现金流量表五大练习题
第十三章现金流量表习题
第十三章现金流量表习题第十三章现金流量表一、单项选择题1．下列现金流量比率中,最能够反映盈利质量的指标是（）。
A. 现金毛利率B.现金充分性比率C. 流动比率D.盈余现金保障倍数2．能使经营现金流量减少的项目是（）。
A．无形资产摊销B．出售长期资产利得C．存货增加D．应收账款减少3．在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（）。
A．流入量大于流出量B．流出量大于流入量C．流入量等于流出量D．不一定4．根据《企业会计准则——现金流量表》的规定，支付的现金股利归属于（）。
A．经营活动B．筹资活动C．投资活动D．销售活动5．企业采用间接法确定经营活动现金流量时，应该在净利润的基础上（）。
A．加上投资收益B．减去预提费用的增加C．减去固定资产折旧D．加上投资损失6．下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（）。
A．发行债券B．分配股利C．吸收权益性投资D．购建固定资产7. 下列各项中，属于企业现金流量表“经营活动产生的现金流量”的是( )。
A. 收到的现金股利B.支付的银行借款利息C. 收到的设备处置价款D.支付的经营租赁租金活动。
8. 当期销售商品实现收入100 000元;应收账款期初余额20 000元，期末余额50 000元;预收账款期初余额10 000元，期末余额30 000元。
销售商品、提供劳务收到的现金项目是( )。
A.50000B.90000C.110000D.1500009. 某企业2008年度发生以下业务：以银行存款购买将于2个月后到期的国债500万元，偿还应付账款200万元，支付生产人员工资150万元，购买固定资产300万元。
假定不考虑其他因素，该企业2008年度现金流量表中“购买商品、接受劳务支付的现金”项目的金额为( )万元。
A.200B.350C.650D.1 15010. 引起现金流量净额变动的项目是( )。
A. 将现金存入银行B.用银行存款购买1个月到期的债券C. 用固定资产抵偿债务D.用银行存款清偿20万元的债务11. 甲公司2009年实现营业收入为1 000万元，其中现销收入550万元，赊销收入450万元;当年收回以前年度赊销的收入380万元，当年预收货款120万元，预付货款30万元;当年因销售退回支付的现金20万元，当年购货退出收到的现金40万元，则甲公司当年销售商品提供劳务收到的现金为( )万元。
现金流量表编制课堂练习题精选全文
可编辑修改精选全文完整版现金流量表编制练习题（一）资料：某股份有限公司为工业一般纳税企业，20×7年该公司共发生如下经济业务：1、购入原材料一批，用银行存款支付货款200万元以及增值税34万元，材料已验收入库。
2、销售乙产品一批，销售价款1000万元，增值税170万元，该批产品实际成本680万元，产品已发出，款项全部收讫存入银行。
3、从银行借入2年期借款100万元，借款已存入银行。
4、购买设备300万元，以银行存款付讫，设备当即投入使用，当年折旧3万元。
5、购买专利权，支付银行存款50万元。
6、以银行存款偿还到期的应付债券100万元及利息10万元。
7、企业转让土地使用权，收到100万元存入银行，该土地使用权账面余额50万元。
按营业税率5%，应交营业税5万元。
8、企业购入新建库房一栋，建筑成本为150万元，以银行存款支付，当即交付使用。
当年计提折旧5万元。
9、企业购进一台设备，购入成本为90万元，其中：25万元以现金支付，另外65万元开具应付票据。
本年设备提取折旧5万元。
10、售出一台设备，收到现金40万元，以现金支付清理费用15万元，其账面余额为60万元，折旧20万元。
11、短期股票投资售出一部分，价款90万元存入银行，该部分成本为60万元。
12、宣告支付现金股利40万元，并以银行存款付讫。
13、用银行存款支付产品广告费15万元。
14、分配职工工资，其中生产人员20万元，车间管理人员10万元，行政管理人员10万元，在建工程人员10万元。
15、提取现金50万元，备发工资。
16、支付工资50万元。
17、根据上述职工工资总额的14%提取福利费。
18、销售乙产品一批，销售价款500万元，增值税85万元，该批产品的销售成本为340万元，款项尚未收到。
19、以银行存款偿还上年所欠货款60万元。
20、计提并支付银行借款利息3万元。
21、计提城市维护建设税15.82万元。
22、计提本年销售应负担的教育费附加6.78万元。
现金流量表分析习题
现金流量分析习题一、单项选择题：1、下列选项中，不属于现金和现金等价物具体内容是（A ）。
A．短期股票投资B．短期债券投资C．库存现金D．结算户存款2、现金流量表中现金流量的基础是（ A ）。
A．收付实现制B．权责发生制C．永续盘存制D．实地盘存制3、下列项目中，属于现金等价物的是（ C ）A．短期股票投资B．包装物C．3个月到期的债券投资D．库存商品4、下列财务活动中不属于企业筹资活动的是（ D ）。
A．发行债券B．分配股利C．吸收权益性投资D．购建固定资产5、以下属于投资活动产生的现金流量的是（ C ）。
