工资薪金与劳务报酬的个人所得的判定
2018个税一览表记忆口诀，新鲜出炉？（重关工资薪金）
2018个税一览表记忆口诀，新鲜出炉？（重关工资薪金）解税宝 2018-08-16 15:39:46今天我们先重点讲解工资薪金重要知识点首先，个人所得税征税范围一览表记忆口决：工资薪金扣生计，七级累进计税率，个体工商也可扣，五级累计算税率。
租特稿劳扣28，转让财产扣成本，不得扣除偶股他，直接二成交税吧。
这十一大项所得来源，我们先讲讲大家比较关注关心的工资、薪金所得要注意的问题吧一、工资、薪金所得 3%-45%七级税率定额扣除（3500 元或 4800 元）1、不属于工资、薪金性质的补贴，不纳个税的项目：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。
记忆口决：独托误差（旅）【特别提示】这里免交税的误餐补助是指因工作需要而耽误了正常吃饭时间，按人头和具休的地点给的就餐补助，具有偶发性，税务局会要求附相关人员的清单，但如果单位以误餐补助名义发给所有职工的补助、津贴照常征收个人所得税。
2、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。
【特别提示】：区分以下劳动分红与股份分红两个概念：劳动分红，是劳动性所得；股份分红，是资本利得性所得，前者属于工资薪金，后者属于股息利息红利所得。
3、董事费收入在本企业任职时兼董事——属于工资、薪金所得在其它企业兼职董事——属于劳务所得特别关注问题：1、“劳务报酬所得”与“工资、薪金所得”的区别：（1）工资、薪金所得：非独立个人劳动，任职受雇。
（2）劳务报酬所得：独立个人劳动，非任职受雇。
2、自 2004 年 1 月 20 日起，对商品营销活动中，企业和单位对其营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用的全额作为该营销人员当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。
工资薪金所得和劳务报酬所得的区别是什么
一、工资薪金所得和劳务报酬所得的区别是什么（一）什么是工资薪金所得？根据《个人所得税法实施条例》第六条规定：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
（二）什么是劳务报酬所得？劳务报酬所得，是指个人独立从事各种技艺，提供各项劳务取得的报酬。
包括从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
（三）工资薪金所得和劳务报酬所得的区别是什么两者的主要区别在于：是否有雇佣与被雇佣关系。
存在雇佣关系，则为工资薪金所得；不存在雇佣关系，则为劳务报酬所得。
二、工资薪金所得税如何计算？工资薪金所得，按月计算征缴个人所得税，个税由所在单位代扣代缴，拿到手中的工资都是税后工资。
应纳税所得额，就是应该缴纳个人所得税的那部分收入金额，由工资收入减去五险一金，再减去个税起征点的余额。
应纳税所得额=工资收入-五险一金-起征点（5000元）应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数三、劳务报酬如何纳税？根据《个人所得税法》第6条规定，劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元的余额，为应纳税所得额；4000元以上的，减除20%的费用后的余额，为应纳税所得额。
劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次；属于同一项目连续性收入的，以1个月内取得的收入为一次。
同一项目是指劳务报酬所得，应当分别减除费用，计算缴纳个人所得税。
个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税。
劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%.国家对一次取得劳务报酬应纳税所得额超过2万元的。
实行加成征收。
具体方法是：应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征5成；超过5万元的部分，加征10成。
劳务报酬计算个税公式计算劳务工资税前税后金额
