个常见的税务风险点
个常见的税务风险点
务常20个见的税风险点1、用于业务招待费的发票以“办公用品”、“劳保用品”等内容开具，甚至没有销货清单。
分析：业务实质重于形式，业务招待费有税前扣除限额，Min‰）。
，销售收入的5（发生额的60% 、用于集体福利的外购商品，增值税进项税额抵扣认证未转出。
2 分析：用于集体福利的外购商品，增值税进项税税额不可抵扣。
3、用于集体福利的自产产品，没有计提增值税销项税。
分析：自产产品用于福利属于视同销售行为，计提增值税销项税额。
，会计从福利费或工会经费列支，未并入工资总)金额较大4、公司因厂庆庆典活动为员工发放纪念品( 额计算个人所得税。
》第十条规定：个人所得的形式，包括现金、实物、有价(2011分析：《个人所得税法实施条例修订) 证券和其他形式的经济利益。
1年末尚未结清。
5、公司股东借款，超过号）规定，〕分析：《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》（国税发〔2005120加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。
、在建工程长期挂账，已达到预定可使用状态，但是尚未转资，降低了房产税的计提基数，存在一6 定的税务风险。
号——固定资产》第九条规定，自行建造固定资产的成本，由建造该项资分析：《企业会计准则第4产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
固定资产已达预定可使用状态，但尚未办理竣工结算的，应自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者实际成本等，按估计价值转入固定资产，并提取折旧，待竣工结算后再作调整。
、公司对外广告宣传，无偿赠送礼品未扣缴个人所得税。
7．企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送分析：财税[2011]50号规定：20%礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用的税率缴纳个人所得税。
天的认证期限无法认证，进项税8、发票积压在业务经办手中未交财务，增值税发票抵扣联超过180 少抵扣。
税务风险管理中常见的问题有哪些
税务风险管理中常见的问题有哪些在当今复杂的商业环境中，税务风险管理对于企业的稳健运营和可持续发展至关重要。
然而，许多企业在税务管理方面常常面临各种问题，这些问题可能给企业带来潜在的风险和损失。
以下是一些税务风险管理中常见的问题：一、税务政策理解不准确税务政策复杂多变，企业如果不能及时、准确地理解和把握相关政策，就容易出现税务风险。
例如，对于税收优惠政策的适用条件、期限和范围理解有误，可能导致企业错误地享受优惠，从而面临税务处罚。
另外，新的税收法规不断出台，企业未能及时跟进学习，仍按照旧的规定进行税务处理，也会引发税务问题。
还有些企业对一些特殊业务的税务处理规定不清楚，比如跨境业务、资产重组等，从而造成税务申报错误。
二、税务筹划不当税务筹划是企业降低税负、提高经济效益的重要手段，但如果筹划不当，反而会带来风险。
有些企业为了降低税负，采取过于激进的筹划方案，如虚构业务、虚开发票等，这不仅违反了税法，还可能构成犯罪。
还有些企业在进行税务筹划时，只考虑了短期的税收利益，而忽视了对企业长期发展的影响。
比如，为了享受某项税收优惠而盲目改变企业的经营模式或业务结构，可能导致企业运营成本增加、市场竞争力下降。
三、会计核算不规范会计核算的准确性直接影响税务申报的质量。
如果企业的会计核算不规范，比如收入确认不准确、成本费用列支不合规、资产计价错误等，就会导致税务申报数据失真。
例如，企业将应计入收入的款项挂在往来账上，延迟确认收入，从而少缴税款；或者将一些与生产经营无关的费用列入成本，增加成本扣除，减少应纳税所得额。
四、发票管理不善发票是税务管理的重要凭证，但一些企业在发票管理方面存在漏洞。
比如，未按规定开具发票，如开具虚假发票、发票内容填写不完整或不准确；取得发票时未认真审核，收到假发票或不合规发票用于抵扣税款。
此外，企业对发票的保管不善，导致发票丢失、损毁，也会给税务管理带来麻烦。
五、税务申报错误税务申报是企业履行纳税义务的关键环节，但由于各种原因，企业可能会出现申报错误。
税务风险提示
税务风险提示一、背景介绍税务风险是指企业在纳税过程中可能面临的各种潜在风险，包括税收政策变化、税务合规要求、税务处理不当等。
这些风险可能导致企业面临罚款、处罚、声誉损失等不利后果。
为了帮助企业及时识别和应对税务风险，本文将提供一些常见的税务风险提示及相应的应对措施。
二、常见税务风险提示1. 税收政策变化风险税收政策是一个相对复杂和动态的领域，不断变化的税收政策可能对企业的税务申报和缴纳产生影响。
企业应密切关注税收政策的变化，并及时调整自己的税务筹划和申报工作。
