风险评估与应对习题
风险评估——精选推荐
风险评估与应对习题一、单项选择题1.下列属于了解被审计单位及其环境的内容，既属于内部因素又属于外部因素的是（）。
A.行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素B.被审计单位对会计政策的选择和运用C.被审计单位财务业绩的衡量和评价D.被审计单位的内部控制2.（）设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。
A.控制活动B.控制监督C.控制环境D.控制检查3.在下列选项所描述的内部控制中，最有利于被审计单位防止出现漏记购货现象的是（）。
A.生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案B.在更新采购档案之前必须先有收货报告C.销售发票上的价格根据价格清单上的信息确定D.计算机将各凭证上的账户号码与会计科目表对比，然后进行一系列的逻辑测试4.实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。
根据COSO发布的内部控制框架，内部控制包括（）要素。
A.控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构B.控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行C.风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构D.风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境5.A注册会计师在了解ABC公司内部控制中的人工控制部分时，发现ABC公司人工控制的内容主要包括下列几个方面。
其中，A注册会计师最可能认为不适当由人工控制的方面是（）。
A.为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整B.大量或重复发生的交易C.难以定义、防范或预见的错误D.大额、异常或偶发的交易6.（）是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序。
A.控制监督B.控制活动C.控制环境D.控制规则7.财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。
薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额、列报，注册会计师应当采取（）。
A.具体应对措施B.实施更多的控制测试C.扩大控制测试的范围D.总体应对措施8.当评估的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平（并相应采取更强调审计程序不可预见性，重视调整审计程序的性质、时间和范围等总体应对措施）时，注册会计师通常拟实施进一步审计程序的总体方案更倾向于（）。
风险评估与风险应对练习题
风险评估与风险应对练习题1.ABC会计师事务所正在准备接受正大公司的委托审计其2007年的财务报表。
正大公司以前年度是由K事务所审计的，并对2006年的财务报表出具了带强调事项段的保留意见。
在接受委托之前，主管此项业务的ABC会计师事务所合伙人A注册会计师经正大公司的允许与K事务所进行了沟通，了解到正大公司的一些信息。
以下为A注册会计师了解的部分信息：（1）正大公司是一家高新技术企业，拥有多项高新技术，在高新行业内属于佼佼者；（2）日益激烈的市场竞争与国际高新技术企业的加入使公司变现能力和盈利能力恶化；（3）公司的管理层最大限度的“挤压利润”，竭尽全力地使报告的收入和每股收益最大化。
在2006年度，正大公司的收入被K事务所的注册会计师调减了1000万元，占原报告收入的25%,同时调减利润300万元，占原报告收入的50%；（4）正大公司管理层不愿意接受审计调整；董事会中无审计委员会，内部审计部门形同虚设；（5）正大公司大多数交易采用计算机管理系统进行核算，核算系统内部控制政策和程序比较健全，但对资产的控制很差；最近实现的电算化系统中的固定资产记录并不是很准确。
而且，该公司银行账户也安排银行出纳人员全权负责；（6）正大公司2006年财务报表附注中提到了一起由该公司竞争对手所提起的诉讼，称正大公司某项高新技术的知识产权存在侵权问题。
K会计师事务所在2006年度审计报告中增加了一个强调说明段，表示了对正大公司持续经营能力的怀疑；（7）正大公司2004～2006年3年的总收益水平持续下降，但是非经营活动收益率呈上升趋势，2007年度未经审计的净收益比2005年有大幅上升，同时增长幅度最大的是经营活动收益率。
