关于落实税收管理员制度存在的问题及建议

论文关键词:税收管理员问题论文摘要:本文就如何更好地落实税收管理员制度，发挥其积极作用，进行了探讨。实施税收管理员制度是国家税务总局加强税源管理、优化纳税服务、提高征管质量和效率的一项重要举措．对于解决征管工作中“疏于管理、淡化责任”的问题，推进税’源管理科学化、精细化发挥了重要作用。但在实际运行当中，也存在一些问题和不足。如何更好地落实税收管理员制度，发挥其积极作用，仍然是基层地税机关面临的一个重要课题。一、现行税收管理员制度与基层现状存在的问题 (一)税收管理员职岗与部门职责之间存在差距。这种差距具体表现在两个地方 (1)税收管理员制度原则上要求“税收管理员原则上不直接从事税款征收、税务稽查、审批减免缓税和违章处罚等项工作”。但实际情况并不如此。特别是税收减免税审批等各种税收优惠政策，如果上级部门审批，都得要有税收管理员出具调查报告，而税收管理员只要出具了调查报告，上级审批机关基本上没有不审批的。实际上税收管理员出具的调查报告如何对税收优惠能否审核起到决定作用。 (2)税收管理员的工作职责与其他相关部门之间还有划分不清之处，相互推诿和扯皮现象仍有发生。这一点在实际工作表现为，上级部门需要解决的大部份事情．最终都要落实到税收管理员身上。 (二)税收管理员制度要求与现行税收管理员素质之间存在差距税收管理员是在基层税务机关负责分类、分片管理税源，负有管户责任的工作人员。其主要职责是负责税源管理、日常税务管理、调查核实、纳税服务等涉税事宜，是集“信息采集员、纳税辅导员、税收宣传员、纳税评估员和税收监督员”于一身的税务人员。现行税收管理员制度要求税收管理员要做到“五清一会”，不仅要熟悉税收业务、计算机基本知识．还要具备一定的企业生产经营和财务管理知识。而实际情况是基层分局很大一部分税收管理员由于年龄偏大、没有及时知识更新目前在征管一线的税收管理人员中，有些人已无法满足税收管理员制度的要求。现有人力资源不能适应信息化建设和现代化管理的需要。主要体现在“三低”：一是计算机应用技能低，常出现错误操作的现象，有个别管理员甚至连打字都不会。二是管理质量低，致使管理工作滞留在催报催缴、政策宣传、发票审核审批等层面上，不能管得更深、更细。三是财务知识水平低，不能将财务知识与税收法律法规有机结合起来，致使纳税评估这项重要的工作至今开展不顺利。 (三)税收管理员人员分布与管户数量之间存在差距目前．由于案头事务性的工作增多．已让税收管理员显得疲于应付，而对数量众多、类型多样的纳税户，管理员想扎实走访调查，深入了解税源确有困难。而部分税收管理员还存在“重管事轻管户”的思想，缺乏深入实际，脚踏实地的精神，调查了解不深入，影响了税收征管工作的开展。还有的管理员将更多的征管重心和注意力都放到了纳税大户的重点税源的管理上，在一定程度上忽视了部分非重点户、非重点税源、某些行业和非重要部位及环节的管理．势必造成税源管理“头重脚轻”，征管基础薄弱，给一些蓄意偷逃税的犯罪分子以可乘之机，存在较大隐患。税收管理员制度落实以后，基层工作大部分都要靠税收管理员来完成．而基层税收管理员数量与管户之间对比关系差距很大。有的地方一个人管几十户企业，的有地方管几百户企业，最少的地方一个人也要管十户企业、几十个或上百个定额个体户和众多未达起征点户。要想使税收管理员达到税收管理员制度要求的“科学化、精细化”管理．难度很大。

(四)税收管理员制度要求与现有相关信息数据需求量之间存在差距税收管理员制度要求税收管理员全面掌握企业经营情况，而实际工作当中，税收管理员掌握企业信息来源渠道比较少。这主要表现在两个方面。 (1)税务部门内部表现在同级税务机关、上下级税务机关信息不共享的情况也比较严重。税收征管与税务稽查信息交换机制不健全；征管部门内部之间的信息交换机制不健全，主要表现在税收分析、日常管理、税政管理、信息管理之问信息交换机制不健全．在实际工作中各部门各自为政的情况比较普遍，直接影响了税收部门内部信息共享，同时直接影响征管效率的提高。(2)税务部门外部表现在税务部门与其它部门之间信息交换机制不健全。主要表现在国、地税之间信息交换机制不健全；税务部门与工商部门信息交换机制还有待进一步完善；特别是税务部门与银行系统之间信息交换严重不足。税收征管缺乏关联信息的有力支持。二、完善税收管理员制度的几点建议税收管理员制度是强化税源管理，解决“淡化责任、疏于管理”问题的主要着力点，应结合本地实际情况，合理配备人力资源，明确职责，实现最佳税收管理。我认为应从以下几方面着手．落实税收管理员制度。 (一)建立完善的税务培训制度现阶段．税收管理员不仅要完成税收征收管理的各项组织管理和协调配合工作，还承担着纳税评估等一些研究性和技术性较强的工作，这就对税收管理员的知识和技能提出了更高的要求，因此．加强有关业务知识培训，不断提高税收管理员队伍的业务素质和实际操作能力尤为重要。一方面，制定征管业务培训计划．采取以会代训、一案一分析等形式，开展计算机知识、法律知识、财务会计、分行业税收政策等培训或开展岗位练兵活动，不断提高税收管理员的业务水平，增强其开展税源监控管理的业务技能。另一方面，加强对税收管理员的教育引导，转变观念，树立正确的权力观，增强税收管理员的工作素养及其管理意识和责任意识，促进税管员的税源管理水平和效率逐步提升。 (二)积极推广税务代理税务代理是税务机关和纳税人之间的桥梁和纽带，它有利于促进依法治税．完善税收征管的监督制约机制，增强纳税人自觉纳税的意识和维护纳税人的合法权益。目前税收管理员的事情太多．实际上许多工作可以由税务代理完成．如税收宣传、税务咨询、纳税申报等等。由税务代理帮助纳税人办理税务事宜，既可节省纳税人的成本，又可节省国家的征税成本．还可以使税务机关将主要精力放在征收和稽查方面。 (三)建立合理的人才流动机制