2. 税务合规风险税务合规是企业必须遵守的法律义务，涉及到纳税申报、税务登记、发票管理等方面。
企业应确保自己的税务合规工作符合相关法律法规的要求，避免因合规不足而引发的罚款和处罚。
3. 跨境税务风险对于进行跨境业务的企业来说，涉及到的税务风险更加复杂。
企业应了解和遵守相关的跨境税收规定，合理规划跨境交易的税务安排，避免因税务处理不当而导致的纳税争议和风险。
4. 税务稽查风险税务稽查是税务机关对企业的税务申报和缴纳情况进行审查的过程，可能导致企业面临罚款和处罚。
企业应保持良好的纳税记录，及时整理和归档相关的税务凭证和文件，以备税务稽查时使用。
5. 虚假交易风险虚假交易是指企业为逃避税务监管而进行的虚假交易行为，如虚增成本、虚报损失等。
企业应建立健全的内部控制制度，加强对交易的真实性和合法性的审查，避免因虚假交易而引发的税务风险。
三、应对税务风险的措施1. 加强税务风险意识企业应建立健全的税务风险管理制度，加强对税务风险的认识和理解，提高员工的税务风险意识。
通过定期组织培训和交流，提高员工对税务风险的识别和应对能力。
2. 密切关注税收政策变化企业应定期关注税收政策的变化，并及时调整自己的税务筹划和申报工作。
可以通过订阅税务咨询、参加税务研讨会等方式，获取最新的税收政策信息。
3. 建立健全的税务合规制度企业应建立健全的税务合规制度，确保自己的税务合规工作符合相关法律法规的要求。
税务—最全9大类67个税务风险点汇总
税务—最全9大类67个税务风险点汇总税务风险是指企业在税务活动中可能面临的法律、经济和经营方面的不确定性和风险。
税务风险的发生会对企业的经营活动和财务状况产生重大影响，因此企业需要重视并有效管理税务风险。
下面将列举出税务风险的9大类和其中的67个风险点，以帮助企业更好地了解和管理税务风险。
一、企业所得税风险1.收入计算和确认风险2.费用和成本确认风险3.折旧和摊销风险4.减免和优惠政策风险5.税收应税所得的计算风险6.定价和转让风险7.非居民企业所得税风险8.地方税费风险9.准予税前扣除风险二、增值税风险1.纳税人资格认定风险2.销售额计算和确认风险3.抵扣税额和转出税额风险4.税率和计税期限风险5.进口货物和跨境服务税务风险6.转型期增值税风险7.跨地区经营风险8.增值税特殊管理风险9.税务登记和备案风险三、营业税风险1.纳税人资格认定风险2.税源监控风险3.正常计税方法风险4.建筑业和房地产业税务风险5.跨地区经营风险6.联合收税和分开征税风险7.免征和减免政策风险8.营改增风险9.实物征收和景区税务风险四、个人所得税风险1.纳税人资格认定风险2.扣缴义务风险3.收入确认和计算风险4.定薪和标准调整风险5.报税和缴税申报风险6.税收优惠和免税风险7.合作单位和个体工商户税务风险8.跨地区就业和个体生活费用风险9.稽查和违法风险五、关税风险1.进口关税税率风险2.产地规则和贸易协定风险3.关税计算和缴纳风险4.海关出口退税和退换税风险5.反倾销和反补贴风险6.跨境电商和邮件物流税务风险7.文化出口和进口税务风险8.海关监管和执法风险9.涉案和违法风险六、资源税和环保税风险1.资源税计算和确认风险2.互换和抵消税费风险3.税务减免和优惠政策风险4.税源遗漏和缺失风险5.采矿权和开采审查风险6.税款计算和缴纳风险7.环境保护税风险8.水资源税和排污费风险9.环境违法和罚款风险七、其他税费风险1.城市维护建设税风险2.车船税和过路过桥费风险3.印花税和土地增值税风险4.房产税和城镇土地使用税风险5.遗产税和赠与税风险6.教育费附加和地方教育附加风险7.轮胎和塑料扩散税风险8.烟叶出库和专卖税风险9.税务处理和宣传风险总结起来，税务风险广泛存在于企业的各个税种和税务活动中，并且与企业的经营活动和财务状况息息相关。
农业经营中需注意的税务风险有哪些
农业经营中需注意的税务风险有哪些在农业经营中，税务问题是一个不容忽视的重要环节。
如果对税务风险认识不足、处理不当，可能会给农业经营者带来不必要的经济损失和法律责任。
那么，农业经营中到底有哪些需要注意的税务风险呢？首先，税收政策理解不准确是常见的风险之一。
农业领域的税收政策相对复杂，且存在一些优惠政策。
例如，对于农产品初加工和深加工的税收待遇就有所不同。
如果经营者对这些政策理解有误，可能会导致错误申报纳税，从而引发税务风险。
在增值税方面，农产品的销售和收购环节都有特定的规定。
比如，农业生产者销售自产的农产品免征增值税，但如果是经过一定加工或者并非自产的农产品，就可能需要缴纳增值税。
如果经营者没有清晰区分这些情况，就可能出现少缴或多缴税款的问题。
企业所得税也是农业经营中需要重点关注的税种。
农业企业在计算应纳税所得额时，对于成本、费用的扣除有严格的规定。
比如，一些与生产经营无关的支出不能在税前扣除。
如果企业在核算时没有准确区分，就可能导致应纳税所得额计算错误，进而引发税务风险。
另外，税务申报不及时也是一个容易被忽视的风险。
农业经营往往会受到季节、气候等因素的影响，生产和销售活动可能不太规律。
