顺序排列附件1632 使用夹子或订书机固定避免丢失16111 在凭证下方预留至少两厘米宽度用于粘贴附件16112 提供透明胶带或专用粘贴纸16211 每张附件均需与凭证信息一一对应16212 发现不一致之处立即查明原因并修正16311 从最早日期的附件开始依次放置16312 在每页附件右上角标注页码便于查找17 审核：171 经办人签名172 复核人签名173 审批人签名174 确认凭证信息准确无误1711 在凭证底部左侧设立经办人签名栏1712 确保签名清晰可辨1721 在凭证底部中间设立复核人签名栏1722 确认复核人已仔细核对凭证信息1731 在凭证底部右侧设立审批人签名栏1732 确保审批人在审阅全部信息后签字1741 最终检查凭证所有要素1742 确认无误后正式存档17111 在签名栏下方注明经办人职务17112 提供足够的空间供经办人签名17211 在签名栏下方注明复核人职务17212 确认复核人已认真检查每一项内容17311 在签名栏下方注明审批人职务17312 确保审批人对凭证整体负责17411 设定最终检查清单确保无遗漏17412 完成检查后在凭证上加盖“已审核”印章通过以上步骤确保每张记账凭证填写规范准确符合财务管理要求。
会计记账凭证封面填写
会计记账凭证封面填写随着计算机技术的迅猛发展,会计记账方式发生了翻天覆地的变化。
下面店铺就为大家解开会计记账凭证封面填写，希望能帮到你。
会计记账凭证封面填写一、记账凭证封面内容包括：单位名称、会计凭证名称、时间、册数、册次、记帐凭证起止号、记帐凭证数、附件数、会计凭证总数、会计主管、装订人、装订时间、备注。
二、封面项目的填写要求1、单位名称：必须用全称或通用简称。
2、会计凭证名称：填写能够反映会计凭证用途或内容的名称，如：“收款会计凭证”、“付款会计凭证”、“转帐会计凭证”等。
3、时间：填写本册会计凭证的起止年月日。
4、册数：填写会计凭证的册数。
5、册次：填写本册会计凭证的序号。
6、记帐凭证起止号：填写本册记帐凭证起号和止号。
7、记帐凭证数：填写记帐凭证的张数。
8、附件数：填写本册会计凭证的附件张数。
9、会计凭证总数：填写本册所有凭证的合计张数。
10、会计主管：填写单位内部具体负责会计工作的中层领导人员。
11、装订人：填写负责该本会计凭证装订的人员。
12、装订时间：填写该本会计凭证装订结束的时间。
13、备注：填写该本凭证需要说明的事项。
三、以上填写内容可以用小写，也可以用大写，没有特殊规定。
大多数企业用小写。
会计记账凭证编制时的要求1)记账凭证各项内容必须完整。
2)记账凭证应连续编号。
一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。
3)记账凭证的书写应清楚、规范。
相关要求同原始凭证。
4)记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制。
但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。
5)除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。
注意：(1)所附原始凭证张数的计算，一般以所附原始凭证自然张数为准。
(2)一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的编号或附上该原始凭证的复印件。
企业会计凭证、账簿格、报表式规范（范本）
企业会计凭证、账簿格、报表式规范（范本）****集团记账凭证、账簿、报表规范第一章总则第一条为了规范凭证、账簿的打印、装订格式以及报表的归类管理，保持集团凭证、账簿、报表归类的规范和统一，特制定本规范。
第二条集团各核算单位都必须执行本规范。
第二章记账凭证规范第三条记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。
收款凭证是记录货币资金收入业务的凭证，按现金和银行存款分别编制；付款凭证是记录货币资金支出业务的凭证，也要按现金和银行存款分别编制；转账凭证是记录与货币资金收付无关的业务的凭证。
第四条使用统一的凭证纸打印记账凭证。
记账凭证标题为：单位名称；记账凭证页脚注明会计主管、过账、复核、制单人，会计主管为本单位财务负责人。
记账凭证汇总表按统一的格式打印。
