卷烟销售及会计核算管理办法
香烟管理制度
香烟管理制度一、引言香烟是一种易燃易爆的物品，它的使用和管理关系到人民群众的生命财产安全，也是社会风气和文明程度的一项重要体现。
为了有效管理香烟的生产、销售和使用，保障公共利益和个人权益，特制定本管理制度。
二、香烟的生产和销售管理1. 生产方面：生产厂家必须取得相关资质并按照国家标准进行生产。
在生产环节要保持整洁卫生，防止火灾和爆炸事故的发生。
对于不合格产品必须及时处理，不得流入市场。
2. 销售方面：销售渠道必须有资质，经过许可的渠道进行销售。
未经许可销售的香烟商品一经查实将面临严厉处罚，并要求立即停止销售。
三、香烟的使用管理1. 未成年人不得购买香烟，任何单位和个人不得向未成年人出售香烟。
对于教唆未成年人吸烟的行为，将予以惩罚。
2. 在公共场所吸烟必须遵守相关法规，不能在禁止吸烟的场所吸烟。
对于违规吸烟行为，将立即进行劝阻，并可以对违规者进行处罚。
3. 吸烟者必须注意消防安全，禁止在危险场所吸烟，一旦发生火灾必须立即熄灭香烟并按照安全规定进行疏散。
四、香烟的宣传管理1. 香烟广告宣传必须符合法律法规，不得使用虚假广告和夸大宣传，不得对未成年人进行宣传推广。
2. 对于香烟危害的宣传必须真实准确，不得对香烟风险进行隐瞒和包装美化。
五、香烟的税收管理1. 香烟生产和销售必须按照国家规定进行缴税，不得有任何逃税行为。
同时，对于走私香烟的行为也要加大查处力度。
2. 对于合法的香烟生产企业和销售商，鼓励他们按照规定进行税收缴纳。
同时，也要对于纳税良好的企业和商家给予相应的奖励。
六、香烟的检验和监管1. 香烟产品必须按照国家标准进行质量检验，并对于不合格产品进行处置。
对于生产和销售不合格产品的企业要进行严厉处罚。
2. 各级监管部门要加强对香烟市场销售和使用的监管，对于违规行为要及时处理。
并开展宣传教育，提高公众对香烟管理制度的认识。
七、香烟与健康宣传1. 加强对香烟危害的宣传教育，提高公众对吸烟危害的认识。
卷烟销货款管理制度模版
卷烟销货款管理制度模版一、目的及范围本制度旨在规范卷烟销货款的管理，确保销货款的安全性、可靠性和及时性。
适用于公司内部销货款的收付管理。
二、销货款账务管理1.销售订单确认销售部门接收客户的订单后，应及时确认订单的有效性和准确性。
确认后将订单信息录入系统，并将订单交由财务部门进行处理。
2.销货款发票开具根据销售订单的情况，财务部门按照相关规定开具销货款发票。
发票信息应准确无误，包括销售方名称、纳税人识别号、地址电话、购买方名称、纳税人识别号、地址电话、货物名称、规格型号、数量、单价、金额、税额等内容。
3.销货款收款销售部门在收到客户付款后，应及时将收款凭证和相关销售订单信息提交财务部门。
财务部门核对收款凭证和销售订单信息的一致性后，将收款登记入系统，并进行记账处理。
4.销货款核对与对账财务部门每月对销货款的收付情况进行核对和对账。
核对过程中，应仔细比对销售订单、收款凭证、发票等相关资料，并逐项核对金额的一致性。
5.销货款存储与保管收到客户付款后，财务部门应将销货款存入公司指定的银行账户，并妥善保管相关银行凭证和原始票据。
6.销货款支付财务部门根据合同约定和相关规定，将应付款项按时支付给供应商。
支付过程中，财务部门应核对付款凭证和相关合同、发票等资料的一致性。
三、风险与控制1.内部风险控制（1）分工制度：明确销售部门和财务部门的职责分工，确保销货款的收付工作有序进行。
（2）权限控制：对销货款的收款、付款等操作进行权限限制，确保只有授权人员可以进行相关操作。
（3）内部审计：定期进行内部审计，检查销货款管理过程中可能存在的问题和风险，及时采取纠正措施。
2.外部风险控制（1）客户信用评估：在建立业务关系前，对客户进行信用评估，确保销货款风险可控。
（2）签订合同：与客户签订明确的合同，明确收款条款和付款条款，确保销货款的合法性和安全性。
