税费种税率及范围归纳(最全)

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各税种税率及适用范围总结

增值税：销售有形动产，提供加工修理修配劳务，17%注：1．销售或者进口下列货物，13%：粮食、实用植物油；自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；音像制品、电子出版物；二甲醚。

2．出口货物，0税率，除：原油、柴油、新闻纸、糖、援外货物和国家禁止出口的货物（包括天然牛黄、麝香、铜、酮基合金和白金）。

3．小规模纳税人，3%（销售使用过的固定资产，减按2%；销售使用过的除固定资产以外的，按3%）。

4．销售自己使用过的固定资产，按4%减半征收。

5、交通运输业和邮政业，是11%6、部分现代服务业（研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务和鉴证咨询服务）6%消费税：单一环节，价内税。

对生产、委托加工和进口特定的应税消费品的单位和个人。

范围：烟、酒及酒精、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、化妆品（不含护肤品）、贵重首饰及珠宝玉石（不是金、银、钻）、汽车轮胎（不含农用拖拉机、收割机等专用轮胎）注意：卷烟、白酒，复合税率；营业税：销售有形不动产、无形资产，提供除加工修理修配以外的劳务注：台球、保龄球税率为5%企所税个所税1．工资薪金所得（超额累进，3%-45%），一般，允许扣除3500元后的余额；外籍人员、外籍专家和境外任职等，扣除3500+1300元后的余额。

应纳税额=应纳税所得额X适用税率—速算扣除数=（每月收入额—3500元或4800元）X适用税率—速算扣除数2．个体户、个人独资和合伙企业（超额累进，5%-35%），可扣除3500元的生计费用后。

应纳税额=应纳税所得额*适用税率—速算扣除数=（收入总额—成本、费用以及损失等）*适用税率—速算扣除数3．劳动报酬所得（比例税率，20%；一次性收入奇高的，可以实行加成征收，实际是超额累进税率）每次收入不超过4000元的，可以扣除费用800元后的余额；每次收入超过4000元的，可以扣除20% 的费用后的余额。

税法一税率汇总

税法一般是指规定税收制度的法律，包括税率，税基，征收方式，减免办法等内容。

税率是衡量征税力度的重要指标，不同的税种征税对象和征税方式各异，对应的税率也有所不同。

本文将对税法中常见的税种及其税率进行汇总介绍。

一、个人所得税税率个人所得税是对自然人的居民个人和非居民个人的所得进行征税的税种，属于直接税。

目前我国个人所得税的税率分为七个等级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

其中，工资、薪金所得适用税率为3%-45%，经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得等适用税率为20%-45%。

