2017年营改增税率表(2017年7月1日)
2017年7月1日增值税减免政策
2017年7月1日增值税减免政策简并税率政策对纳税人最直接的影响就是降低税负。
2017年7月1日是一个神奇的日子，对于每一个财会人都需要关注的日子。
增值税税收的新政策有哪些是可以关注的地方。
小编给大家整理了关于2017年7月1日增值税减免政策，希望你们喜欢!2017年7月1日起增值税减税政策增值税税率7月1日起四档并三档税负降低可通过价格传导惠及居民就在下周六(7月1日)简并增值税税率有关政策即将正式实施的前夕，昨日(6月21日)，国家税务总局所得税司司长邓勇、货物和劳务税司副司长林枫作客中国政府网，介绍六项减税政策相关落实情况。
在新的增值税税率正式实施后，原销售或者进口货物适用13%税率的将全部降至11%，涉及农产品、天然气、食用盐、图书等23类产品;此外，按照17%税率征税的农产品深加工企业购入农产品维持原扣除力度不变，避免税负增加。
林枫表示，为实现增值税税收中性目标，各国普遍追求更简明的增值税税制，简并税率、减少优惠、拓宽税基已成为国际增值税制度发展的趋势和主流。
可降低居民基本生活成本简并税率政策对纳税人最直接的影响就是降低税负。
以广州为例，经初步测算，该项新政将惠及广州市2.5万户纳税人，主要集中在批发、零售业，预计每年可为纳税人减负5.01亿元，有助于增强企业扩大发展的动力，并形成传导效应，进一步促进经济发展。
相关行业则直接享受到税收减少的利好。
广州东兴农副产品加工有限公司主要从事坚果类农产品的简单加工、批发工作，法定代表人曹英财对记者表示：“新政策取消了13%的增值税税率，原适用13%税率的货物，适用11%的税率。
预计公司2017年下半年收入1500万元，根据这一政策规定，销项税额对比调整税率前直接减少了30万元。
”增值税简并税率之后，减税效果最终会传导至终端消费，使消费者享受到实实在在的好处。
“销售燃气的税率从13%下降为11%，我们公司今年可以节省增值税大约50万元。
”广州新奥燃气有限公司财务负责人卢笃强透露。
2017年增值税最新税率表
2017年增值税最新税率表编辑丨彼岸花小规模纳税人应税行为及具体范围：包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税劳务（财政部和国家税务总局另有规定的除外）增值税税率为征收率3%。
原增值税一般纳税人销售或者进口的货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务，增值税税率17%。
粮食、食用植物油、鲜奶；自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油、液化气、天然气、沼气、居民煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；国务院规定的其他货物；农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版物；二甲醚；食用盐；增值税税率11%。
出口货物增值税税率0%。
一般纳税人销售服务交通运输服务——陆路运输服务（铁路运输服务、其他陆路运输服务）；水路运输服务（程租服务、期租服务）；航空运输服务（航空运输的湿租业务）增值税税率11%。
邮政服务——邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务增值税税率11%。
电信服务——基础电信服务11%；增值电信服务增值税税率6%。
建筑服务——安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务11%。
金融服务——贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让6%。
现代服务研发和技术服务——研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务6%。
信息技术服务——软件服务、电路设计与测试服务、业务流程管理服务、信息系统增值服务6%。
文化创意服务——设计服务、知识产权服务、广告服务、会议展览服务6%。
物流辅助服务——航空服务、港口码头服务、货运客运站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、收派服务6%。
租赁服务——有形动产融资租赁服务17%。
不动产融资租赁服务11%；有形动产经营租赁服务17%；不动产经营租赁服务11%。
鉴证咨询服务——认证服务、鉴证服务、咨询服务6%。
广播影视服务——广播影视节目（作品）制作服务、广播影视节目（作品）发行服务、广播影视节目（作品）播映服务6%。
财税2017年37简并征收增值税政策
财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知财税〔2017〕37号全文有效成文日期：2017-04-28 各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财务局：自2017年7月1日起，简并增值税税率结构，取消13%的增值税税率。
