纳税方案设计与实施
工程设计服务税务筹划方案
工程设计服务税务筹划方案一、背景介绍随着城市化进程的加快和经济的快速发展，工程设计服务行业作为国民经济的重要组成部分，也获得了长足的发展。
然而，随着企业规模的扩大和业务范围的增加，工程设计服务企业在税务方面面临的挑战也在增加。
为了更好地保障企业的税务合规和降低税负，需要对工程设计服务税务进行有效的筹划和管理。
二、税务筹划的重要性税务筹划是指通过合法合规的手段，对企业的税务货币进行规划和管理，以达到最大限度减少税负、节约成本、增加利润的目的。
在工程设计服务企业中，税务筹划的重要性体现在以下几个方面：1. 降低税负。
通过合理的税务规划，可以降低企业的税务成本，增加企业的利润。
2. 符合法律法规。
合理的税务筹划是在合法合规的基础上进行的，能够保证企业在税务方面的合规性。
3. 提高竞争力。
税务筹划可以帮助企业降低成本，提高竞争力，更好地适应市场的变化。
4. 促进企业发展。
合理的税务筹划可以为企业提供更多的发展空间，帮助企业实现可持续发展。
因此，对工程设计服务企业进行税务筹划具有非常重要的意义，能够为企业带来实实在在的好处。
三、工程设计服务税务筹划方案1. 税收优惠政策的合理利用工程设计服务企业可以根据国家和地方政府制定的税收优惠政策，合理利用各种税收优惠政策，降低税负。
比如，可以参与各种税收优惠的工程项目，享受税收优惠政策；可以申请高新技术企业认定，享受相关税收优惠政策；可以通过技术进步、产品创新等方式，获得税收优惠等。
2. 合理规划企业的税务结构企业在设计合理的税务结构时，需要充分考虑企业的规模、业务范围、地域分布等因素，根据不同的情况设计合适的税务结构。
比如，可以根据企业的规模和地域分布，设计跨地区、跨国家的税务结构，降低税负；可以通过合理的资本结构管理、合并纳税等方式，优化税务结构，实现节税目的。
3. 合理规避风险工程设计服务企业在税务筹划的过程中，需要充分考虑税务风险，合理规避税务风险。
比如，可以通过稳妥合理的资产重组、合理规避跨境税务风险等方式，降低企业在税务方面的风险，提高合规性。
工程项目部税务筹划方案
工程项目部税务筹划方案一、前言税收是国家的重要财政收入来源，税务筹划就显得尤为重要。
工程项目部是企业的重要组成部分，税务筹划对工程项目部的经营管理和财务成本有着直接的影响。
因此，本文将对工程项目部税务筹划进行深入研究，探讨如何最大限度地合法减少税负，提高企业的盈利能力和竞争力。
二、税务筹划概述税务筹划是指企业在遵守法律法规的前提下，通过合理的安排事务，采取有效的措施和手段，合法地降低税收负担，达到节税的目的。
税务筹划是企业管理中的一项重要工作，对企业的经营活动和财务成本产生直接影响。
工程项目部作为企业的重要部门，开展税务筹划工作可以有效地优化企业的税收结构，提高资金使用效率，增强企业的竞争力和盈利能力。
因此，工程项目部应根据自身特点，制定科学合理的税务筹划方案，以达到优化税务成本的目的。
三、工程项目部税务筹划的原则1. 合法合规原则税务筹划的首要原则是要遵守国家的相关税收法律法规，合法合规地开展税务筹划工作。
企业不得通过不正当手段进行避税操作，否则将面临法律责任。
因此，在进行税务筹划时，工程项目部必须严格遵守国家税收法律法规，不得触犯法律红线。
2. 效益最大化原则税务筹划的目的是为了降低税负，提高企业的盈利能力。
在制定税务筹划方案时，工程项目部要以实现效益最大化为目标，采取有效措施和手段，合理安排事务，以降低税负为主要目的，提高企业的经济效益。
3. 安全可控原则税务筹划工作需要谨慎慎重，安全可控是其中的基本原则。
工程项目部要在确保安全的前提下，根据自身的经营特点，慎重选择税务筹划方案，保持风险可控，在符合税法规定的前提下实现降低税负的目标。
四、工程项目部税务筹划的方法和措施1. 合理配置成本工程项目部在税务筹划中可以通过合理配置成本，合理调整生产经营成本结构，有效降低税负。