请结合上述材料回答以下问题：（1）根据所了解的情况，你认为正大公司的重大错报风险水平是高、中还是低？为什么？（2）根据题目所给的信息，你认为正大公司认定层次的重大错报风险集中的领域是哪些？2.张冰和郑同注册会计师负责审计ABC有限责任公司2007年度财务报表，于2007年12月1日至12月20日对ABC有限责任公司的相关的内部控制进行了解、测试与评价。
审计学-重大错报风险的评估与应对-练习题-带答案N
第八章重大错报风险旳评估与应对一、单选题1.甲注册会计师针对销售交易, 从订单解决一－核准信用状况及赊销条款一－填写订单并准备发货一－编制货运单据一－订单运送／递送追踪至客户或由客户提货－一开具销售发票一－复核发票旳精确性并邮寄／送至客户一－生成销售明细账一－汇总销售明细账, 并过账至总账和应收账款明细账等交易旳整个流程, 考虑之前对有关控制旳理解与否对旳和完整, 并拟定有关控制与否得到执行, 这是（D ）。
A.重新执行B.抽样测试C.实质性程序D.穿行测试2.注册会计师理解被审计单位及其环境旳目旳是（C ）。
A.为了进行风险评估程序B.收集充足合适旳审计证据C.为了辨认和评估财务报表层次旳重大错报风险D.控制检查风险3.《中国注册会计师审计准则第1211号——理解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》作为专门规范风险评估旳准则, 规定注册会计师应当（B ）, 以充足辨认和评估财务报表重大错报风险, 设计和实行进一步审计程序。
A.理解被审计单位旳内部控制B.理解被审计单位及其环境C.理解被审计单位公允价值计量和披露旳程序D.理解被审计单位旳业务和经营状况4.在审计过程中, 如果注册会计师（C）, 则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位旳管理层进行沟通。
A.辨认出被审计单位未加控制旳重大错报风险B.觉得被审计单位旳风险评估过程存在重大缺陷C.注意到被审计单位内部控制执行方面旳重大缺陷D.辨认出被审计单位控制不当旳重大错报风险5.下列有关财务报表层次重大错报风险旳说法不对旳旳是（D）。
A.一般与控制环境有关B.与财务报表整体存在广泛联系C.也许影响多项认定D.可以界定于某类交易、账户余额、列报旳具体认定6.一般状况下, 注册会计师出于成本效益旳考虑可以采用（ C ）设计进一步审计程序, 即将测试控制运营旳有效性与实质性程序结合使用。
A. 风险评估程序B. 实质性程序C. 综合性方案D. 实质性方案7.为了应对财务报表层次较高旳重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。
第九章 风险评估与风险应对案例题
第九章风险评估与风险应对案例题【案例背景】某公司是一家生产化工产品的企业，其主要产品为某种特殊化学品。
该公司在市场上的竞争优势主要在于其产品的高质量和稳定性。
然而，最近几个月来，该公司的产品质量出现了一些问题，导致客户投诉增加并且销售额下降。
为了解决这个问题，公司决定进行风险评估，并制定相应的风险应对措施。
【风险评估】为了进行风险评估，公司首先收集了一些相关数据。
根据销售部门的统计，最近几个月来的客户投诉数量明显增加，其中主要集中在产品质量方面。
此外，公司还进行了一次产品质量抽样检测，结果显示有一部分产品存在质量问题。
为了进一步了解问题的原因，公司还对生产流程进行了全面检查，并发现了一些潜在的风险因素，如原材料供应链的不稳定、生产设备的老化等。
在风险评估的过程中，公司采用了一种常用的方法，即风险矩阵分析。
首先，公司将潜在的风险因素进行了分类，如供应链风险、生产设备风险等。
然后，针对每个风险因素，公司评估了其发生的可能性和影响程度，并将其绘制在风险矩阵中。
通过对风险矩阵的分析，公司确定了几个重要的风险因素，如原材料供应链的不稳定性和生产设备老化问题。
【风险应对】针对确定的风险因素，公司制定了相应的风险应对措施。
首先，为了解决原材料供应链的不稳定性问题，公司决定与供应商进行深入沟通，并签订长期合作协议，以确保供应链的稳定性。
此外，公司还计划增加备用供应商，以应对突发情况。
其次，为了解决生产设备老化的问题，公司决定进行设备更新和维护工作。
公司将购买新的设备，并定期进行设备检修，以确保生产设备的正常运行。
此外，公司还计划加强员工的培训，提高他们对设备维护的意识和技能。
除了以上的风险应对措施，公司还决定加强产品质量管理。
公司将建立质量管理团队，负责监督产品质量，并制定相应的质量控制标准。