（3）风险预警：设置风险预警机制，及时发现可能存在的风险，并采取相应的防范和应对措施。
烟草行业商业企业卷烟物流费用管理办法和核算规程
国家烟草专卖局关于印发《烟草行业商业企业卷烟物流费用管理办法和核算规程》的通知（国烟财[2006]812）812号2006年11月16日印发）各省级局（公司）：现将《烟草行业商业企业卷烟物流费用管理办法和核算规程》印发给你们，请各单位制订具体实施细则，认真贯彻落实。
国家烟草专卖局二00六年十一月十五日烟草行业商业企业卷烟物流费用管理办法和核算规程为了加强烟草行业商业企业卷烟物流费用管理，规范会计核算，提高企业管理水平，根据《中华人民共和国会计法》及财政部发布的《企业会计制度》等现行法律、法规以及中国烟草总公司制订的《烟草企业成本费用管理办法》、《烟草企业成本费用核算规程》，结合烟草行业商业企业卷烟物流特点，制定本办法和规程。
第一条卷烟物流费用是指烟草商业企业在卷烟和雪茄烟购进、调拨、储存和销售等实体流动过程中，所耗费的各项资源的货币表现，是包装、装卸、搬运、运输、储存、卷烟物流信息等各个环节所支出的人力、物力和财力的总和。
第二条卷烟物流费用管理办法和会计科目设置、核算方法、报表格式由中国烟草公司统一制订。
第三条企业应建立健全物流费用核算管理责任制，加强物流费用的核算和管理。
财务部门负责组织实施卷烟物流费用的核算，定期编制卷烟物流费用报告，反映特定的会计主体一定时期内发生的卷烟物流费用状况。
各企业必须配备物流费用会计核算人员，由主管企业财务部门委派，也可根据管理需要，在物流中心设置会计机构。
第四条企业应建立健全物流费用原始记录、各项商品和财产物资的收发、领退、计量与验收制度。
第五条企业应制订科学合理的物流费用定额，实行定额管理办法。
第六条卷烟物流费用定额指标范围及测算方法。
卷烟物流费用定额指标的确定是卷烟物流费用预算管理的基础。
各企业按卷烟物流费用的不同特点制订相应的定额。
卷烟物流费用分为变动费用和固定费用。
㈠卷烟物流费用的变动费用主要指随企业卷烟物流业务量变化而变化的费用，主要包括运输费、燃油费、修理费、过路过桥费、装卸费、保管费、商品损耗、包装费等。
香烟经营规章制度模板范文
香烟经营规章制度模板范文第一章总则第一条根据国家有关法律法规和行业管理规定，为了规范香烟经营活动，维护市场秩序，保障消费者权益，制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于从事香烟经营的企业或个体经营者，包括批发和零售业务。
第三条香烟经营者应当依法经营，遵守诚实信用、公平竞争的原则，加强内部管理，提高服务质量，确保香烟销售安全、卫生。
第四条香烟经营者应当根据经营地的实际情况，合理制定管理制度，规范经营行为，提高经营效益。
第五条香烟经营者应当定期对本规章制度进行检查，发现问题及时整改，确保规章制度的执行有效。
第二章经营许可第六条香烟经营者应当依法申请香烟经营许可证，未取得许可证或许可证过期的，不得从事香烟经营活动。
第七条香烟经营者应当按照有关法律法规和行业管理规定的要求，向主管部门提交申请材料，并按规定缴纳费用。
第八条香烟经营者应当保持许可证的完整性，不得涂改、转借、转让或者伪造许可证。
第九条香烟经营者应当遵守有关规定，确保经营场所符合卫生、安全要求。
第十条香烟经营者应当定期向主管部门报送相关经营信息，确保经营活动的合法、稳定。
第三章经营行为第十一条香烟经营者应当按照法律法规和行业管理规定，合法采购、销售香烟，禁止销售假冒伪劣产品。
第十二条香烟经营者应当建立健全库存管理制度，严格执行采购、入库、销售等流程，确保库存产品的质量安全。
第十三条香烟经营者应当加强员工培训，提高员工的业务水平和服务意识，确保消费者能够得到满意的服务。
第十四条香烟经营者应当依法履行税收义务，及时足额缴纳税款，不得逃避税收监管。
第十五条香烟经营者应当公布价格信息，不得串通、哄抬价格，不得实施价格歧视。
