审计署公告2016年第23号——中国光大集团股份公司2014年度资产负债
审计署审计结果公告2011年第23号--中国核工业集团公司2009年度财
审计署审计结果公告2011年第23号－－中国核工业集团公司2009年度财务收支审计结果【法规类别】行政事业审计【发文字号】审计署审计结果公告2011年第23号【发布部门】审计署【发布日期】2011.05.20【实施日期】2011.05.20【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件审计署审计结果公告（2011年第23号）中国核工业集团公司2009年度财务收支审计结果（二○一一年五月二十日公告）根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署于2010年对中国核工业集团公司（以下简称中核集团）2009年度财务收支进行了审计，并对审计范围内涉及的重大事项追溯相关年度。
一、基本情况中核集团成立于1999年，注册资本199亿元，下属单位339家，主要从事核电、核燃料、核技术应用等业务。
截至2009年底，中核集团资产总额1864.30亿元，负债总额1381.75亿元，所有者权益482.55亿元，当年主营业务收入343.84亿元，利润总额53.52亿元。
二、审计评价意见本次重点审计了中核集团本部及所属7家企业，涉及资产量1370.82亿元，占中核集团资产总额的73.53%。
审计结果表明，中核集团科研生产稳步推进，主业进一步发展壮大，产业结构逐步优化，经济效益稳步提高，但存在会计信息不够真实、内部管理不够规范等问题，这些问题对中核集团2009年度财务收支状况的影响主要是：多计利润11.07亿元，占利润总额的19.48%；多计负债20.08亿元，占负债总额的1.55%；少计所有者权益20.08亿元，占所有者权益总额的4.25%。
对审计发现的问题，审计署已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，要求中核集团予以整改。
此外，本次审计发现并向有关部门移送重大违法违规案件线索1起，有关部门正在依法查。
审计多项选择题
多项选择题1 按照现代审计理论，特殊目的的审计业务包括（）。
A. 对按照收付实现制编制的会计报表的审计 B. 对简要会计报表的审计 C. 对盈利预测的审核 D. 仅对会计报表内应收帐款项目的审计答案ABD2 下列项目的审计属于一般目的审计的有（）。
A. 年度会计报表中固有资产审计B. 年度会计报表C. 按所得税基础编制的会计报表D. 过去３年的会计报表答案BD3 下列关于注册会计师审计的表述中，不正确的有（）。
A. 注册会计师审计是审计监督体系中不可或缺的一部分 B. 注册会计师审计是强制性的审计 C. 注册会计师可根据审计结果发表审计处理意见 D. 注册会计师应依据《中华人民共和国审计法》答案BCD4 内部审计和独立审计都是现代审计体系的组成部分，但是二者在（）方面存在很大的区别。
A. 审计独立性 B. 审计方式 C. 审计目的 D. 审计职责和作用答案ABCD5 注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是（）的分离。
A. 所有权B. 受益权C. 经营权D. 处置权答案AC6 注册会计师审计发展到资产负债表审计时期时，下列说法正确的有（）。
A. 审计对象由会计账目扩大到资产负债表 B. 审计抽样方法得到广泛应用 C. 审计的主要目的是通过对资产负债表数据的检查，判断企业信用状况 D. 审计报告使用人除企业股东外，扩大到债权人答案ACD7 内部审计和注册会计师审计的一致性表现在（）。
A. 审计内容 B. 审计作用 C. 审计方式 D. 审计方法答案AD8 下列有注册会计师审计的说法中正确的有（）。
A. 注册会计师审计就是注册会计师接受委托对被审计单位的会计报表进行审计，并发表意见 B. 注册会计师审计的独立性体现为双方独立 C. 注册会计师审计实际上是提供一种有偿服务 D. 注册会计师执行审计可以利用内部审计的工作成果答案BCD9 审计报告的使用人包括（）。
A. 委托人 B. 债权人 C. 潜在投资者 D. 证券交易机构、税务、金融机构答案ABCD10 注册会计师审计的特点包括（）。
财政部关于对中国光大银行会计信息质量检查结论和处理决定的通知-财监[2002]82号
![财政部关于对中国光大银行会计信息质量检查结论和处理决定的通知-财监[2002]82号](https://img.taocdn.com/s3/m/f4b6db8bdbef5ef7ba0d4a7302768e9951e76e0c.png)
