对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税(2021版)
财政关于小微企业税收优惠政策
财政关于小微企业税收优惠政策◆《财政部国家税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》财税〔2021〕52号为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2021年8月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税;对营业税纳税人中月营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收营业税。
◆《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
◆《中华人民共和国企业所得税法实施条例》中华人民共和国国务院令第512号一、企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：一工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;二其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
◆《财政部国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》财税【2021】117号一、对年应纳税所得额低于6万元含6万元的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
二、本通知所称小型微利企业，是指符合《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及相关税收政策规定的小型微利企业。
注：企业所得税实行核定征收的纳税人不适用◆ 《财政部关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知》财综字[2021]104号对依照工业和信息化部、国家统计局、国家发展改革委、财政部《关于印发中小企业划型标准规定的通知》工信部联企业[2021]300号认定的小型和微型企业，免征税务部门收取的税务发票工本费。
有利于改善小微企业发展环境的税收优惠政策：◆《财政部国家税务总局关于中小企业信用担保机构有关准备金税前扣除问题的通知》财税〔2021〕62号一、中小企业信用担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，允许在企业所得税税前扣除。
2022年会计继续教育试题和答案
2022年会计继续教育试题和答案第一部分《小企业会计准则》基本情况简介《小企业会计准则》基本情况简介4应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时（）。
(1分)计入营业外支出计入管理费用计入财务费用冲减坏账准备《小企业会计准则》基本情况简介4某小企业，其2022年10月销售的一批货物在2022年2月发生销售退回，其处理正确的有（分)冲减12年10月份的收入冲减13年2月份的收入作为前期差错不处理《小企业会计准则》基本情况简介4关于执行《小企业会计准则》的问题衔接下列说法不正确的是（）。
(1分)新准则下不再设置长期待摊费用新准则没有设置“预提费用”科目新准则要求小企业对长期股权投资一律采用成本法核算转账时，应首先结转执行新准则前各项资产和负债所清查出的损益《小企业会计准则》基本情况简介4领用低值易耗品时，下列账务处理中不正确的是（）。
(1分)借记“制造费用”借记“管理费用”(1）。
借记“销售费用”借记“低值易耗品”《小企业会计准则》基本情况简介4（）是小企业因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取的款项。
(1分)应收账款应付账款预收账款预付账款《小企业会计准则》基本情况简介4投资活动按照投资行为介入程度可分为（）。
(1分)长期投资和短期投资对内投资和对外投资直接投资和间接投资风险投资和无风险投资《小企业会计准则》基本情况简介4小企业应对（）计提折旧。
(1分)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产自营建造的固定资产以经营租赁方式租入的固定资产已提足折旧仍继续使用的固定资产《小企业会计准则》基本情况简介4在小企业会计准则下，采用分期付款方式购入的固定资产的入账价值应折现。
（正确错误）(1分)《小企业会计准则》基本情况简介4在《小企业会计准则》下，对于盘盈的固定资产应作为前期差错更正。
（）(1分)正确错误《小企业会计准则》基本情况简介4小企业会计准则下，不计提坏账准备。
（）(1分)正确错误《小企业会计准则》基本情况简介4小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费，要计入成本。
宽松财政政策
宽松财政政策宽松的货币政策与紧缩的财政政策组合一般是针对通货紧缩形势下采取的干预性政策。
以下是店铺整理的宽松财政政策的相关资料，希望对你有帮助!宽松财政政策宽松的货币政策与紧缩的财政政策组合一般是针对通货紧缩形势下采取的干预性政策。
在通货紧缩形势下，市场需求<供给，为了扩大需求，银行会降低银行利率，同时央行会降低存款准备金率，以增加市场上的货币流通量，从而促进消费，拉动需求。
紧缩的财政政策是政府降低税率和财政支出，降低税率可以使消费者手中的货币量增加，减少财政支出可以减少供给，在宽松的货币政策和紧缩的财政政策共同作用下，是供求趋于平衡。
同理，紧缩的货币政策与宽松的财政政策相结合，是针对于通货膨胀形势下，市场供给需求>供给，紧缩的货币政策减少了市场上的货币流通量，宽松的财政政策减少市场供给。
最终实现供求平衡。
韩国经济重点推进改革采取宽松财政政策12月22日电据韩联社报道，韩国政府12日敲定并公布了“2015年经济政策方向”，旨在通过公共、金融、劳动、教育等主要领域的改革积极发掘经济发展新动力。