一是现在每年都招录不少公务员，可分到基层税务机关每年很少，即使偶尔进来一两个，都是外地人他们呆了一两年就调走了，留下的还是些老面孔，没有新鲜血液输入，就缺少活力：现在基层不少税收管理员已明显不能适应现行税工作需要．有的在工作岗位上还起着反作用。 (四)加强税务部门信息化信息化建设．不但包括统一的税收征管软件，还包括建立完善的内部信息交换机制，实现税务部门内部、上下级之间住处共享。同时积极完善国、地税之间信息共享，实现税务、工商、金融之间信息联网．实现信息共享，提高税源控管力度。

财政学研究生必读书目1

财政学专业研究生必读书目一、中文书目 1. 曼昆，《经济学原理》上下册，北京大学出版社，2009-04出版。 2. 萨缪尔逊，《经济分析的基础》（第18版），人民邮电出版社，2008-01出版。 3. 斯蒂格利茨，《经济学》（第3版），中国人民大学出版社，2005-06出版。 4. 亚当.斯密著，《国民财富的性质和原因的研究》，商务印书馆，2008-07出版。 5．凯恩斯著，《就业、利息和货币通论》，华夏出版社，2005-01出版。 6. 布坎南，阿罗，《公共选择理论》，商务印书馆，1979年出版。 7. 布伦南，布坎南，《宪政经济学》，中国社会科学出版社，2004年。 8. R.科斯等，财产权利与制度变迁(产权学派与新制度学派译文集)，上海人民出版社。 9. 约瑟夫E斯蒂格利茨，公共部门经济学(第3版)中国人民大学出版社，2005-05出版。 10.（英）哈耶克，哈耶克文选，江苏人民出版社，2007-04出版。 11. J.M.伍德里奇，计量经济学(第3版)(上下册)，中国人民大学出版社，2007-10出版。 12. 卡梅伦(Cameron.R.)、尼尔(Neal.L.)，世界经济简史：从旧石器时代到20世纪末(第4版)，上海译文出版社，2009-07出版。 13. E.K.亨特，经济思想史：一种批判性的视角(第2版)，上海财经大学，2007-03出版。14．赵靖，中国经济思想史述要(上下)，北京大学出版社，1998-04出版。 15. 朱伯康、施正康，中国经济史(上下)，复旦大学出版社，2005-09出版。 16. 项怀诚：中国财政通史，中国财经出版社，2006年。 17.黄天华，中国税收制度史华东师大，2007-04出版。 18.哈维·S·罗森(Harvey.S.Rosen)，财政学(第8版中文)，中国人民大学出版社，2009-09出版。 20.哈维·S·罗森(Rosen.H.S)，财政学(英文版)(第8版)，清华大学出版社，2008-09出版。19.理查德·A.马斯格雷夫，财政理论与实践(第5版)，中国财政经济出版社。 21.费雪：州和地方财政学，北京，中国人民大学出版社，2000年。 22.刘明慧，外国财政制度，东北财经大学出版社，2008-03出版。 23.张馨，财政学科学出版社，2006-05出版。 24.孙开，公共支出管理，东北财经大学出版社，2009-11出版。 25.安瓦·沙(Matthew Andrews)，公共支出分析、任敏、张宇清华大学出版社，2009-04出版。 26.维托·坦齐、卢德格尔·舒克内希特，20世纪的公共支出，商务印书馆，2005-11出版。 27.杨志勇，比较财政学，复旦大学出版社，2005-06出版。 28.马国贤，政府预算理论与绩效政策研究，中国财经经济出版社，2008-10出版。 29.安秀梅等，政府绩效评估体系研究：从政府公共支出的角度创设政府绩效评估体系，中国财政经济出版社，2009-12出版。 30.刘小川，中国分级财政管理体制改革研究中国财政经济出版社，2008-10出版。 31.聂鸿杰、高培勇，撬动经济的杠杆：财政政策，中国财政经济出版社，2005-10出版。 32.伯纳德·萨拉尼(Bernard Salanie)，税收经济学，中国人民大学出版社，2005-09出版。 33.张德志，宏观税负税收弹性企业负担相关性实证研究，山东人民出版社，2008-10出版。 34.安体富，中国税收负担与税收政策研究中国税务，2006-01出版。 35.朱承斌，税收优惠的经济分析，经济科学出版社，2005-06出版。 36．梁朋，税收流失经济分析，中国人民大学出版社。 37.邓子基等，税收支出管理，中国经济出版社。

集团公司风险管理办法

某上市公司风险管理办法第一章总则第一条为加强本公司（以下简称“公司”）的风险管理，建立规范、有效的风险控制体系，提高风险防范能力，及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险承受度和风险应对策略，根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引、《中央企业全面风险管理指引》、《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和公司章程，结合公司实际，制定本办法。第二条本办法所称风险是指公司经营活动中与公司实现内部控制目标相关的风险，包括战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和法律风险等。本制度所称风险评估是指通过对基于事实的信息进行分析，就如何处理特定风险以及如何选择风险应对策略进行科学决策。第三条本制度适用于公司及各全资、控股子公司（以下统称“子公司”）。第二章风险管理机构设置第四条公司风险管理的组织体系由公司董事会、总经理办公会、风险管理部门、内部审计部门、各职能部门/子公司构成。第五条公司各职能部门为风险管理第一道防线；风险管理部门为风险管理第二道防线；内部审计部门及审计委员会为风险管理第三道防线。第六条公司各职能部门在风险控制管理方面的主要职责：（一）按照公司风险管理部门制定的风险评估的总体方案，根据业务分工，配合风险管理部门，识别、分析相关业务流程的风险，确定风险反应方案。（二）根据识别的风险和确定的风险反应方案，按照公司确定的控制设计方法和描述工具，设计并记录相关控制，根据风险管理的要求，修改完善控制设计。包括：