A．吸收权益性投资收到的现金B．融资租赁所支付的现金C．收回投资所收到的现金D．支付的所得税款6、下列项目，不属于现金流量表中投资活动的是（ C ）。
A．股票投资B．购置固定资产C．购买商品D．购置无形资产7、衡量和评价偿债能力最稳健，最能说明问题的是采用（ C ）。
A．资产B．所有者权益C．现金流量D．净利润8、在企业处于高速成长阶段，投资活动现金流量往往是（ B ）。
A．流入量大于流出量B．流出量大于流入量C．流入量等于流出量D．不一定二、多项选择题：1、一项投资被确认为现金等价物必须同时具备几个条件，即（ABCD ）。
A．流动性强B．价值变动风险小C．易于转换为已知金额现金D．期限短2、下列经济事项中，不能产生现金流量的有（BD ）。
A．出售固定资产B．企业用现金购买将于3个月内到期的国库券C．投资人投入现金D．将库存现金送存银行3、（ACD ）项目形成经营活动现金流量。
A．应付账款的发生B．购买无形资产C．支付应交税金D．支付职工工资4、现金流量可以用来评价企业（ABC ）的能力。
A．支付利息B．分配股利C．偿付债务D．技术创新5、属于筹资活动现金流量的项目有（ABD ）。
A．短期借款增加B．分配股利支付的现金C．增加长期投资D．偿还长期债券三、判断题：1、经营活动产生的现金流量大于零说明企业盈利。
最新现金流量表五大练习题
一、甲公司2010年有关资料如下：（ｌ）本期产品销售收入８００００元；应收账款期初余额１００００元，期末余额３４０００元；本期预收的货款４０００元。
（２）本期用银行存款支付购买原材料货款４００００元；用银行存款支付工程用物资货款８１９００元；本期购买原材料预付货款１５０００元。
（３）本期从银行提取现金３３０００元，用于发放工资。
（４）本期实际支付工资３００００元，各种奖金３０００元。
其中经营人员工资１８０００元，奖金２０００元，在建工程人员工资１２０００元，奖金１０００元。
（５）期初未交所得税为１６００元，本期发生的应交所得税６６００元，期末未交所得税为６００元。
要求：根据上述资料，计算甲公司现金流量表中下列项目的金额，并列出计算过程（不考虑增值税）：（ｌ）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目。
（２）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目。
（３）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目。
（４）“支付的各种税费”项目。
（５）“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目。
一、参考答案（ｌ）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目=80000+（10000-34000）+4000=60000（元）。
（２）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目=40000+15000=55000（元）。
（３）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目=18000+2000=20000（元）。
（４）“支付的各种税费”项目=1600+6600-600=7600（元）。
（５）“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目=12000+1000+81900=94900（元）。
二、某商业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17％．2010年有关资料如下：（1）资产负债表有关账户年初、年末余额和部分账户发生额如下（单位：万元）：（2）利润表有关账户本年发生额如下（单位：万元）：①交易性金融资产均为非现金等价物；②出售交易性金融资产已收到现金；③应收、应付款项均以现金结算；④不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。
现金流量表考试真题及答案
1.[单项选择题]下列项目中，不符合现金流量表中现金及现金等价物概念的是( )。
A.企业银行本票存款B.企业银行汇票存款C.不能随时用于支付的存款D.企业购入3个月内到期的国债【答案】C【解析】不能随时用于支付的存款，不作为现金及现金等价物。
2.[单项选择题]下列项目中，不属于筹资活动产生的现金流量的是( )。
A.收回债券投资所收到的现金B.吸收权益性投资所收到的现金C.发行债券所收到的现金D.借入资金所收到的现金【答案】A【解析】收回债券投资所收到的现金，属于投资活动产生的现金流量。
3.[多项选择题]下列事项影响现金流量变动的项目有( )。
A.发行长期债券收到现金B.支付所欠的应付购货款C.用银行存款购买机器设备D.用银行存款购买另一家公司股票E.用固定资产对外投资【答案】ABCD【解析】用固定资产对外投资，是非现金项目之间的增减变动，不会影响现金流量的变动。
4.[多项选择题]工业企业的下列业务事项中，能够引起经营活动产生的现金流量净额发生变化的有( )。
