流动资产管理(学生版)
永兴镇双龙小学流动资产管理制度
永兴镇双龙小学流动资产管理制度一、学校的所有资产必须纳入预算，实行统一核算和监督。
任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。
二、财务室应做好流动资产的管理工作。
流动资产是指可以在一个学年度内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、应收及预付款项、待摊费用、非固定资产库存等。
三、学校取得的各项收入必须全部交到财务室，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。
四、对学校的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。
五、只有校长和主管财务的副校长根据审批权限有货币资金使用和流动资产处理的审批权．六、为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，学校备用金最高不得超过5000元。
七、对每笔超过5000元的大额现金支出应提前三天通知财务室，以便财务室提前做好准备．1、现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。
任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。
不得坐支现金．2、每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的副校长签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。
3、每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。
4、对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。
出现问题要查明原因，及时纠正。
5、对造成损失的责任人，依有关规定追究其责任。
八、除差旅费和必须以现金支付的1000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。
1、借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。
逾期不还者将从工资中扣除。
2、借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由主管财务的副校长审核确认，经校长批准签字后方可领用。
永兴镇双龙小学2013年8月17日 .。
财务管理-流动资产管理PPT课件
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11
例:某企业现有A、B、C、D四种现金持有方案，有关成本 资料如下表，试测算该企业最佳现金持有量。
项目
A
现金持有量 10
机会成本率 10%
短缺成本 2.6
管理成本 0.3
B
C
D
20 30 40
10% 10% 10%
1.7 1.2 1.1
0.3 0.3 0.3
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12
4、现金周转模式
现金周转期= 存货周转期+应收账款周转期
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30
例：某企业的账龄分析表应收账款账龄账户源自量信用期限(设平均为3个月)
40
超过信用期1个月内
30
超过信用期2个月内
20
超过信用期3个月内
10
超过信用期4个月内
5
超过信用期5个月内
7
超过信用期6个月内
10
超过信用期6个月以上
3
应收账款余额总计
-
金额(万元) 60 20 30 20 30 20 10 10 200
.
9
二、现金持有量的确定
3、成本分析模式
现金总成本 = 持有成本 + 管理成本 + 短缺成本
（1）测算各备选方案的有关成本数值。 （2）计算各方案的总成本。 （3）选出总成本最低时的现金持有量。
.
10
总
总成本(TC)
成
本
机会成本
管理成本 短缺成本
O
最佳现金持有量 现金持有量
(Q*)
(Q)
年赊销额
5760
5760
应收账款平均收账天数
60
30
变动成本率
60%
60%
郑州大学双学位课程课件——财务管理学：流动资产管理PPT资料75页
郑州大学管理工程系
第十三章 流动资金管理 11
三、最佳现金持有量的确定
• 一般地，企业持有的现金越多，其机会成 本越高，短期有价证券的转换次数越少， 其转换成本就越低。
• 反之，现金持有量越少，其机会成本就越 低，短期有价证券的转换次数越多，其转 换成本就越高。
• 持有现金的机会成本与转换成本之和最低时的 现金持有量就是最佳现金持有量。
现金的持有动机：
交易动机
预防动机
投机动机
此外，企业也会基于满足将来某一特定要求或者为 在银行维持补偿性余额等其他原因而持有现金。
郑州大学管理工程系
第十三章 流动资金管理 4
第一节 现金管理
一、现金管理概述
现金管理的目标：在现金的流动性与收益 性之间作出合理的选择，力求做到既保证企业 正常生产经营活动的需要，又不使企业现金多 余闲置，以获取最大的长期利润。
郑州大学管理工程系