有些经营者可能会因此忽略了税务申报的时间节点，导致逾期申报。
这不仅可能会被处以罚款，还可能影响企业的纳税信用评级。
税务筹划不当也是农业经营中的一个潜在风险。
一些农业经营者为了降低税负，可能会采取一些不合理的税务筹划手段，比如虚构业务、虚开发票等。
这种行为一旦被税务机关查处，将会面临严重的法律后果。
在农业补贴方面也存在税务风险。
政府为了支持农业发展，会给予各种补贴。
但这些补贴是否需要纳税，以及如何纳税，都需要根据具体情况进行准确判断。
如果处理不当，也可能引发税务问题。
税收优惠政策的滥用也是一个需要警惕的风险。
一些农业经营者可能会为了享受税收优惠，故意夸大或虚构符合优惠政策的条件。
这种行为一旦被发现，不仅要补缴税款和滞纳金，还可能面临行政处罚。
大型商业零售行业常见税收风险分析及建议
大型商业零售行业常见税收风险分析及建议导言：大型商业零售行业是现代经济中的重要组成部分，经常面临各种税收风险。
本文将深入分析大型商业零售行业常见的税收风险，并提出应对策略和建议。
一、偷漏税风险在大型商业零售行业中，偷漏税是一种常见的税收风险。
此类行为包括销售收入的虚报、采购支出的疏漏以及其他违规行为。
这些偷漏税行为可能导致企业支付更高的税款，严重时还可能面临罚款和法律责任。
对策建议：要解决偷漏税的问题，企业应建立完善的内部审计制度，定期对财务账目进行审查和检查。
同时，加强内部员工的税法宣传和培训，提高员工对税法合规的认识和意识。
此外，企业还应主动配合税务机关的检查，及时履行税务申报义务，避免因违规行为引发的税收风险。
二、营业税改为增值税风险在大型商业零售行业，国家实行的增值税制度的变化可能导致税收风险。
特别是在营业税改为增值税的过渡时期，不同纳税人的税务处理可能存在差异，从而出现潜在的税收风险和矛盾。
对策建议：在税制转型期间，企业要密切关注税务政策的变化，咨询专业税务顾问，确保自身在法律框架内操作。
同时，企业应当对公司内部的财务制度和流程进行调整，以适应增值税制度的要求，并确保纳税申报的准确性和及时性。
三、虚假交易风险大型商业零售行业存在虚假交易造成的税收风险。
这种情况下，企业可能通过虚构交易、假冒增值税发票等手段进行欺诈。
这不仅会导致企业遭受经济损失，还会面临税务机关的处罚。
对策建议：为了应对虚假交易风险，企业应建立起一套科学的内控制度，对供应商进行认真审查。
同时，企业应与税务机关建立良好的合作关系，及时汇报可能存在的虚假交易情况，加强内部员工的税法教育和培训，提高员工的法律意识和职业道德水平。
四、跨境贸易税收风险随着全球经济一体化的深入发展，大型商业零售行业参与跨境贸易的频率不断增加。
然而，跨境贸易带来的税收风险也相应增加。
涉及不同国家和地区的税法、税收筹划和关税政策的变化等因素，给企业经营和税务申报带来了困扰。
大型商业零售行业常见税收风险分析及建议
大型商业零售行业常见税收风险分析及建议
大型商业零售行业常见的税收风险可以包括以下几个方面：
1. 增值税风险：商业零售行业通常会涉及到大量的销售额和进项发票，如增值税的计算和申报存在误差或虚假发票，就容易引发税务风险。
建议加强税务合规管理，确保进销项发票的真实性和准确性，定期进行内部审查和外部审计。
2. 所得税风险：商业零售行业经营模式复杂，业务收入来源多样，所得税征收规则也相对复杂。
对于不同的业务收入，需要按照不同的税率计算所得税。
在管理所得税风险时，需要对收入的分类和计算进行准确把握，合理利用税收政策和减免措施，避免出现不必要的税务争议。
3. 进出口关税风险：商业零售行业中涉及到的商品可能涉及进口或出口，对于进口或出口商品的关税计算和申报，需要严格按照海关法律法规执行，避免因为关税计算错误或漏报导致的风险。
建议对海关法律法规进行充分了解，与海关部门保持密切合作，确保关税计算的准确性和合规性。
4. 跨境电商税收风险：随着跨境电商的发展，涉及到的税收问题也相应增多。
跨境电商涉及到的税收问题包括增值税、关税、消费税等。
此外，还会面临国内和国际税收政策的差异，需要深入了解相关政策和规定，合理规划税务筹划，避免税务风险。
针对上述税收风险，建议商业零售行业加强税务合规管理，建立健全的内部控制体系，规范进销项发票的管理和使用；加强
对相关税收政策和法规的学习和了解，确保税收计算的准确性和合规性；与税务机关和海关部门保持密切合作，及时沟通和解决问题；积极参与行业协会组织，通过分享和交流经验，提高对税收风险的防范和管理能力。
常见税收风险点
(一)设立税务登记(实地勘验)纳税人取得营业执照或者发生纳税义务， 没有在法定 期限内办理税务登记， 税源管理岗巡查监督不到位， 没有依法将 其纳入正常管理，形成漏征漏管，导致国家税款流失，形成执法 风险。
税务人员多次催办纳税人办理税务登记无效后， 代 纳税人办理税务登记，形成执法风险。
税务人员在日常管理中， 发现纳税人账簿设置存在问题，没有严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定， 及时催促纳税人进行改正， 造成纳税人长期不纠正或者纠正不彻 底等情况，形成执法风险。
