风险防控事项之四 纳税评估
税收风险评估纳税评估通用指标
税收风险评估纳税评估通用指标
税收风险评估是对公司或个人纳税情况进行分析和评估，以确定可能存在的税收风险，并采取相应的措施来降低或避免这些风险。
以下是一些通用的指标，可以用来进行税收风险评估。
1. 税收申报准确性：评估税务申报的准确性是非常重要的。
不正确或不准确的纳税申报可能导致税务部门对企业或个人进行调查，增加额外的税务风险。
2. 纳税义务遵守程度：企业或个人是否按时履行纳税义务也是评估税收风险的重要指标。
未按时纳税可能导致滞纳金、罚款或其他处罚。
3. 税收筹划合规性：合法的税收筹划可以帮助降低税负，但如果税收筹划措施被认为是不合法的，就会增加税务风险。
评估税收筹划的合规性和风险与回报的平衡是很重要的。
4. 税收风险保险：一些公司可能购买税收风险保险，以保护自己免受潜在的税务调查、纠纷或诉讼的影响。
评估保险政策的覆盖范围和费用是必要的。
5. 国际税收合规性：对于跨国公司或涉及国际业务的个人来说，国际税务合规性是一个重要的风险评估指标。
国际税收法规复杂多变，财务团队需要了解并遵守相关国际税收规定，以避免国际税务风险。
6. 税务咨询和审计：定期进行税务咨询和审计可以帮助评估税
收风险。
税务专家可以提供专业意见，并确保企业或个人遵守适用的税法和法规。
综上所述，税收风险评估是非常重要的，可以帮助企业或个人了解其纳税情况，并采取相应的措施来降低或避免税务风险。
以上提到的通用指标可以作为评估税收风险的参考，但具体的评估方法和指标选择需要根据具体情况和行业特点进行调整和制定。
企业税务风险评估与防范策略
企业税务风险评估与防范策略税务风险是企业经营过程中不可避免的问题，但企业可以通过评估和采取相应的防范策略来降低风险对企业经营的影响。
本文将就企业税务风险评估的方法和相应的防范策略进行探讨。
一、税务风险评估税务风险评估是企业识别和分析潜在税务风险的过程。
通过评估可以帮助企业了解自身税务情况，并能够提前预防风险的发生。
下面介绍几种常见的税务风险评估方法：1. 审计风险评估：企业可以委托会计师事务所进行税务审计，通过对企业税务合规性的评估，识别出潜在的税务风险。
2. 法律法规检查：企业应定期进行法律法规的检查，确保企业的税务行为符合相关法律法规的要求。
3. 内外部因素分析：企业应综合考虑内部管理、行业发展、国家政策等因素对税务风险的影响，并对其进行分析和评估。
二、税务风险防范策略税务风险评估只是第一步，企业还需采取相应的防范策略来减少风险的发生。
以下是一些常见的税务风险防范策略：1. 建立完善的税务管理制度：企业应制定详细的税务管理制度，明确各项税务事项的处理流程和责任分工，确保各项税务义务得到履行。
2. 加强内部控制：企业应建立健全的内部控制体系，确保税务活动的合规性，防范内部人员的违规操作。
3. 加强培训和教育：企业应定期组织税务培训和教育，提高员工对税法法规的理解和遵守意识，避免疏忽或误操作导致的税务风险。
4. 合理利用税务筹划手段：企业可以通过合法的税务筹划手段，在合规的范围内降低税务负担，减少税务风险。
5. 及时回应税务风险：一旦发生税务争议或风险，企业应及时采取相应的应对措施，与税务机关进行积极的沟通协商，解决问题。
三、实施企业税务风险评估与防范策略的重要性实施企业税务风险评估与防范策略对企业经营具有重要意义。
首先，可以帮助企业识别潜在的税务风险，提前做好应对准备，降低风险对企业经营的影响。
其次，可以提高企业的税务合规性，避免因违规行为导致的罚款和损失。
此外，通过合理利用税务筹划手段，企业可以降低税务负担，提升自身竞争力。
税务所廉政风险点及防控措施
4、不服从所长领导，消极怠工，不及时安排、有效落实分管的工作，可能导致工作出现偏差或失误；工作中有畏难情绪，怕承担责任，怕得罪人，不能开拓工作新书局面。
1、加强政治理论学习，不断提高政治觉悟。
2、加强党风廉政学习，提高拒腐防变能力；工作生活中处处以身作则。
3、双定户应纳税收入额的核定和调整、所得税的核定方面可能存在不符合实际现象。
1、严格按照发票管理办法进行资格认定和日常管理工作。
2、严格按照上级有关要求对自开票营业税纳税人资格和审验工作。