例如，可以通过成本分摊、成本分级、成本弥补等方式，调整成本结构，合理安排资金使用，减少税收负担。
2. 合理设计投资安排工程项目部在税务筹划中可以通过合理设计投资安排，采取有效措施，减少纳税基础，降低税收负担。
个税优化方案
-对符合条件的扣除项目，及时收集和保存相关证明材料。
2.收入结构优化
-均衡月收入：通过预缴税款、年终奖等方式，实现收入的均衡分配，避免因收入波动导致适用税率上升。
-多元化收入来源：合理搭配工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入类型，优化综合税率。
2.定期评估：定期对个税优化效果进行评估，根据实际情况调整方案。
3.关注税收政策变化：密切关注国家税收政策动态，及时调整个税优化措施。
4.咨询专业税务顾问：在个税优化过程中，如有疑问，可咨询专业税务顾问，确保方案合规性。
五风险提示
1.严格遵守国家税收法律法规，不得采取任何违法违规手段进行个税优化。
2.合理安排收入结构
（1）均衡各月收入：避免收入波动过大，导致适用税率提高。
（2）多元化收入来源：合理配置工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入，降低整体税负。
3.充分利用税收优惠政策
（1）投资税收优惠：投资国债、地方政府债券、企业债券等金融产品，享受税收优惠政策。
（2）创业税收优惠：符合条件的创业投资企业，可享受相关税收优惠政策。
六、结语
本个税优化方案旨在为纳税人提供合法合规的税收规划指导，帮助纳税人合理降低税负。在实际操作中，纳税人应根据自身情况，谨慎实施。如有需要，建议咨询专业税务顾问，以确保方案的准确性和有效性。
5.社保公积金规划
-根据个人实际情况，合理规划社保公积金的缴纳比例，确保在合规范围内享受税收减免。
四、实施方案与监控
1.制定实施计划：根据个税优化方案，制定具体的实施计划，明确责任人和时间表。
XX市税务局纳税人分级分类管理实施方案
XX市税务局推行纳税人分类分级管理工作实施方案为深入落实《国家税务总局关于转变税收征管方式提高税收征管效能的指导意见》（税总发〔XX〕45号）、《XX省税务局关于印发〈纳税人分类分级管理实施办法〉的通知》（甘地税发〔2016〕394号）、《关于印发<XX省税务局关于转变税收征管方式提高税收征管效能的实施方案>的通知》（甘地税发〔XX〕253）精神，进一步转变征管方式、优化资源配置、提高征管效能，结合全市地税系统工作实际制订本方案。
一、工作目标以依法征管、权责清晰、科学效能为原则，坚持问题导向、顶层设计、统筹实施，结合“放管服”改革和深化税务征管体制改革要求，以“一个目标、四个转变、两个提高”为主线，推动纳税人分类分级管理工作的落实。
（一）“一个目标”努力构建以纳税人自主申报纳税、提供优质便捷办税服务为前提，以分类分级管理为基础，以税收风险管理为导向，以信息技术为依托的集约高效的现代税收征管方式。
（二）“四个转变”在保持税款入库级次和入库地点不变的前提下，实现事前审核向事中事后监管、固定管户向分类分级管户、无差别管理向风险管理、经验管理向大数据管理的“四个转变”。
（三）“两个提高”通过转变征管方式，对纳税人加强税法遵从度分析，应对税收流失风险，堵塞征管漏洞；对税务人员加强征管努力度评价，防范执法和廉政风险，提高纳税人税法遵从度和税收征管效能。
二、工作原则（一）坚持顶层设计与基层实践相结合坚持顶层设计、自上而下推进改革与基层探索实践相结合，在承接好总局、省局各项任务的基础上，紧紧围绕省局、市局统一规划，以县区局为主体、整体推进，因地制宜、先行先试，分步实施、不断完善，积极推动征管方式转变。
（二）坚持整体推进与重点突破相结合注重工作的统一性、协同性，将改革税收管理员制度、分类分级管理、风险管理、信息化体系建设等一体化考虑、统筹推进。