现将有关政策通知如下：一、纳税人销售或者进口下列货物，税率为11%：农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物。
上述货物的具体范围见本通知附件1。
二、纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：（一）除本条第（二）项规定外，纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额；取得（开具）农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。
（二）营业税改征增值税试点期间，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工17%税率货物的农产品维持原扣除力度不变。
（三）继续推进农产品增值税进项税额核定扣除试点，纳税人购进农产品进项税额已实行核定扣除的，仍按照《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号）、《财政部国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》（财税〔2013〕57号）执行。
其中，《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》（财税〔2012〕38号印发）第四条第（二）项规定的扣除率调整为11%；第（三）项规定的扣除率调整为按本条第（一）项、第（二）项规定执行。
增值税税率、征收率一览表(截至2017年7月)
农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食 用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农 机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、 杂志、音像制品、电子出版物。
销售无形资产 销售不动产
餐饮住宿服务 居民日常服务 其他生活服务 是指转让无形资产所有权或者使用权。 无形资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权 是指转让不动产所有权. 不动产，包括建筑物、构筑物等。
税率、征收率一览表（截至2017年7月） 细目和特例
石油液化气（包括由石油伴生气加工压缩而成的石油液化气） 天然气（包括西气东输项目上游中外合作开采天然气） 食用植物油（包括棕榈油、棉籽油、茴油、毛椰子油、核桃油、橄榄 油、花椒油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油） 农机（包括农用水泵、农用柴油机、不带动力的手扶拖拉机、三轮农 用运输车、密集型烤房设备、频振式杀虫灯、自动虫情测报灯、粘虫 板、卷帘机、农用挖掘机、养鸡设备系列、养猪设备系列产品、动物 尸体降解处理机、蔬菜清洗机） 图书（包括中小学课本配套产品、批准印刷且采用国际标准书号编序 的境外图书）
提供加工、修理修 谱劳务 陆路运输服务,包括铁路运输服务、其他陆路运输服 务(公路运输、缆车运输、索道运输、地铁运输、城 市轻轨运输等) 水路运输服务
交通运输 服务 航空运输服务
邮政服务
电信服务
建筑服务
金融服务
销售服务
管道运输服务 无运输工具承运业务 邮政普遍服务，是指函件、包裹等邮件寄递，以及 邮票发行、报刊发行和邮政汇兑等 邮政特殊服务，是指义务兵平常信函、机要通信、 盲人读物和革命烈士遗物的寄递等 其他邮政服务, 是指邮册等邮品销售、邮政代理等 基础电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互 联网，提供语音通话服务的业务活动，以及出租或 者出售带宽、波长等网络元素的业务活动。 增值电信服务，是指利用固网、移动网、卫星、互 联网、有线电视网络，提供短信和彩信服务、电子 数据和信息的传输及应用服务、互联网接入服务等 工程服务，是指新建、改建各种建筑物、构筑物的 工程作业。 安装服务，是指各种设备设施的装配安置工程作 业，包括与设备相连的工作台、梯子、栏杆的装 设，以及绝缘、防腐、保温、油漆等工程作业。 修缮服务，是指对建筑物、构筑物进行修补、加固 、养护、改善 装饰服务，是指对建筑物、构筑物进行修饰装修 其他建筑服务 贷款服务 直接收费金融服务 保险服务 金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物 期货和其他金融商品所有权的业务活动。 研发和技术服务，包括研发服务、合同能源管理服 务、工程勘察勘探服务、专业技术服务。 信息技术服务, 包括软件服务、电路设计及测试服 务、信息系统服务、业务流程管理服务和信息系统 文化创意服务，包括设计服务、知识产权服务、广 告服务和会议展览服务。