二、增值税税率增值税是以货物和劳务等经济活动为征税对象，按照逐级差额原则而设立的一种分类别征收的一种间接税。

我国增值税税率分为三档，分别为17%、11%和6%，其中17%是一般税率，11%适用于包括部分农产品在内的特定商品和服务，6%适用于少数特定商品和服务。

三、企业所得税税率企业所得税是对企业和其他生产经营者的利润、所得进行征税的税种，属于直接税。

我国企业所得税税率为25%，对小规模纳税人和创业投资企业有一定的减免政策。

四、消费税税率消费税是对国内生产和货物销售过程中的部分特定商品征收的一种间接税。

我国消费税税率分为三档，分别为45%、30%和5%，适用于高档烟草、高档白酒等高档消费品。

五、资源税税率资源税是根据矿产资源、水资源、林木资源、草原资源、渔业资源等的开采和利用情况，对这些资源实行的一种税收制度。

我国资源税税率根据资源种类和地区不同而有所不同，一般在3%-20%之间。

六、房产税税率房产税是对居民家庭的住宅和非居民单位房屋征收的一种税种，属于财产税。

我国房产税税率目前为1.5%-3%之间，根据不同地区的房价水平和政策要求有所区别。

七、契税税率契税是对不动产之间进行转让，受让、交换、赠与的过程实施税收的税种，属于交易税。

我国契税税率为1%-3%之间，具体金额视不动产的价值和交易方式而定。

车船税是对机动车、船舶等具有机动功能和使用能力的交通工具征收的税种，属于事务税。

各行业涉及的税种及税率

各行业涉及的税种及税率一、服务业餐饮、住宿、旅游、咨询中介等营业税：营业收入的5%;城建税：县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%;教育费附加：营业税的3%;地方教育费附加：营业税的3%;文化事业建设费：营业收入的3%广告业;工会经费：无工会组织的交工资的2% ,有工会组织的交工资的2%的40%;残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例%再乘当地的年平均工资水平;水利基金：营业收入的%印花税：合同‰房产税：自有房按从价%计征,租赁房按从租12%计征;企业所得税：应纳税所得额的25%;个人所得税：分红20%,工资薪金工资-五险一金-3500×3%～45%土地使用税：按每平米以及等级,元/平方米;二、建筑、装饰、装修、施工、交通运输行业营业税：营业收入的3%;城建税：县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%;教育费附加：营业税的3%;地方教育费附加：营业税的3%工会经费：无工会组织的交工资的2% ,有工会组织的交工资的2%的40%;残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例%再乘当地的年平均工资水平;水利基金：营业收入的%;印花税：工程承包合同‰;房产税：自有房按从价%计征,租赁房按从租12%计征;企业所得税：利润的25%;个人所得税：分红20%,工资薪金工资-五险一金-3500×3%～45%三、房地产开发业营业税：销售不动产的5%;城建税：县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%;教育费附加：营业税的3%;地方教育费附加：营业税的3%工会经费：无工会组织的交工资的2% ,有工会组织的交工资的2%的40%;残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例%再乘当地的年平均工资水平;水利基金：营业收入的%;印花税：购销合同‰;房产税：自有房按从价%计征,租赁房按从租12%计征;土地增值税：采用四级超率累进税率;土地使用税：按每平米以及等级,元/平方米;企业所得税：利润的25%;个人所得税：分红20%,工资薪金工资-五险一金-3500×3%～45%四、工业、商贸业买卖商品增值税：3%小规模纳税人17%一般纳税人消费税：属于消费税应税项目需缴纳消费税;城建税：县区：营业税或者增值税、消费税的5% 乡镇：营业税或者增值税、消费税的1%教育费附加：营业税的3%地方教育费附加：营业税的3%文化事业建设费：营业收入的3%广告业;工会经费：无工会组织的交工资的2% ,有工会组织的交工资的2%的40%;残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例%再乘当地的年平均工资水平;水利基金：营业收入的%;印花税：税率不同,同上;房产税：自有房按从价%计征,租赁房按从租12%计征;企业所得税：利润的25%;个人所得税：分红20%,工资薪金工资-五险一金-3500×3%～45%土地使用税：按每平米以及等级,元/平方米;五、金融保险业营业税：营业收入5% 营业收入税率城建税：县区：营业税或者增值税、消费税的5% 乡镇：营业税或者增值税、消费税的1%教育费附加：营业税的3%地方教育费附加：营业税的3%工会经费：无工会组织的交工资的2% ,有工会组织的交工资的2%的40%;残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例%再乘当地的年平均工资水平;水利基金：营业收入的%印花税：借款合同‰房产税：自有房按从价%计征,租赁房按从租12%计征;企业所得税：利润的25%;个人所得税：分红20%,工资薪金工资-五险一金-3500×3%～45%土地使用税：按每平米以及等级,元/平方米;六、广告业营业税：营业收入的5%;城建税：县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%;教育费附加：营业税的3%;地方教育费附加：营业税的3%;文化事业建设费：营业收入的3%广告业;工会经费：无工会组织的交工资的2% ,有工会组织的交工资的2%的40%;残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例%再乘当地的年平均工资水平;水利基金：营业收入的%印花税：合同‰房产税：自有房按从价%计征,租赁房按从租12%计征;企业所得税：利润的25%;土地使用税：按每平米以及等级,元/平方米;七、电力、发电业营业税：建筑安装收入的3%城建税：县区：营业税或者增值税、消费税的5% 乡镇：营业税或者增值税、消费税的1%;教育费附加：营业税的3%;地方教育费附加：营业税的3%;工会经费：无工会组织的交工资的2% ,有工会组织的交工资的2%的40%;残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例%再乘当地的年平均工资水平;水利基金：营业收入的%印花税：合同‰房产税：自有房按从价%计征,租赁房按从租12%计征;企业所得税：利润的25%;个人所得税：分红20%,工资薪金工资-五险一金-3500×3%～45%土地使用税：按每平米以及等级,元/平方米;八、采矿业资源税：其他非金融矿原矿元/吨黑色金融矿原矿 2-30元/吨有色金融矿原矿元/吨城建税：县区：营业税或者增值税、消费税的5% 乡镇：营业税或者增值税、消费税的1%;教育费附加：营业税的3%;地方教育费附加：营业税的3%;工会经费：无工会组织的交工资的2% ,有工会组织的交工资的2%的40%;残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例%再乘当地的年平均工资水平;水利基金：营业收入的%印花税：合同‰企业所得税：利润的25%;个人所得税：分红20%,工资薪金工资-五险一金-3500×3%～45%。

