2019年税法及税率总结
补充资料1：2019年版最新企业所得税税率
2019年版最新企业所得税税率
一、基本税率25%
政策依据：《中华人民共和国企业所得税法》第四条
二、适用20%税率
概述：
自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：
1. 年度应纳税所得额不超过300万元
2. 从业人数不超过300人
3. 资产总额不超过5000万元
无论查账征收方式或核定征收方式均可享受优惠。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条
《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）第一条、第二条
三、适用15%税率
1.国家需要重点扶持的高新技术企业
概述：
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
政策依据：
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条
2.技术先进型服务企业
概述：
对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据：
《财政部税务总局商务部科技部国家发展改革委关于将技术先进型服务企业所得税政策推广至全国实施的通知》（财税〔2017〕79号）第一条
3.横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业
概述：
对设在横琴新区、平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。
政策依据：。
2019年个人所得税税率表
2019年个人所得税税率表（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率（税率表附后）；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率（税率表附后）；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。
（注：个人税率表和企业税率表的2018年8月调整版本还未更新）个人税率表注1：本表所称全年应纳税所得额是指依照本法第六条的规定，居民个人取得综合所得以每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
注2：非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，依照本表按月换算后计算应纳税额。
个人所得税税率表二（经营所得适用）收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。
1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的所得额；2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款计算方法应纳税所得额=（月收入-五险一金-起征点-依法确定的其他扣除-专项附加扣除）*适用税率-速算扣除数 [3]注：新个税法于2019年1月1日起施行，2018年10月1日起施行最新起征点和税率。
新个税法规定，自2018年10月1日至2018年12月31日，纳税人的工资、薪金所得，先行以每月收入额减除费用五千元以及专项扣除和依法确定的其他扣除后的余额为应纳税所得额，依照个人所得税税率表（综合所得适用）按月换算后计算缴纳税款，并不再扣除附加减除费用。
2019年个人所得税税率表二、“速算扣除数”计算公式:本级速算扣除额=上一级最高应纳税所得额*(本级税率-上一级税率)+上一级速算扣除数速算扣除数计算：超过3000元至12000元的本级速算扣除额=3000*（10%-3%）+0=210.00超过12000元至25000元的本级速算扣除额=12000*（20%-10%）+210=1410.00 超过25000元至35000元的本级速算扣除额=25000*（25%-20%）+1410=2660.00 超过35000元至55000元的本级速算扣除额=35000*（30%-25%）+2660=4410.00 超过55000元至80000元的本级速算扣除额=55000*（35%-30%）+4410=7160.00 超过80000元的本级速算扣除额=80000*（45%-35%）+7160=15160.00三、2018年10月1日调整后的个税EXCEL公式：=ROUND(MAX((A1-B1-C1-5000)*1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160, 15160},0),2)个税EXCEL公式分解说明：1、 1%*{3,10,20,25,30,35,45}这部分为“税率”，分别为：3%，10%，20%，25%，30%，35%，45%2、 {0,210,1410,2660,4410,7160,15160}这部分为“速算扣除数”，分别为： 0，210，1410，2660，4410，7160，151603、取最大值函数（MAX）：MAX((A1-B1-C1-5000)*1%*{3,10,20,25,30,35,45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0)这一部分是个人工资薪金收入减去“五险一金（B1）”、“专项附加扣除数（C1）”及“起征点”后分别乘以7个税率，再减去对应的速算扣除数，将最后得到的七个数据取最大值。
