2020年初级会计师考试《经济法基础》基础考点讲义第22讲_一般纳税人应纳税额的计算(4)、增值税的税收优
2024年初级会计考试《经济法基础》真题+答案+解析(九)
2024年初级会计考试《经济法基础》真题+答案+解析(九)一、单项选择题1.下列关于法律渊源的表述中，不正确的是()。
A.全国人民代表大会及其常务委员会制定和修改刑事、民事、国家机构的和其他的基本法律B.宪法由国家最高立法机关全国人民代表大会制定，是国家的根本大法C.没有法律、行政法规、地方性法规的依据，地方政府规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范D.民族自治地方的人民代表大会有权依照当地民族的政治、经济和文化的特点，制定自治条例和单行条例【答案】A【解析】选项A：全国人民代表大会制定和修改刑事、民事、国家机构的和其他的基本法律，全国人民代表大会常务委员会制定和修改除应当由全国人大制定的法律以外的其他法律。
2.有关非法人组织的下列表述中，正确的是()。
A.非法人组织不得以自己的名义从事民事活动B.非法人组织的出资人对该组织承担有限责任C.非法人组织只能确定一人代表该组织从事民事活动D.非法人组织解散的，应当依法进行清算【答案】D【解析】(1)选项A：非法人组织虽然不具有法人资格，但能够依法以自己的名义从事民事活动；(2)选项B：非法人组织的财产不足以清偿债务的，其出资人或者设立人承担无限责任，法律另有规定的除外；(3)选项C：非法人组织可以确定一人或者数人代表该组织从事民事活动。
3.根据会计法律制度的要求，下列各项会计档案需要定期保管的是()。
A.记账凭证B.会计档案鉴定意见书C.会计档案销毁清册D.年度财务报告【答案】A【解析】选项BCD：应当永久保管。
4.2023年11月6日，甲公司在银行申请开立了基本存款账户。
该账户办理付款业务的最早日期为()。
A.2023年11月6日B.2023年11月8日C.2023年11月7日D.2023年11月9日【答案】A【解析】企业银行结算账户，自开立之日(2023年11月6日)即可办理收付款业务。
5.根据支付结算法律制度的规定，下列情形中，属于伪造票据行为的是()。
【优质课件】2020初级会计职称《经济法基础》考点课件--第四章增值税、消费税法律制度
《经济法基础》考点课件
2021/6/24
2021/6/24
《经济法基础》目录
第一章 总论 第二章 会计法律制度 第三章 支付结算法律制度 第四章 增值税、消费税法律制度 第五章 企业所得税、个人所得税法律制度 第六章 其他税收法律制度
第七章 税收征收管理法律制度
第八章 劳动合同与社会保险法律制度
2021/6/24
【解释1】无运输工具承运业务，是指经营者以承运人身份与托运人签订 运输服务合同，收取运费并承担承运人责任，然后委托实际承运人完成运 输服务经营活动。 【解释2】程租是指远洋运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务 并收取租赁费。 【解释3】期租是指远洋运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使 用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营均按天向承租方收 取租赁费。 【解释4】湿租是指由出租人提供飞机并附带完整机组人员和维修、燃油 等设备，承租人只经营使用，向出租人支付租金。
2021/6/24
【解释1】融资性售后回租服务，按照“贷款服务”缴纳增值税。 【解释2】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润，按照 “贷款服务”缴纳增值税。
2021/6/24
（3）直接收费金融服务 直接收费金融服务包括提供货币兑换、账户管理、电子 银行、信用卡、信用证、财务担保、资产管理、信托管 理、基金管理、金融交易场所（平台）管理、资金结算、 资金清算、金融支付等服务。
2021/6/24
考点01：征税范围的基本规定（★★） 1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物或者劳务，销售服 务、无形资产、不动产以及进口货物。 2.货物是指有形动产，包括电力、热力和气体在内。 3.销售劳务是指有偿提供加工、修理修配劳务。单位或者个体工 商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不 属于增值税的征税范围。
2020年初级会计师考试《经济法基础》基础考点讲义第31讲_个人所得税法律制度(1)
个人所得税的纳税人个人所得税的征税范围居民个人的综合所得专项附加扣除工资、薪金所得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得全年一次性奖金财产租赁所得财产转让所得利息、股息、红利所得和偶然所得个人转让房屋股权转让所得股息红利所得的特殊规定捐赠个人所得税的税收优惠个人所得税的征收管理经营所得C.因任职在境内提供劳务取得的所得D.将财产出租给承租人在境内使用取得的所得【答案】ABCD考点02：个人所得税的征税范围（★）（P194）1.个人所得税的征税范围（1）工资、薪金所得；（2）劳务报酬所得；（3）稿酬所得；（4）特许权使用费所得；（5）经营所得；（6）利息、股息、红利所得；（7）财产租赁所得；（8）财产转让所得；（9）偶然所得。
2.综合所得（1）居民个人取得第（1）项至第（4）项所得（以下称“综合所得”），按纳税年度合并计算个人所得税。
（2）非居民个人取得第（1）项至第（4）项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。
3.分类所得纳税人（包括居民个人和非居民个人）取得第（5）项至第（9）项所得，分别计算个人所得税。
【例题•多选题】根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，属于居民个人综合所得的有（）。