A.向建造承包商预付工程备料款200000元B.转让土地使用权取得价款1800000元C.为职工交纳养老保险基金100000元D.用一台闲置设备换入一批原材料时支付补价50000元E.为发放工资从银行提取现金500000元【答案】CD【解析】向建造承包商预付工程备料款和转让土地使用权取得价款，属于投资活动。
为发放工资向银行提取现金，不引起现金流量净额变化。
5.[多项选择题]下列属于投资活动产生的现金流量有( )。
A.固定资产的购建和处置B.无形资产的购建和处置C.债权性投资的利息收入D.以现金形式收回的投资本金E.收到联营企业分回的利润【答案】ABCDE【解析】上述选项，均属于投资活动产生的现金流量。
6[2002年单选题]甲公司2001年度发生的管理费用为2200万元，其中：以现金支付退休职工统筹退休金350万元和管理人员工资950万元，存货盘亏损失25万元，计提固定资产折旧420万元，无形资产摊销200万元，计提坏账准备150万元，其余均以现金支付。
现金流量表习题及参考答案剖析
现金流量表练习题及参考答案一、单选题：1. 编制现金流量表时，企业的罚款收入应在（）项目反映。
A．“销售商品、提供劳务收到的现金”B．“收到的其他与经营活动有关的现金”C．“支付的其他与经营活动有关的现金”D．“购买商品、接受劳务支付的现金[答案]: B[解析]: 企业的罚款收入应在“收到的其他与经营活动有关的现金”项目反映。
2. 下列各项中，属于经营活动产生的现金流量的是（）A．销售商品收到的现金B．发行债券收到的现金C．发生筹资费用所支付的现金D．分得股利所收到的现金[答案]: A[解析]: 发行债券收到的现金、发生筹资费用所支付的现金、分得股利所收到的现金是筹资活动产生的现金流量。
3. （）在“支付给职工以及为职工支付的现金”项目中反映。
A．支付给企业销售人员的工资B．支付的在建工程人员的工资C．企业支付的统筹退休金D．企业支付给未参加统筹的退休人员的费用[答案]: A[解析]: 企业支付的统筹退休金以及未参加统筹的退休人员的费用应在“支付的其他与经营活动有关的现金”中反映；支付的在建工程人员的工资应在“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”中反映。
4. 应收票据贴现属于（）。
A．经营活动产生的现金流量B．投资活动产生的现金流量C．筹资活动产生的现金流量D．不涉及现金收支的筹资活动[答案]: A[解析]: 应收票据贴现属于经营活动产生的现金流量。
5. 在下列事项中，（）不影响企业的现金流量。
A．取得短期借款B．支付现金股利C．偿还长期借款D．以固定资产对外投资[答案]: D[解析]: 以固定资产对外投资，不涉及现金及等价物，所以不影响企业的现金流量。
6. 企业偿还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为（）项目填列。
A．偿还债务所支付的现金B．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金C．补充资料D．偿还借款所支付的现金[答案]: B[解析]: 企业偿还的长期借款利息，在编制现金流量表时，应作为“分配股利、利润或偿付利息所支付的现金”项目填列。
现金流量表练习
【计算题1】2015 年度，甲公司涉及现金流量的交易或事项如下：（1）收到联营企业分派的现金股利250 万元；（2）收到上年度销售商品价款500 万元；（3）收到发行债券的现金5000 万元；（4）收到增发股票的现金10000 万元；（5）支付购买固定资产的现金2500 万元；（6）支付经营租赁设备租金700 万元；（7）支付以前年度融资租赁设备款1500 万元；（8）支付研究开发费用5000 万元，其中可以资本化的金额为2000 万元。
要求：（1）计算经营活动现金流入金额；（2）计算经营活动现金流出金额；（3）计算投资活动现金流入金额；（4）计算投资活动现金流出金额；（5）计算筹资活动现金流入金额；（6）计算筹资活动现金流出金额；【计算题2】甲公司2015 年发生有关交易或事项如下：（1）出售固定资产收到现金净额60 万元。
该固定资产的成本为90 万元，累计折旧80 万元，未计提减值准备。
（2）以现金200 万元购入一项无形资产，本年摊销60 万元，其中40 万元计入当期损益，20 万元计入在建工程的成本；（3）以现金2500 万元购入一项固定资产，本年计提折旧500 万元，全部计入当期损益；（4）存货跌价准备期初余额为零，本年度计提存货跌价准备920 万元；（5）递延所得税资产期初余额为零，本年因计提存货跌价准备确认递延所得税资产230 万元；（6）出售本年购入交易性金融资产，收到现金200 万元。
该交易性金融资产的成本为100 万元，持有期间公允价值变动收益为50 万元；（7）期初应收账款为1000 万元，本年度销售产品实现营业收入6700 万元，本年度因销售商品收到现金5200 万元，期末应收账款为2500 万元。
甲公司本年度实现净利润6500 万元。
要求：（1）计算本期销售商品收到现金；（2）计算经营活动现金流量净额；（3）计算投资活动现金流入金额；（4）计算投资活动现金流出金额；【计算3】资料一：甲公司的主营业务是销售商品，当年利润表中“营业收入”为 5 150 万元，销项税发生额为765 万元。