2019年个人所得税税率表
2019年个人所得税税率表
2019年个人所得税税率分为三类：综合所得、经营所得和利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得。
其中，综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率，经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率，而利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得则适用比例税率，税率为百分之二十。
综合所得税率表共有七个级数，全年应纳税所得额不超过元的适用税率为百分之三，超过元至元的部分适用税率为百分之十，超过元至元的部分适用税率为百分之二十，超过元至元的部分适用税率为百分之二十五，超过元至元的部分适用税率为百分之三十，超过元至元的部分适用税率为百分之三十五，超过元的部分适用税率为百分之四十五。
同时，根据个人所得税法第六条规定，全年应纳税所得额是指居民个人每一纳税年度收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额。
经营所得税率表共有五个级数，全年应纳税所得额不超过元的适用税率为百分之五，超过元至元的部分适用税率为百分之十，超过元至元的部分适用税率为百分之二十，超过元至元的部分适用税率为百分之三十，超过元的部分适用税率为百分之三十。
对于非居民个人取得的工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，则按月换算后计算应纳税额。
2019年个人所得税如何计算
2019年个⼈所得税如何计算？多发⼀元，少得千元的年终奖⼤坑咋回事？年底了，许多⼩伙伴最关⼼的事就是今年能发多少年终奖。
从2019年1⽉1⽇起，新修订的《个⼈所得税》法开始实⾏。
新税法提⾼了免征额，增加了专项扣除，调整了各个税率对应的收⼊范围，⼀定程度上减少了个⼈所得税。
不过，有时候发⼯资时，会出现多发⼀块钱，税后收⼊少⼏千甚⾄⼏万的情况，这是怎么回事呢？⼀. ⽉薪个⼈所得税简单起见，我们把个⼈收⼊分为⽉薪和年终奖，并且假设⽉薪全部是⼯资所得，然后计算个⼈所得税。
⾸先必须明确：不是所有的收⼊都需要缴税，国家规定：应纳税收⼊等于收⼊去掉五险⼀⾦，再去掉免征额之后的剩余，根据新修订的个⼈所得税法，免征额为5000元，也就是说，⽉薪中的应纳税收⼊为：个⼈所得税是累进税，也就是说，不同阶段的应纳税收⼊按照不同的税率征缴所得税。
根据新修订的个⼈所得税法，累进税率如下：即应纳税收⼊不超过3000元部分，税率3%，3000元到不超过12000元部分，税率10% …例如，有⼀个公司职员⼩王，每个⽉的⼯资是20000元，五险⼀⾦假设为2000元，再扣除5000元免征额，他的应纳税收⼊是20000元-2000元-5000元=13000元。
这13000元的应纳税收⼊跨越了前三个税收区间，要计算个税，就需要把每个阶段对应的个税计算出来，再把它们相加，如下：前3000元，按3%征税，税额3000元×3%=90元；3000元~12000元部分，按10%征税，税额9000元×10%=900元；12000元~13000元部分，按20%征税，税额1000元×20%=200元；将三个部分的税额相加，90元+900元+200元=1190元。
这就是⼩王应该缴纳的个⼈所得税。
不过，这样计算个⼈所得税有点繁琐。
为了⽅便⼤家计算，税务局给出了⼀种简便算法：例如：⼩王的应纳税收⼊在13000元，处于20%的税率档位，此时的速算扣除数为1410元，于是⼩王的个⼈所得税为：13000元×20% - 1410元 = 1190元，与上述计算结果相同。
2019个税计算方法
2019个税计算方法导言：自2019年1月1日起，中国财政部、税务总局联合发布了新的个人所得税法规定，纳税人在申报个人所得税时，需要根据新的计算方法来计算他们应缴纳的税款。
本文将详细介绍2019年个税计算方法及相关细则。
一、个税税率及扣除方案：2019年个税计算方法首先涉及到税率及扣除方案。
新的税率方案分为七档，税率分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
税率的递进方式帮助实行差别化征税，使高收入者缴纳更多的税款。
扣除方案则分为基本减除费用和专项扣除两部分。
基本减除费用对每个纳税人都适用，金额为5000元/月。