3、加强对税收法律法规、税收政策及税收业务知识的学习、以及党风廉政建设规定及职业道德教育学习。
4、严格按照《中华人民共和国发票管理办法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，以及现有税收政策执行。
1、加强对税收法律法规、税收政策及税收业务知识的学习，提高行政执法能力。
2、加强党风廉政建设规定及职业道德教育学习，提高拒腐防变能力。
3严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》及期实施细则，以及现有税收政策执行，贯彻落实各项规章制度。
4、坚持政务公开，推选阳光作业，广泛接受群众监督。
5严格按照个体双定工作管理办法执行。
5、党风廉政建设、行政效能建设是否按照上级的规定和要求执行。
1、加强对税收法律、法规，税收政策及税收业务知识的宣传贯彻，严格执行税收法律、法规、条例和现行税收政策。
2、加强党风廉政建设、行政效能建设，有效开展职工素质教育。
3、加强单位财务管理和财经纪律的贯彻执行。
4、搞好与当地党政和各部门之间关系，切实做好社会治安和综合工作，确保社会和谐发展。
3、加强税收政策学习，提高税收执法水平；严格执行税收法律、法规、条例和现行税收政策。
纳税风险评估报告
纳税风险评估报告一、引言纳税是企业和个人应尽的义务，但在纳税过程中，可能会面临各种风险。
为了帮助纳税人识别和防范这些风险，我们进行了本次纳税风险评估，并形成了这份报告。
二、评估对象本次纳税风险评估的对象为具体企业名称/个人姓名，其主要经营范围包括列举主要业务，涉及的税种有列出相关税种。
三、评估目的本次评估旨在全面、系统地识别纳税人在纳税过程中可能存在的风险，分析风险产生的原因，并提出相应的风险管理建议，以帮助纳税人降低纳税风险，提高纳税合规性。
四、评估方法本次评估采用了以下方法：1、数据分析法：收集和分析纳税人的财务报表、纳税申报表、发票等相关数据，以了解其纳税情况。
2、访谈法：与纳税人的财务人员、税务专员等进行访谈，了解其纳税管理流程和内部控制制度。
3、法规对比法：将纳税人的纳税行为与相关税收法规进行对比，查找可能存在的差异和违规之处。
五、评估结果（一）税务登记方面1、纳税人的税务登记信息准确、完整，不存在未及时办理税务登记变更等情况。
（二）纳税申报方面1、在增值税申报方面，发现部分月份的销项税额计算存在误差，可能导致少缴增值税的风险。
2、企业所得税申报中，存在成本费用列支不规范的情况，如部分费用未取得合法有效的凭证。
（三）发票管理方面1、存在发票开具不规范的现象，如发票内容填写不全、发票盖章不清晰等。
2、对收到的发票审核不够严格，有部分不合规发票入账。
（四）税收优惠政策运用方面1、未充分利用可适用的税收优惠政策，导致多缴税款。
（五）税务筹划方面1、税务筹划方案不够完善，未能充分考虑企业的整体经营情况和税收政策的变化。
六、风险原因分析（一）内部管理因素1、财务人员对税收法规的理解不够准确和深入，导致纳税申报出现错误。
2、企业内部缺乏有效的税务管理制度和流程，税务工作的职责划分不明确。
（二）外部环境因素1、税收政策的频繁变化，导致纳税人未能及时掌握最新的政策要求。
2、税务机关的监管力度不断加强，对纳税人的纳税合规性提出了更高的要求。
税务风险评估
税务风险评估一、背景介绍税务风险评估是指对企业在纳税过程中可能面临的各种风险进行全面评估和分析，以便企业能够及时采取相应的措施来降低税务风险的发生概率和影响程度。
税务风险评估对于企业合规经营、降低纳税风险、提高税务管理水平具有重要意义。
二、税务风险评估的目的税务风险评估的目的是帮助企业识别和评估纳税过程中可能存在的风险，包括但不限于税收政策变化、税务合规风险、税务处理风险等，以便企业能够采取相应的措施来降低风险的发生概率和影响程度，保障企业的可持续发展。
三、税务风险评估的步骤1. 收集相关信息：收集企业的财务报表、税务申报资料、税务处理记录等相关信息，对企业的纳税情况进行全面了解。
2. 识别潜在风险：根据收集到的信息，对企业可能面临的税务风险进行识别，包括但不限于未及时申报税款、虚假报税、逃税等。