第十六条香烟经营者应当加强对风险防范意识，防范火灾、盗窃、抢劫等安全事件的发生，确保经营场所的人员和财产安全。
第四章经营管理第十七条香烟经营者应当建立健全内部管理制度，明确组织架构、职责权限和工作流程，确保对经营活动的有效监督和控制。
第十八条香烟经营者应当进行定期的库存盘点，保证库存数据的准确性和及时性。
卷烟销货款管理制度范本
卷烟销货款管理制度范本一、概述本制度旨在规范卷烟销货款的管理工作，确保销货款的安全、准确、及时到账，并有效防范风险，维护财务的正常运作。
二、发货流程与单据管理1. 销售部门根据客户订单出具发货通知单，并与财务部门确认后进行发货。
2. 财务部门按照发货通知单开具销售发票，并在销售发票上注明开票日期、发货日期和销货款到账截止日期。
3. 销售发票和发货通知单由财务部门妥善保管，并按时归档。
三、客户付款管理1. 客户在规定的销货款到账截止日期前，应根据销售发票上的开票日期和金额，将款项及时汇入指定的公司账户。
2. 财务部门每日核对公司账户的收款情况，及时更新销货款的到账情况。
3. 如发现有未按时付款的客户或付款金额与销售发票不符的情况，财务部门应及时与销售部门联系，并跟进协调解决。
四、账务处理与记录1. 财务部门每日对到账款进行核对，并及时登记入账。
2. 登记入账时，应仔细核对销售发票号码、金额、客户名称等信息，确保准确性。
3. 销货款入账后，财务部门将相应的收款凭证或银行回单归档保存，作为销货款收入的凭证。
五、退货与退款处理1. 如遇客户退货的情况，销售部门应及时与客户沟通并协商解决，并在退货后及时办理退货手续。
2. 财务部门收到退货和相关退货手续后，应及时将退款金额返还给客户，并妥善记录相关账务信息。
六、催款与逾期处理1. 销售部门负责与客户进行催款工作，了解客户付款情况，并及时将催款情况反馈给财务部门。
2. 如客户逾期未付款，财务部门应及时与销售部门沟通，确定催款措施，并按公司规定的程序进行催款工作。
3. 若逾期客户仍未付款，财务部门可按照公司规定采取相应的法律手段进行追款，并及时向上级汇报。
七、安全防范与风险控制1. 财务部门应加强对账户安全的管理工作，确保账户的安全性和准确性，并定期对账户进行检查和审计。
2. 销货款相关的文书、凭证等应进行密封保存，确保其不被泄露或丢失。
3. 财务部门应及时关注行业风险和公司内部风险，制定相关的风险防范措施，确保销货款的安全。
关于构建县级卷烟营销部会计核算体系的思考
关于构建县级卷烟营销部会计核算体系的思考□霍宏建【摘要】在市公司统一会计核算体制下，构建县级卷烟营销部会计核算体系是烟草行业加强精细化管理和预算管理的必然要求，是提高营销部自身管理水平的基本前提，具有十分重要的作用。
【关键词】烟草企业；烟草营销；会计核算【作者简介】霍宏建，（1975 ），男，河北省烟草专卖局（公司）会计县级烟草公司撤销法人资格、改制为营销部以来，财务会计工作发生了很大变化。
营销部不再是一级核算主体，大部分会计核算和财务管理工作转移到了市公司。
这对于全区统一会计核算标准、提高会计信息质量，加强财务集中管理等发挥了重要作用。
但是，由于营销部为报账制单位，只对备用金和重点费用进行辅助核算，不对其他经济业务进行会计处理，不编制完整的会计报表，制约了营销部自身管理水平的提高，也不适应行业加强精细化管理和预算管理的要求。
因此，在市公司统一会计核算体制下，构建营销部会计核算体系显得尤为重要。
营销部会计主要以收付实现制为基础，对营销部各项经济业务和活动进行全面、系统、连续的核算和监督，包括资产、负债、净资产、收入和支出经济事项的会计处理以及会计报表的编制。
一、资产营销部资产是指营销部实际拥有或者控制的经济资源总和，包括现金、银行存款、应收款项、存货、固定资产和无形资产等。
（一）现金和银行存款的核算。
收到市公司拨付的备用金或专项资金时，借记“银行存款”，贷记“拨入备用金”或“拨入专项资金”。