第十三章 流动资金管理 17
（四）随机模式
• 例：假定某公司有价证券的年利率为9%，每 次固定转换成本为50元，公司认为任何时候其 银行活期存款及现金余额均不能低于1000元， 又根据以往经验测算出现金余额波动的标准差 为800元。计算现今最有返回线R、现金控制 的上限H：
郑州大学管理工程系
第十三章 流动资金管理 16
（四）随机模式
• 随机模式按持有现金的机会成本和短期有价证券与 现金之间的转换成本之和最低的原理，将现金余额 逐级波动的幅度同时考虑在内。其计算公式如下：
• R=
+L
•
• H=3R—2L
• 式中：R—最佳现金持有量；H—现金控制上限； b—每次现金与有价证券的转换成本； i—有价证券 的日利率；δ—预期每日现金余额变化的标准差； L—现金持有量的下限。
流动资产管理(教案)
流动资产管理（教案）第一章：流动资产概述1.1 流动资产的定义与特点1.2 流动资产的分类1.3 流动资产管理的重要性1.4 流动资产管理的基本原则第二章：现金管理2.1 现金管理的目标与原则2.2 现金收支的日常管理2.3 现金预算的编制与控制2.4 现金管理的风险与应对措施第三章：应收账款管理3.1 应收账款的定义与特点3.2 应收账款的管理程序3.3 应收账款的风险评估与控制3.4 应收账款催收策略与技巧第四章：存货管理4.1 存货的定义与分类4.2 存货管理的目标与原则4.3 存货控制的方法与技术4.4 存货管理的风险与应对措施第五章：短期投资管理5.1 短期投资的定义与特点5.2 短期投资的选择与评估5.3 短期投资的收益与风险管理5.4 短期投资的管理程序与控制第六章：预付账款与应付账款管理6.1 预付账款与应付账款的定义与区别6.2 预付账款与应付账款的管理流程6.3 预付账款与应付账款的风险评估与控制6.4 预付账款与应付账款的战略性管理第七章：其他流动资产的管理7.1 其他流动资产的定义与分类7.2 应收利息、应收股利与其他应收款的管理7.3 存出投资款和其他流动资产的管理策略7.4 其他流动资产风险控制与优化措施第八章：流动资产评估8.1 流动资产评估的概念与意义8.2 流动资产评估的方法8.3 流动资产评估的程序与步骤8.4 流动资产评估的案例分析第九章：流动资产管理的信息系统9.1 流动资产管理信息系统的意义与构成9.2 流动资产管理信息系统的建立与维护9.3 流动资产管理信息系统的应用与优化9.4 流动资产管理信息系统的安全与风险控制第十章：流动资产管理趋势与策略10.1 经济环境对流动资产管理的影响10.2 企业战略对流动资产管理的影响10.3 流动资产管理的前沿趋势10.4 流动资产管理的战略布局与实施重点解析本文主要介绍了流动资产管理的内容，包括流动资产的定义、分类、管理原则、风险控制以及具体的管理方法和技术。
学校流动资产管理制度范本
一、总则为加强学校流动资产的管理，确保资产安全、合理使用，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规和学校实际情况，特制定本制度。
二、管理范围本制度适用于学校所有流动资产，包括但不限于现金、银行存款、应收账款、存货等。
三、管理职责1. 学校财务部门负责制定流动资产管理规章制度，组织实施流动资产管理工作，并对流动资产的管理情况进行监督、检查。
2. 各部门负责人对本部门流动资产的安全、完整和合理使用负责。
3. 财产管理人员负责具体执行流动资产管理制度，做好资产登记、盘点、报损、报废等工作。
四、管理制度1. 采购制度（1）采购前，各部门应根据实际需要提出采购申请，经部门负责人审批后报送财务部门。
（2）财务部门根据采购申请，审核采购预算，确保采购物品的合理性和必要性。
（3）采购物品应通过正规渠道，确保质量合格、价格合理。
2. 验收入库制度（1）财产管理人员负责验收采购物品，核对数量、规格、质量等，确保无误。
（2）验收合格后，财产管理人员应在验收单上签字，并将物品入库。
（3）入库时，应做好物品的标签、分类、堆放等工作，确保物品整齐、有序。
3. 账务管理制度（1）财务部门应设立流动资产总账和明细账，对流动资产进行分类核算。
（2）各部门应设立流动资产明细账，定期核对账实，确保账实相符。
（3）财务部门应定期对流动资产进行盘点，发现盘盈、盘亏情况应及时处理。
4. 应收账款管理制度（1）各部门应建立应收账款台账，及时跟进应收账款回收情况。
（2）对于逾期应收账款，应及时采取措施催收，必要时可采取法律手段。
（3）对于坏账损失，应按照相关规定进行处理。
5. 存货管理制度（1）各部门应合理控制存货水平，避免积压和浪费。
（2）存货应按照先进先出、按类分储的原则进行管理。
（3）存货盘点应定期进行，确保存货账实相符。
五、监督检查1. 学校财务部门定期对流动资产管理工作进行检查，发现问题及时整改。
2. 各部门应自觉接受财务部门的监督检查，对检查中发现的问题及时整改。
海南大学应用科技学院财务管理学课件第7章流动资产管理ppt
预测，即为已知常量； （5）存货单价不变，不考虑现金折扣，即为
已知常量； （6）企业现金充足，不会因现金短缺而影响
进货； （7）所需存货市场供应充足，不会因买不到
需要的存货而影响其他。
经济批量 ： Q 2KD
Kc
经济批量下的存货总成本： 2KDK c
现金周转率＝计算期天数/现金周转期 （若以年为计算期，则应为360天。） 最佳现金持有量＝ 年现金需求总量/现金周转率 【例】某企业年现金需求量为750万元，应收账款平均