（2019年）A.工资薪金所得B.财产租赁所得C.劳务报酬所得D.财产转让所得【答案】AC考点03：居民个人的综合所得（★★★）（P197）1.综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得四项。
居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴。
2.应纳税所得额居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元以及专项扣除.专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
应纳税额=（每一纳税年度的收入额-费用6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除）×适用税率-速算扣除数3.收入额（1）劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20％的费用后的余额为收入额。
初级会计职称经济法基础必背考点：应纳税额计算
初级会计职称经济法基础必背考点：应纳税额计算初级会计职称经济法基础必背考点：应纳税额计算2018年初级会计师考试开始预习，为了方便考生学习，应届毕业生店铺整理初级会计职称经济法基础必背考点：应纳税额计算，希望考生多加记忆。
初级会计职称经济法基础必背考点：应纳税额计算(★★★)(13、14年单选、多选、判断、不定项)一般纳税人应纳税额计算------当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额1.销项税额------销项税额=销售额×税率(1)销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用。
价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
价外费用不包括下列项目(增、消、营合并)：①向购买方收取的“销项税额”。
②受托加工应征消费税的消费品所“代收代缴”的消费税。
③同时符合以下条件的“代垫”运费：承运者的运费发票开给购货方;纳税人将该项发票转交给购货方。
④同时符合以下条件“代为收取”的政府性基金或者行政事业性收费：由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费;收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据;所收款项全额上缴财政。
⑤销售货物的同时“代办”保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的“代”购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
【记忆提示】收税得讲理，交易中合理的.代收款项，确实不是企业的收入，则不作为价外费用。
【注意】在考试中一旦判定该项收入为价外费用，则该价外费用为含税销售额需进行价税分离。
(2)含税销售额的换算：(必须掌握)不含税销售额=含税销售额÷(1+17%)或(1+13%)【注意】题目出现以下说法则给出的金额为含税销售额：①含税销售额;②零售;③价外费用;④普通发票。
2020年初级会计职称《经济法基础》题库集--第四章 增值税、消费税法律制度
【单选题】下列各项中，属于税收法律关系客体的是 （ ）。
A.纳税人 B.税率 C.课税对象 D.纳税义务 【答案】C
【多选题】下列各项中，属于纳税主体权利的有（ ）。 A.请求延期纳税 B.按期办理纳税申报 C.委托税务代理 D.申请行政复议前缴纳税款、滞纳金 【答案】AC
【多选题】 （ 2018年）下列各项中， 属亍税法要素的有 （ ）。 A. 税率 B. 征税对象 C. 纳税义务人 D. 税收优惠 『正确答案』 ABCD『答案解析』 税法要素一般包括纳税 义务人、 征税对象、税目、 税率、 计税依据、 纳税环节、 纳税期限、 纳税地点、税收优惠、 法律责任等。
【多选题】 下列各项中， 属于我国现行税收法律制 度规定适用的税率形式的有（ ） 。
A. 全额累进税率 B. 定额税率
C. 比例税率
D. 超率累进税率
【答案】 BCD【解析】 目前， 我国的税收法律制 度并采用全额累进税率。
【多选题】 根据税收征收管理法律制度的规定， 下列各项中， 属于税收法律关系主体的有（ ） 。 （ 2015年）
【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金 融服务”税目计算缴纳增值税的有()。（2019年）
A.转让外汇
B.融资性售后回租
C.货币兑换服务 D.财产保险服务
【答案】ABCD
【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现 代服务”税目计缴增值税的是（ ）。（2019年）
【多选题】 （ 2018年）我国现行的税率主要有 （）。 A. 比例税率 B. 比率税率 C. 定额税率 D. 累进税率
『正确答案』 ACD
【多选题】下列各项中，属于我国税法规定的税率形式有 （ ）。
A.全额累进税率 B.定额税率
初级会计职称《经济法基础》知识点：一般纳税人与小规模纳税人
一般纳税人与小规模纳税人区别：
分类
标准
特殊情况
计税规定
小规模纳税人
生产型：50万元以下
非生产型：80万元以下
提供应税服务：500万元以下
①个人（非个体户）
②非企业性单位
③不经常发生应税行为的企业
【注意】①为必须②③可选择
简易征税
不得使用增值税专用发票（可以到税务机关代开）
一般纳税人
超过小规模纳税人认定标准小来自模纳税人会计核算健全，可以申请认定为一般纳税人
执行税款抵扣制
可以使用增值税专用发票
【注意1】除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。
【注意2】境外单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以其代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。