建立控制管理制度，按照规定的方法和工具描述业务流程，编制风险控制文档和程序文件等。（三）组织控制制度的实施，监督控制制度的实施情况，发现、收集、分析控制缺陷，提出控制缺陷改进意见并予以实施。对于重大缺陷和实质性漏洞，除向部门负责人汇报情况外，还应向公司领导及时反馈情况，以便公司监控内部控制体系的运行情况。（四）配合内控审计部门等部门对控制失效造成重大损失或不良影响的事件进行调查、处理。第七条风险管理部门负责建立公司风险管理体系、制度和流程等日常管理工作，并监督其实施的有效性。具体职责如下：（一）负责制定公司的风险评估方案；（二）负责组建风险评估小组；（三）负责审核风险清单、应对预案；（四）拟定公司风险评估报告，上报公司管理层；（五）负责建立经营环境监控体系，切实监控并记录内、外部经营环境和条件的变化，以修正风险识别与评估；（六）负责建立风险预警指标体系，要求各具体部门定期提供数据，进行指标分析；对于超过风险预警值的指标，应确定相应的整改措施。第八条总经理办公会主要职责为：（一）审定公司各部门风险管理工作职责；（二）批准风险应对预案；

广东省地方税务系统税收管理员工作制度

附件：广东省地方税务系统税收管理员工作制度（试行）第一章总则第一条为了加强税源管理，优化纳税服务，密切征纳关系，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和国家税务总局关于税收管理员制度建设的有关规定，制定本工作制度。第二条税收管理员是主管税务机关负有管户责任、管理税源的工作人员。税收管理员必须具备下列条件：（一）具有国家公务员身份；（二）具有一定的财务会计知识，熟悉基本的税收政策法律法规；（三）政治素质好，为税清廉。第三条税收管理员工作应当遵循以下原则：（一）管户与管事相结合的原则。税收管理员既要按户管理涉税事务，又要按照管理的业务流程，对所管纳税

人的具体税收事项实施有效的控管，进行科学化精细化管理。（二）管理与服务相结合的原则。税收管理员应当坚持管理与服务相结合的原则，将纳税服务贯穿于税源管理的全过程，要根据纳税人的具体情况，提供有针对性的管理和服务，方便纳税人，提高工作效率，降低税收征纳成本。在强化管理中提高服务水平，在优化服务中加强管理。第四条地方税务机关应根据区域大小和税源分布情况，因地制宜划分管理范围，实行属地管理。在此基础上，根据税源管理的需要和纳税人的实际情况，建立重点行业、重点税源、中小企业、个体工商户、集贸市场等不同类型的分类管理机制。第五条地方税务机关应充分利用现代信息技术，通过税收管理员，对纳税人实行科学化、精细化管理，确保纳税人有关信息采集的及时、真实和完整，促进信息共享。第六条地方税务机关应充实税收管理员队伍，提高税收管理员占全体税务人员的比重。第七条地方税务机关应建立健全税收管理员的管理制度，加强对税收管理员的管理。要加强对税收管理员的培训，提高税收管理员的素质。要通过能级管理等激励机制，鼓励税收管理员增长才干，积累经验，成为税收管理方面的专门人才。第二章税收管理员的工作职责

《中国税制》名词解释

《中国税制》模拟题（名词解释） 1、税收程序法：是税收实体法的对称，指以税收活动中所发生的程序关系为调整对象的税法，是规定国家征税权行使程序和纳税人纳税义务履行程序的法律规范的总称。 2、间接税：是纳税人能将税负转嫁给他人负担的税种，主要是对商品征收的各种税。 3、出口退税：是指对出口货物退还或免征其在国内生产和流通环节已经缴纳的增值税和消费税。 4、税率：指对课税对象规定的征收比率或者征收额度，是计算应纳税额的尺度。 5、关税：是指国家海关机构对进出一国关境的货物和物品征收的一种税。 6、销项税额：是纳税人根据实现的计税销售额和规定的税率计算出来，并向购买方收取的增值税税额。 7、消费型增值税：即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次性全部扣除。就整个社会来说，课税对象实际上只限于消费资料，故称为消费型增值税。 8、超额累进税率：是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。 9．进项税额：是指当期购进货物或应税劳务随价支付的增值税额。 10．一般资源税：就是对国有资源，对使用某种自然资源的单位和个人，为取得应税资源的使用权而征收的一种税。 11．纳税环节：就是对处于运动之中的征税对象，选定应该缴纳税款的环节。一般指在商品流转过程中应该缴纳税款的环节。 12．税收效率原则：是指税收制度的设计必须在税务行政、资源利用、经济运转的效应三个方面尽可能讲求效率。

13．消费税：是国家为体现消费政策，对生产和进口的应税消费品征收的一种税。 14．关联企业：是指与企业有以下关系之一的公司、企业和其他经济组织：在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系；直接或者间接的同为第三者拥有或者控制；其他在利益上相关联的关系。 15．增值额：是指企业或个人在生产经营过程中新创造的那部分价值。 16．税目：即征税对象的具体内容，是在税法中对征税对象分类规定的具体征税品种和项目。 17．扣缴义务人：是税法规定的，在其经营活动中负有代扣税款并向国库缴纳义务的单位和个人。 18．全额累进税率：是累进税率的一种，即征税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率计算征收。 19．税收制度：简称"税制"，是国家以法律和行政法规等形式规定的各种税收法规的总称。 20．纵向公平：是指纳税能力不相同的人应缴纳数量不同的税收。 21．差别关税：是对同一种进口货物，由于输出国家或生产国家不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。 22．所得课税：指国家对自然人和法人在一定期间（法人通常为一年）内获取的所得额征收的税收。 23．税收实体法：是规定税收法律关系主体的实体权利、义务的法律规范的总称。 24．税收成本：指在税收征纳过程中所发生的各项费用支出，包括税收的征收费用和奉行费用。

统编版高中历史选择性必修一第六单元基层治理与社会保障单元提升(六)

单元提升(六) 1.隋朝户籍制度改革的特点史料隋初，国家与士族豪强之间对人口的争夺愈演愈烈。户籍制度是赋税制度的基础，户口疏漏严重侵蚀了国家的税源。为了加强对劳动人口的控制，进而保证政府有效集中全国财赋，进一步巩固和强化中央集权，隋政府进行了户籍改革，实行了“大索貌阅”和“输籍定样”之法。“大索貌阅”就是整顿户籍，核对户籍与本人貌龄，如有不实，里正、党长流配他乡，同时实行相互监督举报。通过