3. 评估风险程度：对识别出的潜在风险进行评估，确定其发生的概率和对企业的影响程度，以便企业能够有针对性地制定相应的应对策略。
4. 制定风险应对策略：根据评估结果，制定相应的风险应对策略，包括但不限于合规培训、完善内部控制制度、优化税务处理流程等。
5. 实施风险应对措施：根据制定的风险应对策略，实施相应的措施，确保企业能够及时、有效地应对可能发生的税务风险。
6. 监测和评估效果：定期监测和评估已实施的风险应对措施的效果，及时调整和改进措施，以确保企业的税务风险得到有效控制。
四、税务风险评估的意义1. 降低税务风险：通过对企业纳税过程中可能存在的风险进行评估和分析，能够及时采取措施来降低风险的发生概率和影响程度，保障企业的合规经营。
2. 提高税务管理水平：税务风险评估可以帮助企业全面了解自身纳税情况，发现存在的问题和不足，并采取相应的措施来改进和完善税务管理制度。
3. 优化税务处理流程：通过对税务风险的评估，企业可以发现存在的问题和瓶颈，并针对性地优化税务处理流程，提高纳税效率和准确性。
4. 提升企业形象：通过积极主动地进行税务风险评估和管理，企业能够展现出对合规经营的重视和负责任的态度，提升企业形象和信誉度。
纳税风险评估与管控实务
纳税风险评估与管控实务
纳税风险评估与管控实务是指企业或个人在进行税务申报时,通过对其税务申报数据进行分析和评估,识别和管控可能存在的纳税风险和漏洞,确保税务申报的准确性和合规性的过程。
以下是纳税风险评估与管控实务的一些步骤和方法:
1. 确定纳税风险类型:通过分析税务申报数据,确定可能存在的纳税风险类型,如是否存在漏税、虚开发票、阴阳票等问题。
2. 数据清洗和核实:对已申报的数据进行清洗和核实,确保其准确性和完整性。
3. 分析数据特征:对数据特征进行分析,识别可能存在的异常值和异常情况,如是否存在重复申报、虚假申报等问题。
4. 风险评估:对可能存在的纳税风险进行评估,确定其风险等级和风险因素,并制定相应的风险控制措施。
5. 管控措施:根据风险评估结果,制定相应的管控措施,如对异常数据进行监控和处理、加强内部审批和监督等。
6. 检查措施:对制定好的管控措施进行检查和验证,确保其有效性和可行性。
7. 反馈和调整:对纳税风险评估结果和管控措施进行反馈和调整,优化和改进纳税风险评估与管控实务。
纳税风险评估与管控实务需要结合具体的业务情况和税务法规要求,制定科学的评估和管控方案,并不断完善和更新。
纳税评估操作流程
纳税评估操作流程纳税评估是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中税务管理、提供纳税服务的方式之一。
通过实施纳税评估，可以发现和纠正纳税人在纳税申报中的错误和问题，提高纳税人的税法遵从度，保障税收收入的稳定增长。
下面将详细介绍纳税评估的操作流程。
一、确定评估对象税务机关会根据税收征管系统中的数据信息、税收风险分析模型以及特定的筛选指标，来确定纳税评估的对象。
这些数据和指标可能包括纳税人的申报数据、财务报表数据、发票使用情况、同行业对比数据等。
此外，上级税务机关交办、其他部门转办以及纳税人自行申报的异常情况也可能成为确定评估对象的依据。
在确定评估对象时，税务机关会充分考虑各种因素，以确保评估的针对性和有效性。
对于一些风险较高、数据异常较为明显的纳税人，会优先纳入评估范围。
二、案头分析一旦确定了评估对象，税务机关会对其相关资料进行案头分析。
这包括收集和整理纳税人的各类纳税申报资料、财务会计报表、发票开具和取得情况等。
然后，运用数据分析方法和税收政策法规，对这些数据进行比对、计算和逻辑分析。
例如，会对比纳税人不同时期的申报数据，查看是否存在突然的增减变化；分析财务报表中的各项指标，如资产负债率、利润率等，判断其是否合理；检查发票的开具金额、税率、品目等是否符合规定。
通过案头分析，税务机关可以初步判断纳税人可能存在的纳税问题和风险点，为后续的实地核查和约谈提供线索和方向。
三、约谈举证如果案头分析发现了疑点问题，税务机关会通知纳税人进行约谈举证。
约谈通常由税务机关的评估人员与纳税人的法定代表人、财务负责人或相关办税人员进行。