税务机关对扣缴义务人没有按照规定期限报送代扣代缴、 代收代缴税款报告表和有关资料的行为， 未责令其限期改 正，形成执法风险。
税务人员对纳税人没有及时报告存款账户、财务会计制度及核算软件的行为，未责令限期改正，形成执法风险。
(二)变更税务登记税务人员对普通纳税人变更法人代表调查不到位，审核不严格，形成执法风险。
纳税人登记注册类型变更时，未作清算处理，导致税务机关在后续管理中作出不利于纳税人的行政行为，影响纳税人的权益，引起行政诉讼，会形成执法风险。
(三)停复业登记税务机关未清缴税款，未收缴发票，未封存税务登记证正、副本予以办理纳税人停业，形成执法风险。
(四)注销税务登记税务机关办理注销登记程序不规范、资料不完整，易发生假注销等问题，形成执法风险。
税务机关对未进行清算的纳税人注销，易浮现偷逃税款等问题，形成执法风险。
(五)非正常户管理纳税人终止经营时，为了逃避责任不办理注销税务登记证，当月税款未交清、发票未核销就走逃，特殊是欠税企业，如果不及时办理相应的交税、缴票手续，极有可能浮现无法结清所欠税款和税收罚款，不能及时交回所购发票等问题，形成执法风险。
税务机关对未满三个月的非正常户注销，侵犯纳税人合法权益，易引起行政诉讼，形成执法风险。
税务人员把不符合非正常户认定条件的纳税人认定为非正常户，易发生纳税人少缴税款等问题，形成执法风险。
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20个常见的税务风险点
1、用于业务招待费的发票以“办公用品”、“劳保用品”等内容开具,甚至没有销货清单;
分析：业务实质重于形式,业务招待费有税前扣除限额,Min发生额的60%,销售收入的5‰;
2、用于集体福利的外购商品,增值税进项税额抵扣认证未转出;
分析：用于集体福利的外购商品,增值税进项税税额不可抵扣;
3、用于集体福利的自产产品,没有计提增值税销项税;
分析：自产产品用于福利属于视同销售行为,计提增值税销项税额;
4、公司因厂庆庆典活动为员工发放纪念品金额较大,会计从福利费或工会经费列支,未并入工资总额计算个人所得税;
分析：个人所得税法实施条例2011修订第十条规定：个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益;
5、公司股东借款,超过1年末尚未结清;
分析：国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知国税发〔2005〕120号规定,加强个人投资者从其投资企业借款的管理,对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款,严格按照有关规定征税;
6、在建工程长期挂账,已达到预定可使用状态,但是尚未转资,降低了房产税的计提基数,存在一定的税务风险;
分析：企业会计准则第4号——固定资产第九条规定,自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到
预定可使用状态前所发生的必要支出构成;固定资产已达预定可使用状态,但尚未办理竣工结算的,应自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者实际成本等,按估计价值转入固定资产,并提取折旧,待竣工结算后再作调整;
7、公司对外广告宣传,无偿赠送礼品未扣缴个人所得税;
分析：财税201150号规定：企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“其他所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税;
8、发票积压在业务经办手中未交财务,增值税发票抵扣联超过180天的认证期限无法认证,进项税少抵扣;
分析：根据国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知国税函〔2009〕617号规定,增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额;
9、发票抬头填写不合规定,有错别字或开具简称、甚至不写单位名称;
分析：中华人民共和国发票管理办法第二十一条规定,不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收;根据国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知国税发200880号文的规定,发票付款方应填开全称才能税前扣除;
10、大量业务以普通收据白条入账,所得税前不可扣除;
分析：中华人民共和国发票管理办法第二十一条规定,不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收;
11、跨年度发票大量存在,税前不可扣除;
