税收征管法及行政法规

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【案例1-多选】下列各项中，不适用《税收征收管 理法》的有（ ）。 A.契税 B.关税 C.车辆购置税 D.教育费附加
【答案】ABD 【案例2-单选】纳税人被工商管理机关吊销营
业执照后，应当自营业执照被吊销之日（ ） 。 【答案A】.3B0日 B.15日 C.10日 D.7日
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【案例3-单选】税收征管法及其实施细则规定，
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【案例7-单选】税收的开征、停征以及减税、免税 、退税、补税，依照（ ）的规定执行。 A.国务院 B.国家税务总局 C.法律 D.地方政府
【答案】 C
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（二）税款征收的方式 －－ P386（自学了解七种方式）： ——查账征收、查定征收、查验征收、定
期定额征收、委托代征税款、邮寄纳税 、其他方式
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（三）税款征收制度－－P387，共有11项 ——重点掌握2、3、5、7、10项。 2、延期缴纳税款制度 ――纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可
以延期缴纳税款。 －－延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得
滚动审批； －－批准延期内免予加收滞纳金。
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3、税收滞纳金征收制度 －－P388 ――纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴
【案例6-判断】任何机关、单位和个人不得违反法律 、行政法规的规定，擅自作出同税收法律、行政法 规相抵触的决定（ ）
【答案】× × √
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三、税款征收（P385-398－－自学掌握） （一）税款征收原则―― P385-386重点关注： 3、税务机关不得违反法律、行政法规的规定开征
、停征、多征、少征、提前征收、或者延期缓征 或摊派税款。 7、税款优先原则，三优先:由于无担保债权；优于 抵押权、质权和留置权的执行；优于罚款、没收 非法所得。
人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税 人实施管理的一种法定制度。 2、变更、注销税务登记： 1、理解含义 2、掌握注销税务登记的时间
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（二）帐薄凭证管理（P381）熟悉 1、帐薄、凭证管理： （1）从事生产、经营的纳税人应当自领取营业
执照或者发生纳税义务之日起15天内设置帐 薄。 （2）所有纳税人和扣缴义务人都必须根据合法 、有效地凭证进行账务处理
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（二）税收征收管理法的遵守主体： 1、税务行政主体——税务机关 2、税务行政管理相对人 ——纳税人、扣缴义务
人和其他有关单位 3、有关单位和部门——应当支持、协助税务机关
执行职务 （三）税收征收管理权利和义务的设定： ——P374自学理解
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二、税务管理－－P375-385自学，注意掌握： （一）税务登记管理 1、开业登记管理：税务登记是税务机关对纳税
《税 法》（必修） 第10章 税收征管法及行政法规
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【教学目的与要求】
1、了解税收征管的基本流程 2、税务行政诉讼的基本程序。
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第一节 税收征管法
一、税收征管法概述 －－P372自学，注意掌握： （一）税收征管法适应的范围 ——P373【提示】 征税机关：税务、海关、财政等 不适用征管法的税种：契税、关税、教育费附加等
不全难以查账的 （五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税
务机关责令申报逾期仍不申报的 （六）纳税人申报的计税依据明显偏低，有无正当理由的。
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7、税收保全措施－－P392税收保全措施是指税务机 关对可能由于纳税人的行为或者某种客观原因，使以 后税款的征收不能或者难以保证的案件，采取限制纳 税人处理或转移商品、货物或其他财产的措施。 ——如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局 （分局）局长批准，税务机关可以采取相应措施： 第一：书面通知银行或金融机构冻结纳税人相当于税
款的存款 第二：扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商
品、货物或其他财产
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——如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上 税务局（分局）局长批准，税务机关可以采 取相应措施：
第一：书面通知银行或金融机构冻结纳税人相 当于税款的存款
第二：扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税 款的商品、货物或其他财产
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2、财务会计制度的管理 （1）备案制度：税收征管法及其实施细则规定，
凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务 、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税 务机关的规定，自领取税务登记证件之日起15日 内，及时报送主管税务机关备案。 （2）财会制度、办法与税收规定相抵触的处理办 法——以税收法律法规和规定计缴税款
义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机 关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起， 按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
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5、核定征收制度－－P390税根据征管法第35条规定，纳税人 （包括单位和个人）有下列情形之一的，税务机关有权核定 其应纳税额：
（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账薄的 （二）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的 （三）擅自销毁帐薄或者拒不提供纳税资料的 （四）虽设置账薄，但账目混乱或者成本资料、收入凭证残缺
10、税款的退还和追征制度－－P397 （1）税款的退还 ①税务机关发现应当立即退还； ②纳税人自结算之日起3年内发现的，可以向
税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同 期存款利息。
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（2）税款的追征。 ①因税务机关责任，致使未缴或者少缴税款的，
税务机关在3年内可要求补缴税款，但不得加收 滞纳金。 ②因纳税人扣缴义务人计算等失误，未缴或者少 缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞 纳金；有特殊情况的追征期可以延长到5年。 ③对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征不受前 款规定期限的限制，无限期追征。
凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财
务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，
按税务机关的规定，自领取（ ）之日起15日
内，及时报送主管税务机关备案。
A.税务登记证件 B.发票领购簿
C.营业执照
D.财务专用章
【答案】A
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【案例4-判断】所有税收的征收管理均适用《税收征 管法》（ ）
【案例5-判断】省、自治区、直辖市国家税务局指定 的企业，可以印制增值税专用发票（ ）
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（二）发票管理——P382自学熟悉： ——税务机关是发票的主管机关，负责发票的印制
、领购、开具、取得、报关、缴销的管理和监督 。 ——增值税专用发票由国务院税务主管部门制定企 业印制 ——其他发票按国务院税务主管部门的规定，分别 由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 制定企业印制。 ——未经规定的税务机关指定，不得印制发票。