各种税率一览

各种税率一览随着日常生活的不断扩大和经济的不断发展，各种税率成为了普遍关注的话题。

税率指的是对于某种税收项目的征收比率，其中最常见的税率包括了增值税、所得税、企业所得税、个人所得税等。

下面将会对这些常见的税率进行简单的概述，帮助大家更好地理解各种税率的适用范围和实际影响。

一、增值税增值税是指对于商品和服务在销售和使用过程中增加的价值所征收的消费税。

目前我国增值税分为17%、13%、11%、6%四个档次，其中17%适用于一般纳税人的商品销售和进口货物，13%适用于生活服务、文化娱乐和部分农产品销售，11%适用于交通运输业和部分现代服务业，6%适用于基本民生保障和部分农产品销售。

二、所得税所得税是指对于个人和企业的所得收入所征税收。

我国个人所得税按照收入水平分为七个档次，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，其中3500元以下无需纳税。

企业所得税则根据企业的盈利情况进行相应的税率调整，一般纳税人企业所得税税率为25%，小规模纳税企业所得税税率为20%。

三、资源税资源税是指对于采矿和开发自然资源所征收的税收。

我国对于煤炭、石油、天然气、铁、铜、铝等重要矿产资源征收资源税，税率根据不同矿产品种进行了细分，税率范围为1%~10%不等。

四、印花税印花税是指对于各种经济活动中所产生的各种合同、凭证等文书所征收的税费。

根据不同情况，印花税的税率也存在不同的档次，例如利息、股票、债券等的印花税率一般为0.1%~0.3%，买卖房产的印花税率为1%~3%等。

五、城市维护建设税和教育费附加城市维护建设税和教育费附加是指对于城市居民和企业所征收的税费。

其中城市维护建设税的税率为7%，适用于所有的销售和服务行业；教育费附加税率为3%，适用于生活服务、文化娱乐和部分现代服务业。

除了以上几种税率之外，还存在着资源补偿费、土地使用税、车辆购置税、营业税、关税等多种税种。

对于不同的税种，其税率的适用范围和计算方法也存在着很大的差异，需要具体情况具体分析。

企业常用税种和税率.