以解决当前突出问题为着力点，通过转变职能、优化配置、健全机制，力争在税收管理员制度改革、推进分类分级管理、优化征管资源配置、风险管理等焦点问题上取得突破，以点带面，激发改革动力。
汽车销售公司纳税筹划方案设计
汽车销售公司纳税筹划方案设计戴蕾江西聚福源汽车服务有限公司摘要：纳税筹划是提高企业经济效益的主要方式，被融入到企业经营管理活动中。
在开展纳税筹划工作过程中，除了要探究筹划方案可行性之外，还要结合企业经营发展状况，制定详细的工作计划。
在税务体系深入改革的环境下，各个行业开始实施“营改增”政策，而汽车销售公司为了迎合时代发展要求，开始对纳税筹划方案进行调整，以减少公司涉税风险。
本文就结合汽车销售公司实施纳税筹划的意义，重点分析汽车销售公司纳税筹划基本原则，根据分析结果，提出汽车销售公司纳税筹划方案设计对策，具体内容如下。
关键词：汽车销售公司；纳税筹划；方案设计当前，随着社会经济快速发展及国民经济水平的不断提高，汽车成为了人们生活中不可或缺的一部分，这给汽车销售行业发展提供了良好条件，但是与此同时，也加剧了汽车行业市场竞争。
随着汽车销售公司数量的增多，部分门店效益空间逐渐缩减，甚至面临亏损危机。
而税务改革，汽车销售公司通过合理筹划，减少自身税负。
从店面业务类型角度来说，广告宣传、会议支出和场地租赁等都包含在税务改革范畴内，两者之间有着必然的关系。
所以，汽车销售公司也被纳入到税务改革范畴中，应对新税制内容有充分了解，科学编制纳税筹划方案，实现合法避税，在减少公司纳税压力的同时，实现公司税后效益最大化，促进汽车销售公司稳定发展。
一、汽车销售公司实施纳税筹划的意义近几年，社会经济快速发展，带动汽车行业发展，汽车行业已经成为工业化时代背景下具有代表性的产业，其关联度与市场需求量在总体产业中占据重要地位。
因为汽车行业在促进社会经济增长中发挥着重要作用，其纳税行为和其他行业比较，更为重要，因此在每次汽车销售公司涉税政策调整以后，汽车销售企业纳税人将会及时对涉税项目进行修整，确保在合理合法的情况下，实现自身效益最大化。
在汽车销售公司经营发展中，通过促进税后效益提升，缓解自身税负，保证公司具有充足资金用于正常经营。
在此过程中，要求汽车销售公司科学调配经营活动中各项成本，提高成本使用效率。
税收筹划的思路、原则和步骤是什么
税收筹划的思路和步骤是什么？1、全面了解纳税人的情况纳税人是税收筹划的主体，任何税收筹划活动都是围绕纳税人进行的。
因此，在进行税收筹划之前，全面了解纳税人的情况十分有必要。
(1)基本情况。
企业的基本情况包括企业的组形式、成立日期、经营范围、经营规模、关联关系和股权架构等。
企业的组织形式、经营范围不同，其缴纳的税种也不尽相同。
如果企业是股份有限公司，其取得收入后除了要缴纳流转税外，还要缴纳企业所得税。
如果企业是个人独资企业或合伙企业，则不需要缴纳企业所得税，只需要由个人投资者缴纳个人所得税（法人合伙人需要缴纳企业所得税）。
了解了企业的基本情况后，可以做到心中有数，以便抓住主要税种进行税收筹划。
(2)财务情况。
企业的税收筹划要合法地节税，只有在全面和详细了解纳税人财务情况的基础上，才能制订出针对纳税人的税务计划，使税收筹划方案切实可行。
(3)风险态度。
节税与风险并存，节税越多的方案往往也是风险越大的方案，两者的权衡取决于多种因素，包括纳税人对风险的厌恶和偏好程度。
了解纳税人对风险的态度及对风险的承受程度，可以更好地按纳税人的要求进行税收筹划方案的设计。
2、分析纳税人的现行纳税情况在全面了解纳税人情况的基础上，进一步分析其现行纳税情况对于发现税收筹划空间和设计税收筹划方案而言是至关重要的。
企业的纳税情况主要包括涉及的税种、纳税人的类型、计税方式、适用税率、纳税申报、纳税金额、税负状况、减免税情况以及历史上是否存在违反税法的情况等，这对税收筹划方案的制定具有很大的借鉴作用。