财政部关于对中国光大银行会计信息质量检查结论和处理决定的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 财政部关于对中国光大银行会计信息质量检查结论和处理决定的通知（财监[2002]82号2002年7月17日）按照《中华人民共和国会计法》，我部组织检查组于2001年8月至11月对中国光大银行总行(以下简称你行)2000年度会计信息质量进行了检查，对重大问题追溯到以前年度。
现将检查结论及处理决定通知如下：一、会计基础工作存在的问题经抽查，你行存在个别会计人员未能按规定在会计凭证、会计账簿上签名或盖章，总行少数下属单位的记账凭证、会计账簿、会计报表未及时移交到档案室管理，2000年度会计报表附注及其说明未能按照国家统一会计制度的规定编制等问题，不符合财政部《会计基础工作规范》(财会字[1996]19号)等五十八条、第四十五条、第六十九条的规定。
对上述问题，你行应及时纠正，限期整改，今后要进一步加强会计基础工作，杜绝类似问题再次发生。
二、资产、负债核算方面存在的问题(一)部分固定资产有账无物你行1999年3月18日接受原投资银行总行固定资产账面数为20936．71万元，实际移交数为630万元，有20306．71万元固定资产你行有账无物，账实不符，不符合《中华人民共和国会计法》第十七条的规定，你行应在会计报表中及时披露以上情况，并督促有关单位按规定尽快办理固定资产实物移交手续，保证账实相符。
(二)多计资产、负债1、你行将收到中国光大(集团)总公司(以下简称光大集团)偿还的债务利息6903．58万元放在“预收利息”负债科目，未冲减应收利息资产科目，多计资产和负债6903．58万元，不符合《中华人民共和国会计法》第二十六条的规定，你行应进行账务调整，分别减少资产、负债6903．58万元。
中国华电集团公司2014年度经审计的合并及母公司财务报告
中国华电集团公司审计报告及财务报表2014年度中国华电集团公司审计报告及财务报表（2014年1月1日至2014年12月31日止）目录页次一、审计报告1-2二、财务报表合并资产负债表1-2合并利润表 3合并现金流量表 4合并所有者权益变动表5-6财务报表附注1-143审计报告信会师报字[2015]第号中国华电集团公司：我们审计了后附的中国华电集团公司（以下简称贵公司）财务报表，包括2014年12月31日的合并资产负债表、2014年度的合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。
这种责任包括：（1）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
三、审计意见我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司2014年12月31日的合并财务状况以及2014年度的合并经营成果和现金流量。
立信会计师事务所中国注册会计师：（特殊普通合伙）中国注册会计师：中国·上海二O一五年四月十二日中国华电集团公司2014年度财务报表附注中国华电集团公司2014年度财务报表附注（除特别注明外，本附注金额单位均为人民币元）一、企业的基本情况(一) 企业历史沿革、注册地、组织形式和总部地址中国华电集团公司（以下简称“本公司”或“公司”）是在国家电力体制改革过程中，根据《国家计委关于国家电力公司发电资产重组划分方案的批复》（计基础[2002]2704号文）和《国务院关于组建中国华电集团公司有关问题的批复》（国函[2003]19号文），在原国家电力公司部分企事业单位基础上组建的国有企业，是国务院同意进行授权的机构和国家控股公司的试点，为五家大型国有独资发电企业集团之一。
中注协发布2014年年报审计情况快报
中注协发布2014年年报审计情况快报（第十四期）2015-05-15 15:44:10 阅读4797次2015年5月13日，中注协发布上市公司2014年年报审计情况快报（第十四期），全文如下：一、会计师事务所出具上市公司年报审计报告总体情况4月28日—5月4日，37家证券资格会计师事务所（以下简称“事务所”）共为331家上市公司出具了财务报表审计报告（详见附表1），其中，沪市主板152家，深市主板71家，中小企业板102家，创业板6家。
从审计报告意见类型看，284家上市公司被出具了标准审计报告，27家上市公司（中航黑豹、厦华电子、东方锆业、人人乐、*ST霞客、安泰集团、仰帆控股、康达尔、攀钢钒钛、零七股份、ST明科、广安爱众、ST川化、北大医药、宏达股份、方正证券、山鹰纸业、*ST二重、莲花味精、太化股份、ST生化、当代东方、*ST锐电、顾地科技、大元股份、*ST武锅B、荣丰控股）被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，13家上市公司（水井坊、众和股份、德豪润达、*ST国创、五洲交通、新中基、皖江物流、东方银星、*ST成城、凯美特气、宏磊股份、多伦股份、山水文化）被出具了保留意见审计报告，7家上市公司（*ST博元、中科云网、*ST新都、*ST中富、内蒙发展、舜天船舶、*ST国恒）被出具了无法表示意见审计报告。