记账凭证汇总表中的汇总张数包含一号凭证中的多张记账凭证（如5/5号表示的5张记账凭证均包含在汇总张数中）。
第五条记账凭证及记账凭证汇总表打印时“单位名称”用小四号黑体字，“记账凭证”、“记账凭证汇总表”用小一号楷体字粗体，其余内容用小五号宋体字。
第六条按规定格式打印出来的记账凭证，按凭证号顺序整理装订，在凭证的左上角打孔个，然后用公司统一的凭证封面装订，厚度不超过厘米，最后在凭证封面填上各要素并加盖单位财务专用章。
要求装订后的凭证整齐、美观。
第三章会计账簿规范第七条账簿打印准备工作（一）保证年末所有子系统与总账系统的数量和金额核对相符；（二）保证年终已经结账；（三）保证与会计师事务所的审计结论一致。
第八条各核算单位根据财务处《会计科目》设置账簿格式，打印会计账簿。
账簿格式分为总分类账、。
第九条各明细分类账、多栏明细账的页标采用统一格式。
将单位名称和各科目的一级科目加入页标。
“××单位（此处为一个空格）××一级科目__（此处为一个空格）明细分类账（或多栏式明细账、数量金额明细账等）”，例如：“××××其他应收款明细分类账”。
小额贷款公司会计凭证的模板
小额贷款公司会计凭证模板及用途一、基本凭证1、借方记账凭证小额贷款公司借方记账凭证附件张会计主管授权复核录入规格：93mm*175mm使用说明：1.单联式。
2.用于本公司内部的现金收入或转账借方事项。
2、贷方记账凭证小额贷款公司贷方记账凭证币别：流水号：附件 张会计主管授权 复核 录入规格：93mm*175mm 使用说明：1.单联式。
2.用于本公司内部的现金付出或转账贷方事项。
3、表外科目收入凭证小额贷款公司表外科目收入凭证币别： 流水号：规格：93mm*175mm 使用说明：1.单联式。
2.用于本公司内部表外科目收入事项。
附件张4、表外科目付出凭证小额贷款公司表外科目付出凭证币别：流水号：规格：93mm*175mm使用说明：1.单联式。
2.用于本公司内部表外科目付出事项。
附件张二、专用凭证1、借款凭证小额贷款公司借款凭证会计主管复核记账规格：使用说明：1.一式三联。
①业务部门留存②借款人债务凭证③会计部门留存2、贷款计息凭证小额贷款公司贷款计息凭证年月日编号：会计主管复核记账规格：连边8.5*17.5ｃｍ使用说明：1.一式三联。
①借方凭证白纸印蓝字②贷方凭证白纸印红字③客户回单白纸印蓝字2．用于贷款结息。
3、利息凭证小额贷款公司利息凭证年月日编号：会计主管复核记账规格：连边8.5*17.5ｃｍ使用说明：1.一式三联。
①借方凭证白纸印蓝字②贷方凭证白纸印红字③客户回单白纸印蓝字2．用于贷款结息。
4、贷款还款凭证小额贷款公司贷款还款凭证规格： 93mm*175mm使用说明：①一式三联：第一联：借款人还款回单第二联：贷方凭证第三联：业务部门留存②用于借款人归还贷款。
第一联：借款人还款回单5、贷款违约金通知单小额贷款公司贷款违约金通知单年月日账别：户名：账号：会计主管复核记账制单交易序号规格：连边8.5*17.5cm使用说明：①一式三联第一联：借方记账凭证第二联：贷方记账凭证第三联：客户回单②贷款人未按期还款时，由本公司送贷款人作违约通知第一联：借方记账凭证6、对账单小额贷款公司对账单单位名称：规格：连边18.5*13ｃｍ使用说明：一式三联，按客户打印，用于本公司与贷款客户间贷款账户余额的核对，其中：第一联：本公司留底第二联：客户留底第三联：客户核对后交本公司7、贷款逾期通知清单小额贷款公司贷款逾期清单年月日三、一般凭证1、担保物、待处理抵债资产收妥通知书小额贷款公司担保物、待处理抵债资产收妥通知书规格：连边18*21ｃｍ使用说明：1.由业务部门填制，一式三联，一联送会计部门，一联业务部门专夹保管，一联退借款人或第三人。
小额贷款公司会计凭证的模板
小额贷款公司会计凭证模板及用途一、基本凭证1、借方记账凭证小额贷款公司借方记账凭证附件张会计主管授权复核录入规格：93mm*175mm使用说明：1.单联式。
2.用于本公司内部的现金收入或转账借方事项。
2、贷方记账凭证小额贷款公司贷方记账凭证附件张会计主管 授权 复核 录入规格：93mm*175mm 使用说明：1.单联式。
2.用于本公司内部的现金付出或转账贷方事项。
3、表外科目收入凭证小额贷款公司表外科目收入凭证规格：93mm*175mm 使用说明：1.单联式。
2.用于本公司内部表外科目收入事项。
4、表外科目付出凭证小额贷款公司表外科目付出凭证附件张附件张规格：93mm*175mm使用说明：1.单联式。