3、熟练掌握税收相关法律规定进行税收筹划是在税法允许的范围内，选择少缴免缴或递延缴纳税款的行为。
由于税法的内容相当复杂又经常修订，而纳税人的自身条件也在不断发生变化，所以要想有效地运用税收筹划策略、实现节税目标，必须了解并熟练掌握税收法规。
除此之外，纳税人还要具备投资、生产、销售、财务、会计等方面的法律知识，懂得合法与违法的界限，从而确保税收筹划行为的合法性。
企业税收筹划方案设计
企业税收筹划方案设计方案，一般是指进行工作的具体计划或对某一问题制定的规划。
下面小编为大家搜索整理了企业税收筹划方案设计，希望对大家有所帮助。
LT集团为一间香港上市公司，注册地为英属维尔京群岛，在国内设立全资附属投资子公司，专门从事燃气业务投资、开发和运营管理的专业化燃气投资管理公司，主要业务涉及城市管道燃气建设经营。
通过与目标市场内最具实力和市场规模优势的国有燃气生产、销售和储运企业的合资合作，在近10年时间内先后在10个省49个市投资成立了四十九间控股或联营企业，年销售各类燃气亿立方米。
迄今为止，集团公司旗下的营运项目覆盖了中国内地之华东、华南、华中、西南及东北等地区，员工总数已达14200人。
LT集团因而快速成长为目前国内业务覆盖区域最广，终端用户最多，规模最大的跨区域燃气供应和服务商之一。
集团总部(即母公司或控股公司)主要从事项目投资、资本运作、企业文化与品牌建设推广、控股公司的管理与控制等，不从事具体经营活动。
集团总部下设财务部、内部审计部、策略规划部、工程部、投资评审部、公共事务部、董事会办公室、工商市务部、法律事务部、安全及风险管理部、采购部、市务及客户部、人力资源部、综合行政部、编辑部、资讯科技部等16个职能部门，并在成都市、沈阳市设立了分公司。
LT集团对各控股/联营公司的财务管理采取财务总监或财务经理委派制，并对外派财务人员进行定期述职。
LT集团财务部负责建立各控股/联营公司财务管理制度系统并负责推广，负责收集、处理各控股/联营公司的财务资料信息，同时负责收集各公司税务筹划信息，协助各公司进行税务筹划；LT 集团内部审计部受各控股/联营公司董事会委托每年对各公司进行内部审计监督并进行内控评价。
缺乏集团整体筹划系统集团对税务筹划未进行系统安排，无论在人手上，还是职能上，都未能充分体现，也未针对集团自身以及各控股/联营公司情况制定具体税务筹划方案，造成项目财务人员以及各公司财务经理凭自己的税务筹划知识与经验各显神通，未能做到好的税务筹划方案共享。
纳税筹划案例
纳税筹划案例1、案例资料：某市甲、乙两企业均为一般纳税人，甲为生产企业，乙为商业企业，甲同乙签订一项代销协议，甲委托乙代销产品，不论采取何种销售方式，甲企业的产品在市场上以1000元的价格销售，市场售价的成本率为60%。
目前拟定的代销协议中有两个可选方案：方案一：采取代销手续费方式，乙企业以每件1000元的价格对外销售，每代销一件收取代销价格20%的手续费，甲企业以每件1000元向乙企业开具增值税专用发票。
方案二：采取视同买断方式代销，甲企业按800元的协议价收取货款，乙企业在市场上仍要以1000元的价格销售甲公司的产品，实际售价与协议价之间的差额，即200元／件归乙公司所有。
假定甲的进项税额为12万元，乙企业可售出产品1000件，甲按规定取得代销清单并开具增值税专用发票。
问题：分别从甲、乙两个企业的角度来判断上述两个方案的优劣。