2017年营改增常见可抵扣项目及适用税率明细表
8.机制砖、井盖、污水管、螺
工程所形成的各种 旋管、铸铁管、彩砖、栏杆、
是
主要材料、辅助材 洞渣、路缘石
材料费
料、结构件、零件 9.伸缩缝、钢板、钢绞线、波 、半成品的成本以 纹管、钢纤维、挤压套
是
及工程使用周转材 10.电器开关、电线电缆、照明
是
料应计入的摊销价 设备
值
11.空调、电梯、电气设备
是
是
10.物业管理费
是
否
12.培训费
是
是 13.工地宣传费用（条幅、展示
牌） 是
14.电费
是
15.食堂采购费用
否
1.职工工资及五险一金
否
2.培训费
是
3.折旧费
否
4.无形资产摊销
否
5.审计、咨询、中介费
是
6.材料费（研发费用）
是
公司经费（行政管
理部物料消耗、低 7.房租租赁
是
值易耗品、办公费 8.会议费
*
* 高速公路可抵扣
增值税专用发票
11% 基础电信业务适用 6% 增值税电信业务适用
*
* 业务招待费不可以抵扣
增值税专用发票 17% 货物范围
传统服务业营改增后可抵扣
*
* 政府非税收入票据
增值税专用发票 6% 适用部分现代服务业
增值税专用发票 6% 现在服务业
*
11% 可以抵扣
购置不动产
是
产
增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票
增值税专用发票
增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票 增值税专用发票
* * 专用发票 普通发票 增值税专用发票 增值税专用发票 *
2017年营改增税率表(2017年7月1日)
2017年7月1日后
调整为
提供加工、修理修配劳务
17%
销售服务
交通运输服务
陆路运输服务
11%
水路运输服务
航空运输服务
管道运输服务
邮政服务邮政普通服务 Nhomakorabea11%邮政特殊服务
其他邮政服务
电信服务
基础电信服务
11%
增值电信服务
6%
建筑服务
工程服务
11%
安装服务
修缮服务
装饰服务
其他建筑服务
金融服务
贷款服务
打捞救助服务
装卸搬运服务
仓储服务
收派服务
租赁服务
有形动产融资租赁服务
17%
不动产融资租赁服务
11%
有形动产经营租赁服务
17%
不动产经营租赁服务
11%
鉴证咨询服务
认证服务
6%
鉴证服务
咨询服务
广播影视服务
广播影视节目
（作品）制作服务
6%
广播影视节目
（作品）发行服务
广播影视节目
（作品）播映服务
商务辅助服务
实用！营改增最新税率表来啦！
2017
自
类别
应税行为增值税税率
销售货物
销售或者进口货物（另有列举的货物除外）
17%
农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、 食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、 食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、 图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物
6%
直接收费金融服务
保险服务
金融商品转让
现代服务
研发和技术服务
研发服务
2017年增值税最新税率表
2017 年增值税最新税率表编辑丨彼岸花小规模纳税人应税行为及具体范围：包括原增值税纳税人和营改增纳税人，从事货物销售，提供增值税加工、修理修配劳务，以及营改增各项应税劳务（财政部和国家税务总局另有规定的除外）增值税税率为征收率3% 。
原增值税一般纳税人销售或者进口的货物（另有列举的货物除外）；提供加工、修理修配劳务，增值税税率17% 。
粮食、食用植物油、鲜奶；自来水、暖气、冷气、热气、煤气、石油、液化气、天然气、沼气、居民煤炭制品；图书、报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机（整机）、农膜；国务院规定的其他货物；农产品（指各种动、植物初级产品）；音像制品；电子出版物；二甲醚；食用盐；增值税税率11% 。
出口货物增值税税率0% 。
一般纳税人销售服务交通运输服务——陆路运输服务（铁路运输服务、其他陆路运输服务）；水路运输服务程租服务、期租服务）；航空运输服务（航空运输的湿租业务）增值税税率11% 。
邮政服务——邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务增值税税率11% 。
电信服务——基础电信服务11% ；增值电信服务增值税税率6%。
建筑服务——安装服务、修缮服务、装饰服务、其他建筑服务11% 。
金融服务——贷款服务、直接收费金融服务、保险服务、金融商品转让6% 。
现代服务研发和技术服务——研发服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务、专业技术服务6%。
信息技术服务——软件服务、电路设计与测试服务、业务流程管理服务、信息系统增值服务6% 。
文化创意服务——设计服务、知识产权服务、广告服务、会议展览服务6% 。
