中山市空地买卖税费项目及标准2009-12
空地买卖税费项目及标准
转让方：（属出让地的，免征1、2、3、4项)
1.征地管理费：0.75元/平方米
2.出让金：(详见注释①)
A.住宅用地：
a.国有：189元/平方米（城区）
45元/平方米（镇区、西区沙朗及南区105国道以南）
b.集体：69元/平方米（城区，本村村民）
30元/平方米（镇区、西区沙朗及南区105国道以南，本村村民）
B.商住、商业、经营性办公用地：234元/平方米（城区）
45元/平方米（镇区、西区沙朗及南区105国道以南）
C.工业用地：39元/平方米（城区）
15元/平方米（镇区、西区沙朗及南区105国道以南）
3.补出让契税：基准地价×土地面积×3%（由市财政局契税征收窗口核收,咨询电话:88880463）
4.土地出让合同印花税：出让金×0.05%
5.土地增值税：请到地税部门申请据实清算，不能据实清算的，按3%核定征收（城区由国土部门代征
\镇区由地税部门征收）。
（详见注释②）
6.营业税：5% (详见注释②、③)
城市建设税：营业税×7%（镇区、南区5%）
教育费附加：营业税×3%
7.堤围防护费：0.1%（详见注释②）
8. 个人所得税：请到地税部门申请据实征收，不能据实征收的，按3%带征（城区由国土部门代征\镇
区由地税部门征收）。
（详见注释②）
9. 合同印花税：合同金额×0.05%
10.企业所得税：3%（采用核定应税所得率征收办法，详见注释④）
11.交易手续费：300元/宗
受让方：1.契税：3%（由市财政局契税征收窗口核收,咨询电话:88880463）
2.合同印花税：合同金额×0.05%
3.交易手续费：300元/宗
4.工本费：国有土地使用证20元/本集体土地使用证5元/本
5.印花税：5元
6.土地权属调查、地籍测绘费：
A.党政机关：2000平方米以下200元/宗，每超500平方米加25元/宗，最高不超700元。
B.企业：1000平方米以下100元/宗，每超500平方米加40元/宗，最高不超40000元。
C.事业单位：5000平方米以下300元/宗，每超500平方米加25元/宗，最高不超10000元。
D.城镇居民：100平方米以下13元/宗，每超50平方米加5元/宗，最高不超30元。
E.农村居民生活用地： 200平方米以下5元，200平方米以上10元。
7.房地产产权证明费：
A.90平方米（含90平方米）以下:30元
B.90至150平方米（含150平方米）以内:50元
C.150至800平方米（含800平方米）以内:100元
D.800平方米以上:200元
注释:
①村个人宅基地补出让的出让金标准：产权人是村民的（户口簿是农业户口），城区出让金按69元/平方米计
收，镇区、西区沙朗及南区105国道以南出让金按30元/平方米计收；产权人是非村民的(非农业户口)，城区出让金按189元/平方米计收，镇区、西区沙朗及南区105国道以南出让金按45元/平方米计收。
②对个人转让土地使用权行为，若其适用营业税差额征税条件且应征收个人所得税、土地增值税的，可视情况
按以下两种方式之一征收营业税、个人所得税、土地增值税：（1）纳税人如能提供购入土地原值的合法有效凭证的，可按转让收入全额减去购置或受让原价后的余额计算征收营业税，但必须按转让所得依20%税率计算征收个人所得税，且必须按据实清算方式计算征收土地增值税；（2）纳税人如不能提供购入土地原值的合法有效凭证的，必须按转让收入全额计算征收营业税，可按转让收入全额依3%税率带征个人所得税、按转让收入全额依3%税率核定征收土地增值税。
（对单位转让土地使用权行为，营业税、土地增值税的处理参照执行）
堤围防护费按营业税的计税依据计征。
③三资企业、外国企业、外籍（港、澳、台比照）个人不征收城市建设税及教育费附加。
④金融、保险企业、三资企业、外国企业、中央预算级次的企业、国税部门征管企业所得税的其他企业，不代
为征收企业所得税。
土地增值税清算适用的计算公式
1、据实清算的计算公式：
应纳税额=增值额×适用税率-扣除项目金额×速算扣除系数
其中，增值额=房地产转让收入额-扣除项目金额，增值率=增值额/扣除项目金额×100%，根据增值率确定适用
2
应纳税额=房地产转让收入额×核定征收率，其中转让房地产的核定征收率为2%，转让土地使用权的核定征收率为3%。
中山市房地产交易登记管理所印制2010年1月。
关于同意中山市城镇土地使用税税额标准的批复
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关于同意中山市城镇土地使用税税额标准的批复