（除流转税及其附加外不考虑其他税费，以税前会计利润作为判断标准，以上价格均为不含税价，产品适用增值税税率为17%）【正确答案】方案一：甲应纳增值税＝1000×1000×17%－120000＝50000（元）甲应纳城建税及教育费附加=50000×（7%+3%）=5000（元）甲税前会计利润＝1000×1000×（1－20％）－1000×1000×60%-5000＝195000（元）乙应纳增值税＝1000×1000×17%－1000×1000×17%＝0（元）乙应纳营业税＝1000×1000×20％×5%＝10000（元）乙应纳城建税及教育费附加=10000×（7%+3%）=1000（元）乙税前会计利润＝1000×1000×20％－10000-1000＝189000（元）方案二：甲应纳增值税＝1000×800×17%－120000＝16000（元）甲应纳城建税及教育费附加=16000×（7%+3%）=1600（元）甲税前会计利润＝1000×800－1000×1000×60%-1600＝198400（元）乙应纳增值税＝1000×1000×17%－1000×800×17%＝34000（元）乙企业应纳城建税及教育费附加=34000×（7%+3%）=3400（元）乙税前会计利润＝（1000－800）×1000-3400＝196600（元）从甲的角度来看，方案二比方案一多3400元的税前会计利润（198400－195000），应选择方案二；从乙的角度来看，方案二比方案一多7600元的税前会计利润（196600-189000），应选择方案二。
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纳税方案设计与实施第一讲新时期税制改革的要紧内容及其对税收的阻碍一、新时期税制改革的策略、差不多原则和要紧目标1、我国新时期的税制改革采取的策略是“分步实施”第一、分步实施税收制度改革是由当前的经济体制环境决定的。
第二、分步实施税收制度改革是由当前的宏观经济形势决定的。
第三、分步实施税收制度改革是由当前的国家财政状况决定的。
2、分步实施税制改革的差不多原则按照十六届三中全会的《决定》，分步实施税收制度改革应遵循“简税制、宽税基、低税率、严征管”的差不多原则。
3、分步实施税制改革的要紧目标第一、进一步统一税法，公平税负。
第二、进一步规范和优化税收制度。
第三、进一步规范政府参与国民收入分配的方式。
第四、适度提高税收占国民生产总值的比重。
第五、促进税收与经济、社会和自然的和谐进展。
第六、进一步提高税收征管效能。
第七、合理划分中央与地点之间的税收治理权限。
二、新时期税制改革的要紧内容1、统一内外资企业所得税制（即实现两法合并）2、增值税由生产型向消费型转变3、城镇建设税费改革，在适当时机开征物业税4、进一步完善消费税制度5、个人所得税改革的要紧内容6、出口退税机制改革的要紧内容第二讲纳税方案设计与实施一、纳税方案的概念“凡事预则立，不预则废”。
那个地点“预”能够明白得为事先谋划之意。
人们要做成一件情况，事前都要有一个推测、谋划的过程，对可能显现的各种情形及其不同的结果有一个充分的估量，以便采取相应的计策，操纵事态按预期进展。
税收是国家凭借其政治权益参与国民收入分配和再分配的一种方式，是以国家为主体进行分配的活动。
税收具有强制性、无偿性、固定性的特点，固定性是指在征税之前，依法律的形式规定了课税的对象、课税额度和课税方法等，因此，纳税人对自己的纳税义务事前是可知的。
从新的经济理论进展看，政府征税是由于政府为企业提供了社会资本（例如国防开支、公共设施支出等），税收是政府投入社会资本的酬劳。
对企业来讲，税收是一种费用，企业为实现自身经济利益的最大化，进行纳税筹划来减轻税收费用，是市场竞争机制的外在表现，具有一定的合理性。
国家依法征税，企业在不违法的情形下节税这是一个问题的两个方面，更况且税法具有一定的优待和弹性，为企业纳税筹划提供了空间。
企业是以盈利为目的的经济组织，企业利润是全部收入减去成本和费用，企业把税收作为一种费用支出，在经营行为之前进行谋划减少支出也是合情合理的情况，这确实是纳税筹划。
大伙儿讲纳税筹划差不多有十几年的时刻了，这些纳税筹划差不多上不具体的、不系统的，企业难以落实。
现在，应该着力研究把纳税筹划具体落实为行动方案，用以指导企业的经营行为，这确实是纳税方案。
纳税方案是企业对筹资、投资、销售、生产、采购、经营治理的各个环节，依据税收法规的规定，在规避涉税风险的前提下，使企业税费支出相对最小化的事前具体安排。
