2016年5月1日(最新最全)营改增增值税税率表
营改增前后税率明细表
贷款（包 括自有资 金贷款和 转贷）
贷款服务
三、 金融 保险 业
金融
融资租赁 5% 金融商品 转让 金融经纪 业 其他金融 业务（如 银行结算 、票据贴 现等）
金融 服务 金融商品转让
6%
直接收费金融服务
保险
保险
传递函件 或包件 邮务物品 销售 其他邮政 业务 报刊发行 邮政储蓄 邮汇 邮政 服务
保险（含人身、财产保 险） 邮政普遍服务（函件、 包裹） 邮政特殊服务（义务兵 平常信函、机要通信等 的寄递） 其他邮政服务（邮品销 售、邮政代理等）
代理业 广告业（含 广告播映） 七、 服务 仓储业 业 租赁业（经 营性租赁动 产和不动 产，不含融 资租赁） 5%
6%
17%
11%
其他服务业
其他服务业 6% 研发和技术服务 广播影视服务（含制作 、发行、播映服务）
自然资源使用权中的土 地使用权 转让土地使 用权 自然资源使用权（除土 地使用权） 八、 转让商标权 转让 转让专利权 无形 转让非专利 资产 技术 转让著作权 转让商誉 销售 商标 无形 技术（专利技术和非专 资产 利技术） 著作权 商誉
11%
邮政
四、 邮电 通信 业
3%
四、 邮电 通信 业
3% 电报、电 传（即传 真）、电 电话机安 装 电信物品 销售 其他电信 业务 播映（不 含广告播 表演 基础电信服务 11%
电信
电信 服务 增值电信服务（含短信 、彩信、网络、卫视落 地转接）
6%
五、 文化 体育 业
文化业
其他文化 业（展览 、培训、 讲座、图 经营游览 场所的业 体育业
营改增前后税目、税率对照表 原营业税税目税率 一级 二级税目 三级税目 税目 陆路运输 一、 水路运输 交通 航空运输 运输 管道运输 业 装卸搬运 建筑 二、 安装 建筑 修缮 业 装饰 其他工程作 业 营改增后税目税率 税 率 征税范围 税率
《营改增税率表》2016年5月1日实施
2016年5月1日起，纳税人可依法开具国税机关监制的发票。
纳税人销售其取得的不动产(包括个人销售二手房)和其他个人出租不动产向不动产所在地主管地税机关缴纳增值税。
2016年6月1日起，纳税人需要根据实际经营情况填写增值税纳税申报表，在申报期限内进行增值税纳税申报。
营改增纳税人发票
自5月1日起，地税机关不再提供发票，已领取的地税机关印制发票以及印有本单位名称的发票，可继续使用至6月30日;5月1日起，如需要开具增值税专用发票，可根据主管国税机关的安排办理发票领用手续。
5月1日前，如果在主管地税机关已申报缴纳营业税且未向购买方开具发票，需补开发票的，可在12月31日前开具增值税普通发票。
2016年5月1日营改增前后税率表对照(最新最全)
3%
3%
11%
财产
5%
6%
研发和技术服务
合同能源管理服务 工程勘察勘探服务 专业技术服务(新增) 软件服务
5%
6%
电路设计及测试服务 信息技术服务 信息系统服务 业务流程管理服务 信息系统增值服务(新增) 设计服务 文化创意服务（商标和著 识产权服务 作权转让重分类至销售无 告服务 形资产） 知 广 会议展 览服务 航空服务 港口码头服务 销售服务 物流辅助服务 货运客运场站服务 打捞救助服务 装卸搬运服务 仓储服务 收派服务 现代服务 不动产融资租赁（新增） 11% 不动产经营租赁（新增） 租赁服务 有形动产融资租赁 17% 有形动产经营租赁 5% 3% /5% 6% 5% 6%
铁路运输服务 陆路运输服务
水路运输服务 航空运输服务 管道运输服务 邮政普遍服务 邮政特殊服务 其他邮政服务 基础电信服务 增值电信服务 工程服务 安装服务 修缮服务 装饰服务 其他建筑服务 贷款服务 直接收费金融服务 人寿保险服务 保险服务 金融商品转让 研发服务
其他
3% 11%
3%
11% 11% 6%
2016年最新增值税税率表
大类
中类 小类 陆路运输服务 交通运输服务 水路运输服务 航空运输服务 管道运输服务 邮政普遍服务 邮政服务 邮政特殊服务 其他邮政服务 电信服务 基础电信服务 增值电信服务 工程服务 安装服务 建筑服务(新增) 修缮服务 装饰服务 其他建筑服务 贷款服务 直接收费金融服务 金融服务(新增) 保险服务 金融商品转让 征收品目 原营业税税率 增值税税率
3% /5%
6%
认证服务 鉴证咨询服务 鉴证服务 5% 6%
鉴证咨询服务 咨询服务 广播影视节目（作品）制作服务 广播影视服务 广播影视节目（作品）发行服务 广播影视节目（作品）播映服务 企业管理服务
2016年营改增后各行业的税目税率表
2016年营改增后各行业的税目税率表
从今年5月1日起，营改增试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，实现货物和服务行业全覆盖，打通税收抵扣链条，支持现代服务业发展和制造业升级。
增值税的税率，适用于一般纳税人，目前有17%、13%、11%和6%共四档税率；增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人。
小规模纳税人统一按3%的征收率计征；对一些特定的一般纳税人，则适用6%、5%、4%、3%四档征收率。
具体来说，征收率为6%的项目包括自来水、小型水力发电单位生产的电力、部分建材产品和生物制品；征收率为5%的项目为中外合作开采的原油、天然气；征收率为4%的项目包括寄售、典当和拍卖商品、销售旧货；征收率为3%的项目为公共交通运输等营改增个别应税服务。
那么，营改增后各行业的税目税率表是怎样的呢？。
2016年增值税税率表
11% 11%
销售不动产
建筑物 构筑物
货物运输代理服务 代理报关服务
6%
生活服务Βιβλιοθήκη 技术 商标 著作权 商誉 其他权益性无形资产