企业常用税种以及税率知识A国税部分一•税名:增值税…如果厲于增值税一般纳税人，在发生产品销售的情况下•其应交税金一增值税-销项税额，就会产生销项税额。

税率为17%.购进材料和设备等时, 应该开具增值税专用发票,其进项税额抵扣率为：17%。

B地税部分及其他土地使用税:每年征收，本地一般每年征收两次•分上半年和下半年•征收税率为：3・5元/平方米。

二、耕地占用税:一次性征收,以后复垦后按复垦面积退税，增加的征收部分补征耕地占用税9征收税率为：20元/平方米。

三、印花税:印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受税法规定的应税凭证征收。

印花税根据应税凭证的性质9分别按合同金额依比例税率或者按件定额计算应纳税额。

比例税率有1%。

、0.3%。

和0.05%。

四档，比如购销合同按购销金额的0・3%0贴花■加工承揽合同按加工或承揽收入的0.5%。

贴花•财产租赁合同按租赁金额的贴花9借款合同按借款金额的0・05%＞贴花等;权利、许可证等按件贴花5元。

印花税实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额•购买并一次贴足印花税票的缴纳办法。

股权转让书据按其书立时证券市场当日实际成交价格计算的金额，由立据双方当事人分别按3%＞的税率缴纳印花税（即证券交易印花税。

目前本地税务部门对新增加的实收资本和资本公积部分安金额征收印花税9据了解•税率为:0・05%。

四.个人所得税:新个人所得税的计算方法:免税额3500元•新标准2011年9月1日执行。

需要缴税的金额=工资・四金・3500^*税率・速算扣除数级数月工资薪金收入（元税率速算扣除系1<4500 5 024500-7500 10 2537500-12000 20 525412000-38000 259755 38000-58000 30 2725658000-83000 35 54757>83000 45 13475五、从事运输业务所征收的税费:税种品目名称计税金额税率或单位税额或销售收入营业税公路运输运输发票金额*3.00% 3.00%教育费附加教育费附加营业税金额*3.00% 3.00%城建税城市维护营业税金额*7.00% 7.00%建设税个人所得税个人所得税运输发票金额*2.5% 2.5%印花税货物运输合同运输发票金额*0.05% 0.05%地方教育营业税附征营业税金额*1% 1*%费附加六.正常生产时所销售产品要缴纳的税费卖煤票时•预存地方个税费为:税收部分税种额度资源税&00元/吨所得税41.25元/吨交通运输3元/吨营业税城建税3.58元/吨印花税0.17元/吨教育费附加2.15元/吨地方教育附加0.72元/吨上述合计:税收部分58.87元排污费1・2元/吨水保费0.50元/吨新农村支2.00元/吨援基金计量费2.00元/吨保证金12.00/吨上述合计：17.70上述两部分合计为：76・57元/吨七、其它应该缴纳的:1、保险:人身意外保险（由三个险种组成工伤保险煤炭协会费救护协议费安全基金维简费环保基金采矿许可证资源费（分期进入无形资产，分别缴纳进入国家财政部•省财政厅，县财政局，乡财政所四级金库八、产权交易的具体流程和索要缴纳的税费是什么?I、契税核价:请先准备买卖合同原件I本•产证原件1份•去契税窗口拿一张契税申请表（把表上打勾的地方填一下然后将合同和产证和契税申请表一同交给契税窗口进行契税核价，这是很关键的一步，如果合同价格太低审核不通过的话，以后的事情就不能办理了，核价之后产证和合同及契税申请表都会还给你；2、营业税土地增值税个人所得税申报以及各种附征税收:契税核价通过后，准备买卖合同原件1本,产证原件及复印件各1份，上下家所有人的有效证件的复印件1份，所有房东本人带好有效证件原件去营业税窗口办理营业税申报.3 .营业税土地增值税个人所得税和各种税收附征缴纳:税单出来后去缴税窗口交税，然后将付过钱的税单拿去复印一份，再将税单原件和复印件交到营业税审核的窗口，最后会让房东去签收产证和房产发票，契税单,已经交了的那些税单、拿到这些东西之后就让下家去交契税就好了，交完契税别忘了去拿贴花，到此交税阶段全部结束O过户阶段:L材料审核:请办完交税后去门口领个过户的号码9再准备好产证原件,合同原件1本，有贷款的准备好贷款合同和银行给的那套资料，上下家有效证件复印件1份, 所有上下家带好有效证件原件，受理窗口核对材料和上下家身份后会打印收费单；2、交费和领证:拿着收费单去收费窗口交费、把交完的收据交给受理窗口就会把收件收据交给你了，交易就结束了。

各行业的税率

各行业的税率
税目征收范围税率
一、交通运输业陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运３％
二、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业３％
三、金融保险业５％
四、邮电通信业３％
五、文化体育业３％
六、娱乐业歌厅、舞厅、卡拉ＯＫ歌舞厅、音乐茶座、台球、高尔夫球、保龄球、游艺５％－２０％
七、服务业代理业、旅店业、饮食业、旅游业、仓储业、租赁业、广告业及其他服务业５％
八、转让无形资产转让土地使用权、专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉５％
九、销售不动产销售建筑物及其他土地附着物５％
增值税法定税率只有三种：
一般纳税人基本税率17%、对特殊货物的低税率13%，一般纳税人进项税可以抵扣。