这次检括，效果斐然。在实行“大索貌阅”的同时，由官府根据民户所拥有的土地、财产及人丁多寡，划为上中下三等，注册造籍；再按户等高低及各自负担能力，从轻制定出每等户的应纳税额，称为“定样”。每年正月五日各县派员下乡巡视，以五百家或三百家为团，据册核实，防止吏员庇护作弊，故称“输籍法”。输籍法大幅度减轻了中下农户的负担，所以“浮客悉自归于编户”。 ——摘编自黄天华《中国税收制度史》【解读】史料阐述隋朝户籍制度改革的特点及作用。隋朝户籍改革兼具经济政治双重目的，全面清查人口，与赋税制度相结合。这一改革基本消除了当时隐匿人口的现象，增加了国家的财政收入，减轻了农民的负担，抑制了豪强势力，巩固了中央集权。 2.两宋时期居养院制度的特点及其影响史料北宋哲宗颁布诏令，在淮东路设官房，居养鳏寡孤独、贫困不能自存者，月给口粮、病者给医药。宋徽宗时，赐名为“居养院”，并推广到全国各州府。居养人的口粮、日用钱、冬季柴炭钱政府也都有具体规定。据统计，当时全国每年所需费用约五百万贯左右，全由中央财政承担。大约占国家财政收入的5%。南宋时期，各州府基本上都设立一处居养院。居养院大多依靠地方官府拨款、绅商捐款筹备基金。收养设施的兴废与地方官的热情有着直接的关系，当对穷民收养设施具有热情的官员离任的时候，其财源则迅速地被侵占或掠夺。 ——摘编自《宋史》等【解读】史料反映了两宋时期居养院制度特点：政府设立专门救济机构(政府主导救济)；从试点推广到全国各地；有明确的制度规定；生活保障比较全面；资金来源由国家和民间筹备；居养条件具有不稳定性。影响：一定程度上改善贫民生活，缓和社会矛盾；有利于儒学“仁爱”思想的践行和推广；对后世社会救济制度产生深远影响。但居养院制度缺乏持续稳定性，不能真正解决社会问题。 3.中世纪西欧城市与中国古代城市史料西欧中世纪，城市是一种特殊的现象。在经济上，城市的经济活动不纳入

公司风险管控制度

目录第一章总则 (2) 第二章组织体系与职责分工 (3) 第三章风险辨识 (5) 第四章风险分析 (6) 第五章解决方案 (7) 第六章风险评估报告 (10) 第七章报告与预警 (11) 第八章风险与危机的处理 (11) 第九章监督与考核 (13) 第十章风险管控文化 (14) 第十一章附则 (14)

第一部分风险管控制度第一章总则第一条为建立规范、有效的风险控制体系，提高风险防范能力, 增强公司竞争力，保证公司安全、稳健、持续发展，提高经营管理水平，依据国家有关法律、法规，结合公司实际，制定本管理制度。第二条本制度所称风险，是指未来的不确定性对公司实现其经营目标的影响，按类型可分为战略风险、财务风险、市场风险、运营风险、法律风险等。第三条本制度所称风险管控，指公司围绕总体经营目标，通过在公司管理的各个环节和经营过程中执行风险管控的基本流程，培育良好的风险管控文化，建立健全全面风险管控体系（包括风险管控策略、风险管控措施、风险管控的组织职能体系、风险管控信息系统和内部控制系统），从而为实现风险管控的总体目标提供合理保证的过程和方法。第四条公司开展风险管控力求实现以下风险管控总体目标：（一）确保将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内；（二）确保内外部，尤其是公司与股东间实现真实、可靠的信息沟通，包括编制和提供真实、可靠的财务报告；（三）确保遵守有关法律、法规及医药行业相关规定；（四）确保公司有关规章制度和为实现经营目标而采取重大措施的贯彻执行，保障经营管理的有效性，提高经营活动的效率和效果，降低实现经营目标的不确定性；（五）确保公司建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，保护公司不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。第五条风险管控工作遵循以下原则：（一）全面性原则。风险控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。（二）重要性原则。风险控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

国家税务总局关于印发《税收管理员制度(试行)》的通知

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国家税务总局关于印发《税收管理员制度（试行）》的通知【标签】税收管理员制度【颁布单位】国家税务总局【文号】国税发﹝2005﹞40号【发文日期】2005-03-11 【实施时间】2005-03-11 【有效性】全文有效【税种】税务内部行政管理各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：为推进依法治税，切实加强对税源的科学化、精细化管理，总局在深入调查研究、总结各地经验的基础上，制定了《税收管理员制度（试行）》，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。对在试行过程中遇到的情况和问题，要及时报告总局。税收管理员制度（试行）第一章总则第一条为加强税源管理，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题，推进依法治税，进一步提高税收征管的质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见》（国税发〔2004〕108号）的有关规定，制定本制度。第二条税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。前款所称基层税务机关是指直接面向纳税人、负责税收征收管理的税务机关；税源管理部门是指基层税务机关所属的税务分局和税务所或内设的税源管理科（股）。第三条税收管理员在基层税务机关及其税源管理部门的管理下，贯彻落实税收法律、法规和各项税收政策，按照管户责任，依法对分管的纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人）申报缴纳税款的行为及其相关事项实施直接监管和服务。

中国税制

1．第1题李某取得一笔稿酬收入为6000元,计算这笔收入应纳税额为( )元。 A.800 B.160 C.672 D.560 答案:C 2．第2题下列消费品中从价计征消费税的有( )。 A.汽油 B.珠宝玉石 C.黄酒 D..柴油答案:B 3．第3题纳税企业某年度发生亏损，可用下年度应税所得额弥补，但弥补期限不得超过（）。 A.1年 B.3年 C.5年 D.10年答案:C 4．第4题按我国个人所得税法规定，免征个人所得税的项目有( )。 A.稿酬所得 B.中奖所得 C.劳动报酬所得 D.国际组织颁发的科学奖金答案:D 5．第5题某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计20万元,利润率为10%，当月没有同类产品的平均售价，计征增值税的销售额为（）。 A.33万元 B.30万元 C.1万元 D.22万元答案:D 6．第6题根据营改增试点通知，下列征收增值税的项目是（）。 A.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务 B.存款利息 C.被保险人获得的保险赔款 D.电信服务答案:D 7．第11题出口货物的完税价格为（）。 A.到岸价格/(1-出口税率) B.离岸价格/（1+出口税率 C.到岸价格/(1+出口税率) D.离岸价格/(1-出口税率) 答案:B 8．第12题资源税的征收范围包括( )。 A.矿产品 B.水 C.树木 D.空气答案:A 9．第13题增值税条例规定，纳税人采取托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。 A.货物发出的当天 B.收到销货款的当天 C.签定合同的当天 D.发出货物并办妥托收手续的当天答案:D 10．第14题企业应当自年度终了之日起（)个月内，向其所在地主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 A.4 B.5 C.3 D.6 答案:B 11．第15题下列税种中属于从量计税的有( )。 A.企业所得税 B.耕地占用税 C.契税 D.增值税答案:B 12．第16题下列各项所得,在计算个人所得税时,不得减除费用的是（）。 A.利息所得 B.稿酬所得 C.劳动报酬所得 D.工资薪金所得答案:A 13．第17题土地增值税的最高税率为（）。 A.20% B.30% C.50% D.60% 答案:D 14．第22题车辆购置说的税率是（）。 A.12% B.10% C.20% D.15% 答案:B 15．第23题 2008年1月1日起对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。 A.20% B.15% C.27% D.18% 答案:B 16．第24题房产税中规定房产余值为房产原值一次