此外，公司还将加强与客户的沟通，及时解决客户的问题和投诉，以提升客户满意度。
【风险应对实施与效果评估】为了确保风险应对措施的有效实施，公司将制定详细的实施计划，并明确责任人和时间节点。
风险评估与风险应对相关试题
风险评估与风险应对相关试题风险评估与风险应对一、选择题1. 风险评估是一种对企业风险进行综合分析和评判的方法，以下哪个选项不属于风险评估的目的？A. 确认和评估潜在风险B. 制定风险应对措施C. 预测风险发生的可能性和影响程度D. 评估风险对企业目标的影响程度2. 对于某个风险事件，其发生的可能性和影响程度分别为10%和10万，其风险值为多少？A. 10B. 100C. 1000D. 100003. 在风险评估中，下列哪个选项不属于风险评估方法？A. PEST分析B. SWOT分析C. 事件树分析D. 因果图分析4. 在风险评估中，下列哪个选项不属于风险评估的工具或技术？A. 控制图B. 整体分析法C. 多因素影响图D. 收益风险图5. 在风险应对中，以下哪个选项不属于风险应对的基本策略？A. 避免风险B. 减轻风险C. 接受风险D. 转移风险二、判断题1. 风险评估是指通过对风险事件的概率和影响程度进行评估，从而确定风险的大小和优先级。
2. 风险评估的结果只有一个维度，即风险的大小。
3. 在风险评估中，潜在风险是指已经发生并对企业造成了损失的风险。
4. 风险评估可以通过定量和定性两种方法进行。
5. 风险评估可以帮助企业确定风险应对措施，并提供决策依据。
三、问答题1. 什么是风险评估？风险评估的目的是什么？2. 风险评估的方法有哪些？请示例说明其中一种方法。
3. 风险应对的基本策略有哪些？请列举并简要解释一种策略。
4. 风险评估和风险应对在企业管理中的作用是什么？请说明。
四、案例分析题某电子科技公司计划推出一款新型智能手机，并进行风险评估和风险应对。
假设经过评估，确定了以下三个潜在风险：风险1：新型智能手机技术不成熟，可能导致产品质量差、功能缺陷等问题。
风险2：市场竞争激烈，销售情况不如预期，可能导致销售额下降、利润下滑等问题。
风险3：运营成本超出预算，可能导致项目利润率下降、投资回报低等问题。
第九章 风险评估与风险应对案例题
第九章风险评估与风险应对案例题一、案例背景介绍在企业经营过程中，风险评估和风险应对是非常重要的环节。
本案例以某电子科技公司为例，通过对该公司在新产品研发过程中的风险评估和风险应对进行分析，探讨如何有效应对风险，保障企业的可持续发展。
二、风险评估1. 风险识别在新产品研发过程中，可能存在以下风险：a) 技术风险：新产品技术含量高，可能浮现技术难题无法解决；b) 市场风险：市场需求不确定，新产品可能无法受到市场认可；c) 成本风险：新产品研发成本高，可能导致企业财务压力增大。
2. 风险分析对于上述风险，进行如下分析：a) 技术风险：通过对市场需求的调研和技术实力的评估，可以初步判断技术风险的可能性和影响程度；b) 市场风险：通过市场调研和竞争对手分析，可以评估市场风险的可能性和影响程度；c) 成本风险：通过制定详细的研发预算和成本控制措施，可以评估成本风险的可能性和影响程度。
3. 风险评估根据风险识别和风险分析的结果，对各项风险进行评估，包括风险的可能性和影响程度。
例如，技术风险可能性评估为中等，影响程度评估为高。
三、风险应对1. 风险规避针对技术风险，可以采取以下措施进行规避：a) 加强技术研发团队建设，提高技术实力；b) 与合作火伴建立密切合作关系，共同攻克技术难题；c) 开展技术风险评估和预警，及时调整研发方向。
2. 风险转移针对市场风险，可以考虑以下转移措施：a) 寻觅合适的分销渠道，降低市场风险；b) 与合作火伴签订合作协议，共同分担市场风险；c) 开展市场调研，及时了解市场需求变化。
3. 风险缓解针对成本风险，可以采取以下缓解措施：a) 制定详细的研发预算，合理控制成本；b) 寻觅合适的资金支持，减轻财务压力；c) 优化研发流程，提高效率，降低成本。
4. 风险接受对于一些无法避免或者转移的风险，企业需要做好风险接受的准备，并制定应对措施，以减少风险带来的影响。
例如，对于市场需求不确定的风险，可以采取灵便的市场策略，及时调整产品定位和营销策略。
第九章 风险评估与风险应对案例题
第九章风险评估与风险应对案例题一、案例背景某公司是一家大型制造业企业，主要生产汽车零部件。
由于市场竞争激烈，公司决定进行一次风险评估，以便及时识别和应对可能出现的风险，保障企业的可持续发展。
二、风险评估1. 风险识别通过对公司内部和外部环境的分析，确定可能存在的风险因素。