二、纳税方案与企业预算的关系在我国，人们总是把预算治理与打算经济相提并论，认为预确实是打算经济的产物，现在是市场经济，预算治理没有必要。
事实上，预确实是企业对经营事项的事先安排，反映了人们对社会经济事物有了一定认知的情形下，能动地驾驭和改造客观事物的主观行为。
企业预确实是指在企业战略目标的指引下，为合理利用企业资源，提高企业经济效益，而对企业的生产、销售和财务等各个环节所进行的统筹安排。
实践说明预算治理与市场经济并不矛盾，市场经济更加达的国家，企业内部治理水平，专门是预算治理水平越高。
企业预确实是连接市场与企业生产的纽带，市场经济的进展对企业运用预算治理提出了更高的要求。
一个完整的企业预算包括经营预算、财务预算和资本支出预算，预算治理的这三大块所围绕的的核心确实是经济效益，企业生产经营活动的每一个环节无不涉及纳税。
纳税是企业现金净流出，企业在全面预算治理的过程中，就需要对纳税做出合理安排。
就这点而言，企业纳税方案存在于预算指标之中，成为全面预算治理的重要组成部分。
然而，全面预算治理所涉及的预算纳税指标又不是纳税方案的全部，有些纳税方案超出预算治理的范畴，例如，企业生命周期的纳税方案、企业投资项目的纳税方案、企业体制改革的纳税筹划方案等。
都要依照纳税筹划的目的单独编制。
纳税方案大体能够分为两类，一类是包含在企业预算中的纳税方案，构成了预算体系的一部分；另一类是为了特定目的而单独编制的独立纳税方案。
三、纳税方案的作用（一）和谐各部门的工作，把企业纳税筹划目标落到实处近些年，企业的纳税意识在逐步提高，认识到纳税筹划也是一种经营行为，因此，企业在进行长期规划，制定投融资、销售、生产目标时，也统筹考虑总体纳税筹划目标，制定年度纳税方案恰恰是企业总体纳税筹划目标的具体化。
企业纳税筹划具有全方位、全过程、全员性的特点，编制企业纳税方案能够使各部门的经理了解本部门在企业中的地位，本部门与其他部门的关系，为完成企业纳税方案本部门所承担的责任和义务，各部门就能够自觉地调整好自己的工作，配合其他部门共同完成企业总体的纳税筹划目标。
一个好的纳税方案并不在于把指标制定的如何完美，而在于它能够全面和谐各部门在实施这一方案过程中的关系，促进各部门之间、各部门与治理层之间的相互沟通，使整个企业和谐一致。
纳税方案最基层执行者是个人，方案的实施要求企业在履行纳税义务过程中所有部门和职员都要按照方案开展活动，这就形成企业纳税的事前操纵，防止部门之间责任不清、相互扯皮，提高企业的运作效率。
（二）提高纳税人的纳税意识，把规避企业纳税风险落到实处企业处于市场经济之中，风险无处不在，无时不有，包括经营风险和财务风险等，涉税风险也属于经营风险。
我国税法容量大，信息不对称，企业可能由于没能全面了解和把握税法而落入涉税风险之中。
企业通过制定纳税方案推测经营过程中的涉税风险，采取必要的措施加以防范，这也是企业依法纳税的表现。
企业把规避纳税风险的措施编入纳税方案，对企业治理层、各部门、有关人员无疑是一种行为规范，会使企业处于纳税零风险状态，爱护企业、法人代表及其他相关人员不触犯税法，也是纳税筹划的目的之一。
通过纳税方案，能够使企业做到经营行为规范，账目清晰，纳税申报正确，缴纳税款及时足额，不显现任何税收方面的处罚，在税收方面没有任何风险，或风险小到能够忽略不计的程度。
（三）明确各部门在纳税筹划中的工作责任，把减轻企业税收负担落到实处企业各业务部门的交易或事项使企业产生纳税义务，财会部门通过会计核算、申报、缴款履行纳税义务，企业纳税涉及企业内部各个部门。
企业制定纳税方案确实是把企业的纳税筹划总体目标分降落实到各个部门，从而使个部门明确自己在纳税筹划中的目标和任务。
企业纳税筹划总目标只有在各部门的共同努力下才能得以实现，如此能够幸免各部门为小集体利益而忽略企业总体目标。