2019财政学考研最全最详细解读

2019财政学考研最全最详细解读 1.财政学专业简介财政学专业属于应用经济学科，它主要研究政府部门在资金筹集和使用方面的理论、制度和管理方法，同时也研究企业在生产经营过程中的税收问题。财政学专业的主要课程有国际经济学、财政学、国家预算、税收管理、国际税收等；培养具备财政等方面的理论知识和业务技能，能在经济管理部门等从事相关工作的高级专门人才。 2.财政学考研研究方向（1）培养目标：本专业培养满足社会经济发展需要，具有社会责任感，具有扎实专业基础，具有较强动手能力，能在财政、税务及其他经济管理的政府部门和企业、社会中介机构从事财经业务和管理工作的实用型人才。（2）培养要求：本专业培养的人才具有一定的人文社会科学和自然科学基本理论知识；掌握财政学的基本理论、基本知识，具有处理财政税收业务的基本能力；熟悉国家有关财政、税收以及财务会计的方针、政策和法规；了解本学科的理论前沿和发展动态；掌握文献检索、资料查询的基本方法，具有一定的科学研究和实际工作能力；具有独立获取知识、提出问题、分析问题和解决问题的基本能力及开拓创新的精神，具备从事本专业业务工作和适应相邻专业业务工怍的基本能力与素质。（3）专业课程：金融学、经济学、投资学、国际经济与贸易、国民经济管理贸易经济保险金融工程信用管理网络经济学体育经济投资学环境资源与发展经济学房地产经营与估计统计学国际文化贸易税务税收. 3.财政学考研初试考试科目财政学各专业方向如下: ①财政政策理论②国有资产管理③国家税收 ④宏观调控与财政⑤投资与财政⑥税收征管信息化以上方向的初试科目是一样的，具体是：①101政治 ②201英语（一）或202俄语或203日语③303数学三④801经济学综合其中，经济学综合：包括政治经济学和西方经济学等。各方向复试科目如下： ①财政政策理论财政理论、财政政策

公司税务风险管理制度

【最新资料，WORD文档，可编辑修改】第一章? 总则第一条? 为了加强公司的税务风险管理工作，合理控制税务风险，防范税务违法行为，结合公司的实际情况，特制定本办法。第二条本办法以《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》等税法文件以及《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《大企业税务风险管理指引（试行）》、《中国石油福建销售公司内部控制管理手册分册》等内部风险控制文件为依据。第三条税务风险管理由公司董事会负责督导并参与决策。董事会和管理层应将防范和控制税务风险作为公司经营的一项重要内容，促进企业内部管理与外部监管的有效互动。第二章? 税务管理机构设置及其职责第四条公司税务管理机构设置公司内部设立税务工作领导小组，领导小组由财务部、综合办公室、营销部、加油站管理部、投资建设部、人事部、仓储安全部等部门抽调人员组成。组长：***（总经理）副组长：***（财务部经理）

组员：合办公室、营销部、加油站管理部、投资建设部、人事部、仓储安全部经理及财务部税务管理岗、票据结算岗、发票管理岗。第五条税务管理机构主要履行以下职责：（-）贯彻执行国家有关税收政策，结合公司实际情况制订和完善公司税务风险管理制度和其他涉税规章制度以及相应的实施管理办法，并负责督促、指导、监督与落实；（二）组织实施企业税务风险的识别、评估，监测日常税务风险并采取应对措施；（三）指导和监督有关各部门、各所属加油站开展税务风险管理工作；（四）负责与税务机关和上级主管部门的接洽、协调和沟通应对工作，负责解决应以公司名义统一协调、解决的相关税务问题；（五）参与公司日常的经济活动和合同会签，利用所掌握的税收政策，为公司的战略制定、关联交易、并购重组等重大决策以及开发、采购、销售、投资等生产经营活动，提供税务专业支持与建议；（六）负责最新税收政策的搜集和整理，及时了解和熟练掌握国家有关财税政策的变化，将与公司有关的重要税务归类汇总后，提交公司领导和所属加油站，必要时组织相关部门和加油站进行培训学习。结合公司实际情况认真研究、分析各项税务政策变化对公司的影响并提出合理化建议；

xx公司风险管理制度

xx公司风险管理制度第一章总则第一条为规范xx公司的风险管理工作，建立规范、有效的风险管控体系，提高风险防范和控制能力，增强公司核心竞争力，提高经营管理水平，结合公司实际，制定本制度。第二条本制度适用于公司总部机关、直属机构、全资和控股子公司，以下统称“各单位”。第三条本制度所称“风险”，是指未来的不确定性对企业实现战略目标的影响。第四条本制度所称“风险管理”，是指企业围绕总体战略目标，建立健全风险管理工作流程，培育良好的风险管理文化，最大限度减少或降低风险损失，为实现公司发展目标提供合理保证的过程和方法。第五条风险管理流程主要包括：风险辨识与评估、选择风险管控策略、制定并实施风险管控方案、完善内部控制管理、实施评价监督与改进等内容。第二章组织体系与职责分工第六条公司董事会成立风险管理委员会。（一）人员组成主任委员：董事长副主任委员：总经理委员：董事会成员（二）主要职能 1.制定风险管理工作规划，完善风险管理组织体系，指导重大风险