根据新的经济政策基调，政府将采取宽松的财政政策，鼓励和引导民间投资，提高居民收入和消费水平，为经济的长期稳定发展奠定良好基础。
据报道，韩国政府指出，目前韩国经济逐渐摆脱“世越号”沉船事故等带来的阴霾，但仍然缺乏经济复苏的动力。
具体来看，生产、消费、投资等各种实体经济指标表现不佳，物价持续低位运行，这些因素导致经济主体对经济现状的感受并不乐观。
韩国政府认为，尽管如此，韩国经济先行指标呈现良好增长态势，各行业释放出不少利好信号。
鉴于就业人数不断增加、房地产市场正趋于稳定等，韩国家庭收入水平有望逐渐提高。
报道称，根据政策基调，韩国政府把明年经济政策重点放在“搞活经济”和“推进改革”上，尤其将积极推进军人养老金制度(韩国称军人年金制度)改革和民办学校教职工养老金制度(韩国称私学年金制度)改革。
与此同时，政府将进行金融、劳动及教育方面的改革，积极打造经济增长新引擎。
2021初级会计师资格考试《经济法基础》精选练习题25
2021初级会计师资格考试《经济法基础》精选练习题25单选题：根据资源税法律制度的规定，纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起一定期限内申报纳税，该期限为（）。
A.10日B.15日C.20日D.25日【答案】A【解析】本题考核“资源税征收管理”的知识点。
资源税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税。
1、单选题根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（）。
A、金融机构与小型微型企业订立的借款合同B、农民销售自产农产品订立的买卖合同C、发电厂与电网之间签订的购售电合同D、代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同【答案】C【解析】选项A，金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税；选项B，销售自产农产品订立的买卖合同和农业保险合同，免征印花税；选项C，发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同，按购销合同征收印花税；选项D，代理单位与委托单位之间签订的委托代理合同不征收印花税。
2、判断题证券交易印花税是由证券交易人自行申报缴纳的。
（）对错【答案】错【解析】证券登记结算机构为证券交易印花税的扣缴义务人。
3、单选题根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。
A、井矿盐B、海盐C、原油D、人造石油【答案】D【解析】本题考核“资源税的征税范围”。
4、单选题某铜矿2019年6月销售本月生产的铜矿石原矿取得销售收入1 000万元，销售精矿取得收入2 200万元。
已知铜矿的资源税征税对象为精矿，该矿山铜矿精矿换算比为1.2，适用资源税税率为6%。
该铜矿6月应纳资源税税额的下列计算中，正确的是（）。
A、（1 000＋2 200）×6%＝192万元B、（1 000＋2 200×1.2）×6%＝218.4万元C、2 200×6%＝132万元D、（1 000×1.2＋2 200）×6%＝204万元【答案】D【解析】以精矿为征税对象时，需将原矿按照换算比换算为精矿计算资源税。
民营企业税费优惠政策解读
政策 依据
01
《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》 （财政部税务总局公告2023年第1号）
02 《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策有关征管事项的公告》
（国家税务总局公告2023年第1号）
03
《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》 （财政部税务总局公告2023年第19号）
税问我答
小规模纳税人、个体工商户适用“六税两费”减免优惠是否有限制？
按照财政部 税务总局公告2023年第12号公告的规定，对于增值税小规模纳税人、个 体工商户，无论从事什么行业，无论是否盈利，无论盈利多少，只要在优惠期间，纳 税人一直属于小规模纳税人或个体工商户，均可享受优惠，没有任何行业和其他指标 的限制。
享受时间
2023.1.1—2027.12.31
企业所得税有关优惠政策（小型微利企业所得税优惠政策）
政策 依据
01
《财政部 税务总局关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关 税费政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第12号）
《国家税务总局关于落实小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》 （国家税务总局公告2023年第6号）
政策 依据
《关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告》（财政部公告 2023年第8号）
用人单位（机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位）
适用 主体
残疾人就业保障金优惠政策（政策内容）
减半
用人单位安排残疾人就业比例达到 1%（含）以上，但未达到所在地 省、自治区、直辖市人民政府规定 比例的
优惠内容
企业招用限 额具体规定
2.企业实际应缴纳增值税 及附加税费小于核算减免 税总额的，以实际应缴纳 为限，实际应缴纳增值税 及附加税费大于核算减免 税总额的，以核算减免税 总额为限，企业清算清缴 时以差额部分扣减企业所 得税，当年扣减不完的， 不再结转以后年度扣除。
增值税一般纳税人印花税减半还是减免？
增值税一般纳税人印花税减半还是减免？增值税一般纳税人印花税减半还是减免一般纳税人的印花税是减半缴纳的，也就是按照发行价格的50%征收印花税。
印花税是对在经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征收的一种税。