在约谈中，评估人员会向纳税人说明发现的疑点问题，并要求纳税人对这些问题进行解释和说明，同时提供相关的证明材料。
纳税人需要如实回答评估人员的问题，并按照要求提供合法有效的证据，以证明其纳税申报的真实性和准确性。
如果纳税人能够在约谈中对疑点问题进行合理的解释和举证，消除了税务机关的疑虑，那么评估可能就此结束。
纳税评估流程、方法及经典案例分析
纳税评估流程、方法及经典案例分析纳税评估流程、方法及经典案例分析主要内容纳税评估有关问题探讨(是什么，为什么)纳税评估流程及纳税评估方法(如何做)如何实现有效的纳税评估(怎么做好)前言当代税收征管新内涵:强化税源管理，优化纳税服务强化税源管理的主要任务:大力开展纳税评估纳税评估的由来纳税评估是一项国际通行的税收管理制度，起源于西方的税务审计。
目前大部分西方国家都建立了比较完善的纳税评估体系和纳税评估模型。
做得比较好的国家有很多，比如美国、德国、新加坡。
我国的纳税评估的概念是从国外转移借鉴而来的。
由于法制环境、税制和征管制度差异，(如大多数国家纳税评估是在申报后纳税前进行)加之各国纳税评估核心体系处于保密状态，国外纳税评估可咨借鉴处不多。
也可以这么说我们舶来的是理念、名词和形式，内容、方法和程序需要根据我国国情进行创新纳税评估概念修改探析纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人(以下简称纳税人)纳税申报(包括减免缓抵退税申请，下同)情况的真实性和准确性做出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
(《纳税评估管理办法(试行)》)客观上存在着一定的缺陷性，比如:“数据信息对比分析的方法”的概括是否必要,一则有失准确和全面，二则后面的税务约谈、实地调查等核实方法是否也要写入定义,“纳税申报的真实性和准确性” 的提法是否恰当,可否借鉴企业会计与中介审计间划分双方责任的办法，将纳税评估进行分析判断的对象定位于合法性与合理性，以分清征纳双方的责任，且更具可行性。
在表述纳税评估概念的内涵上还欠清晰，没有体现纳税评估为纳税人提供自我纠错机会和深层次纳税服务以及作为税源管理的基本措施这几个重要特征，难以与其他税收征管手段进行本质上的区别。
征管法修订中纳税评估概念的表述建议.#ffff66'>doc对定义修改的探讨:纳税评估是指税务机关对纳税人和扣缴义务人(以下简称纳税人)纳税申报(包括减免缓抵退税申请，下同)情况的合法性和合理性做出定性和定量的分析与判断，据此评价和估算纳税人的纳税能力，为纳税人提供自我纠错的机会，并采取进一步管理和服务措施，以提高税法遵从程度的管理行为。
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风险防控事项之四纳税评估实体化纳税评估是指税务机关利用获取的涉税信息，对纳税人（包括扣缴义务人，下同）纳税申报情况的合法性和合理性进行审核评价，并作出相应处理的税收管理行为。
纳税评估是税源管理工作的基本内容，是加强税收风险管理、辅导纳税人自我纠错、促进纳税遵从的重要手段。
纳税评估实体化是税源管理体制的重要突破,是税源管理工作中承担着和日常管理、税务稽查同等序列的专业化管理制度。
一、纳税评估的纳税评估内容纳税评估主要工作内容包括：根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值；综合运用各类对比分析方法筛选评估对象；对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断；对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理；维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息等。
二、调整前业务流程描述（一）业务描述纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责。