劳务报酬计算个税公式计算劳务工资税前税后金额
劳务报酬是指个人从事劳务活动所获得的报酬。
根据中国的个税法规定，个人劳务报酬所得需要缴纳个人所得税。
个人所得税是按照税前收入
的不同档次逐级累进计算的，下面将介绍劳务报酬计算个人所得税的公式。
首先，需要明确的是个人所得税的起征点。
根据中国当前的个税法规定，个人所得税的起征点为5000元。
也就是说，如果劳务报酬收入低于5000元，是不需要缴纳个人所得税的。
其次，需要确定个人所得税税率。
个人劳务报酬所得的个人所得税税
率是根据税前收入不同档次确定的。
以下是个人劳务报酬所得个人所得税
税率表：
应纳税所得额(元)税率
0-30003%
接下来，我们以一个例子来说明如何计算劳务报酬的税前和税后金额。
其次，将税前收入减去起征点，得到应纳税所得额。
应纳税所得额=税前收入-起征点
=5000元
然后，根据应纳税所得额查找对应的税率，计算个人所得税。
个人所得税=应纳税所得额*税率
=5000*10%
=500元
最后，税后收入等于税前收入减去个人所得税。
税后收入=税前收入-个人所得税
=9500元
需要注意的是，以上计算方法仅适用于中国的个人所得税计算，不同国家或地区有不同的税法规定，计算方法也会有所不同。
此外，个人所得税计算还涉及到其他因素，如税前扣除、税后扣除等，这些因素也会对个人所得税的计算结果产生影响。
劳务报酬和稿酬所得怎样计算和缴纳个人所得税
劳务报酬和稿酬所得怎样计算和缴纳个人所得税劳务报酬是指个人通过提供体力劳动、技术服务、知识产权服务等方式所取得的报酬。
根据国家税收法律法规的规定，劳务报酬所得需要缴纳个人所得税。
劳务报酬所得的计算基数是全额收入减去相关费用。
相关费用包括支付个人所得税以及与该劳务报酬收入直接相关的必要费用，如差旅费、通讯费、餐费等。
需要注意的是，这些相关费用必须与劳务报酬收入有直接的关联且是可以提供凭证的。
劳务报酬所得的个人所得税应由个人自行申报和缴纳。
个人可以选择按月或者按季度进行申报缴纳。
按月申报的，需要在每个月的15日之前向税务机关报送所得税申报表，并结合劳务报酬所得计算并缴纳个人所得税。
按季度申报的，需要在每个季度的次月15日之前向税务机关报送所得税申报表，并结合劳务报酬所得计算并缴纳个人所得税。
稿酬是指个人通过创作文学、美术、摄影、影视、音乐等作品而取得的报酬。
与劳务报酬所得类似，根据国家税收法律法规的规定，稿酬所得也需要缴纳个人所得税。
稿酬所得的计算基数是全额收入减去相关费用。
与劳务报酬所得相似，相关费用包括支付个人所得税以及与该稿酬收入直接相关的必要费用，如制作费、创作用品等。
这些费用必须与稿酬收入有直接的关联且是可以提供凭证的。
稿酬所得的个人所得税同样需要由个人自行申报和缴纳。
个人可以选择按月或者按季度进行申报缴纳。
按月申报的，需要在每个月的15日之前向税务机关报送所得税申报表，并结合稿酬所得计算并缴纳个人所得税。
按季度申报的，需要在每个季度的次月15日之前向税务机关报送所得税申报表，并结合稿酬所得计算并缴纳个人所得税。
中华人民共和国个人所得税法实施条例(2005年修订)-国务院令第452号
中华人民共和国个人所得税法实施条例(2005年修订)正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中华人民共和国个人所得税法实施条例（1994年1月28日中华人民共和国国务院令第142号发布根据2005年12月19日《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》修订）第一条根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称税法）的规定，制定本条例。
第二条税法第一条第一款所说的在中国境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。
第三条税法第一条第一款所说的在境内居住满一年，是指在一个纳税年度中在中国境内居住365日。
临时离境的，不扣减日数。
前款所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
第四条税法第一条第一款、第二款所说的从中国境内取得的所得，是指来源于中国境内的所得；所说的从中国境外取得的所得，是指来源于中国境外的所得。