物流辅助服务——航空服务、港口码头服务、货运客运站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务、收派服务6%。
租赁服务——有形动产融资租赁服务17% 。
不动产融资租赁服务11% ；有形动产经营租赁服务17% ；不动产经营租赁服务11% 。
鉴证咨询服务——认证服务、鉴证服务、咨询服务6% 。
广播影视服务——广播影视节目（作品）制作服务、广播影视节目（作品）发行服务、广播影视节目（作品）播映服务6% 。
2017年营改增常见可抵扣项目及适用税率明细表
是
是
是 是 是
增发值票税专用 增发增发值票值票税税专专用用
1赁1%1票3171%1%%货建计1%物筑税不销；范业按动售围专3产活%用租动发板票房简专易用发
增发值票税专用 1动7产%租动赁产租赁专用发票
1站11路1资123.管工附...采电临理程加购力时人费拌架房员合施屋工、资道及工 23人..外工员聘程保、人险设员备工、资 44赁..人房员屋商租业保险
及线料工电应程缆计值使入、用的照周摊明1电1材板1管1火盗1食1烧泥1、2134567转销、、外气材门网堂石预.......空铸木卫瓷玻p材价塑阀、、、墙设用制v调铁门生砖璃c防塑水料门装备具件1设管、、、管间幕0钢备材.电防大道洁墙电窗、、、梯盗理具器等塑、钢、铝门石开料、、塑关管防火板、电是是是是是是是
是 是 否 否 是 否
是
5费.会议 6费7络..交电费通话费、网
是 否
是
间接费用施工单管位理为施组工织生和产活动
是
8.临时设施所费发生的费9料1理用.0办消费.物公耗业用管品、物
是 是 否
1费2.培训 1幅3、.工展地示宣牌传）费用（条
是 是 是
1费4.电
是
1用5.食堂采购费 1险.职一工金工资及五
否
否 是
23费4..培折无训旧形费资产摊销
否 否
5中.审介计费、咨询、 公行司政经管费（ 6费.材用料）费（研发
是 是 是
பைடு நூலகம்
管费 9理.交费通用理耗中、费费值会差、费务等部介、咨）、易议旅董招物机低询、业耗费费事折待料构诉品、会旧费消费讼、租费费办赁等71网1待1料）.012公费）房络费消工...电业办费、、租费耗会话务公租经8费招用.赁、品、物
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
资产
技术
专利作权
商誉
其他权益性
无形资产
基础设施资产经营权
公共事业特许权
配额
经营权（包括特许经营权、连锁经营权、
其他经营权）
经销权
分销权
代理权
会员权
席位权
网络游戏虚拟道具
域名
名称权
肖像权
冠名权
转会费
自然资源
使用权
海域使用权
探矿权
采矿权
取水权
其他自然资源使用权
土地使用权
11%
设计服务
6%
知识产权服务
广告服务
会议展览服务
物流辅助服务
航空服务
6%
港口码头服务
货运客运场站服务
打捞救助服务
装卸搬运服务
仓储服务
收派服务
租赁服务
有形动产融资租赁服务
17%
不动产融资租赁服务
11%
有形动产经营租赁服务
17%
不动产经营租赁服务
11%
鉴证咨询服务
认证服务
6%
鉴证服务
咨询服务
广播影视服务
广播影视节目
食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、
图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物
11%
2017年7月1日后调整为
提供加工、修理修配劳务
17%
销售服务
交通运输服务
陆路运输服务
11%
水路运输服务
航空运输服务
管道运输服务
邮政服务
邮政普通服务
11%
邮政特殊服务
其他邮政服务
电信服务
基础电信服务
11%
销售不动产
建筑物
11%
构筑物
（作品）制作服务
6%
广播影视节目
（作品）发行服务
广播影视节目
（作品）播映服务
商务辅助服务
企业管理服务
6%
经纪代理服务
人力资源服务
安全保护服务
其他现代服务
6%
生活服务
文化体育服务
文化服务
6%
体育服务
教育医疗服务
教育服务
医疗服务
旅游娱乐服务
旅游服务
娱乐服务
餐饮住宿服务
餐饮服务
住宿服务
居民日常服务
其他生活服务
增值电信服务
6%
建筑服务
工程服务
11%
安装服务
修缮服务
装饰服务
其他建筑服务
金融服务
贷款服务
6%
直接收费金融服务
保险服务
金融商品转让
现代服务
研发和技术服务
研发服务
6%
合同能源管理服务
工程勘察勘探服务
专业技术服务
信息技术服务
软件服务
6%
电路设计及测试服务
信息系统服务
业务流程管理服务
信息系统增值服务
文化创意服务
实用！营改增最新税率表来啦！
2017年7月1日起，将有这些变化
自2017年7月1日起，增值税税率结构将简化，取消13%的增值税税率
简并增值税税率后，各行业的税率将有哪些变化？下图为你解答。
销售货物
销售或者进口货物（另有列举的货物除外）
17%
农产品（含粮食）、自来水、暖气、石油液化气、天然气、
食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、