备用金是为了满足营销部日常零星开支，市公司按照核定的金额一次性预先拨付的资金，在指定的开支范围内，营销部可自行决定开支用途；专项资金是市公准确反应期刊信息，更好地为读者服务，必须对那些书目著录级别较低的记录进行修改补充，尽可能采用详编级著录。
新增期刊的书目组织。
对于新增的期刊，要及时进行编目处理，以便进行管理和使用。
由于新增加的期刊如果进行自行编目会有一定的困难，而且数据很难全面准确，因此期刊编目应充分利用较标准的外来数据库信息，这样可以提高书目的质量和编目速度。
烟草商业企业会计核算管理制度
目录第一部分总则......................................................................................... 错误!未定义书签。
第一章基本要求 ................................................................................. 错误!未定义书签。
第一节会计信息质量要求.............................................................. 错误!未定义书签。
第二节会计核算基本要求.............................................................. 错误!未定义书签。
第三节会计核算方式...................................................................... 错误!未定义书签。
第二章会计政策 ................................................................................. 错误!未定义书签。
第一节主要会计政策及其变更...................................................... 错误!未定义书签。
第二节会计估计变更和会计差错更正.......................................... 错误!未定义书签。
第三章组织形式 ................................................................................. 错误!未定义书签。
第一节会计核算组织形式.............................................................. 错误!未定义书签。
烟草行业工业企业成本费用核算办法
烟草行业工业企业成本费用核算办法第一章总则第一条为加强卷烟工业企业成本费用管理，规范会计核算，真实、准确、完整的提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》，财政部《企业财务通则》（财政部令第41号）、《企业会计准则——基本准则》（财政部令第33号）、《工业企业会计制度》（（92）财会第67号），中国烟草总公司（以下简称总公司）有关规定，结合卷烟工业企业特点和要求，制订本办法。
第二条本核算办法适用于总公司所属各省级工业公司及卷烟厂等卷烟工业企业（以下简称各企业）。
第二章成本费用核算的任务、原则和要求第三条成本费用核算的基本任务（一）全面核算：严格遵守国家各项财经法规，全面核算生产经营过程中所发生的各项成本费用支出，促进各企业降低成本费用。
（二）全员参与：以全员参与为基础，及时、准确的进行成本费用全过程核算，为进行成本费用预测和决策、制订和考核成本费用预算提供资料。
（三）全程控制：及时、准确的进行成本费用分析和考核，分清经济责任，促进各企业改善经营管理状况，提高经济效益。