2020年初级会计职称《经济法基础》题库集--第四章 增值税、消费税法律制度
【 单选题】 （ 2018年）下列税收中， 由海关系 统征收和管理的是（ ） 。 A. 印花税 B. 城建税 C. 资源税 D. 船舶吨税 『正确答案』 D
【判断题】除个体工商户以外的其他个人不属于增值税 一般纳税人。（ ）（2018年）
【答案】√
【判断题】单位或者个体工商户聘用的员工为 本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不
『答案』ABCD 『解析』据增值税法律制度的规定，选项 ABCD均属于增值税混合销售。
【判断题】以货币资金投资收取的固定利润或者保底利 润，应按照“租赁服务”税目计缴增值税。（ ） （2019年） 【答案】×
【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交 通运输服务”税目计缴增值税的有（ ）。（2019年）
【多选题】 （ 2018年）我国现行的税率主要有 （）。 A. 比例税率 B. 比率税率 C. 定额税率 D. 累进税率
『正确答案』 ACD
【多选题】下列各项中，属于我国税法规定的税率形式有 （ ）。
A.全额累进税率 B.定额税率
C.比例税率
D.超率累进税率
【解析】答案为BCD。我国现行税收法律制度中，已不采 用全额累进税率。
【单选题】（2018年）下列税法要素中，可以作为区别不同税种的重要标志 的是（ ）。
A.税收优惠 B.纳税期限 C.征税对象 D.税率 『正确答案』C
【单选题】下列关于增值税纳税人的说法中，错误的是（ ）。 A.年应税销售额在500万元（含）以下的企业，为小规模纳税人 B.小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料，可申请不作为小 规模纳税人 C.除国家税务总局另有规定外，已登记为小规模纳税人的企业不得再转 为一般纳税人 D.其他个人不得申请登记为一般纳税人 『正确答案』C 『答案解析』除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后， 不得转为小规模纳税人。
2024年初级会计职称考试《经济法基础》考点讲义----第五章-所得税法律制度
2024年初级会计职称考试《经济法基础》考点讲义第五章所得税法律制度第一节企业所得税法律制度一、企业所得税纳税人1.企业所得税纳税人：我国境内的“企业”和其他取得收入的“组织”。
【提示】法人属于企业所得税纳税人，“个体工商户、个人独资企业、合伙企业”等非法人企业属于个人所得税纳税人。
2.分类（1）居民企业：（2）非居民企业：非居民企业（有限纳税义务）是指依外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
【单选题】（2020 年）根据企业所得税法律制度的规定，下列企业和取得收入的组织中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.事业单位B.民办非企业单位C.个人独资企业D.社会团体『正确答案』C『答案解析』事业单位、民办非企业单位和社会团体属于企业所得税的纳税人；个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税的纳税人，不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。
【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，以下属于非居民企业的是（）。
A.根据我国法律成立，实际管理机构在中国的丙公司B.根据外国法律成立，实际管理机构在我国的甲公司C.根据外国法律成立且实际管理机构在国外，在我国设立机构场所的D.根据我国企业法律成立，在国外设立机构场所的『正确答案』C『答案解析』非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。
【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，属于企业所得税征税对象的有（）。
A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得B.居民企业来源于中国境外的所得C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D.居民企业来源于中国境内的所得『正确答案』ABD『答案解析』选项 C，非居民企业来源于境外的所得不属于我国境内所得，不是企业所得税征税范围。
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第二单元一般纳税人应纳税额的计算考点08：特殊行业销售额的确定（★★★）（P133）1.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额。
2.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。
3.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用扣除支付给承运方运费后的余额为销售额。
4.纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。
5.纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。
6.房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目（选择简易计税方法的房地产老项目除外），以取得的全部价款和价外费用扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。