第五条下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：（一）因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得；（二）将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得；（三）转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得；（四）许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得；（五）从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。
第六条在中国境内无住所，但是居住一年以上五年以下的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税；居住超过五年的个人，从第六年起，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。
劳务费个人所得税计算的标准是什么与工薪所得的区别？
劳务费个⼈所得税计算的标准是什么与⼯薪所得的区别？劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收⼊不⾜4000元的，⽤收⼊减去800元的费⽤;每次劳务报酬收⼊超过4000元的，⽤收⼊减去收⼊额的20%。
性质不同：个⼈劳务税即对个⼈劳务报酬所得征税，属于个⼈所得税的⼀部分，是个⼈所得税征税内容的⼀种。
劳务费计算的标准是什么？与⼯薪所得的区别？对于我们每个公民⽽⾔，向政府交纳税款⼀项最基本的义务，税务的种类各式各样，⽽现实⽣活中，与我们距离最近的应当是个⼈所得税。
劳动者付出劳动取得报酬后，向国家政府按⽐例交纳⼀定税款，以维持政府机构的正常运转。
那么，我国就劳务费个⼈所得税计算的最新标准是什么呢？律图⼩编为您答疑解惑。
⼀、劳务报酬的范围劳务报酬所得，是指个⼈从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、⼴播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录⾳、录像、演出、表演、⼴告、展览、技术服务、介绍服务(佣⾦)、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
劳务报酬所得，是指个⼈独⽴从事各种⾮雇佣的各种劳务所取得的所得。
其适⽤⽐例税率，税率为20%。
对劳务报酬所得⼀次收⼊畸⾼的，可以实⾏加成征收，具体办法由国务院规定。
⼆、劳务所得的个⼈所得税计算劳务报酬所得的应纳税所得额为：每次劳务报酬收⼊不⾜4000元的，⽤收⼊减去800元的费⽤;每次劳务报酬收⼊超过4000元的，⽤收⼊减去收⼊额的20%。
例如：歌星刘某⼀次取得表演收⼊40000元，扣除20%的费⽤后，应纳税所得额为32000元。
请计算其应纳个⼈所得税税额。
应纳税额=每次收⼊额×(1-20%)×适⽤税率-速算扣除数=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)对劳务报酬所得⼀次收⼊畸⾼(应纳税所得额超过20000元)的，要实⾏加成征收办法，具体是：⼀次取得劳务报酬收⼊，减除费⽤后的余额(即应纳税所得额)超过2万元⾄5万元的，按照税定计算的应纳税额，加征五成;超过5万元的，加征⼗成。
个人劳务所得的判定标准
个人劳务所得的判定标准
一、是否存在雇佣关系
劳务报酬所得是指个人独立从事各种技艺、提供各项劳务取得的报酬，并不存在雇佣与被雇佣的关系。
然而，工资、薪金所得则属于非独立个人劳务活动，即在机关、团体、学校、部队、企事业单位及其他组织中任职、受雇而得到的报酬，存在雇佣与被雇佣的关系。
二、是否签署合同协议
在判定个人劳务所得时，取得经营所得一方主体会直接签署合同协议并享受合同权利、履行合同义务。
这为判定个人劳务所得提供了另一个重要标准。
以上就是个人劳务所得的判定标准，主要从是否存在雇佣关系以及是否签署合同协议两个方面进行考虑。
在实际操作中，根据具体情况可能还需要参考其他相关法律法规和政策规定。
劳务报酬和稿酬所得怎样计算和缴纳个人所得税
劳务报酬和稿酬所得怎样计算和缴纳个人所得税一、劳务报酬所得的计算和缴纳个人所得税：1.计算方法：劳务报酬的个人所得税可以采用综合征税方式和应税所得额一般为收入额减除费用的合理支出后的余额。