税源管理部门组织对分管纳税人开展纳税评估，综合运用各类信息资料和评估指标及其预警值查找异常，筛选重点评估分析对象；税收管理员对纳税人纳税申报的真实性、准确性做出初步判断后根据评估分析发现的问题，约谈纳税人，进行实地调查并对纳税人违反税收管理规定行为提出相应处理建议。
（二）业务流程纳税评估的基本工作程序包括：1、纳税评估对象的确定与任务下达。
由税源管理部门的税收管理员根据税源监控分析状况，对申报收入与企业经营规模不匹配的企业、常年亏损仍持续经营的企业、纳税状况与外在形象差距较大的企业确定纳税评估案源，经领导审批后下达纳税评估任务。
2、纳税评估的实施。
纳税评估任务下达后，由税收管理员进行案头分析，结合纳税申报资料对纳税评估对象的专题事项的调查了解，生成疑点指标及纳税评估分析报告。
3、纳税评估约谈。
税收管理员通过约谈向评估对象告知对其纳税评估状况发现的疑点，并建议纳税人进行举证或进行自我纠错。
4、纳税人进行约谈举证。
纳税人根据税务机关在税务约谈中告知的纳税疑点，就能够做出的合理解释的部分，进行举证并作出合理解释。
5、纳税人进行自我纠错。
纳税人根据税务机关在税务约谈中告知的纳税疑点和税务机关约定的期限，组织实施纳税自查或委托第三方对自己的纳税情况进行检查等自我纠错措施，自查结束后，根据自查发现的问题，向主管税务机关办理补充纳税申报并依法缴纳税收滞纳金，并提交《纳税人自查报告》、补充申报的纳税申报表及税收缴款书复印件。
6、纳税评估案源的移交。
税收管理员在纳税评估过程中，有下列情况之一的应填制《纳税评估稽查线索移交单》，连同有关评估资料一并报征管部门经主管局长批准后移送稽查部门：存在有虚开、虚抵增值税抵扣凭证嫌疑的；涉嫌偷逃骗税的；拒不接受约谈或无法进行实地调查的；经约谈举证后仍不能排除疑点问题且纳税人不愿意进行自查自纠、又不符合应纳税款核定条件的；其他需要移交稽查部门查处的。
在向税务稽查部门移交案源时，应将纳税评估分析报告、采集到的信息、专题十项调查纪录税务约谈纪录一并移交。
7、制作纳税评估结案报告。
下达的纳税评估案源疑点排除后或者通过约谈进行自我纠错自查申报补足税款后、或者对符合《税收征收管理法》第三十五条应纳税款核定的转入核定应纳税款程序，或者对存在涉嫌偷税、虚开发票、骗取税收优惠等较为严重的税收违法行为将案源移交到税务稽查部门，可以制作《纳税评估结案报告》。
三、税收风险分析纳税评估的完成，主要由税源管理部门负责实施，具体的业务程序实施由负责税源日常管理的税收管理员完成。
但由于税收管理员税收管理员承担税收宣传、纳税辅导、调查核实、日常管理、纳税评估和档案归集等多项职能，职责繁多，精力有限，因此在实际的纳税评估过程中，纳税评估往往流于形式，或存在应移交稽查不移交、私自违章处理等情况，因此在实际工作中容易引发一定的法律风险和廉政责任风险：（一）执法风险。
１、产生行政争议。
按照现行的国税发[2005]43号《纳税评估办法》（试行），由于纳税评估没有明确的权限、范围和程序要求，税务部门的自主性较大，易出现随意评估和重复评估，引起纳税人的反感，产生行政争议。
2、玩忽职守的法律责任风险。
实际工作由于实施评估的税收管理人员工作职责繁多往往会工作不认真、疏忽大意，对明显的疑点没有发现，或者不认真进行实地核查不按照规定向有关部门报告的，隐瞒纳税人的违法问题，从而导致纳税人少缴税款，可能面临玩忽职守的法律责任风险3、逃税罪共犯的刑事法律责任风险。
在纳税评估工作中，评估人员发现纳税人有税收违法问题，但未按规定进行处理或上报，而予以隐瞒，或者给有问题的纳税人通风报信致使逃避查查处的，可能面临逃税罪共犯的。
刑事法律责任风险。
4、超越执法权限执法的法律风险。
因税收征管法没有关于纳税评估的规定，从法律上讲，税务机关的纳税评估行为方法和措施都不具备法律意义上的确定力和强制力，纳税人对于税务约谈可以拒绝，因此税务机关在约谈纳税人的过程中侵犯被询问人的人身自由及有关权利的，可能产生超越执法权限执法的法律风险。
５、国家赔偿的法律风险。
按规定程序和要求确定评估对象，违反规定进行评估，未经批准扩大评估期限，以及不按规定保守工作秘密，给纳税人的合法权益造成损害的，可能面临国家赔偿的法律风险，相关的责任人员，可能面临行政责任追究的风险。
