研发费用会计科目设置
研发费科目设置
研发费科目设置在企业的财务会计中，对于研发活动的相关费用需要进行科目设置，以便正确记录和核算。
本文将介绍研发费科目的设置，并提供一些建议。
一、研发费用的分类研发活动涉及的费用较多，需要根据其性质进行分类。
一般情况下，研发费用可分为以下几个主要分类：1.研发人员费用：包括研发人员的薪酬、奖金、福利等。
2.研发设备费用：包括研发所需的设备、器材、仪器的购置费用。
3.研发材料费用：包括研发过程中所需要的各种原材料、试剂等费用。
4.研发外包费用：包括将一部分研发工作外包给其他公司或个人所支付的费用。
5.研发租赁费用：包括研发场地、设备的租赁费用。
6.研发差旅费用：包括研发人员因出差所产生的差旅费用。
7.研发专利费用：包括申请专利、维护专利所支付的费用。
8.研发试验费用：包括进行研发试验所需要的费用。
二、研发费用科目设置针对以上研发费用的分类，可以设置相应的科目方便财务会计的记录和分析。
以下为常见的研发费用科目设置：1.5001 研发人员费用–500101 研发人员薪酬–500102 研发人员奖金2.5002 研发设备费用–500201 研发设备购置费–500202 研发设备维护费3.5003 研发材料费用–500301 研发材料购置费4.5004 研发外包费用–500401 研发外包费5.5005 研发租赁费用–500501 研发场地租赁费–500502 研发设备租赁费6.5006 研发差旅费用–500601 研发差旅费7.5007 研发专利费用–500701 专利申请费用–500702 专利维护费用8.5008 研发试验费用–500801 研发试验费用以上科目设置仅供参考，具体的科目设置可根据企业的实际情况和会计要求进行调整。
三、研发费用的会计处理在进行研发费用的会计处理时，需要注意以下几个方面：1.确定费用发生的时间点：研发费用应在费用发生时做好会计凭证记录。
2.确定费用归属的研发项目：将费用准确地归类到相应的研发项目上。
研发费用核算
研发费用主要是核算公司进行新产品、新技术、新工艺、新装备等研究与开发活动过程中发生的各项支出，即研发活动相关支出。
根据国科发火[2016]第195 号《高新技术企业认定管理工作指引》，研发活动是指为获得科学与技术（不包括社会科学、艺术或人文学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的活动。
不包括企业对产品（服务）的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动（如直接采用新的材料、装置、产品、服务、工艺或知识等）。
一、研发活动相关支出：1.人员人工费用：公司科技人员的工资薪金、五险一金，以及外聘研发科技人员的劳务费用；为研究开发活动提供辅助服务的人员劳务成本应在研究和非研究开发活动的工时比例分摊计入。
2.直接投入费用：研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费；3.折旧费用与长期待摊费用：研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费用，研发设施的改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用；4.无形资产摊销费用：用于研究开发活动的无形资产摊销费用；5.设计费用：为新产品和新工艺开展设计活动的费用；6.装备调试费用与试验费用：工装装备过程中研究开发活动所发生的装备调试费用与试验费用；7.委托外部研究开发费用；8.与研究开发活动直接相关的其他费用。
其他费用不得超过研发费用的10%，主要包括研发人员培训费、培养费、专家咨询费用、图书期刊参考资料费、为研发活动而发生的办公费、高新科技研发费用的保险费、为研究研发活动而发生的差旅费、未纳入以上项目的小额费用等。
二、研发费用科目设置1.【科目设置】本科目二级科目分为费用化研发支出和资本化研发支出。
不同准则下研发支出账务处理及科目设置
不同准则下研发支出账务处理及科目设置企业在进行研发活动时,会产生相关的研发支出。
不同的会计准则对研发支出的资本化和费用化处理有不同的规定,这会影响到企业在账务处理和科目设置上的差异。
1. 企业会计准则根据企业会计准则,研究阶段的支出应当于发生时计入当期损益;开发阶段的支出,只有同时满足一定条件时,才能予以资本化,确认为无形资产。
不能资本化的开发支出,应当于发生时计入当期损益。