小规模纳税人商业4%
小规模纳税人工业6%的是增值税的征收率，不是法定税率！
营业税按营业收入5%缴纳；城建税按缴纳的营业税7%缴纳；教育费附加按缴纳的营业税3%缴纳；
地方教育费附加按缴纳的营业税2缴纳%；印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公
积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后
按年度增加部分缴纳）；
城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX 元辆）；
企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）；
发放工资代扣代缴个人所得税
 。

税种税目及税率

货车：按净吨位48元/吨•年
摩托车：二轮10元/辆•年，三轮12元/辆•年轻骑8元/辆•年
印花税
1、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同按购销金额、承包金额、所载金额的万分之三。
2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据和记载资金的帐簿按加工承揽收入、收取费用、运输费用、所载金额、实收资本与资本公积的合计金额的万分之五。
税种税目及税率
营业税
1、交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业为3%。% X& M4 i& Y8 W. R
2、服务业（个人出租住房的租金。
3、娱乐业为20%。
企业所得税
1、法定税率为33%
2、优惠税率。
A、年应纳税所得额在3万元以下的为18%。
B、年应纳税所得额在3万元至10万元的为27%。
个人所得税
1、工资薪金所得适用5-45%的九级超额累进税率，个体工商户的生产经所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用5-35%的五级超额累进税率，劳务报酬所得适用20-40%的三级超额累进税率。
2、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得适用20%的比例税率。
1、依房产余值的1.2%年计征。
2、依租金收入的12%计征。3、依租金收入的4%计征（承租人用于居住的居民住房）。
车船使用税
乘人汽车：20座以下280元/吨•年、20座以上320元/辆•年
载货汽车：按净吨位每吨60元/吨•年
摩托车：二轮50元/辆.年，三轮60元/辆.年
车船使用牌
照税
客车：10座以下（含10座）160元/年，11座以上（含11座）200元/年
3、财产租赁合同、仓储保管合同按租赁金额、仓储保管费用的千分之一。4、财产保险合同按保险费收入的千分之一贴花。