其他现代服务 文化体育服务 教育医疗服务 旅游娱乐服务 餐饮住宿服务 居民日常服务 其他生活服务 专利技术 非专利技术
6%
6%
销售无形资产
6% 海域使用权 探矿权 采矿权 取水权 其他自然资源使用权 土地使用权
自然资源使用权
13%
0%
11%
11%
11% 6%
11%
6%
6%
6%
6%
6%
17% 11% 17% 11% 6%
广播影视服务
认证服务 鉴定服务 咨询服务 广播影视节目（作品）制作服务 广播影视节目（作品）发行服务 广播影视节目（作品）播映服务 企业管理服务
6%
商务辅助服务
6%
商务辅助服务
经纪代理服务 人力资源服务 安全保护服务 其他现代服务
纳税人
应税行为
具体范围
税率 征收率3% 17%
小规模纳 包括增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售、提供增值税加工、修理修配劳务，以 税人 及营改增各项应税服务 销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务 1、粮食、食用植物油、鲜奶 2、自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 原增值税 3、图书、报纸、杂志 纳税人 4、饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜 5、国务院规定的其他货物 6、农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版社；二甲醚；食用盐 出口货物 铁路运输服务 陆路运输服务 其他陆路运输服务 程租业务 交通运输服务 水路运输服务 期租业务 航空运输服务 航空运输的湿租业务 管道运输服务 无运输工具的承租业务 函件 邮政普通服务 包裹 邮政特殊服务 邮政特殊服务 邮政服务 其他邮政服务，是指邮册等邮 其他邮政服务 品销售、邮政代理等业务活动 基础电信服务 基础电信服务 电信服务 增值电信服务 增值电信服务 工程服务 工程服务 安装服务 安装服务 建筑服务 修缮服务 修缮服务 装饰服务 装饰服务 其他建筑服务 其他建筑服务 贷款 贷款服务 融资性售后租回 直接收费金融服务 直接收费金融服务 金融服务 人身保险服务 保险服务 财产保险服务 金融商品转让 金融商品转让 其他金融商品转让 研发服务 合同能源管理服务 研发技术服务 工程勘察勘探服务 专业技术服务 软件服务 电路设计及测试服务 信息技术服务 信息系统服务 业务流程管理服务 信息系统增值服务 设计服务 销售服务 知识产权服务 文化创意服务 广告服务 会议展览服务 航空服务 一般纳税人 物流辅助服务 现代服务 港口码头服务 货运客运场站服务 打捞救助服务 装卸搬运服务 仓储服务 收派服务 融资租赁服务 租赁服务 经营租赁服务 鉴定咨询服务 收件服务 分拣服务 派送服务 有形动产融资租赁服务 不动产融资租赁服务 有形动产经营租赁服务 不动产经营租赁服务 航空地面服务 通用航空服务
增值税税率表-2016
序 纳税 应税 具体范围 号 人 行为 小规 包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳 1 模纳 务、以及营改增各项应税服务 税人 销售或者进口货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务 2 3 4 原增 5 值税 6 纳税 人 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 一般 销售 26 纳税 服务 人 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 文化创意服务 现代 服务 信息技术服务 研发和技术服务 1.粮食、使用植物油、鲜奶 2.自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品 3.图书、报纸、杂志； 4.饲料、化肥、农药、农机（整机)、农膜； 5.国务院规定的其他货物； 6.农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品、电子出版物、二甲醚、食用盐 出口货物 陆路运输服务 交通 运输 水路运输服务 业 航空运输服务 管道运输服务 铁路运输服务 其他陆路运输服务 程租业务 期租业务 航空运输的湿租业务 无运输工具承运业务 公路缆车索道地铁轻轨 特定航次 配备操作人员的船 配备机组人员 气液固等 信印刷物卡邮政小包 不超50KG一边不超1.5M，长宽 高 合计不超3M 机要、盲人读物等 语音通话、带宽等 短信、彩信、数据传输、互联 网 新建改建 各类设备、台梯架、电话水汽 等 出装费等 补固养改等作业 修饰美化 钻、拆、平、绿、爆、清等 利息、及利息性收入 承租A卖给B再从B租回 其他所有相关收费项目 人 财 外汇、有价证券、期货 基金、信托、理财、金融衍生 新技术、工艺、产品、材料 节能环保 地形地质地下的实地调查 气象地震规划测绘 软件开发维护测试 电路设计测试相关 系统网络电脑服务器等维护 人力财务审计税务等的管理 数据处理分析存储等 图文声视传递计划构想 6% 服务业 5% 6% 服务业 5% 6% 6% 金融保 险业 5% 11% 运输业 3% 0 13% 增值税 原营业 原营业 税率 税税目 税税率 征收率 3% 17% -
营改增后最新增税税率表
营改增后最新增税税率表————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：2016年营改增后最新增值税税率表营改增全面试点于2016年5月1日全面推开，此次税改将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。