对于资本化的开发支出,企业可以设置"开发支出"这一会计科目,期末将其结转至无形资产科目;而对于费用化的研究和开发支出,可以设置"研究开发费用"科目,直接记入管理费用。
2. 国际财务报告准则国际财务报告准则对于研发支出的资本化条件更加严格。
根据该准则,企业内部产生的无形资产(包括研发支出)在满足确认条件之前,所发生的支出应全部费用化,计入当期损益。
只有在无形资产可以明确区分、能够产生经济利益,并且其成本能够可靠计量的情况下,才能予以资本化。
在国际财务报告准则下,企业通常不会设置"开发支出"这一科目,而是直接将所有研发支出计入"研究开发费用"科目,作为费用化处理。
3. 中国会计准则中国会计准则对研发支出的处理方式与企业会计准则类似,但在具体操作上有所差异。
根据中国会计准则,企业应当区分研究阶段支出和开发阶段支出。
研究阶段的支出,应当于发生时计入当期损益,相应设置"研究费用"科目;开发阶段的支出,同时满足一定条件的,应当予以资本化,设置"开发支出"科目,期末结转至无形资产;不满足资本化条件的开发支出,应当计入当期损益,设置"开发费用"科目。
不同准则下研发支出的账务处理和科目设置存在一定差异,企业需要根据所执行的具体准则,合理设置会计科目,准确反映研发支出的性质和处理方式。
研发支出科目设置
研发支出科目设置研发支出是指企业为开展研究与开发活动而发生的费用。
研发支出的科目设置是企业财务管理中非常重要的一部分，科目设置的合理与否对于企业的财务管理和决策具有重要影响。
本文将从研发支出的概念、科目设置的原则与方法等方面进行讨论。
一、研发支出的概念研发支出是指企业在进行科学技术研究和新产品、新工艺的开发过程中所发生的费用。
研发支出通常包括研究费用、开发费用和试验验证费用等。
研发支出是企业在保持竞争力和创新能力方面非常重要的一项投资，它能够帮助企业提高技术实力和产品竞争力。
二、研发支出科目设置的原则在设置研发支出科目时，应遵循以下原则：1. 明确与研发支出相关的科目：研发支出是企业在研究与开发活动中发生的费用，因此在科目设置时，应明确与研发支出相关的科目。
例如，研究费用、开发费用、试验验证费用等。
2. 合理划分费用类型：研发支出的费用类型很多，需要根据实际情况进行合理划分。
例如，研究费用可以划分为基础研究费用和应用研究费用；开发费用可以划分为新产品开发费用、新工艺开发费用等。
3. 确保科目的完整性：科目设置应确保所有与研发支出相关的费用都能够被纳入到科目中。
这样可以确保对研发支出的全面掌握和管理。
同时，科目设置还应包括相关的会计处理政策，以确保研发支出的会计处理符合规定和要求。
4. 符合会计准则和法律法规：科目设置应符合相关的会计准则和法律法规的要求，确保研发支出的会计处理在法律和会计准则的框架内进行。
三、研发支出科目设置的方法在具体进行科目设置时，可以参考以下方法：1. 横向比较法：可以参照同行业内其他企业的研发支出科目设置情况，借鉴其经验，进行科目设置。
通过横向比较，可以了解到同行业内科目设置的一般趋势和偏好，以便更好地满足企业自身的需求。
2. 纵向比较法：可以参照企业历史上的研发支出科目设置情况，了解过去的经验和教训，并进行相应的调整和优化。
通过纵向比较，可以保持科目设置的连贯性和稳定性。
研发费用明细方案
附件：研发费用归集方案一、政策依据：1、国家税务总局关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知 [ 国税发…2008‟116号]；2、关于企业加强研发费用财务管理的若干意见 [财企[2007]194号]；3、关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知 [国科发火…2008‟172号] ；4、关于印发《河南省企业研究开发费用认定管理实施意见（试行）》的通知 [豫科…2009‟101号]。
二、研究开发项目的会计科目设置一级科目：研发支出二级科目：费用化支出、资本化支出（预计可形成无形资产的项目）三级科目：（为“费用化支出”科目下属三级科目）1、技术人员薪酬：该科目核算内容主要包括参与研发项目的专业技术人员的工资、奖金、津贴、补贴。
注意：技术人员姓名必须与科研项目立项计划书中的研发人员名单保持一致，所核算的人员应在集团公司科技人员名单之列。
2、材料费：该科目核算内容主要包括研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