第三单元增值税的税收优惠和征收管理目录增值税的起征点增值税的纳税地点和纳税期限增值税专用发票适用增值税零税率的服务增值税的免征项目考点01：增值税的起征点（★）（P147）1.销售额未达到起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。
2.增值税起征点的适用范围仅限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。
【例题1•判断题】增值税纳税人的销售额未达到起征点的，免征增值税。
（）（2016年）【答案】√【例题2•判断题】增值税起征点的适用范围限于个人，且不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。
（）（2018年）【答案】√考点02：增值税的纳税地点和纳税期限（★★★）（P148）1.纳税地点（1）固定业户应当向其机构所在地的税务机关申报纳税。
（2）固定业户到外县（市）销售货物或者劳务，应当向其机构所在地的税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的税务机关申报纳税；未报告的，应当向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税的，由其机构所在地的税务机关补征税款。
（3）非固定业户销售货物或者劳务，应当向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税；未向销售地或者劳务发生地的税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的税务机关补征税款。
（4）进口货物，应当向报关地海关申报纳税。
（5）其他个人提供建筑服务，销售或者租赁不动产，转让自然资源使用权，应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地税务机关申报纳税。
（6）扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的税务机关申报缴纳其扣缴的税款。
【例题•多选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于固定业户纳税人纳税地点的表述中，不正确的有（）。
（2018年）A.销售商标使用权，应当向商标使用权购买方所在地的税务机关申报纳税B.销售采矿权，应当向矿产所在地的税务机关申报纳税C.销售设计服务，应当向设计服务发生地的税务机关申报纳税D.销售广告服务，应当向机构所在地的税务机关申报纳税【答案】ABC2.纳税期限（1）以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。
（2）纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。
考点03：增值税专用发票（★★★）（P149）1.增值税专用发票的基本联次及用途（1）发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；（2）抵扣联，作为购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证；（3）记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。
【例题•单选题】根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税专用发票记账联用途的表述中，正确的是（）。
（2018年）A.作为购买方报送税务机关认证和留存备查的扣税凭证B.作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证C.作为购买方核算采购成本的记账凭证D.作为购买方核算增值税进项税额的记账凭证【答案】B2.不得开具增值税专用发票的情形一般纳税人发生应税销售行为，应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票。
属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（1）商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品的；（2）应税销售行为的购买方为消费者个人的；（3）发生应税销售行为适用免税规定的。
【例题1•判断题】增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。
（）（2015年）【答案】√【例题2•多选题】根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售的下列货物中，不能开具增值税专用发票的有（）。
（2018年）A.劳保用品B.食品C.卷烟D.白酒【答案】BCD【例题3•单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。
（2017年）A.家电商场向消费者个人销售电视机B.百货商店向小规模纳税人零售服装C.手机专卖店向消费者个人提供手机修理劳务D.商贸公司向一般纳税人销售办公用品【答案】D【解析】选项B：商业企业一般纳税人零售服装，不论是向消费者个人零售，还是向小规模纳税人零售，均不得开具增值税专用发票。
考点04：适用增值税零税率的服务（★★）（P128）1.国际运输服务2.航天运输服务3.向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务：（1）研发服务；（2）合同能源管理服务；（3）设计服务；（4）广播影视节目（作品）的制作和发行服务；（5）软件服务；（6）电路设计及测试服务；（7）信息系统服务；（8）业务流程管理服务；（9）离岸服务外包业务；（10）技术转让。