（四）痕迹管理：对各个成本核算对象实现动态管理，全过程计量、记录成本数据，积累成本核算原始资料和数据，做到有据可查。
第四条成本费用核算的原则（一）可靠性：各企业要以实际发生的交易或事项为依据进行确认、计量和报告，如实反映各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。
（二）相关性：各企业提供的会计信息要与财务报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况做出评价或者预测。
（三）可理解性：各企业提供的会计信息要清晰明了，便于财务报告使用者理解和使用。
（四）可比性：各企业提供的会计信息要相互可比。
同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，要采用一致的会计政策，不得随意变更。
确需变更的，要在附注中说明；不同企业发生的相同或者相似的交易或者事项，要采用规定的会计政策，确保会计信息口径一致、相互可比。
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卷烟销售及会计核算管理办法
为了加强总分厂间卷烟销售的统一管理，满足省内卷烟网上交易要求，规范总厂与零陵卷烟分厂（以下简称分厂）卷烟购销程序及会计核算行为，根据国家烟草专卖局《关于规范卷烟工业企业联营加工卷烟会计核算等有关问题的通知》（国烟财会[2004]44号）文件要求，制定本办法。
一、卷烟调拨程序
第一条零陵分厂卷烟销售业务纳入总厂统一管理，所生产的计划销往省内的卷烟，采取联营加工回购的方式，全部开票销往总厂，由总厂统一安排网上交易。
第二条由零陵分厂印制《常德卷烟厂卷烟调拨单》，专为零陵分厂与各烟草公司办理卷烟调拨及发货使用，调拨单一式六联，第一联分厂存根联、第二联分厂开票联、第三联总厂开票联、第四联发货联、第五联出厂联、第六联随货同行联。
第四联和第六联由分厂分别办理卷烟发货和专卖准运手续。
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第三条零陵分厂按原有程序办理卷烟产成品的缴库及统计报表工作，每天上午十点前以传真或电子文档方式，向总厂卷烟销售处计划储运部报送前一日《常德卷烟厂零陵分厂产成品收、发、存日报表》，以利总厂销售储运部全面掌握分厂产销存情况。
第四条总厂销售储运部根据零陵分厂产成品库存情况，结合销售计划和所签合同情况，主动与零陵分厂衔接卷烟销售事宜；零陵分厂依据与总厂商定的卷烟销售计划，组织卷烟销售开票、发货、运输等工作。
其“开票”，系指日常按照每批次的销售发货情况，开具《常德卷烟厂卷烟调拨单》，并按该调拨单规定的内容、作用要求办理相关手续，其“发货”、“运输”等工作按原有操作程序不变。
第五条零陵分厂开出《常德卷烟厂卷烟调拨单》后，应于次日上午九点以前将第三联（已确认发货）传递给总厂销售处储运部，总厂在收到《常德卷烟厂卷烟调拨单》的当日，采取一单对一单的方式，对外开具销售增值税发票。
第六条由零陵分厂印刷《常德卷烟厂零陵卷烟分厂卷烟发货验讫单》，验讫单一式三联，第一联为分厂存根联、第二联为验货回执联，第三联为运费结算联。
分厂送货后，应要求司乘人员取得各烟草公司的验讫单，并将第二联月度汇集后随增值税发票一起传递给总厂财务管理处，以此作为总厂对各烟草—2—
公司收款的依据；零陵分厂负责所送卷烟的运费结算。
第七条每月28日（每月提前两天，不含节假日），零陵分厂财务部、成品库，分别根据《常德卷烟厂卷烟调拨单》第二联（开票联）与成品库第四联（发货联）汇总核对，总厂财务处、销售储运部分别根据实际开出的增值税发票和《常德卷烟厂卷烟调拨单》第三联汇总核对，分厂内部、总厂内部核对后，再进行分厂与总厂的核对，当完全核实无误后，由分厂向总厂根据各品种、数量的汇总数开具最后一次增值税专用发票。