周转期为60天，应付账款的平均周转期为40天，存 货平均周转期为100天，则： 现金周转期＝60－40＋100＝120（天） 现金周转率＝360÷120＝3（次） 最佳现金持有量＝750÷3＝250（万元）
7.1.2现金日常管理
1．力争现金流量同步 2．运用现金浮游量 3．加速收款 集中银行法
锁箱法 4．推迟应付款的支付
7.1.3现金最佳持有量的确定
1、成本分析模式
总
成
本
短缺成本线
总成本线 机会成本线
管理成本线
成本分析模式的最佳现金余额
现金持有量
2、现金周转模式
现金周转期＝应收账款周转期－应付账款周转期＋存货 周转期
=175.04（元）
拟改变的收账政策：
增加的利润=520（1—60%）=208（万元） 增加的机会成本
=520×60/360×60%×12%=6.24（万元） 增加的坏账成本=520×2%=10.4（万元） 增加的管理成本=12（万元） 增加的净收益=208 --（6.24+10.4+ 12）
3、存货模式
学校流动资产管理制度范本
第一章总则第一条为加强学校流动资产管理，提高资金使用效率，保障学校经济活动的正常进行，根据国家有关法律法规，结合学校实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于学校所有流动资产的管理，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。
第三条学校流动资产管理遵循以下原则：（一）合法合规原则：严格遵守国家法律法规，确保流动资产管理的合法性；（二）安全完整原则：确保流动资产的安全，防止资产流失；（三）高效使用原则：提高资金使用效率，降低资金占用成本；（四）责任明确原则：明确各部门、各岗位的职责，确保流动资产管理的有效性。
第二章组织机构及职责第四条学校成立流动资产管理领导小组，负责学校流动资产管理的决策和监督工作。
第五条学校财务部门负责流动资产管理的具体实施，包括以下职责：（一）建立健全流动资产管理规章制度；（二）编制流动资产预算，审批流动资产购置；（三）定期盘点流动资产，确保账实相符；（四）监督各部门流动资产的使用情况；（五）定期向上级部门汇报流动资产管理工作。
第六条各部门负责人对本部门流动资产的管理负有直接责任，具体职责如下：（一）建立健全本部门流动资产管理规章制度；（二）负责本部门流动资产的采购、领用、报废等工作；（三）定期对本部门流动资产进行盘点，确保账实相符；（四）对流动资产的使用情况进行监督检查。
第三章流动资产管理第七条流动资产购置（一）各部门需提出流动资产购置申请，经财务部门审批后，统一采购；（二）购置的流动资产应具备合法来源，符合国家规定的技术标准；（三）购置的流动资产应及时入账，建立明细账。
第八条流动资产领用（一）各部门领用流动资产需填写领用单，经部门负责人签字后，报财务部门审批；（二）领用单应注明领用物品名称、规格、数量、用途等；（三）财务部门应定期检查各部门领用情况，确保流动资产得到合理使用。
第九条流动资产盘点（一）财务部门应定期组织流动资产盘点，确保账实相符；（二）盘点过程中，如发现账实不符，应及时查明原因，并采取措施纠正；（三）盘点结果应上报学校流动资产管理领导小组。
《流动资产管理教案》课件
《流动资产管理教案》PPT课件一、教案简介本教案旨在帮助学生了解流动资产的概念、特点和分类，掌握流动资产的管理方法，提高企业流动资产的使用效率。
通过本章的学习，学生将能够：1. 明确流动资产的定义和特点；2. 熟悉流动资产的分类；3. 掌握流动资产的管理方法；4. 了解流动资产管理在企业运营中的重要性。
二、教学目标1. 知识目标：掌握流动资产的概念、特点和分类；了解流动资产的管理方法和原则。
2. 能力目标：能够对企业流动资产进行有效管理和优化；能够分析并解决流动资产管理中的实际问题。
3. 情感目标：培养学生的责任感和使命感，使其意识到流动资产管理在企业运营中的重要性；培养学生的团队协作精神，提高其沟通协调能力。
三、教学内容1. 流动资产的概念与特点1.1 流动资产的定义1.2 流动资产的特点2. 流动资产的分类2.1 货币资金2.2 短期投资2.3 应收及预付款项2.4 存货3. 流动资产管理方法3.1 货币资金管理3.2 短期投资管理3.3 应收及预付款项管理3.4 存货管理4. 流动资产管理原则4.1 安全性原则4.2 流动性原则4.3 效益最大化原则四、教学方法1. 讲授法：讲解流动资产的概念、特点、分类和管理方法；2. 案例分析法：分析流动资产管理中的实际案例，提高学生解决实际问题的能力；3. 小组讨论法：分组讨论流动资产管理的原则和方法，培养学生的团队协作精神；4. 互动提问法：引导学生积极参与课堂互动，提高学生的思考和表达能力。
五、教学评估1. 课堂问答：检查学生对流动资产概念、特点、分类和管理方法的掌握程度；2. 小组讨论报告：评估学生在小组讨论中的表现，包括观点阐述、沟通交流等；3. 课后作业：布置相关练习题，巩固学生对流动资产管理的理解和应用；4. 课程结束时的问卷调查：了解学生对教学内容的满意度和建议，以便对后续教学进行改进。
六、教学安排1. 课时：本章共计4课时，每课时45分钟；2. 教学顺序：先讲解流动资产的概念与特点，进行分类讲解，接着讲解流动资产管理方法，讲解流动资产管理原则；3. 教学环节：课堂讲解、案例分析、小组讨论、互动提问；4. 教学辅助材料：PPT课件、案例资料、练习题。