考点05：增值税的免征项目（★★）（P142）1.《增值税暂行条例》规定的免税项目（1）农业生产者销售的自产农产品；（2）避孕药品和用具；（3）古旧图书；（4）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（5）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（6）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；（7）其他个人销售自己使用过的物品。
【例题1•判断题】私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。
（）（2014年）【答案】×【解析】由残疾人的组织（不包括私营企业）直接进口供残疾人专用的物品免征增值税。
【例题2•多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。
（2013年）A.果农销售自产水果B.药店销售避孕药品C.王某销售自己使用过的空调D.直接用于教学的进口设备【答案】ABCD【例题3•单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是（）。
（2017年）A.单位销售自己使用过的小汽车B.企业销售自产的仪器设备C.外贸公司进口服装D.农业生产者销售自产的蔬菜【答案】D【例题4•多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税免税项目的有（）。
（2018年）A.除个体工商户以外的其他个人销售自己使用过的物品B.古旧图书C.直接用于科学研究的进口设备D.农业生产者销售的自产农产品【答案】ABCD2.营改增试点过渡政策的免税规定（1）托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务；（2）养老机构提供的养老服务；（3）残疾人福利机构提供的育养服务；（4）婚姻介绍服务；（5）殡葬服务；（6）医疗机构提供的医疗服务；（7）从事学历教育的学校提供的教育服务；（8）学生勤工俭学提供的服务；（9）残疾人员本人为社会提供的服务；（10）提供社区养老、抚育、家政等服务取得的收入；（11）个人转让著作权；（12）个人销售自建自用住房；（13）个人从事金融商品转让业务；（14）涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权；（15）土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者；（16）将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产；（17）县级以上地方人民政府或者自然资源行政主管部门出让、转让或者收回自然资源使用权（不含土地使用权）；（18）纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务；（19）符合条件的合同能源管理服务；（20）纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务；（21）福利彩票、体育彩票的发行收入；（22）寺院、宫观、清真寺和教堂举办文化、宗教活动的门票收入；（23）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入；（24）金融同业往来利息收入。
【例题1•判断题】个人销售自建自用住房，应缴纳增值税。
（）（2019年）【答案】×【解析】个人销售自建自用住房，免征增值税。
【例题2•判断题】个人转让著作权免征增值税。
（）（2016年）【答案】√【例题3•单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于免税项目的是（）。
（2018年）A.养老机构提供的养老服务B.装修公司提供的装饰服务C.婚介所提供的婚姻介绍服务D.托儿所提供的保育服务【答案】B【例题4•多选题】根据增值税法律制度的规定，下列服务中，免征增值税的有（）。
（2018年）A.学生勤工俭学提供的服务B.火葬场提供的殡葬服务C.残疾人福利机构提供的育养服务D.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务【答案】ABCD【例题5•单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于免税项目的是（）。
（2018年）A.养老机构提供的养老服务B.装修公司提供的装饰服务C.企业转让著作权D.福利彩票的代销手续费收入【答案】A【解析】（1）选项C：个人转让著作权免征增值税，企业转让著作权不免征增值税；（2）选项D：福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税，代销手续费收入应按“现代服务－商务辅助服务”征收增值税。
【例题6•多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的有（）。
（2019年）A.婚姻介绍所提供婚姻介绍服务B.电信公司提供语音通话服务C.科研机构进口直接用于科学研究的仪器D.医疗机构提供医疗服务【答案】ACD3.跨境行为免征增值税的政策规定境内单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外：（1）完全在境外发生的下列服务：①工程项目在境外的建筑服务；②工程项目在境外的工程监理服务；③工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务；④会议展览地点在境外的会议展览服务；⑤存储地点在境外的仓储服务；⑥标的物在境外使用的有形动产租赁服务；⑦在境外提供的广播影视节目（作品）的播映服务；⑧在境外提供的文化体育服务、教育医疗服务、旅游服务。
（2）向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务和无形资产：①电信服务；②知识产权服务；③物流辅助服务（仓储服务、收派服务除外）；④鉴证咨询服务；⑤专业技术服务；⑥商务辅助服务；⑦广告投放地在境外的广告服务；⑧无形资产。