其中，建筑业和房地产业税率确定为11%，金融业和生活服务业则确定为6%。
按照方案要求，营改增后要确保所有行业不增负。
具体的营改增税率表如下：其他事项一、关于5%征收率：以下应税行为按5%征收率简易计税方法计算应纳税额，除此以外简易计税应按3%征收率计算。
1、销售不动产⑴一般纳税人（非房地产企业）销售（准确讲叫转让）2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额。
⑵小规模纳税人（非房地产企业）销售（准确讲叫转让）其取得的不动产（不含个体工商户销售购买的住房和其他个人销售不动产），按5%的征收率计算应纳税额。
⑶房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额。
⑷房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按5%的征收率计算应纳税额。
⑸其他个人（自然人）销售取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），按5%的征收率计算应纳税额。
2、不动产经营租赁服务⑴一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额（公路经营中试点前开工的高速公路通行费，减按3%计算应纳税额）⑵小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按5%的征收率计算应纳税额。
⑶其他个人出租其取得的不动（不含住房），应按5%的征收率计算应纳税额。
⑷个人出租住房，应按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。
3、劳务派遣服务，一般纳税人可以选择简易计税，并按差额征收的，按5%计算应税额。
2016年最新常用税率表
13%
2 3 4 税种 序号 1
11% 6% 0% 3%
类别 交通运输业 文化、基础建 建筑业 设 邮电通信业 文化体育业 金融保险业 服务业 其他 转让无形资产 销售不动产 娱乐业
税率 3%
2
5% 5%-20% 企业所得税 税目
税种 序号 1 2 3 税种 序号
类别 一般企业 小微企业 国家重点扶持高新技术企业
税种 序号
类别 低税率货物 （生活必需 品） 低税率应税服 务 零税率应税服 务 征收率
增值税 应税内容 粮食、食用植物油 自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤 图书、报纸、杂志 饲料、化肥、农药、农机（不包含零部件）、农膜 国务院及其有关部门规定的其他货物 提供交通运输业服务 提供现代化服务业服务（含装卸费，有形动产租赁服务除外） 出口货物 单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供研发服务和设计服务以及 财政部和国家税务总局规定的其他应税服务 小规模纳税人 营业税 税目
个人所得税 税目
1
工资薪金所得
2
个体工商户生 产经营所得和 企事业单位承 包经营、承租 经营所得 稿酬所得 劳务报酬所得
3 4 5
税率 3% 10% 20% 25% 30% 35% 40% 5% 10% 20% 30% 35% 14% 14% 20% 30% 40% 20%
速算扣除数 0 105 555 1005 2755 5505 13505 0 750 3750 9750 14750 800 打八折 0 2000 7000
特许权使用费 利息、股息、红利、财产租赁、财产转让、偶然所得、其他 所得
税率 25% 20% 15%
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述计税方法在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。
6.试点纳税人中的小规模纳税人（以下称小规模纳税人）跨县（市）提供建筑服务，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。
纳税
(新增)
5.一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和
服务Array
销售服务
服务（新
率计算应纳税额。
纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税
务机关进行纳税申报。
7.房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法
按照5%的征收率计税。
8.房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目，按照5%的征收率计税。
9.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照3%的预征率预
缴增值税。
10.个体工商户销售购买的住房，应按照附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》第五条
的规定征免增值税。
纳税人应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管
税务机关进行纳税申报。
11.其他个人销售其取得（不含自建）的不动产（不含其购买的住房），应以取得的全部价款和价(新增)
销售不动
2016年4月30日前的房地产项目。