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用于农林牧渔的生产用地
地满一年纳税
015 016
耕地占用税地区差别定额税率船舶吨税从量定额（按净吨位）
占用耕地建设建筑物、构筑物
自中华人民共和国境外港口进入境内港口的船舶
免税：军事设施占用；学校，幼儿园，养老院，医院；农村居民新建住宅减半征收；农村居民搬迁新建住宅面积大于员住宅的超过部分减半征收
国有土地使用权出让；土地使用权转让（不含农
村集体土地承包）；房屋买卖；房屋赠与；房屋减免税8项
交换（价值相等，免征）；
免税：1.国机，军队2.国付经费3.中教，公纳税义务均为次
014 城镇土地使用税定额税率（差别幅度税额）城市、县城、建制镇和工矿区，不含农村园，名胜古迹4.市政，广场，绿化地5.直接月，除新征用的耕
≤300万，
、红利等权益性投资收益 4、符合条件的非营利组 10%
织的收入 5、企业取得的09年及以后的地方政府债
>300万，
劵利息所得
25%
008
印花税
0.05‰，0.3‰，0.5‰，1 ‰，每件5元
经济合同，产权转移书据，营业账簿，权利、许可证照
2018.5.1起对按件贴花征收的其他账簿免征印花税，记载资金的账簿印花税减半征收
1、不征税收入：财政拨款，行政事业性收费、政小微企业
007 企业所得税
按所得内容分：生产经营所得，其他所得，清算所得按所得来源地分：境内所得，境外所得
府性基金，专项用途财政性资金，财政补助收入 2 应纳税所得税≤100万，
、免税收入：国债利息收入，符合条件的居民企业 5%
之间的股息、红利等权益性投资收益 3、设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得有联系的股息
1、对001，002实行先征后返，先征后退，即征即退的，除另有规定外一律不退 2、减免001，002发生的退税同时退还已纳的城建税，教育
1.同增值税，消费税免 2.进口不征，出口不退
005 地方教育费附加增值税税额×2%
附加
专项扣除：养老，医
个人所得税
工资、薪金所得；劳务报酬所得；特许权使
序列号税费种名称
增值税 (一般%、0%
税费种税率及范围归纳（最全）
征税范围
优惠政策
特殊规定
货物、劳务、服务、销售无形资产、不动产一、法定免税7项；二、软件产品税负超过3%的部分即征即退；三、蔬菜的批发零售免税四、家庭财产分割
视同销售(8项)
增值税 (小规模纳税人)
疗，失业，公积金
006
（收入额-6万-专项扣七级超额累进税率3%-45%
除-专项附加扣除-其他
用费所得；经营所得；稿酬所得；利息、股息、红利所得；财产租赁、转让所得；偶然
免税10项；减税2项；暂免征税12项
专项附加扣除:子女教育，继续教育，大病医
扣除）
所得
疗，住房贷款利息，住房租金，赡养老人
2、复合计征：卷烟、白酒；焰火、木制一次性筷子、实木地板、摩托车企业只免不退，其他企业不免不退除(8项)
从量计征：啤酒、黄酒、成品、小汽车、成品油，电池、涂料
油
003 城市维护建设税增值税税额×7%、5%、1%
004 教育费附加增值税税额×3%
城市，县城，建制镇从事工商经营，并缴纳消费税、增值税的单位和个人
3%、5%
2019.1.1起季销售额不超30万免增值税；其他个人出租不动产一次收租金的，对应租期内平均分摊月不超10万的免增值税；以差额
征税的以差额后的销售额确定是否享受 1、零售金银箔钻5%（其他生
产环节10%）、超豪华小汽车烟、酒，高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石
002
消费税
10%
、高尔夫球及球具、高档手表、游艇，鞭炮出口时：外贸企业又免又退，生产已税消费品税款扣
序列号税费种名称
税率
征税范围
009
房产税
从价计征：1.2%；从租计征：12%
城、县、建制镇和工矿区，不含农村
进口：最惠国，协定，特
010
关税
惠，普通，配额，暂定；出进出口货物，进出境物品
口：从价税
011 土地增值税
只卖地，新房销售，存量房销售
优惠政策
特殊规定
企事业单位，社会团体及其他组织按市场价个人出租住房，不
直接优惠10项；延期优惠3项
临时占用农用耕地也纳税，能恢复原状的，退还已交税款
017
烟叶税
20%，价外补贴10%
晾晒烟叶和烤烟叶
018
019 020 特别说明：税
资源税
车辆购置税环境保护税
从价为主，从量为辅（只在开采生产环节征收）
境内天然初级资源：原油、天然气、煤炭、其他非金属原矿、黑色金属原矿、有色金属原矿、盐、水资源
进口不征，出口不退
10%
汽车，摩托车，电车，挂车，农用运输车
全国统一定额税，浮动定额税
大气污染物，水污染物，固体废物和噪声
使用年限10年及以上的，计税价格为0
免税5项，减税2项
征税范围不含人造石油，成品油
退税：车辆退回生产企业或经销商，符合免税条件设有固定装置非运输车辆已征税的
关费用、保险费
贴税）
集体土地不征，出租土地不征，无偿转让（继承）不征
012
车船税
定额税率
车船登记管理部门登记的机动车和船舶；在免税：渔船，军队、武装警察、警用；外国驻华使节能汽车减半征收车船单位内部场所行驶或作业的机动车和船舶馆车船；临时入境外国及港澳台车船；新能源车船税
013
契税
3%-5%的幅度税率
格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税分实际用途，按4%
率征收
征收
1、以一般海陆空方式进口货物，运费按运费特别、差别关税由国务
率计算，保险费按货价加运费的3‰ 2、以境院关税税则委员会决定
外边境口岸价格成交的铁公路运输进口货（有加重关税，报复性
物，按境外边境口岸价格的1%计算运费及相关税，反倾销税，反补