公司内部的风险因素包括生产设备老化、员工离职率高、供应链管理不稳定等；外部的风险因素包括原材料价格波动、市场需求下降、政策变化等。
2. 风险分析对识别出的风险因素进行定性和定量分析，评估其可能对企业造成的影响和概率。
以生产设备老化为例，定性分析认为老化设备可能导致生产效率下降、产品质量不稳定；定量分析显示，每年可能发生故障的设备数量为10台，平均每次故障停产时间为2天。
3. 风险评估综合风险识别和分析结果，对各个风险因素进行评估，确定其风险等级。
根据评估结果，生产设备老化被确定为高风险因素，需优先考虑应对措施。
三、风险应对1. 风险规避针对高风险因素，采取规避措施来减少风险的发生概率和影响程度。
公司决定定期检修设备，加强设备维护管理，以延长设备使用寿命，减少故障发生的可能性。
2. 风险转移对于无法完全规避的风险，可以考虑将其转移给其他方。
公司决定与供应商签订长期合作协议，确保原材料的稳定供应，减少原材料价格波动对企业的影响。
3. 风险减轻对于无法规避或转移的风险，可以采取措施减轻其影响。
针对员工离职率高的风险因素，公司决定加强员工培训和福利待遇，提高员工满意度，降低员工离职率。
4. 风险应急对于突发风险事件，需要制定应急预案，以便在风险发生时能够及时应对。
公司决定建立应急响应机制，明确各部门的责任和行动计划，以应对可能发生的设备故障和市场需求突然下降等风险。
四、风险监控与评估1. 风险监控建立风险监控机制，定期对各个风险因素进行监测和评估。
公司决定每月进行一次设备状态检查，及时发现设备老化和故障风险；每季度进行市场调研，了解市场需求变化情况。
第九章 风险评估与风险应对案例题
第九章风险评估与风险应对案例题1. 案例背景在一个虚构的公司“ABC科技有限公司”，该公司是一家专注于研发和销售电子产品的企业。
由于市场竞争激烈，公司决定推出一款新的智能手机，以增加市场份额。
然而，在产品研发和生产的过程中，公司面临着各种潜在的风险。
为了确保项目的成功，公司决定进行风险评估和风险应对。
2. 风险评估2.1 风险识别在风险评估的第一步，公司需要识别可能会影响项目成功的风险因素。
通过与团队成员、利益相关者的讨论和分析，确定了以下几个潜在的风险因素：- 技术风险：由于新产品采用了一些先进的技术，可能会面临技术难题和不稳定性。
- 市场风险：市场需求的变化可能导致产品销售不佳，无法达到预期的销售目标。
- 生产风险：生产过程中可能出现质量问题，导致产品无法按时交付或需要大量修复。
- 竞争风险：竞争对手的产品可能更具吸引力，导致市场份额下降。
2.2 风险分析在风险评估的第二步，公司需要对每个识别出的风险因素进行分析，评估其可能性和影响程度，以确定哪些风险是最关键的。
通过使用定性和定量的方法，公司得出以下结论：- 技术风险：可能性为中等，影响程度为高。
由于新技术的使用，可能会面临一些技术难题，但一旦解决，产品性能将会很好。
- 市场风险：可能性为高，影响程度为中等。
市场需求的变化可能会导致销售不佳，但公司有强大的市场推广团队，可以应对市场挑战。
- 生产风险：可能性为低，影响程度为高。
公司拥有先进的生产设备和质量控制系统，减少了生产风险的可能性。
- 竞争风险：可能性为高，影响程度为低。
公司具有独特的产品特点和品牌优势，可以抵御竞争对手的威胁。
2.3 风险评估报告公司将以上的风险识别和风险分析结果整理成风险评估报告。
该报告包括风险因素的描述、可能性和影响程度的评估、风险的优先级排序以及建议的风险应对措施。
该报告将被提交给高级管理层，以便他们了解项目的风险状况，并做出相应的决策。
3. 风险应对3.1 风险策略在风险应对的第一步，公司需要制定适当的风险策略，以应对风险的可能发生。
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习题1
Y注册会计师负责对X公司20×8年度财务报表进行审计。
相关资料如下：资料一：X公司主要从事A产品的生产和销售，无明显产销淡旺季。
产品销售采用赊销方式，正常信用期为20天。
在A产品生产成本中，a原材料成本占重大比重。
a原材料在20×8年的年初、年末库存均为零。
A产品的发出计价采用移动加权平均法。
资料二：20×8年度，X公司所处行业的统计资料显示，生产A产品所需a原材料主要依赖进口，汇率因素导致a原材料采购成本大幅上涨；替代产品面市使A产品的市场需求减少，市场竞争激烈，导致销售价格明显下跌。
资料三：X公司20×8年度未经审计财务报表及相关财户记录反映：
（1）A产品20×7年度和20×8年度的销售记录
（2）A产品20×8年度收发存记录
（3）与销售A产品相关的应收账款变动记录
要求：