截至5月4日，40家事务所共为2667家上市公司出具了财务报表审计报告（详见附表2），其中，沪市主板1025家，深市主板480家，中小企业板740家，创业板422家。
从审计报告意见类型看，2569家上市公司被出具了标准审计报告，71家上市公司被出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，18家上市公司被出具了保留意见审计报告，9家上市公司被出具了无法表示意见审计报告。
4月28日—5月4日，36家事务所共为211家上市公司出具了内部控制审计报告（详见附表3），其中，沪市主板136家，深市主板66家，中小企业板9家。
审计署审计结果公告2015年第23号——2015年5月稳增长促改革调结构惠
审计署审计结果公告2015年第23号——2015年5月稳增长促改革调结构惠民生政策措施贯彻落实跟踪审计结果【法规类别】审计综合规定【发文字号】审计署审计结果公告2015年第23号【发布部门】审计署【发布日期】2015.06.28【实施日期】2015.06.28【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件审计署审计结果公告（2015年第23号2015年6月28日）2015年5月稳增长促改革调结构惠民生政策措施贯彻落实跟踪审计结果根据《中华人民共和国审计法》的规定，2015年5月，审计署继续开展稳增长促改革调结构惠民生等政策措施落实情况跟踪审计。
从审计情况看，有关地方能够积极采取措施，加大力度推进有关政策措施落实。
北京市以中关村国家自主创新示范区建设为抓手，营造创新创业服务生态圈、搭建“众创空间”、优化投资机制、推进人才特区建设、加快构建高精尖经济结构；天津市滨海新区以行政审批制度改革作为政府职能转变的“先手棋”，将多个部门分别审批变为“一颗印章管审批”，大力推进简政放权。
但审计也发现，一些地方还存在部分建设项目推进缓慢、财政资金申报使用不规范、政策措施落实不到位等问题。
一、24个建设项目推进缓慢（一）黑龙江省水利厅未及时会签文件，3个水利项目仍未开工。
2014年7月22日和29日，发展改革委、财政部先后下达黑龙江省2014年大型灌区续建配套和节水改造等工程中央预算内投资计划和财政专项资金1.27亿元，要求尽快分解下达、开工建设。
省水利厅8月13日将投资计划分解至11个项目后，省发展改革委2日内据此起草分解投资计划的请示送水利厅会签。
但水利厅至9月16日才会签完毕报省政府批准。
至10月14日投资计划正式下达时，水利项目施工黄金时段已错过，11个项目当年未能开工。
至2015年5月13日，其中3个项目仍未开工（计划投资1.1亿元）。
（二）黑龙江省农垦总局所属水务局未及时上报项目建议计划，导致全省17个水土保持项目未能及时开工。
审计署审计结果公告2014年第16号——中国大唐集团公司2012年度财务收支审计结果
审计署审计结果公告2014年第16号——中国大唐集团公司2012年度财务收支审计结果文章属性•【制定机关】审计署•【公布日期】•【文号】审计署审计结果公告2014年第16号•【施行日期】•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文审计署审计结果公告（2014年第16号）中国大唐集团公司2012年度财务收支审计结果根据《中华人民共和国审计法》的规定，审计署2013年对中国大唐集团公司（以下简称大唐集团）2012年度财务收支进行了审计，重点审计了大唐集团总部及所属大唐国际发电股份有限公司（以下简称大唐国际）等10家企业，对有关事项进行了延伸审计。
一、基本情况及审计评价意见大唐集团成立于2002年12月，注册资本180亿元，拥有二级全资和控股子公司、分公司29家，主要从事电力能源的开发、投资、建设、经营和管理，组织电力（热力）生产和销售及新能源开发等。
据大唐集团合并财务报表反映，其2012年底资产总额6559.36亿元、负债总额5729.28亿元、所有者权益总额830.08亿元；当年实现营业收入1917.98亿元，净利润37.02亿元，资产负债率87.35%，净资产收益率4.83%。
天职国际会计师事务所审计了该集团2012年度合并财务报表，并出具了标准无保留意见的审计报告。
审计署审计结果表明，大唐集团能够认真贯彻执行国家宏观经济政策和决策部署，积极推进节能减排，加强内部管理，2012年度财务报表总体上比较真实反映了企业财务状况和经营成果。
审计也发现，大唐集团会计核算、经营决策、内部管理等方面还存在一些不规范问题。