【标 签】中山市,土地使用税税额标准
【颁布单位】广东省人民政府办公厅
【文 号】粤府函﹝2008﹞6号
【发文日期】2008-01-03
【实施时间】2008-01-03
【 有效性 】全文有效
【税 种】城镇土地使用税
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中山市人民政府：
《关于调整中山市城镇土地使用税年单位税额标准的请示》［中府［2007］156号］收悉。
同意你市关于城镇土地使用税税额标准的意见。
请严格执行《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》和《广东省城镇土地使用税实施细则》的有关规定，抓紧开展城镇土地使用税征收工作，切实做到应征尽收。
征管工作中遇到的问题，请径向省财政厅、地税局反映。
二○○八年一月三日。
中山市国家税务局 中山市地方税务局关于房地产开发经营业务征收
乐税智库文档财税法规策划 乐税网中山市国家税务局 中山市地方税务局关于房地产开发经营业务征收企业所得税问题的公告【标 签】房地产开发经营业务,核定征收企业所得税,有关问题【颁布单位】中山市国家税务局【文 号】中山市国家税务局公告﹝2012﹞2号【发文日期】2012-12-11【实施时间】2013-01-01【 有效性 】全文有效【税 种】企业所得税为加强房地产开发经营企业的企业所得税管理，根据广东省国家税务局、广东省地方税务局《转发国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（粤国税发〔2009〕79号）相关规定，结合我市实际，现将有关问题公告如下：对我市房地产开发经营企业，其经济适用房开发项目符合《建设部 发展改革委 监察部财政部 国土资源部 人民银行 税务总局关于印发<经济适用住房管理办法>的通知》（建住房〔2007〕258号）有关规定的，销售未完工开发产品的计税毛利率按8%执行。
其非经济适用房开发项目位于石岐区、东区、西区、南区和五桂山的，销售未完工开发产品的计税毛利率按20%执行；位于其他镇区的，销售未完工开发产品的计税毛利率按15%执行。
本公告自2013年1月1日（税款所属期）起执行。
《中山市国家税务局关于房地产开发经营业务征收企业所得税问题的公告》（中山市国家税务局公告2011 年 2 号）、中山市国家税务、中山市地方税务局《转发国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理办法>的通知》（中山国税发〔2009〕48号）中关于明确我市房地产开发企业销售未完工开发产品计税毛利率的相关规定同时废止。
特此公告关联知识：1.广东省国家税务局广东省地方税务局转发国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知。
广东省人民政府令第130号——广东省城镇土地使用税实施细则(2009年修订)
广东省人民政府令第130号——广东省城镇土地使用税实施细则(2009年修订)文章属性•【制定机关】广东省人民政府•【公布日期】2009.01.04•【字号】广东省人民政府令第130号•【施行日期】2009.01.04•【效力等级】地方政府规章•【时效性】现行有效•【主题分类】城镇土地使用税正文广东省人民政府令第130号《广东省城镇土地使用税实施细则》已经2008年11月28日广东省人民政府第十一届20次常务会议修订通过，现将修订后的《广东省城镇土地使用税实施细则》公布，自公布之日起施行。
省长黄华华二○○九年一月四日广东省城镇土地使用税实施细则（1989年3月25日广东省人民政府以粤府[1989]39号发布2008年11月28日广东省人民政府第十一届20次常务会议修订通过）第一条根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（以下简称《条例》）的规定，制定本实施细则。
第二条城镇土地使用税（以下简称土地使用税）的征收地区范围：（一）城市为市行政区（不含建制镇）的区域范围；（二）县城为县城镇行政区的区域范围；（三）建制镇为镇行政区的区域范围；（四）工矿区为工商业比较发达，尚未设立镇建制的工矿园区区域范围。
第三条凡在第二条所列地区范围内使用土地的单位和个人，为土地使用税的纳税人，应按《条例》及本实施细则规定缴纳土地使用税。