2.用于本公司内部表外科目付出事项。
二、专用凭证1、借款凭证小额贷款公司借款凭证会计主管复核记账规格：使用说明：1.一式三联。
①业务部门留存②借款人债务凭证③会计部门留存2、贷款计息凭证小额贷款公司贷款计息凭证年 月 日 编号：规格：连边8.5*17.5ｃｍ使用说明：1.一式三联。
①借方凭证 白纸印蓝字 ②贷方凭证 白纸印红字 ③客户回单 白纸印蓝字 2．用于贷款结息。
3、 利息凭证小额贷款公司利息凭证年 月 日 编号：规格：连边8.5*17.5ｃｍ使用说明：1.一式三联。
①借方凭证 白纸印蓝字 ②贷方凭证 白纸印红字 ③客户回单 白纸印蓝字 2．用于贷款结息。
4、贷款还款凭证小额贷款公司贷款还款凭证币别： 年 月 日 流水号：会计主管： 授权： 复核： 录入： 规格： 93mm*175mm使用说明：①一式三联：第一联：借款人还款回单 第二联：贷方凭证 第三联：业务部门留存 ②用于借款人归还贷款。
5、贷款违约金通知单小额贷款公司贷款违约金通知单年 月 日第一联：借款人还款回单第一联：借方记账凭证会计主管复核记账制单交易序号规格：连边8.5*17.5cm使用说明：①一式三联第一联：借方记账凭证第二联：贷方记账凭证第三联：客户回单②贷款人未按期还款时，由本公司送贷款人作违约通知6、对账单小额贷款公司对账单单位名称：对账截止日期年月日规格：连边18.5*13ｃｍ使用说明：一式三联，按客户打印，用于本公司与贷款客户间贷款账户余额的核对，其中：第一联：本公司留底第二联：客户留底第三联：客户核对后交本公司7、贷款逾期通知清单小额贷款公司贷款逾期清单年月日填表单位（盖章）经办第页（共页）三、一般凭证1、担保物、待处理抵债资产收妥通知书小额贷款公司担保物、待处理抵债资产收妥通知书规格：连边18*21ｃｍ使用说明：1.由业务部门填制，一式三联，一联送会计部门，一联业务部门专夹保管，一联退借款人或第三人。
小额贷款公司会计凭证样式模板
百度文库- 让每个人平等地提升自我1记账凭证摘要科目子、细目记账√借方金额记账√贷方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分附件张会计主管记账出纳审核制单大同市小额贷款公司行业协会印制规格：连边*借款凭证年月日借款合同编号：贷款公司借款人（单位）付款账号收款账号开户银行开户银行借款金额（大写）小写千百十万千百十元角分借款日期年月日至年月日止（共计个月）借款用途借款种类□信用□担保□抵押□担保（月利率）‰上述贷款经借款人确认，公司已全部转入借款人指定账户贷款单位（盖章）借款单位（盖章）负责人（签字或盖章）负责人（签字或盖章）会计主管复核记账出纳大同市小额贷款公司行业协会印制规格：连边20*ｃｍ使用说明：1.一式三联。
①业务部门留存白纸黑字②会计部门留存粉纸黑字③借款人回单黄纸黑字第一联业务部门留存贷款还款凭证年月日借款合同编号：借款单位贷款公司付款账号收款账号开户银行开户银行还款金额（大写）小写千百十万千百十元角分贷款日期年月日贷款金额贷款余额上述借款人归还我公司贷款本金已收妥。
贷款公司（盖章）经办人（签字盖章）年月日会计主管：复核：记账：出纳：大同市小额贷款公司行业协会印制规格：*使用说明：①1.一式三联。
①业务部门留存白纸黑字②会计部门留存粉纸黑字③客户回单黄纸黑字②用于借款人归还贷款。
利息凭证第一联：借款人还款回单年月日借款合同编号：借款人（单位）贷款公司付款账号收款账号开户银行开户银行计息起止日年月日至年月日（共个月）利率‰千百十万千百十元角分还贷金额大写小写千百十万千百十元角分利息金额大写小写上述借款人支付公司利息已收妥。
贷款公司（盖章）：经办人（签字盖章）：年月日会计主管复核记账出纳大同市小额贷款公司行业协会印制规格：连边20*ｃｍ使用说明：1.一式三联。
①业务部门留存白纸黑字②会计部门留存粉纸黑字③客户回单黄纸黑字2．用于贷款结息。
贷款审批表（自然人用）编号：（_____）年第_____号客户名称: 性别:身份证号码: 年龄:现家庭住址: 婚姻状况:工作单位: 联系方式:贷款金额: 大写小写贷款期限年月日至年月日利率‰贷款用途：担保方式：信用保证抵押质押信贷部意见：信贷人员签字：年月日信贷部长签字：年月日律师意见：签字：年月日总经理意见：签字：年月日董事长意见：签字：年月日大同市小额贷款公司行业协会印制贷款审批表（企业用）编号：（_____）年第_____号企业名称:法定代表人联系电话营业执照注册号经营地址贷款金额: 大写小写贷款期限年月日至年月日利率‰贷款用途：担保方式：信用保证抵押质押信贷部意见：信贷人员签字：年月日信贷部长签字：年月日律师意见：签字：年月日总经理意见：签字：年月日董事长意见：签字：年月日大同市小额贷款公司行业协会印制。