二、审计发现的主要问题（一）会计核算和财务管理存在的问题。
1．2012年，大唐集团所属中国大唐集团科技工程有限公司等5家单位存在将应计入递延收益的财政补贴资金一次性计入营业外收入、未及时对已投产的固定资产计提折旧等问题，合计多计收入0.75亿元，少计成本费用1.15亿元，导致多计利润1.9亿元。
审计署审计结果公告2014年第7号——中国银行股份有限公司2012年度资产负债损益审计结果
审计署审计结果公告2014年第7号——中国银行股份有限公司2012年度资产负债损益审计结果文章属性•【制定机关】审计署•【公布日期】2014.06.18•【文号】审计署审计结果公告2014年第7号•【施行日期】2014.06.18•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】审计正文审计署审计结果公告（2014年第7号）中国银行股份有限公司2012年度资产负债损益审计结果（2014年6月18日）按照《中华人民共和国审计法》规定，审计署2013年5月至8月对中国银行股份有限公司（以下简称中国银行）2012年度资产负债损益情况进行审计，重点审计了总行和北京、辽宁、江苏、河北、浙江、广东、深圳等7家分行和两家直属公司，涉及资产总额71125.57亿元，占全行资产总额的56.09%。
对审计范围内的重大事项作了必要延伸。
一、基本情况及审计评价意见中国银行2004年改制为股份有限公司，2006年先后在香港证券交易所、上海证券交易所上市。
据合并财务报表反映，其2012年底资产总额为126806.15亿元，负债总额为118190.73亿元，所有者权益为8615.42亿元；当年实现营业收入3660.91亿元，净利润1455.22亿元。
审计结果表明，中国银行积极贯彻执行中央经济金融政策，控制信贷投放规模，优化信贷投向及资产结构，进一步巩固海外业务品牌和国际结算等竞争优势，改进内部控制和风险管理，强化综合金融服务能力，经营业绩和整体实力持续提高。
但审计也发现，该行信贷资金及财务收支管理等方面存在一些不规范问题。
二、审计发现的主要问题（一）违规发放贷款。
2004年以来，北京、辽宁、河北、江苏、浙江和广东6家分行违规发放贷款共计64.29亿元，其中2012年发生15.19亿元。
具体情况：一是违规向不符合贷款条件的企业和项目发放贷款23.11亿元；二是违反程序发放贷款39.87亿元；三是违反国家差别化住房信贷政策办理个人住房贷款等1.31亿元。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
审计署公告2016年第23号——中国光大集团股份公司2014
年度资产负债损益审计结果
【法规类别】审计综合规定
【发文字号】审计署公告2016年第23号
【发布部门】审计署
【发布日期】2016.06.29
【实施日期】2016.06.29
【时效性】现行有效
【效力级别】部门规范性文件
审计署公告
（2016年第23号 2016年6月29日）
中国光大集团股份公司2014年度资产负债损益审计结果
根据《中华人民共和国审计法》规定，审计署2015年对中国光大集团股份公司（以下简称光大集团）2014年度资产负债损益情况进行了审计，对有关事项进行了延伸和追溯；重点审计了光大集团本部以及所属中国光大银行股份有限公司、光大证券股份有限公司、光大永明人寿保险有限公司、中国光大集团有限公司、光大金控资产管理有限公司、光大兴陇信托有限责任公司、中国光大实业（集团）有限责任公司（以下分别简称
光大银行、光大证券、光大永明保险、光大香港、光大金控、光大信托、光大实业）等7家子公司。
一、基本情况
光大集团2014年重组后，下设7家一级子公司，业务范围涵盖银行、证券、保险、信托等多个金融领域及环保等实业领域。
据合并财务报表反映，光大集团2014年底资产总额29 575.65亿元，负债总额27 101.01亿元，所有者权益2474.64亿元；当年实现营业收入947.88亿元，净利润332.67亿元。
审计结果表明，光大集团积极建立健全公司治理机制，完成改革重组，加快实施综合化经营，资产规模逐年增长，盈利水平不断提高，但在财务收支、重大决策制定和执行、业务经营、风险管控和廉洁从业方面也存在一些薄弱环节。
二、审计发现的主要问题
（一）财务收支方面。
1．2014年，光大银行广州分行将应当列入“应收款项类投资”科目进行会计核算的业务列入其他科目，造成会计核算不准确，涉及金额3.52亿元；北京、济南、上海3家分行为完成年度利润考核指标，通过少计收入或多计支出调节损益3911.57万元；光大银行6家分支机构和光大证券在会议费中超范围列支日常营销等费用共计2416.17万元。
2．2007年11月至2014年底，光大集团、光大银行和光大实业超出国家规定。