2023印花税减半政策一、印花税减半征收1、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
也就是说每个省可以设置地方减税标准，可以减不超过50%的印花税，大部分地方都享受减半征收了。
2、资金账簿(实收资本加上资本公积)印花税减半征收。
二、免征印花税1、对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税(没有减免之前，需要按合同金额的万分之五缴纳印花税)。
2、对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。
3、特定情形免税。
有下列情形之一的，免征印花税：对商店、门市部的零星加工修理业务开具的修理单，不贴印花;对房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡用于生活居住的，暂免贴花;用于生产经营的，按规定贴花;对铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运单据，暂免贴花;对企业车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围，或虽属会计核算范围，但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等，不贴印花;实行差额预算管理的单位，不记载经营业务的账簿不贴花。
三、印花税的计税依据应税合同的计税依据，为合同所列的金额，不包括列明的增值税税款;应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据所列的金额，不包括列明的增值税税款;应税营业账簿的计税依据，为账簿记载的实收资本(股本)、资本公积合计金额;证券交易的计税依据，为成交金额。
一般纳税人印花税减半吗?一般纳税人能享受资金簿印花税减半优惠.根据《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》(财税〔2018〕50号)规定,自2018年5月1日起,对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税资金账簿印花税减半政策资金账簿印花税减半政策是指符合条件的单位和个人在办理银行结算业务时，可以享受减半征收资金账簿印花税的优惠政策。
个体户免税政策
个体户免税政策个体户免税政策年个体工商户税收政策1、《关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知》：自年11月1日起至年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
2、《免征小型微型企业部分行政事业性收费》：从年1月1日至年12月31日，对小型微型企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费，具体包括有企业注册登记费、税务发票工本费、海关监管手续费、货物原产地证明书费、农机监理费等22项收费。
3、《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》：自年1月1日至年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
4、《关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》：自年8月1日起，对小规模纳税人中月销售额、营业额不超过2万元的企业或非企业性单位，暂免征收增值税和营业税。
5、《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》和《关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告》：小微企业征税的各项标准统一提高到了10万元。
6、《关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知》免征小微企业增值税和营业税的标的销售额和营业额提高到“2万元至3万元”。
7、《国务院关于扶持小型微型企业健康发展的意见》小型微型企业从事国家鼓励发展的投资项目，进口项目自用且国内不能生产的先进设备，按照有关规定免征关税。
》》拓展阅读：最新小微企业的认定标准年最新小微企业的认定标准内容主要包括：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元(人民币，下同)，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
其依据是中国财政部和国家税务总局联合印发《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》。
小微企业是小型企业、微型企业、家庭作坊式企业、个体工商户的统称，是由经济学家郎咸平教授提出的。
小微企业贷款的印花税如何免征
⼩微企业贷款的印花税如何免征⼩型微型企业可以享受到很多的优惠政策，⽐如说企业所得税，还有这个印花税，那么关于⼩微企业的印花税是如何进⾏免征的呢？下⾯，为了帮助⼤家更好的了解相关法律知识，店铺⼩编整理了以下的内容，希望对您有所帮助。
⼀、⼩微企业贷款的印花税如何免征关于印花税，⾦融机构对⼩微企业的借款合同，免征印花税。
其它没有免税优惠。
⼩微企业享受税收优惠政策主要涉及的税种。
根据最新政策规定，符合条件的⼩微企业，可享受营业税、增值税、企业所得税和印花税的优惠政策。
当前⼩微企业营业税和增值税优惠的主要内容。
⾃2014年10⽉1⽇起⾄2017年12⽉31⽇，对⽉销售额在3万元(含本数，按季纳税9万元)以下的增值税⼩规模纳税⼈，免征增值税;对⽉营业额在3万元(含本数，按季纳税9万元)以下的营业税纳税⼈，免征营业税。
政策范围涵盖⼩微企业、个体⼯商户和其他个⼈。
当前⼩型、微型企业印花税优惠的主要内容。