前款所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。
第四条土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，由所在地主管地方税务机关按照省人民政府确定的适用税额计算征收。
第五条土地使用税每平方米年税额：广州、深圳市为1.5元至30元；佛山、东莞、中山、珠海、江门市为1.2元至24元；惠州、汕头、湛江、韶关、肇庆、茂名、梅州、清远、阳江、河源、汕尾、潮州、揭阳、云浮市为0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区为0.6元至12元。
中山市土地使用权转让税率是多少
中山市土地使用权转让税率是多少
一般是5%。
土地使用权是指国家机关、企事业单位、农民集体和公民个人，以及三资企业，凡具备法定条件者，依照法定程序或依约定对国有土地或农民集体土地所享有的占有、利用、收益和有限处分的权利。
土地使用权是外延比较大的概念，这里的土地包括农用地、建设用地、未利用地的使用权。
▲中山市土地使用权转让税率是多少
转让土地使用权涉及以下税种：
营业税：
根据《中华人民共和国营业税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第540号)第四条，纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产, 按照营业额和规定的税率计
算应纳税额。
应纳税额计算公式：应纳税额=营业额 x税率(5%)。
因此应按转让土地使用权向对方收取的全部价款和价外费用的5% 计算应缴纳的营业税。
土地增值税：
《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物(以下简称转让房地产)并取得收人的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人(以下简称纳税人)，应当依照本条例缴纳土地增值税。
根据《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权的行为，以转让土地使用权取得的全部收入减去法定的扣除额后的余额为土地增值额，按照累进税率征收土地增值税。
企业所得税：
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，转让土地使用权取得的收人计入企业当期应纳税所得额，按适用税率计征企业所得税，一般为25%。
印花税：
根据印花税相关规定，转让土地使用权应按“产权转移书据”计算缴纳印花税，税率为万分之五。
城市维护建设税和教育费附加税：以上述营业税额为计税依据，分别按照5%(纳税人在县城、镇的)和3%的税率征。
中山市地方税务局关于明确我市土地增值税若干政策问题的通知-中山地税发[2009]211号
![中山市地方税务局关于明确我市土地增值税若干政策问题的通知-中山地税发[2009]211号](https://360docs-1393072327.cos.ap-beijing.myqcloud.com/bf483bce3086bceb19e8b8f67c1cfad6195fe9f7.webp)
中山市地方税务局关于明确我市土地增值税若干政策问题的通知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中山市地方税务局关于明确我市土地增值税若干政策问题的通知
（中山地税发〔2009〕211号二00九年九月二十一日）
稽查局、各税务分局：
为进一步规范我市土地增值税征收管理，按照广东省地方税务局《转发国家税务总局关于印发土地增值税清算管理规程的通知》》（粤地税发〔2009〕148号）、《转发国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（粤地税发〔2007〕24号）要求，现将我市土地增值税的若干政策问题明确如下：
一、从2009年10月1日（税款征收期）起，取消二手房地产及土地使用权转让的土地增值税预征办法和预征率，按规定即时清算。
二、从2010年1月1日（税款征收期）起，我市房地产开发项目的土地增值税预征率调整为1%。
三、土地增值税清算采用核定征收方式的，房地产转让的核定征收率为2%；土地使用权转让的核定征收率为3%。
各税务分局应迅速与当地委托代征单位衔接，做好政策解释与宣传辅导工作，如遇问题，及时向市局税政科反映。