分析：中华人民共和国企业所得税法实施条例国务院令2007年第512号第九条规定,企业应纳税所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用;本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外;
12、以自然人名义对外投资,被投资方分配股利未扣缴个人所得税;
分析：个人所得税法第三条规定：特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,适用比例税率,税率为百分之二十;
13、股权转让所得如:债转股,仅仅工商变更登记,未做账务处理,所得税也未申报;
分析：国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知国税函〔2010〕79号第三条规定,转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得;
14、收到专项用途的政府补助资金未专款专用,账务未单独核算,不符合不征税收入的条件;
分析：财政部、国家税务总局联合下发了财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知财税201170号,就企业取得专项用途财政性资金的企业所得税处理进行了明确;对于企业取得的专项用途财政性资金,应按如下规定进行企业所得税处理：
第一：取得资金的层级必须是县级以上各级人民政府财政部门及其他部门;这里的县级以上包含县级;取得资金的部门不仅包括财政部门,县级以上各级人民政府的其他部门比如发改委、科技局、经贸委等部门也包含在内;
第二：企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,要可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除,比如同时符合以下条件：
一企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；
二财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
三企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算;
这三个条件缺一不可;
15、母子公司之间虚构购销业务,开立承兑汇票,贴现款汇到出票人账户,未取得贴现利息手续费发票; 分析：真实性原则,这是税前扣除凭证管理的原则之一;扣除凭证反映的是企业实际发生的各项支出;虚构的贴现业务违背真实性原则,同时未取得贴现手续费发票不符合所得税前抵扣要求;
16、公司经营业务三流资金流、票流、物流不一致的,进项税税额抵扣的税务风险;
分析：国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知国税发1995192号第一条第三项规定：“纳税人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的对象,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣;”17、非法购买增值税专用发票或者购买伪造发票用于抵扣税款、报销报账;分析：非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的,处五年以下有期徒刑或者拘役,并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金;非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票又虚开或者出售的,分别依照本法第二百零五条、第二百零六条、第二百零七条的规定定罪处罚;18、虚开增值税专用发票用于骗取税款、抵扣税款;分析：刑法规定：虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的,处三年以上十年以下有期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节
的,处十年以上有期徒刑或者无期徒刑,并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产;19、公司列支的会议费缺少会议通知、纪要、参会人员签到单等证明材料;分析：真实性原则,这是税前扣除凭证管理的原则之一;扣除凭证反映的是企业实际发生的各项支出;单纯的会议费发票不足以证明业务的真实存在;20、公司产品单耗、得率等指标异常,多列支消耗计入成本;分析：企业所得税法第八条：企业实际发生的与取得收入有关的,合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除;不合理的成本列支需要纳税调增;。