第八条为使总分厂间有足够的时间对帐，以确保每月总分厂间数据相符，零陵分厂每月28日（每月提前两天，不含节假日）后，不再开具《常德卷烟厂卷烟调拨单》，原则上要求不再发货。
零陵分厂每旬向总厂开具一次增值税专用发票，并派专人将发票联与抵扣联送达至总厂财务管理处，且做好发票的交接手续，发票传递的截止日为每月29日（每月提前1天，不含节假日）。
二、会计核算要求
第九条为了与《常德卷烟厂零陵卷烟分厂财务管理与会计核算暂行办法》保持一致，总厂对零陵分厂的卷烟货款结算通过“其他应收款—零陵分厂—卷烟货款”会计科目核算（集团财务系统运行时通过“内部往来”核算），零陵分厂对总厂的结算通过“其他应付款—总厂—卷烟货款”会计科目核算。
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第十条分厂调往总厂的卷烟价格与总厂销往各烟草公司的卷烟价格必须完全一致。
第十一条零陵分厂除了改变只与总厂发生销售往来业务外，其他仍按原有正常的生产经营程序进行帐务处理，包括产销量核算、收入核算、纳税申报、税费计提缴库等保持原方式不变。
因卷烟价格一致，增值税的销项与进项一致，因分厂缴纳了消费税，总厂不再重复计缴消费税以及城建税和教育费附加。
第十二条分厂的会计处理。
1．零陵分厂开具《常德卷烟厂卷烟调拨单》时，财务部与成品库只作详细备查登记，不作会计帐务处理。
2．向总厂汇总开具增值税发票时确认收入，同时凭总厂收款收据确认往来。
借：其他应付款—总厂—卷烟货款，货：产品销售收入及税费。
3．收到总厂转入卷烟货款时，借：银行存款，贷：其他应付款—总厂—卷烟货款。
第十三条总厂的会计处理
1．总厂收到零陵分厂《常德卷烟厂卷烟调拨单》第三联时，由销售储运部对各烟草公司开出增值税发票，财务处办理收款手续及帐务处理。
借：应收帐款—XXX烟草公司，贷：应交税金—应交增值税—增值税销项，贷：其他业务收入—（品牌、数量）。
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2．总厂收到零陵分厂销售增值税发票时应及时向分厂开具收款收据。
会计处理为借：其他业务支出—（品牌、数量），借：应交税金—应交增值税—增值税进项，贷：其他应收款—零陵分厂—卷烟货款。
3．总厂收到各烟草公司支付的卷烟货款时，借：银行存款，贷：应收帐款—XXX烟草公司。
4．总厂向零陵分厂支付卷烟货款时，借：其他应收款—零陵分厂—卷烟货款，贷：银行存款。
5．总厂月末结转时，借：其他业务收入—（品牌、数量），贷：本年利润；同时，借：本年利润，贷：其他业务支出—（品牌、数量）。
三、相关要求
第十四条总分厂间销售部门应加强日常工作衔接，财务部门应加强对卷烟品种、数量、收入及往来款项的核对，确保数据相符。
第十五条本办法实施前，零陵分厂与省内各烟草公司的销售货款由零陵分厂负责收回，总厂卷烟销售处协助。
第十六条实行本办法后，各相关烟草公司不再向零陵分厂索取发票，而从总厂财务处销售核算组取得发票，相应地销售货款的结算由总厂负责回笼和核算。
第十七条为了清晰总分厂与省内各烟草公司的往来帐
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目，总分厂间应加强对新老应收货款明细的沟通与衔接，分厂应抓紧清理、催收原应收销货款。
第十八条本办法实施后，零陵分厂扔按原有程序编制和上报各类会计报表（省内销售的“卷烟流向表”由总厂财务管理处报送）。
第十九条本办法仅适用于零陵分厂省内卷烟调拨。
第二十条本办法修订权属厂部，财务管理处、卷烟销售处负责解释。
第二十一条本办法自2005年7月1日起施行。
二OO五年六月十七日（此件可上网）
常德卷烟厂办公室2005年6月27日印发打字：潘萍校对：朱玲（共印15份）
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