管控工作； 2.审议并向董事会提交风险管理工作报告； 3.审议年度风险管理工作的计划、风险评估结果、重大风险应对方案等； 4.组织对公司拟进入的行业和产业进行风险评估； 5.审议公司范围内重大决策、投资等项目的风险评估报告并提出改进意见，为董事会的决策提供依据； 6.推动公司风险管理信息化建设； €24429 5F6D 彭M33721 83B9 莹-g24706 6082 悂 7.办理董事会授权的有关风险管理的其他事项。第七条风险管理办公室公司成立风险管理办公室，与审计部合署办公，在公司风险管理委员会的指导下开展工作。（一）人员组成主任：公司分管领导副主任：审计部部长成员：机关各部门主要负责人、审计部分管副部长、审计部风险管理专责人员。（二）主要职能 1.负责风险管理工作的组织与协调； 2.负责拟定年度风险管理工作计划； 3.负责向风险管理委员会汇报重大风险管控情况； 4.负责指导、协调、监督和检查各单位专项风险评估工作； 5.负责组织风险管理和内部控制专责人员的业务培训； 6.负责起草年度风险管理工作报告； 7.完成公司和上级主管部门交办的有关工作。第八条各单位要结合工作实际，按照风险管理工作要求，成立风险管理组织机构，明确风险管理专职人员与岗位职责，完善风险管理流程。第三章风险辨识

实现管户向管事的转变推进税收专业化管理

实现管户向管事的转变推进税收专业化管理管户模式是计划经济时期我国传统税收征管的一个基本特征。1994年实行分税制后，适应新税制和市场经济的发展，各地纷纷推行税收征管体制改革，取消专管员固定管户。2005年，针对新模式暴露出来的“责任淡化、疏于管理”的问题，国家税务总局推行了税收管理员制度。尽管税收管理员制度对专管员固定管户作了改进，但仍然保留有专管员固定管户的烙印，难以适应当前税源管理的新要求，必须加以改革。一、现行税收管理员制度的不适应性现行税收管理员制度，是遵循属地管理原则，在对纳税户按区域划片的基础上，实行人户“一对一”的管理。这一管理制度能使税收管理员及时掌握纳税人各种涉税动态信息,全面掌握纳税人履行纳税义务的情况,加强以户为单位的税源管理,实现对税源的直接监控。这种直接管户的模式较为贴近经济转轨时期税收管理的基本特点,对强化税源管理、加强纳税服务、明确税务人员职责起到了一定的作用。随着社会主义市场经济体制的不断发展，纳税人数量不断增多，税务管理对象日益多元和复杂，纳税主体个性化差异日益明显，现行的管户模式也逐渐暴露出一些弊端：一是税收管理员力量不足与税源管理精细化要求的矛盾日益突出，难以实现管深、管细、管透的全方位管户要求，使税收管理流于表面；二是税收管理员权力过于集中,不利于廉洁办税和风险化解，企业几乎所有涉税事项均要经过管理员办理，增加了管理员的廉政风险和税收执法风险；三是专业化分工程度不高，管理员精力浪费在大量繁琐的事务性工作中，降低了征管效率；四是税收管理员能力有限，无法精通各种税收政策，难以适应纳税人日益多元化的要求；五是多年税收法制建设的推进，纳税环境的改善，广大纳税人依法自觉纳税意识普遍提高，保姆式的管理方式已没有必要。由此可见，适应市场经济发展和结构调整的要求,在人少事多矛盾日益突出的情况下，改革与完善现行以管户为主的税收管理员制度，实行有针对性的专业化税收管理已势在必行。二、专业化税收管理是市场经济发展的必然要求市场经济是生产专业化分工程度高，按照规范化、法治化规则运行的一种经济体制，其最大特点是生产的高度社会化和经济运行的规范化。在这种经济运行机制下，粗放型管理方式需要向分工集约型管理方式转变，就是根据税收管理的内在规律及其不同阶段、不同环节的职能特点，把税收管理各阶段、各环节的管理职能在不同层级、不同部门及不同岗位之间进行分工，实施专门管理。 (一)专业化税收管理是社会经济发展进入更高阶段的需要。从我国社会经济发展的现阶段实践看，各类经济成份的快速涌现，税收征管的对象发生了深刻的变化。随着纳税户数量大量增加，新的业态不断呈现，税收管理难度相应增大，这一切都对传统的税收征管模式提出了严峻挑战，粗放型税收管理已难以适应，推行专业化税收管理已成形势发展的必然，它能够科学划分管理对象、有效配置管理资源、实施更具针对性的管理，继而降低管理成本、提高征管质效，解决管理员管户的被动性、盲从性和无序性，适应社会经济新发展对税收管理科学化、精细化、规范化与国际化的需要。 (二)专业化税收管理是转变职能建设服务型政府的需要。纳税人法治观念和综合素质的不断提高带动其对政府职能部门提供公共服务的要求也在不断提高，纳税人已不再满足税务部门仅限于按照统一服务规范提供的普遍服务，而是针对不同纳税人的特殊服务需求，在管理刘瑞光蛇口地税局举办税收开放日暨宣传月启动仪式