现金流量表的五个练习(答案).doc
现金流量表的五个练习(答案)现金流量表的五个练习一、XXXX甲公司相关信息如下:(1)本期销售收入8万元；应收账款的期初余额为1万元，期末余额为3.4万元。
这段时间的预付款是4000元。
(2)银行存款用于支付4万元购买原材料。
用银行存款支付81900元建筑材料；本期采购原材料预付款15000元。
(3)本期从银行提取现金3.3万元用于支付工资。
(4)本期实际支付工资3万元，各类奖金3000元。
其中，操作人员工资18000元，奖金2000元，在建工程人员工资12000元，奖金1000元。
(5)期初未缴纳所得税1600元，本期应缴纳所得税6600元，期末未缴纳所得税600元。
要求:根据以上信息，计算甲方现金流量表中以下项目的金额，并列出计算过程(不含增值税):"销售货物和提供服务所得现金"项目。
(2)“购买货物和接受劳务的现金”项目。
(3)“支付给员工和为员工支付的现金”项目。
(4)“各种税费缴纳”项目。
(5)“购买和建造固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目。
一、参考答案(1)“销售商品和提供劳务收到的现金”项目=80，000(10，000-一、XXXX甲公司相关信息如下:(1)本期销售收入8万元；应收账款的期初余额为1万元，期末余额为3.4万元。
这段时间的预付款是4000元。
(2)银行存款用于支付4万元购买原材料。
用银行存款支付81900元建筑材料；本期采购原材料预付款15000元。
(3)本期从银行提取现金3.3万元用于支付工资。
(4)本期实际支付工资3万元，各类奖金3000元。
其中，操作人员工资18000元，奖金2000元，在建工程人员工资12000元，奖金1000元。
(5)期初未缴纳所得税1600元，本期应缴纳所得税6600元，期末未缴纳所得税600元。
要求:根据以上信息，计算甲方现金流量表中以下项目的金额，并列出计算过程(不含增值税):"销售货物和提供服务所得现金"项目。
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一、甲公司2010年有关资料如下：
（ｌ）本期产品销售收入８００００元；应收账款期初余额１００００元，期末余额３４０００元；本期预收的货款４０００元。
（２）本期用银行存款支付购买原材料货款４００００元；用银行存款支付工程用物资货款８１９００元；本期购买原材料预付货款１５０００元。
（３）本期从银行提取现金３３０００元，用于发放工资。
（４）本期实际支付工资３００００元，各种奖金３０００元。
其中经营人员工资１８０００元，奖金２０００元，在建工程人员工资１２０００元，奖金１０００元。
（５）期初未交所得税为１６００元，本期发生的应交所得税６６００元，期末未交所得税为６００元。
要求：根据上述资料，计算甲公司现金流量表中下列项目的金额，并列出计算过程（不考虑增值税）：
（ｌ）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目。
（２）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目。
（３）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目。
（４）“支付的各种税费”项目。
（５）“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目。
一、参考答案
（ｌ）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目=80000+（10000-34000）+4000=60000（元）。
（２）“购买商品、接受劳务支付的现金”项目=40000+15000=55000（元）。
（３）“支付给职工以及为职工支付的现金”项目=18000+2000=20000（元）。
（４）“支付的各种税费”项目=1600+6600-600=7600（元）。
（５）“购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金”项目=12000+1000+81900=94900（元）。
二、某商业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17％．2010年有关资料如下：
（1）资产负债表有关账户年初、年末余额和部分账户发生额如下（单位：万元）：
（2）利润表有关账户本年发生额如下（单位：万元）：
①交易性金融资产均为非现金等价物；
②出售交易性金融资产已收到现金；
③应收、应付款项均以现金结算；
④不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。
要求：计算以下现金流入和流出（要求列出计算过程，答案中的金额单位用万元表示）：（1）销售商品、提供劳务收到的现金；
（2）购买商品、接受劳务支付的现金；
（3）支付的各项税费；
（4）收回投资所收到的现金；
（5）取得投资收益所收到的现金；。