注意：领料单上注明****研发项目所领用。
3、仪器设备折旧费：该科目核算内容主要包括专门用于研发活动的有关仪器、设备折旧费。
4、仪器设备租赁费：该科目核算内容主要包括专门用于研发活动的有关仪器、设备租赁费。
5、无形资产摊销：该科目核算内容主要包括专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。
6、试验试制费：该科目核算内容主要包括专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费。
7、鉴定评审费：该科目核算内容主要包括研发成果论证、鉴定、评审、验收费用。
8、设计费：该科目核算内容主要包括为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。
9、图书资料费：该科目核算内容主要包括专门为研发活动购买的图书资料和资料翻译费用。
10、委托外部研究开发费用：该科目是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关），对企业委托给外单位进行开发的研发费用，凡符合规定的费用，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。
研发费用会计科目设置的新规定
研发费用会计科目设置的新规定研发费用会计科目设置的新规定随着经济的不断发展和科技的快速进步，各个行业都在不断进行技术创新和研发工作。
为了更好地管理和监控公司的研发费用，会计准则和规定也在不断更新和完善。
最近，针对研发费用会计科目的设置，出台了一系列新的规定，以更好地反映公司的研发投入和成果。
本文将从多个方面深入探讨这些新规定，并分享我的观点和理解。
一、研发费用会计科目设置的背景和意义在传统会计准则中，研发费用往往被归类为费用支出，难以准确反映公司研发投入的实际情况。
由于研发活动的本质具有不确定性和长期性，将研发费用纳入费用支出会导致公司短期利润的波动和信息不对称。
为了更准确地反映公司的研发投入和成果，新的规定将研发费用会计科目作为资产进行确认，并由此衍生出了一系列新的会计科目。
二、新规定对研发费用会计科目的设置根据新的规定，研发费用会计科目的设置主要分为以下几个方面：1. 研发投入资本化：根据新的规定，公司可以将一定的研发费用资本化为无形资产，以体现研发投入的长期价值。
这些研发费用将在未来的一段时间内摊销，并计入公司的资产负债表和利润表。
通过资本化的方式，能够更好地反映公司的研发实力和技术创新水平。
2. 研发费用分类：新的规定鼓励公司对研发费用进行合理的分类和细化。
常见的研发费用可以包括人力资源投入、实验室设备购置、科研合作费用等。
通过分类和细化，能够更好地了解公司研发活动的具体情况，并针对不同类型的研发费用采取不同的管理策略。
3. 研发成果确认：新的规定要求公司在取得研发成果后，将其作为资产进行确认。
研发成果的确认可以包括专利权、商标权、技术专利等。
通过研发成果的确认，能够更好地反映公司的创新能力和技术实力，也为公司的后续发展提供了有力的支持。
三、对新规定的观点和理解个人观点和理解仅代表个人立场，以下是我的观点和理解：将研发费用作为资产进行确认，能够更准确地反映公司研发投入的实际情况，从而提升公司的财务透明度和决策效果。
研发费用二级科目
研发费用二级科目
研发费用是指企业为进行研究与开发活动而发生的各种费用。
在会计核算中，研发费用一般会被分配到多个二级科目中，以便更好地跟踪和分析这些费用的使用情况。
以下是一些常见的研发费用二级科目：
1. 研究费用：用于进行基础性研究的费用，如实验室设备、科
研人员薪资等。
2. 开发费用：用于进行产品或技术的开发和改进的费用，如原
材料采购、设计费用、测试费用等。
3. 专利与知识产权费用：用于申请和维护专利、商标、版权等
知识产权的费用，如专利申请费、知识产权维护费等。
4. 外购研发费用：用于外部研究与开发服务的费用，如委托研
究机构、购买技术授权等。
5. 研究与开发管理费用：用于管理和监督研究与开发活动的费用，如研究与开发项目管理费、研究与开发人员培训费等。
以上二级科目仅为举例，实际的研发费用分类可能会因不同企业的具体情况而有所不同。
企业应该根据自身的情况和会计准则的要求，合理设置研发费用的二级科目，以便更好地管理这些费用并进行分析。
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研发费用会计科目设置