⾃2014年11⽉1⽇⾄2017年12⽉31⽇，对⾦融机构与⼩型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
⼩微企业享受增值税、印花税的税收优惠政策如何办理。
享受暂免征收增值税、印花税的纳税⼈，⽆需向主管税务机关申请备案或审批，可直接在申报表或电⼦税务局相关申报模块中⾃⾏填报即可享受减免。
⼆、印花税是对经济活动和经济交往中书⽴、领受具有法律效⼒的凭证的⾏为所征收的⼀种税。
因采⽤在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志⽽得名。
以上内容就是相关的回答，对于⼩型微型企业的话，⼀般情况这个印花税是可以不⽤交的了，因为他可以享受到这个免税优惠，对这个⼩型微型企业，除了印花税的优惠政策之外，还有很多的税费都可以优惠，如果您还有其他法律问题的可以咨询店铺相关律师。
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编号：JY-HT-09174
对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花
税(2021版)
Any parties with a cooperative relationship can sign a contract to protect legal rights
甲方：________________________
乙方：________________________
签订日期：_____年____月____日
编订：MZYUNBO设计
对金融机构与小型、微型企业签订的借款合
同免征印花税(2021版)
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、地方税务局，西藏自治区国家税务局，新疆生产建设兵团财务局：为鼓励金融机构对小型、微型企业提供金融支持，进一步促进小型、微型企业发展，现将有关印花税政策通知如下：
一、自20xx年11月1日至20xx年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
二、上述小型、微型企业的认定，按照《工业和信息化部国家统计局国家发展和改革委员会财政部关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔20xx〕300号)的有关规定执行。
之前的政策——
财税[20xx]105号财政部国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知
相关问题——
小微企业的税收界定国税函[20xx]615号国家税务总局关于大中小微企业税收划型统计问题的通知
金融机构简介——
金融机构是指从事金融服务业有关的金融中介机构，为金融体系的一部分，金融服务业(银行、证券、保险、信托、基金等行业)与此相应，金融中介机构也包括银行、证券公司、保险公司、信托投资公司和基金管理公司等。
同时亦指有关放贷的机构，发放贷款给客户在财务上进行周转的公司，而且他们的利息相对也较银行为高，但较方便客户借贷，因为不需繁复的文件进行证明。
按照不同的标准，金融机构可划分为不同的类型：
1、按地位和功能分为四大类：
第一类，中央银行，即中国人民银行。
第二类，银行。
包括政策性银行、商业银行、村镇银行。
第三类，非银行金融机构。
主要包括国有及股份制的保险公司、城市信用合作社、证券公司(投资银行)、财务公司、第三方理财公司等。
第四类，在中国境内开办的外资、侨资、中外合资金融机构。
2、按照金融机构的管理地位，可划分为金融监管机构与接受监管的金融企业。
例如，中国人民银行、银行业监督管理委员会、中国保险监督管理委员会、证券监督管理委员会等是代表国家行使金融监管权力的机构，其他的所有银行、证券公司和保险公司等金融企业都必须接受其监督和管理。
3、按照是否能够接受公众存款，可划分为存款性金融机构与非存款性金融机构。
存款性金融机构主要通过存款形式向公众举债而获得其资金来源，如商业银行、储蓄贷款协会、合作储蓄银行和信用合作社等，非存款性金融机构则不得吸收公众的储蓄存款，如保险公司、信托金融机构、政策性银行以及各类证券公司、财务公司等。
4、按照是否担负国家政策性融资任务，可划分为政策性金融机构和非政策性金融机构。
政策性金融机构是指由政府投资创办、按照政府意图与计划从事金融活动的机构。
非政策性金融机构则不承担国家的政策性融资任务。
5、按照是否属于银行系统，可划分为银行金融机构和
非银行金融机构;按照出资的国别属性，又可划分为内资金融机构、外资金融机构和合资金融机构;按照所属的国家，还可划分为本国金融机构、外国金融机构和国际金融机构。
6、中国的分类。
20xx年，中国人民银行发布了《金融机构编码规范》(以下简称《规范》)，从宏观层面统一了中国金融机构分类标准，首次明确了中国金融机构涵盖范围，界定了各类金融机构具体组成，规范了金融机构统计编码方式与方法。
该《规范》对金融机构的分类：
一、货币当局：1、中国人民银行;2、国家外汇管理局。
二、监管当局：1、中国银行业监督管理委员会;2、中国证券监督管理委员会;3、中国保险监督管理委员会。
三、银行业存款类金融机构：1、银行;2、城市信用合作社(含联社);3、农村信用合作社(含联社);4、农村资金互助社;5、财务公司。
四、银行业非存款类金融机构：1、信托公司;2、金融资产管理公司;3、金融租赁公司;4、汽车金融公司;5、贷款公司;6、货币经纪公司。
五、证券业金融机构：1、证券公司;2、证券投资基金管理公司;3、期货公司;4、投资咨询公司。
六、保险业金融机构：1、财产保险公司;2、人身保险公司;3、再保险公司;4、保险资产管理公司;5、保险经纪公司;6、保险代理公司;7、保险公估公司;8、企业年金。
七、交易及结算类金融机构：1、交易所;2、登记结算类机构。
八、金融控股公司：1、中央金融控股公司;2、其他金融控股公司。
九、新兴金融企业：1、小额贷款公司;2、第三方理财公司;3、综合理财服务公司。
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