——结束——。
购买土地需要缴纳哪些税
购买⼟地需要缴纳哪些税在我国⼟地管理法的监管体制下，实⾏越来越严的管理。
对于⼟地的使⽤，会从⽣态保护的前提下，对⼟地使⽤后会造成的⼟地破坏，都会进⾏相关科学估量。
那么购买⼟地需要缴纳哪些税？下⾯店铺⼩编整理了以下内容为您解答，希望对您有所帮助。
购买⼟地需要缴纳哪些税⼟地交易涉及耕地占⽤税、营业税及附加、⼟地增值税、企业所得税(买⽅为个⼈的缴个⼈所得税)、印花税、契税。
以出卖⼈为纳税⼈的有营业税及附加、⼟地增值税、企业所得税(买⽅⼈为个⼈的缴个⼈所得税)、印花税;以买受⼈为纳税⼈的有契税、印花税，县城、建制镇使⽤⼟地的单位和个⼈，为城镇⼟地使⽤税(以下简称⼟地使⽤税)的纳税⼈。
在我国怎么购买⼟地使⽤权(⼀)以出让的⽅式获得⼟地使⽤权1、出让的⽅式有招标、拍卖、挂牌还有协议。
2、出让的年限：国有⼟地使⽤权的出让⾼年限：居住⽤地为七⼗年，⽽⼯业⽤地则为五⼗年，如果是、科技或者体育等的⽤地为五⼗年，若是商业或者旅游、娱乐等的⽤地则四⼗年，⽽其他综合的⽤地为五⼗年（《城镇国有⼟地使⽤权出让和转让暂⾏条例全⽂》第⼗⼆条）。
(⼆)以协议的⽅式获得⼟地使⽤权协议出让指的是⼟地使⽤权的有意受让⼈向⼟地的代表提出有偿使⽤⼟地并，由国有⼟地的代表跟受让⼈进⾏谈判，协商使⽤的有关事宜的⼀种出让⽅式。
但是⽬前这种⽅式已很少⽤。
(三)以划拨的⽅式获得⼟地使⽤权1、年限：以划拨的⽅式来取得⼟地使⽤权，除了有法律或者的法规另有规定之外，对于使⽤期限是没有限制的。
但因使⽤者的某些原因⽽停⽌使⽤⼟地的，国家应当⽆偿收回并依法出让。
2、规定：划拨的⼟地使⽤权⼀般不能转让、出租或者抵押，但如果符合条件是允许的。
擅⾃转让、出租或者抵押划拨⼟地使⽤权的，将没收⾮法的收⼊，并据其情节的轻重处以罚款。
(四)以转让的⽅式取得⼟地使⽤权1、转让⽅式有出售、交换还有赠与等。
2、年限：使⽤年限为出让合同所规定的使⽤年限减掉原来使⽤者已使⽤⼟地的年限后所剩余的年限。
14-中山市现行契税、耕地占用税税率表
1.5%
对个人购买普通住房，且该住房属家庭（成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女）唯一住房的，减半征收契税。
1%
对个人购买建筑面积90平方米及以下普通住房，且该住房属家庭唯一住房的，减按1%税率征收契税。
耕地占用税
2007年12月31日前
7元/平方米
占用耕地建房或者从事非农业建设
中山市现行契税、耕地占用税税率表
税种
纳税义务发生时间
适用税率
具体条件
契税
1997年9月30日前
6%
对房屋征收契税，对土地不征契税。
1997年10月1日起
3%
对房屋、土地征收契税。
其中
1999年8月1日至2005年8月19日
1.5%
个人购买自用普通住宅
2005年8月20日至2010年9月30日
1.5%
4165元/平方米
2009年7月27日-2010年1月28日
5478元/平方米
4108元/平方米
2010年1月29日-2010年9月25日
5706元/平方米
4780元/平方米
2010年9月26日至今
7093元/平方米
5344元/平方米
占用依据《基本农田保护条例》划定的基本农田保护区范围内的耕地，适用税额应当在现行税额的基础上提高50%。
普通住宅的“住房平均交易价格”标准一般每半年由国土部门公布一次，我市历次调整情况如下：区（按套内面积计价）
2005年8月20日-2007年4月4日
3900元/平方米
2330元/平方米
2007年4月5日-2008年2月28日
3970元/平方米
3175元/平方米
2008年3月1日-2008年8月3日
广东省财政厅、省地方税务局、省国土资源厅关于核定中山市耕地占用税适用税额的批复
广东省财政厅、省地方税务局、省国土资源厅关于核定中山市耕地占用税适用税额的批复
文章属性
•【制定机关】广东省财政厅,广东省国土资源厅,广东省地方税务局
•【公布日期】2009.03.16
•【字号】粤财法[2009]40号
•【施行日期】2008.01.01
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】耕地占用税
正文
广东省财政厅、省地方税务局、省国土资源厅关于核定中山
市耕地占用税适用税额的批复
（粤财法〔2009〕40号）
中山市人民政府：
经省人民政府同意，现核定你市耕地占用税的适用税额为40元/平方米，从2008年1月1日起执行。