研发费用会计科目设置研究开发费是核算归集企业开展研发活动过程中发生的费用支出，研究开发费明细科目设置事关研究开发费用准确核算。
根据企业所得税法的规定，企业发生的合理的研究开发费支出，可以享受所得税前加计扣除50%的税收优惠。
而能否准确核算和归集研发费支出是高新技术企业以及其他企业享受所得税税收优惠的重要条件。
对于高新技术企业的研发费用归集，在《高新技术企业认定》（国科发火[2008]362号）中有相关的说明：企业应该按照认定中的样表设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表，并按照《工作指引》要求进行核算。
随着我公司的发展，高新技术企业的成功认定，技术研发将进入一个新的阶段，技术研发费用会计处理的改进是亟待解决的问题。
再简单查询相应的资料后，现提出两个较为符合现实的科技科目设置方案。
方案一：根据高新技术认定的要求设置一、研究开发费明细科目设置（一）设立研发支出一级科目建议设立研发支出一级科目，根据需要再进行3级明细核算，同时针对具体研发项目进行项目核算（财务软件）或手工辅助核算。
以下为9大研发支出二级明细科目：1、人员人工从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。
2、直接投入：下设材料、燃料、、动力费用、试验试制费从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用、（专门用于研发活动的仪器、设备的）租赁费、试验试制费。
如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。
3、折旧：折旧费用包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用。
4、长期费用摊销：包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用摊销。
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研发费用会计科目设置
企业的发展需要财务部门按照有规律的方式对财务进行管理，会计科目设置是做好企业财务管理的基本保障。
财务管理中有一项被称为研发费用会计科目设置，它是企业研发活动经费花费及支出的会计记录，主要内容是记录企业在研发活动中消耗的费用并把这笔费用正确归类到正确的会计科目中。
研发费用的会计科目设置比较复杂，它既包含了企业内部资金流动的记录，又涉及到企业与外部研发合作伙伴之间费用支付的协议安排，因此研发费用会计科目设置必须符合企业内部管理和财务管理要求，以改进企业财务管理水平和提高财务效率。
一般而言，研发费用会计科目设置应当包括日常操作费用、设备费用、研发合作费用、软件开发费用、研发管理费用、培训管理费用、以及其他的研发活动费用。
日常操作费用是企业每天在研发活动中常见的消耗类费用，主要包括物料、材料、劳务成本等，企业根据自身的情况，确定各项费用的会计科目，把费用正确归类登记在各个科目中，以便于统计清楚。
设备费用是企业投入研发活动必备的费用，主要包含购置实验设备、实验材料等，企业需要正确识别设备费用，并归类对应会计科目，以便在后期对研发活动费用进行统计分析和调控。
研发合作费用是指企业与外界研发机构或个人合作时所产生的
相关费用，企业可以采用不同的方式与外部的研发机构或个人合作，如技术授权、技术服务协议、技术开发协议等，企业需要严格记录各
项费用，分类正确归入相应会计科目中，方便后续会计核算。
软件开发费用是企业投入到软件开发中的费用，软件开发费用主要包括软件设计、测试、安装等环节的费用，企业需要严格记录各项费用，并按照软件开发的不同环节正确归入相应会计科目中。
研发管理费用是企业实施研发活动的管理支出，主要包括研发事业组织机构支出、研发活动组织协调支出、研发活动咨询支出等类型，企业需要精细记录每一项支出，并把费用正确归类登记至会计科目。
培训管理费用是企业投入到专业研发培训中的支出，企业需要严格记录培训支出，并正确归类对应的会计科目。
其他研发活动费用是指企业实施研发活动涉及到的其他支出，主要包括会议支出、聘请专家支出等，企业需要严格记录每一项支出，并正确归类对应会计科目。
研发费用会计科目设置是企业进行财务管理的重要基础，企业需要建立一套完善的科目设置体系，精细记录研发活动涉及到的所有费用，把费用正确归类登记至会计科目中，以便于正确理解企业财务情况，更好地实施财务管理。