（二）廉政风险。
1、滥用职权。
在纳税评估过程中，以权谋私，收取纳税人好处，有税不收、有法不依，导致税款流失；以纳税评估为借口，故意刁难纳税人，从而引发不廉行为导致廉政风险的产生。
2、行政复议被撤销或行政诉讼败诉。
未按规定履行工作程序，简化工作流程，在纳税评估过程中不能做到的公平公正，使纳税人提起行政复议或行政诉讼从而导致税务部门作出的具体行政行为被撤销或行政诉讼行为败诉。
3、利用职务上的便利谋取私利。
税务人员可能通过调查审批权限的行使，延缓审批、不予审批等约谈或实地调查等手段对纳税人进行索贿受贿，将面临索贿受贿的法律责任风险。
4、被举报或投诉。
在纳税评估中，因业务不熟或工作责任心不强，不能对纳税评估事项向纳税人做到一次性告知，或故意刁难纳税人，在业务办理过程中索取好处，给纳税人带来不便，使其产生不满情绪，向上级税务部门或有关单位进行举报投诉。
5、行政不作为、慢作为。
税务人员在受理、调查、审批事项的评估过程中，不按照规定时限完成涉税事项，无故拖延导致行政执法不作为或慢作为，使纳税人的合法权益造成损害，导致国家税款流失四、税收风险防范措施将现有税源管理部门“依纳税人申请”所有职责和信息采集、税收核定、巡查巡管、日常监控等管理的全部职责调整到纳税服务科及内部职能科室，专职从事信息比对、深度分析、约谈核实、结果处理的评估实体化职能，具体承办上级转办、本级交办的各类税源监控管理任务，减少职责权限，把税源管理部门的“无限责任”转变为“有限责任”，有效地规避执法风险。
（一）业务描述征管科和政策法规科按照工作职责，对上级转办的各类预警信息和本级分析监控的异常数据，经过信息分析过滤后，制作“疑点纳税人调查核实建议书”，由征管科根据工作需要适时制作“疑点纳税人调查核实任务书”，派单至承担不同评估任务的税源管理科，税源管理科按照时间要求调查核实后及时进行反馈，无任务派单税源管理部门不得自行启动税务调查工作。
（二）风险防范1、纳税评估实体化提升专业化管理水平。
税源管理科把日常监控管理、审批调查、纳税服务等职能进行了剥离，具体承办上级转办、本级交办的各类税源监控管理任务，专职于约谈评估职能，专人负责专事，工作性质的专一，有利于提升工作效能。
2、派单评估增强税源监控的针对性。
省市局下发的各类派单、预警信息，征管科和政策法规科按照工作职责，首先进行深度分析，进行异常信息核对，过滤掉垃圾信息、重复派单信息，将预警信息的异常情况填写“疑点纳税人调查核实建议书”，由征管科进行归类，根据工作任务情况制作“疑点纳税人调查核实任务书”，派单到承担不同类型评估任务的税源管理科，需要评估核实的疑点清晰、针对性强、完成时限明确，避免了纳税评估的随意性。
3、岗责明晰，分行业、分类别建立“主办税务官”负责制。
术业有专攻，在税源管理部门挑选政治、各个业务领域素质较高的同志，担任纳税人不同类别、不同行业及重点税源涉税事宜的主办税务官，按行业、纳税人类型及管理区域划分不同的税源管理小组，每名主办税务官配一名以上助理税务官，组成税源管理小组开展分析评估、约谈辅导等工作，严禁一人独立执法和在主办税务官缺位情况下执法。
评估过程仍按照：纳税评估对象的确定与任务下达、纳税评估的实施、纳税评估约谈、纳税人进行约谈举证、纳税人进行自我纠错、纳税评估案源的移交、制作纳税评估结案报告等程序进行。
4、建立完善的考评监督机制。
税务调查事项终结后，税源管理部门应由负责人签署相关调查报告及处理意见向任务下达部门报告归卷；非税源管理部门“主办税务官”税务调查小组由“主办税务官”签署相关调查报告及处理意见向任务下达部门报告归卷，并依据任务下达部门要求反馈相关工作总结报告。
任务下达部门认为派单疑点未消除或者疑点未查深查透，对评估调查结果有异议的，应上报主管局长另行安排，并启动税务复核程序，对在复核过程中发现税务人员有徇私舞弊、吃拿卡要报等不廉洁行为，移交监察部门作进一步处理。
5、建立大企业专业化的集中分析、评估模式。
市局和各基层局两级都相应建立大企业专业化人才库和专业化团队，专门负责大企业的数据分析和纳税评估，专业化人员平时在原单位工作，市局和基层局根据需要可以优先调用、集中使用，专业化团队人员根据统一部署开展分析、评估等工作。