请严格按照《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》及其实施细则以及我省有关规定，进一步加强管理，完善制度，切实做好耕地占用税的征收管理工作。
广东省财政厅
广东省地方税务局
广东省国土资源厅
二ＯＯ九年三月十六日。
中山市城镇土地使用税税率是多少，土地税怎么收？
中⼭市城镇⼟地使⽤税税率是多少，⼟地税怎么收？第四条⼟地使⽤税以纳税⼈实际占⽤的⼟地⾯积为计税依据，按照所在地税务机关确定的适⽤税额计算征收。
第五条⼟地使⽤税每平⽅⽶年税额：⼴州市为五⾓⾄⼗元;汕头、湛江、韶关、佛⼭、江门、茂名、珠海市为四⾓⾄⼋元;惠州、肇庆、梅州、中⼭、东莞、清运、阳江、河源、汕尾、潮州市为三⾓⾄六元。
税收是国家运⾏中不可或缺的⼀个重要部分，⽽交税，也是我们公民⽣活中时时可见的，且不说超过多少的，只说我们每天买的商品中其实都是含税的。
基于此，律图⼩编为您讲讲中⼭市城镇税率以及⼟地税怎么收。
⼀、征税对象⼟地使⽤税以⼟地⾯积为课税对象，向⼟地使⽤⼈课征，属于以有偿占⽤为特点的⾏为税类型。
⼟地使⽤税只在县以上城市开征，⾮开区城镇使⽤⼟地则不征税。
城镇⼟地使⽤税的征税范围为城市、县城、建制镇、⼯矿区等。
其中，城市是指经国务院批准建⽴的市，包括市区和郊区；县城是指县⼈民政府所在地的城镇；建制镇是指经省、⾃治区、直辖市⼈民政府批准设⽴的建制镇；⼯矿区是指⼯商业⽐较发达，⼈⼝⽐较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设⽴建制镇的⼤中型⼯矿企业所在地。
⼯矿区须经省、⾃治区、直辖市⼈民政府批服。
城市、县城、建制镇、⼯矿区的具体征税范围，由各省、⾃治区、直辖市⼈民政府划定。
⼟地使⽤税采⽤有幅度的差别税额，列⼊⼤、中、⼩城市和县城每平⽅⽶⼟地年税额多少不同。
为了防⽌长期征地⽽不使⽤和限制多占⼟地，可在规定税额的2倍-5倍范围内加成征税。
对于公园、名胜、寺庙及⽂教、卫⽣、社会福利等单位使⽤的⼟地，城镇、街道、公共设施⽤地、铁路、机场、港区、车站、管理交通运输⽤地及⽔利⼯程，农、林、牧、渔、果⽣产基地⽤地，以及个⼈⾮营业建房⽤地等，均免征⼟地使⽤税。
为了⿎励利⽤荒地、滩涂等⼟地，对经过批准整治的⼟地和改造的荒废⼟地，给予10年期限的免税。
⼆、税额计算城镇⼟地使⽤税根据实际使⽤⼟地的⾯积，按税定的单位税额交纳。
中山市人民政府关于中山市工业用地招标拍卖挂牌出让的意见
中山市人民政府关于中山市工业用地招标拍卖挂牌出让的意见文章属性•【制定机关】中山市人民政府•【公布日期】2008.02.25•【字号】中府[2008]19号•【施行日期】2008.02.25•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】土地资源正文中山市人民政府关于中山市工业用地招标拍卖挂牌出让的意见（中府〔2008〕19号）火炬区管委会，各镇政府、区办事处，市属各单位：为贯彻落实《国务院关于加强土地调控有关问题的通知》（国发〔2006〕31号）、《国务院办公厅关于规范国有土地使用权出让收支管理的通知》（国办发〔2006〕100号）、国土资源部《关于发布实施〈全国工业用地出让最低价标准〉的通知》（国土资发〔2006〕307号）、国土资源部及监察部《关于落实工业用地招标拍卖挂牌出让制度有关问题的通知》（国土资发〔2007〕78号）等政策文件精神，严格执行工业用地必须按照国家规定的出让最低价标准并以招标拍卖挂牌等方式公开出让的规定，进一步规范国有土地使用权出让收支管理，结合我市实际，现就我市工业用地招标、拍卖、挂牌公开出让的具体操作，提出如下意见：一、充分认识工业用地实行招标拍卖挂牌出让的重要意义全面推行工业用地招标拍卖挂牌出让，将充分发挥市场配置资源的基础性作用，有利于促进土地的集约、节约利用，有利于调整经济结构和转变经济发展方式，有利于防止和减少土地资产流失，有利于转变政府职能和加强廉政建设，也是缓解建设用地供需矛盾，保障合理高效用地，促进经济社会可持续发展的根本途径。
因此，必须以科学发展观为指导，从战略和全局高度，充分认识全面推行工业用地招标拍卖挂牌出让的重要性，采取有效措施，积极稳妥地予以推进。
为加强对工业用地招标拍卖挂牌出让工作的领导，确保此项工作顺利进行，根据《中山市土地使用权公开交易管理办法》（中府〔2007〕124号）规定，由市土地招标拍卖领导组负责对工业用地招标拍卖挂牌出让活动实行指导、协调、检查和监督。