第三节 记账凭证-范本模板
第三节记账凭证一、记账凭证的种类记账凭证又称记账凭单,是会计人员根据审核无误的原始凭证按照经济业务事项的内容加以归类，据以确定会计分录后所填制的会计凭证，是登记账簿的直接依据.由于原始凭证种类繁多、格式各异,需要对各种原始凭证反映的经济内容加以归类整理,确认各会计要素,以会计分录形式反映在记账凭证中。
记账凭证可按不同标准进行分类。
（一）按内容可分为收款凭证、付款凭证和转账凭证1．收款凭证收款凭证是指用于记录现金和银行存款收款业务的会计凭证.是根据有关现金和银行存款业务的原始凭证填制的记账凭证。
其一般格式见表4-5.表4—5收款凭证借方科目：—--—-——------——-- 年月日收字第会计主管：记账：审核: 出纳：制单：2．付款凭证付款凭证是指用于记录现金和银行存款付款业务的会计凭证。
是根据有关现金和银行存款付出业务的原始凭证填制的记账凭证。
其一般格式见表4—6.表4—6付款凭证贷方科目:—-—---—-——--—--——年月日付字会计主管：记账: 审核：出纳：制单：收款凭证和付款凭证是登记现金日记账和银行存款日记账的依据。
3．转账凭证转账凭证是指用于记录不涉及现金和银行存款业务的会计凭证。
是根据现金和银行存款收付业务以外的其他原始凭证填制的记账凭证。
是登记有关总账和明细账的依据.其一般格式见表4—7.表4—7转账凭证年月日转字第号会计主管：记账: 审核: 制单: （二）按填列方式可分为复式记账凭证和单式记账凭证1．复式记账凭证复式记账凭证是指将每一笔经济业务事项所涉及的全部会计科目及其发生额均在同一张记账凭证中反映的一种凭证。
复式记账凭证可以在一张凭证上集中反映账户的对应关系，便于了解经济业务的全貌，同时可以减少制证的工作量，但不便于分工记账和归类汇总。
上例收款凭证、付款凭证、转账凭证和通用凭证的格式，均属于复式记账凭证的格式。
2．单式记账凭证单式记账凭证是指每一张记账凭证只填列经济业务事项所涉及的一个会计科目及其金额的记账凭证.填列借方科目的称为借项凭证，填列贷方科目的称为贷项凭证。
审计工作底稿-5 现金与银行存款控制测试
1、记账凭证对应的原始凭证恰当且内容完整。 2、业务内容与企业经营活动相关 3、收款凭证和存入银行账号的日期和金额是否相符 4、对于赊销，收款凭证和应收账项帐簿记录一致 5、帐务处理合理。 6、
notes: [根据企业自身的控制制度确定测试的具体内容并予以记录] 结论：
工作底稿编制时间： 索引号: B2-
核对内容 3 4 5 6 备注
2业务内容与企业经营活动相关3收款凭证和存入银行账号的日期和金额是否相符4对于赊销收款凭证和应收账项帐簿记录一致5帐务处理合理
被审单位: 审计期间/时点: 货币资金 - 控制测试 - 收款 测试目的： 收款符合企业的内部控制 测试方法： 测试总体：
编制： 复核：
抽样方法： 选取30笔样本，样本选取的标准为： 现金/银行存款 收款检查表 核对内容 序号 日期 凭证编号 业务内容 对应科目 金额 1 2
手工记账凭证过录簿必备表格资料(xls)
会计流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企一、大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。
实际会计实务二、具体内容：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类6、注意问题：a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。
每月月初根据银行对账单调银行账余额调节三、报表问题：企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。
而利润分配细节补充：1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用(销售费用)，工业企业计入成本6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。