2.费用扣除：劳务报酬所得的个人可以扣除的费用包括：（1）从事劳务所支出的通信、交通、住宿等费用的实际开支额；（2）全年费用总额不超过12万元的其他必要的实际开支；（3）职业费用扣除额，根据国家有关规定享受职业扣除权益的人员可以享受职业扣除额的扣除。
3.税率和税额：劳务报酬所得通过综合征税方式计算个人所得税，应纳个人所得税的税率为应纳税所得额乘以累计应纳税率。
4.申报和缴纳个人所得税：个人从外单位取得劳务报酬所得，应当自取得所得之日起15日内向税务机关办理报税申报手续，并在每年的5月31日前办理年度个人所得税汇算清缴。
二、稿酬所得的计算和缴纳个人所得税：1.计算方法：稿酬所得的个人所得税可以采用综合性和综合征税方法，应纳个人所得税的税额是取得稿酬所得减除费用后的余额。
2.费用扣除：个人取得稿酬所得可以按照20%的标准计算可扣除的费用，费用扣除后的税额应该满足预扣扣除的限度。
3.税率和税额：综合性和综合征税方法的个人所得税适用税率为应纳税所得额乘以累计应纳税率。
4.申报和缴纳个人所得税：个人从外单位取得稿酬所得的，应当自取得所得之日起15日内向税务机关办理申报手续，并在每次取得所得后15日内向所得支付单位提出个人所得税申报和缴纳个人所得税的证明。
总结起来，劳务报酬和稿酬所得的个人所得税计算和缴纳方式是根据居民个人综合所得而确定的，个人可以根据实际情况减除一定的费用后计算应纳税额，按照适用的税率进行缴纳。
同时，个人在取得劳务报酬和稿酬所得后应尽快向税务机关申报和缴纳个人所得税，履行自己的税收义务。
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工资薪金与劳务报酬的个人所得的判定
我国的个人所得税采用的是分类所得税制。
即：按照所得性质的不同设定不同的税目，按照不同的税目设定不同的税率和计税方法。
我国个人所得税共有11个税目，每个税目的计税方法都不尽相同。
所以，区分不同税目就显得尤为重要了。
其中：工资薪金所得和劳务报酬所得在实务中是最容易混淆的。
下面咱们就来分析一下工资薪金所得和劳务报酬所得的区别。
在《个人所得税法实施条例》第8条中，对工资薪金和劳务报酬做了一个模糊的界定，除了正列举的情形以外，都用了兜底性的条款作为结束语。
工资薪金为：与任职或者受雇有关的其他所得。
劳务报酬为：其他劳务取得的所得。
也就是说，前者存在的是劳动关系，后者存在的是劳务关系。
在实务操作层面，很多税务机关简单的以有没有签订劳动合同、有没有缴纳社保来判断属于工资薪金所得还是劳务报酬所得。
这种判断虽然简便易行，但这种判断是有瑕疵的，这也引起了社会上很大的争议。
比如：去年的实习生“劳务报酬税”事件，国家税务总局就在其官方微博上发表了《实习生“劳动报酬税”是误用税收政策》的文章，指出实习生群体被征收劳务报酬税属于企业误用税收政策。
实习生工资应当按“工资、薪金报酬”处理，与正式职工享受同等税制。
那么应当如何来判断应当属于“工资薪金还是劳务报酬”呢？其实判断很简单，工资薪金就好比硬盘，而劳务报酬就好比U盘。
U盘可以脱离主机而独立存在，不收主机的制约，不属于电脑的从物。
而硬盘无法逃离主机而独立存在，要收到主机的限制，属于电脑的从物。
工资薪金、劳务报酬的关系和硬盘、U盘的关系差不多，要看它是否属于任职受雇？是否属于独立劳动？是否要受到用人单位规章制度的限制？是否设有该“职位”或“岗位”？是否依赖于用人单位的生产技术条件？所以，二者的区别在于：
1、工资薪金所得从属于劳动关系，劳动者和用人单位存在着任职受雇的关系，要服从用人单位管理，遵守用人单位的各项规章制度。
而劳务报酬所得从属于劳务关系，劳动者和支付报酬一方不存在任职受雇关系，不受支付报酬一方的的管理，服从于合同约定（书面或口头），根据合同约定事项自主安排劳动内容。
2、劳动关系一般存在长期固定的工作岗位，不因人员的变动变动，劳动者要服从用人单位的管理。
正所谓“铁打的营盘流水的兵”。
而劳务关系是因为临时发生的事项而临时招用的人员，一般不存在长期固定的工作岗位，劳动者不需要受到支付报酬一方规章制度的限制。
3、劳务报酬所得属于独立劳动，它不依附于任何单位，可以独立从事某种劳动，不依赖于劳务接受方的生产技术条件。
而工资薪金所得恰恰相反，属于非独立劳动，需要依赖于用人单位提供的生产技术条件，脱离了用人单位的生产技术条件是无法完成该项劳动的。