中国税制改革

一、WTO给中国税制带来什么压力？ 1、中国目前的税制结构与WTO要求中国的税制结构之间的差距有多大？虽然中国加入了WTO，但是经济发展有一个过程。税制改革有很多内容是今年完不成的，因为立法需要很长时间，比如所得税“两法合并”现在还没有提交到全国人大。改革还应是早点好，至少不应该拖得太迟，否则对于经济的负面影响就更大了。 WTO规则对于一国税制的要求就是“国民待遇”原则，要求不能对外商歧视。在20多年的市场经济过程中，唯独税收与其他方面的情况很不同——税收方面是一直优惠外资的。现在税收中最大的问题不是对外资歧视，而是对内资歧视。中国关于WTO的谈判主要集中在取消和降低重要领域的市场准入限制，简单地说也就是要求你拆掉篱笆。加入WTO后，外资市场准入的自由权肯定比现在大。在这种情况下，如果继续优惠外商，外商企业可能享有市场开放和税收优惠的双重优惠，但对于内资企业而言则变成了税收和市场的双重负担。我们的税制基本上是符合WTO要求的，并不是说中国加入WTO就逼着你立刻进行税制改革。外方对我们给出的税收优惠从不拒绝，问题是我们自己要不要继续实行这套政策。中国加入WTO的目的毕竟不是让外资打垮本国企业。所以我们要考虑如何使自己的企业轻装前进。 2、除了企业所得税，决定或影响内资企业竞争力的税收因素还有那些？决定企业内在竞争力的很多因素中，出口退税是非常重要的政策因素之一。现在面临的问题是，即使出口退税率提高到17%，和发达国家惯例相比仍然是退税不足。原因在于我们是生产型窄范围的增值税，产品中还含营业税。即使出口退税率提高到17%，其实仍然征了很多税。从税制上无法实现真正的出口产品零税率原则。所以要真正解决出口产品含税问题，除了提高退税率、扩大退税空间，还需要增值税转型。最好不要通过提高退税率，超过法定征税率，如征17%退18%的办法，那会为人家诟病。改善税制才是正路。不改税制，通过退税硬性实行外贸补贴，结果是两边都扭曲。 3、近来启动的税制改革，是一次与1994年类似的全局性税改，还是局部税种的调整？此次税改的战略目标是什么？目前是不是改革的良机？当前并不存在一个类似1994年那样大规模税制改革的条件。不过，近几年中国的经济发展出现了包括经济结构改变、企业转制、投资需求不足等新情况，尤其是加入WTO。理论界对税制改革建议的重点包括增值税、企业所得税、个人所得税和地方税等，几乎涉及了税制的所有方面。 4、为什么目前的税改不是一个全局性的改革，却又涉及几乎所有方面？随着经济的发展，1994年税制已经不再适应现在的经济环境了。从宏观经济运行方向上说，中国已经从当时通货膨胀转变为现在的通货紧缩。1994年税改的核心方针是抑制通货膨胀

公司风险控制制度

为建立规范、有效的风险控制体系，提咼风险防范能力，保证企业安全稳健运行，提高经营管理水平，根据本企业《内部控制制度》，结合生产经营和管理实际，制定本制度。一、本制度旨在企业为实现以下目标提供合理保证： 1. 将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内。 2. 实现企业内外部信息沟通的真实、可靠。 3. 确保法律法规的遵循。 4. 提高企业经营的效益及效率。 5. 确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，使其不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。二、企业风险是指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。三、按照企业目标的不同对风险进行分类，分为战略风险、经营风险、财务风险和法律风险。 1. 战略风险：实现的负面因素。 2. 经营风险： 3. 财务风险：舞弊风险。 (1) 财务报告失真风险。没有完全按照相关会计准则、会计制度的规定组织会计核算和编制财务会计报告，没有按规定披露相关信息，导致财务会计报告和信息披露不完整、不准确、不及时。 (2) 资产安全受到威胁风险。没有建立或实施相关资产管理制度，导致企业的资产如设备、存货、有价证券和其他资产的使用价值和变现能力的降低或消失。 (3) 舞弊风险。以故意的行为获得不公平或非正当的收益。 4. 法律风险：没有全面、认真执行国家法律、法规和政策规定，影响合规性目标实现的因素。四、按风险能否为企业带来盈利机会，风险可分为纯粹风险和机会没有制定或制定的战略决策不正确，影响战略目标经营决策的不当，妨碍或影响经营目标实现的因素。包括财务报告失真风险、资产安全受到威胁风险和

国家税务总局税收管理员六员培训题库2

国家税务总局税收管理员（六员）培训题库一、税收管理员与税收管理员制度多项选择题 1．2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础”（ABCD）的税收征管模式 A．以计算机网络为依托B．集中征收C．重点稽查D．强化管理 2．（AB）共同构成了税款征收的基本环节。 A．申报纳税B．优化服务C．集中征收D．强化管理 3．税收征管的质量和效率的衡量标准是（ABCD ）。 A．执法规范B．征收率高C．成本降低D．社会满意 4．税收管理员不直接从事（ABCD）等工作。 A．税款征收B．税务稽查C．审批减免缓抵退税D．违章处罚 5．税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要将（AB ）工作相结合。 A．案头分析B．下户实地调查C．催报催缴D．违章处罚填空题 1、（以申报纳税和优化服务为基础）体现了申报纳税和优化服务在税收征管工作中的基础地位。 2、（以计算机网络为依托）就是要充分利用现代信息技术，大力推进税收管理信息化建设，不断强化管理手段。 3、税务机关应当明确纳税服务（岗位职责）和（考核评价）标准，建立和完善纳税服务考核指标体系。 4、（强化管理）既是对税收征管的总要求，贯穿于税收征管模式规定的各个管理环节，也是对应于征管查分工强调要加强税源管理。 5、提高税收征管的（质量和效率）是税收征管工作的基本目标。 6、税收管理员是（基层税务机关及其税源管理部门）中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。 7、建立完善的税收管理员制度可以加强户籍管理，强化对纳税人的（动态）管理。 8、在交通不便地区和集贸市场可以由税收管理员直接征收零散税收的，要实行（双人上岗）制度，并严格执行（票款分离）制度。 9、税收管理员实行（轮换）制度。 10、税收管理员对纳税人进行日常检查和税务约谈时，一般不少于（两）人。 11、税收管理员在加强税源管理、实施纳税评估时，要将（案头分析）与（下户实地调查）工作相结合 12、对税收管理员实行“（属地管理）、责任到人、考核到位”的办法。 13、实行税收管理员制度，应遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、（属地管理与分类管理）相结合的原则。 14、税收管理员应引入（能级管理）机制。 15、为加强税源管理，优化纳税服务，切实解决（淡化责任疏于管理）问题，推进依法治税，进一步提高税收征管的质量效率，制定本制度。 16、税收管理员在基层税务机关及其税源管理部门的管理下，按照（管户）责任，依法对分管的纳税人、扣缴义务人申报缴纳税款的行为及其相关事项实施直接监管和服务。简答题 1、简述建立完善的税收管理员制度必要性。建立完善的税收管理员制度可以完善事前、事后监控机制，确保税源、税基管理有新突破；可以加强户籍管理，强化对纳税人的动态管理；可以全面掌握情况，有利于实行税收精细化、科学化管理；可以密切征纳双方关系，更好地开展“零距离”、贴近式、深层次的纳税服务；可以及时充分了解纳税人涉税信息，有利于减少大案要案的发生，把大案要案消灭于萌芽状态；可以进一步提升税收管理质量和效率。 2、简述税收管理员工作职责。（1）宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策，开展纳税服务，为纳税人提供税法咨询和办税辅导；督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理；（2）调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性；掌握纳税人合并、分立、破产等信息；了解纳税人外出经营、注销、停业等情况；掌握纳税