（1）根据上述资料，假定不考虑其他条件，运用分析程序识别X公司20×8年度财务报表是否存在重大错报风险，并列示分析过程和分析结果。
（2）在要求（1）的基础上，如果X公司20×8年度财务报表存在重大错报风险，指出重大错报风险主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关，填列下表。
（1）存在重大错报风险。
分析程序：
①20×7年度已审数中A产品的毛利率＝（40000－34000）/40000＝15％，但是20×8年度未审数A产品的毛利率＝（50000－40000）/50000＝20％，但是根据资料二显示“替代产品面市使A产品的市场需求减少，市场竞争激烈，导致销售价格明显下跌”，所以很可能存在虚增收入的情况；
②因为市场竞争激励，A产品的市场需求减少，但是A产品20×8年度收发存记录显示该产品年末余额为0，很可能该存货被低估。
③从“与销售A产品相关的应收账款变动记录”中可以看出20×8年12月9日赊销产生的应收账款在20×9年1月31日都没有收回，但是“产品销售采用赊销方式，正常信用期为20天”，所以应收账款很可能存在坏账计提不足或虚构收入等重大错报风险。
④因为汇率因素导致a原材料采购成本大幅上涨，将会导致A产品的成本上升，但是A产品20×8年的入库单价却下降，很可能表明存货成本存在重大错报风险。
⑤因为X公司无明显产销淡旺季，但A产品在12月份却有大量的出库，很可能表明存在虚构销售的重大错报风险。
（2）
习题2
2009年CPA审计（新制度）综合题第 2题
甲公司主要从事小型电子消费品的生产和销售。
A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。
资料一：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：
（1）甲公司于20×8年初完成了部分主要产品的更新换代。
由于利用现有主要产品（T产品）生产线生产的换代产品（S产品）的市场销售情况良好，甲公司自20×8年2月起大幅减少了T产品的生产所需原材料基本相同，原材料平均价格相比上年上涨了约2%。
由于S产品的功能更加齐全且设计新颖，其平均售价比T 产品高约10%。
（2）为加快新产品研发进度以应对激烈的市场竞争，甲公司于20×8年6月支付500万元购入一项非专利技术的永久使用权，并将其确认为使用寿命不确定的无形资产。
最新行业分析报告显示，甲公司竞争对手乙公司已于20×8年初推出类
似新产品，市场销售良好。
同时，乙公司宣布将于20×9年12月推出更新一代的换代产品。
（3）经董事会批准，甲公司于20×8年12月1日与丙公司股东达成协议，以1800万元受让丙公司20%股权，并付讫股权受让款。
20×9年1月25日，甲公司向丙公司派出1名董事（丙公司共有5名董事）参与其生产经营决策。
（4）甲公司生产过程中产生的噪音和排放的气体对环境造成一定影响。
尽管周围居民要求给予补偿，但甲公司考虑到现行法律并没有相关规定，以前并未对此作出回应。
为改善与周围居民的关系，甲公司董事会于20×8年12月26日决定对居民给予总额为100万元的一次性补偿，并制定了具体的补偿方案。
20×9年1月15日，甲公司向居民公布了上述补偿决定和具体补偿方案。
资产二：A注册会计师在审计工作底稿中记录了所获取的甲公司财务数据，部分内容摘录如下（金额单位：万元）：
资料三：A注册会计师在审计工作底稿中记录了已实施的相关实质性程序，部分内容摘录如下：
（1）抽取一定数量的20×8年度发运凭证，检查日期、品名、数量、单价、金额等是否与销售发票和记录凭证一致。
（2）计算期末存货的可变现净值，与存货账面价值比较，检查存货跌价准备的计提是否充分。
（3）对于外购无形资产，通过核对账买合同等资料，检查其入账价值是否正确。
（4）根据有关合同和文件，确认长期股权投资的股权比例和持有时间，检查股权投资的核算方法是否正确。
（5）根据具体的居民补偿方案，独立估算补偿金额，与公布的补偿金额进行比较。
要求：
（1）针对资料一（1）至（4）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所述事项是否可能表明存在重大错报风险。
如果认为存在，简要说明理由，并分别说明该风险主要与哪些财务报表项目（权限于营业收入、营业成本、存货、长期股权投资、无形资产和预计负债）的哪些认定相关。
（2）针对资料三（1）至（5）项实质性程序，假定不考虑其他条件，逐项指出上述实质性程序与根据资料一（结合资料二）识别的重大错报风险是否直接相
关。
如果直接相关，指出对应的是哪一项（或者哪几项）识别的重大错报风险，并简要说明理由。
【答案】
（1）
（2）。