明确目标有两个作用：一使引导，即引导企业的各项活动按预定的方案运行，防止显现偏差；二是鼓舞，即最大限度的发挥职员的积极性，力争取得最大的经济效益。
（四）考评各部门的业绩，把纳税筹划真正落到实处对各部门的业绩的考核是企业治理的一项重要内容，包括两方面的内容：一是对整个企业纳税情形的评判，包括对纳税方案科学性、合理性的评判；二是对企业内部各治理部门、每一位职员的业绩进行评判。
企业纳税方案中确定的各项指标和业务操作指令，能够作为评判部门、职职员作情形的标准，对部门和职员进行考核；同时，也要求部门和职员对实际业务与纳税方案的差异进行评判分析，依照实践进行总结，不断提高纳税方案编制的科学性和可操作性，用以指导企业的经营治理工作。
对个部门部门、职员的评判作为奖惩的依据。
四、纳税方案的编制方法（一）包含在企业预算中的纳税方案的编制企业预算治理由若干个紧密联系的环节所组成，从预算的编制开始，通过执行、操纵、考核、评判，直到兑现奖惩，环环相扣，预算编制是整个预算治理的基础和起点。
企业预算按组成内容可分为经营预算、财务预算和资本预算。
而在每种预算中都包含着预算纳税额，在运算预算纳税额时，需要对业务操作方法和计税方法加以筹划。
包含在企业预算中的纳税方案，一样应在专家的指导下，由企业预算人员编制。
1、经营预算中纳税指标的编制企业的正常运转和利润猎取依靠顺畅的生产经营活动，其中产品的销售和生产是日常经营的重要环节，包含销售、生产、成本、费用等内容的经营预确实是企业的差不多预算，在企业战略打算和差不多生产经营之间起着承上启下的作用。
经营预算包括如下内容：（1）销售预算通过对企业产品销售情形的推测，推算出预算期产品销售数量和销售单价，求出预算期的销售收入，即：销售收入=销售数量*销售单价销售预确实是经营预算的起点，销售收入是企业现金流入的要紧来源，因此，销售推测的准确度至关重要。
企业的销售行为产生流转税的纳税义务，包括增值税、营业税、消费税及其附加，企业在编制销售预算时，就要运算流转税的纳税额，为了操纵流转税的纳税额，应该考虑下列因素：企业是否到异地经营；企业是否需要推迟确认销售，能够采纳赊销、分期收款销售、托付代销，还能够利用配比原则递延确认销售等；是否存在混合销售、兼营行为；是否采取售后回购、售后回租等销售方式；自产产品、购入商品有无自用行为、捐赠活动；营业税计税营业额的税前减除。
上述因素不但会阻碍流转税额，而且，在纳税方案中还必须明确各业务部门的职责，规定具体业务操作指令。
编制《估量营业税纳税申报表》、估量增值税销项税额运算表等。
（2）生产预算依照销售预算编制生产预算。
然而，预算期的生产数量除取决于销售数量之外，还必须考虑预算期初、期末存货的数量，即保证存货对市场的供应，又不至于积压。
生产量运算公式如下：预算生产量=预算销售量+估量期末存货—估量期初存货关于生产周期长、工艺流程复杂的企业，要考虑半成品的转让是否已构成销售，可否减少销售环节，幸免多交税或重复纳税。
进口加工复出口采取何种方式：来料加工或进料加工。
（3）材料采购预算材料采购预算以生产预算为基础，考虑库存原材料的期初、期末估量库存量，运算公式如下：原材料预算采购量=生产预算需用量+估量期末库存量—估量期初库存量关于增值税一样纳税人，采购环节产生进项税额，在制定采购环节的纳税方案时应考虑下列因素：采购地点；供货方的纳税人资格；农产品采购是自行采购，依旧托付小规模纳税人采购；利用废品加工的企业废品采购方式；购销运输方式，能否取得运输发票抵扣。
采购人员操作方式、付款方法、发票的差不多要求，供货方涉税责任条款等操作指令。
编制估量增值税进项税额运算表，编制《估量增值税纳税申报表》。
（4）直截了当人工费预算在生产预算的基础上编制直截了当人工费预算表，同时运算应对职工福利费、工会经费、职工教育经费。
直截了当人工费预算额=预算生产量*单位产品工时*小时工资额工资薪金纳税方案应考虑工资支付形式：计税工资、工效挂钩、国务院事业单位工资标准、软件企业合理的工资支出。