中国税收制度史

中国封建工商税制度史摘要:中国封建工商税收制度，是中国封建社会的重要典章制度之一,它伴随着封建社会的变化而不断发展。它是封建国家赖以生存发展的经济来源之一，但在重农抑商的封建社会,它的地位也是起伏不定,但随着社会的发展,它的地位越来越显得重要。它和封建社会生产力发展水平相一致的，是封建生产关系的重要内容。封建经济的发展决定着封建工商税制度的变化，同时封建工商税制度的发展也进一步体现了古代社会经济的发展水平。关键词：封建社会、工商税制度、发展历程、征收范围、征收水平、税率正文税收，是一个历史范畴，它有着自身的产生、发展和演变的历史。（一）夏、商、周时期的工商税制度：夏代社会经济的全面发展，为奴隶制国家财政开辟了丰厚的税源，为初创的贡赋制度打下了坚实的经济基础。夏代的盐税即为后世盐水的源头。商代，奴隶制生产关系的确立，促进了社会生产力的发展。关税是一个古老的税种，关税的起源，可以追溯到国家起源。早期的“关税”可以界定为“通过税”。据史籍记载，周代商品交换发生在诸侯国之间，或发生在诸侯国、周朝与边境少数民族之间，称之为“关”。①周代的“关市之税”的税率，一般不高。《管子》中记载：“关者，诸侯之隧也，而外财之门也，······征于关者，勿征于市，虚车勿索，徒负勿入，以来远人。”其税率，据《管子》所载，为百分取一。市税，即商税，原来只对市肆坐贾所课，周代始设“”官，专职课征商税，故商税范围扩大，具有市场商品交易税性质，周代市税课征有一下几种： (一)廛布：入市商人租用国家货栈储放货物所缴纳的税费。（二）敛布：对于开设店铺从事经营的商人，所征收的店铺税或摊铺税。（三）总布：对于货物成交时，经国家确认的货物价格和交易所征收的税款。（四）质布：国家对于各种交易契约鉴证盖印而收取的税款。（五）罚布：对于违反市场交易规定者所课征的罚款。（二）春秋战国时期的工商税制度：春秋时期，由于农业和手工业的发展，私营工商业开始出现，商品交换日益发达。管仲相齐改革，把国民分为士、农、工、商，分而治之，可见商人阶层以初步形成，与士、农、工并列。春秋时期的关市税，兼有关税和市税的含义。商税孟子说：“纵而征之，征商自此始”，商税得以起源。关税，税率不高，据《管子》记载，值百取一。齐桓公十五年，改为五十取一。晋文公即为后，所实行的三大财经政策“薄敛、轻关、宽农”。所谓“轻关易道”就是减轻关市税。平整通商道路，便利经商行旅，繁荣商业，宽裕财富。战国时期，官府在关卡所征之税，分为关市税和军市税，关市税用以增加国君和封君的收入，军市税形成幕府收入，用以军费和赏赐支出；时值各国兼并战争连年不断，军费开支庞大，为弥补不足，关市税随之扩大和提高。（三）秦代的工商税制度：封建经济的迅速发展，人民渴望统一的不懈斗争及变法后各国政治经济的不平衡发展，客观形势表明酝酿已久的封建统一的条件已经完全成熟。封建制度取代奴隶制度，这是社会历史发展过程中的一次重要飞跃。秦始皇彻底废除了先秦时代地方财税分权的局面，建立起完整的统一的国家一级

国税发[2005]40号：《税收管理员制度(试行)》

国税发[2005]40号：国家税务总局关于印发《税收管理员制度（试行）》的通知各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：为推进依法治税，切实加强对税源的科学化、精细化管理，总局在深入调查研究、总结各地经验的基础上，制定了《税收管理员制度（试行）》，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。对在试行过程中遇到的情况和问题，要及时报告总局。国家税务总局二○○五年三月十一日税收管理员制度（试行）第一章总则第一条为加强税源管理，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题，推进依法治税，进一步提高税收征管的质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《国家税务总局关于进一步加强税收征管工作的若干意见》（国税发〔2004〕108号）的有关规定，制定本制度。第二条税收管理员是基层税务机关及其税源管理部门中负责分片、分类管理税源，负有管户责任的工作人员。前款所称基层税务机关是指直接面向纳税人、负责税收征收管理的税务机关；税源管理部门是指基层税务机关所属的税务分局和税务所或内设的税源管理科（股）。第三条税收管理员在基层税务机关及其税源管理部门的管理下，贯彻落实税收法律、法规和各项税收政策，按照管户责任，依法对分管的纳税人、扣缴义务人（以下简称纳税人）申报缴纳税款的行为及其相关事项实施直接监管和服务。第四条税收管理员制度是税务机关根据税收征管工作的需要，明确岗位职责，落实管理责任，规范税务人员行为，促进税源管理，优化纳税服务的基础工作制度。实行税收管理员制度，应遵循管户与管事相结合、管理与服务相结合、属地管理与分类管理相结合的原则。第二章工作职责第五条宣传贯彻税收法律、法规和各项税收政策，开展纳税服务，为纳税人提供税法咨询和办税辅导；督促纳税人按照国家有关规定及时足额申报纳税、建立健全财务会计制度、加强账簿凭证管理。第六条调查核实分管纳税人税务登记事项的真实性；掌握纳税人合并、分立、破产等信息；了解纳税人外出经营、注销、停业等情况；掌握纳税人户籍变化的其他情况；调查核实纳税人纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）事项和其他核定、认定事项的真实性；了解掌握纳税人生产经营、财务核算的基本情况。第七条对分管纳税人进行税款催报催缴；掌握纳税人的欠税情况和欠税纳税人的资产处理等情况；对纳税人使用发票的情况进行日常管理和检查，对各类异常发票进行实地核查；督促纳税人按照税务机关的要求安装、使用税控装置。第八条对分管纳税人开展纳税评估，综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象；对纳税人纳税申报的真实性、准确性做出初步判断；根据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行实地调查；对纳税人违反税收管理规定行为提出处理建议。第九条按照纳税资料“一户式”存储的管理要求，及时采集纳税人生产经营、财务核算等相关信息，建立所管纳税人档案，对纳税人信息资料及时进行整理、更新和存储，实行