专项扣除是根据纳税人的实际情况进行区分，包括子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息、住房租金、大病医疗等六项。
二、计算个税过程：在了解了税率及扣除方案后，我们来看一下具体的个税计算方法。
个税的计算公式为：应纳税额 = 应纳税所得额× 税率 - 速算扣除数1.计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 税前收入 - 五险一金 - 基本减除费用 - 专项扣除其中，税前收入包括工资、奖金、稿费、特许权使用费、特许权使用费等各种收入。
五险一金包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险和住房公积金。
2.计算个税：根据税率及扣除方案，根据应纳税所得额计算相应的税款。
根据税法规定，税率适用于不同的所得额区间，扣除数则是根据税率从高到低依次递减的。
3.速算扣除数：速算扣除数是一个固定的数额，用于简化计算。
根据不同的税率，速算扣除数也不同。
三、个税计算示例：为便于理解，我们来看一个具体的个税计算示例。
假设小王的月工资为10000元，五险一金为2000元，其他专项扣除为2000元。
首先计算应纳税所得额：工资收入为10000元，减去五险一金2000元，基本减除费用为5000元，专项扣除为2000元，所以应纳税所得额为10000 - 2000 - 5000 - 2000 = 1000元。
2019税法一知识点总结
2019税法一知识点总结在2019年，税法经历了一系列的变革和修订，对于纳税人来说，了解并掌握税法的相关知识是非常重要的，可以帮助他们合法的减少税负，有效的管理财务。
在本文中，我将就2019年税法的相关知识点进行总结，希望可以帮助大家更好的理解税法并应用到实际生活中。
一、增值税法2019年，增值税法进行了一系列的改革和调整，主要包括以下几个方面：1. 现行的增值税税率为16%，其中一般增值税税率为13%，适用于一般商品销售和劳务报酬等；特殊增值税税率为6%，适用于部分商品销售。
但是在2019年，为进一步降低企业税负，改善税收环境，国家对增值税税率进行了调整，将一般增值税税率和特殊增值税税率合并为13%，适用范围扩大，从而降低了企业和个人的税负。
2. 另外，国家还对增值税的纳税人进行了调整，将小规模纳税人的标准提高，纳税人的门槛降低，对于小微企业来说是一个利好政策，可以减少企业的税负。
3. 对于一些特定行业的税收政策也进行了调整，比如对于金融服务业，保险业和特定服务行业，通过降低税率和简化税收流程，来支持这些行业的发展。
二、个人所得税法2019年，个人所得税法也进行了一系列的调整和改革，主要包括以下几个方面：1. 修订了个税法，提高了起征点，降低了纳税人的税负。
新的个税法对于个人的纳税起征点提高到5000元，并且对于子女教育，大病医疗等方面的专项扣除也进行了调整，减少了纳税人的税负。
2. 对于企业的股权激励政策进行了调整和优化，为员工提供更好的股权激励政策，并对企业的股权激励支出提供相应的税收优惠。
3. 对于境外个人的税收政策也进行了调整，增加了对于境外个人的纳税义务，加大了对于逃税行为的打击力度。
三、企业所得税法2019年，企业所得税法也进行了一系列的调整和改革，主要包括以下几个方面：1. 为了支持创新型企业和高新技术企业的发展，国家对这些企业的所得税政策进行了调整，加大了对于这些企业的税收优惠。
2019一般纳税人所涉及税率
一般纳税人所涉及的基本税种
我们比较常涉及的有：
1、增值税按销售收入货物/劳务13%（增值税一般纳税人）
2、建筑服务（工程服务、安装服务）9%，现代服务业（信息技术、物流，鉴证服务）6%
3、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳；
4、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳；
5、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳；
6、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；
7、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）；
8、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；
9、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）；
10、企业所得税按应纳税所得额缴纳：
11、发放工资代扣代缴个人所得税。
完整版：2019年4月1日后增值税税率和征收率表！
完整版：2019年4月1日后增值税税率和征收率表！自2019年4月1日起，增值税一般纳税人（以下称纳税人）发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%，小陈税务整理增值税税率、征收率、预征率和抵扣率，特别感谢严颖老师！欢迎大家转载，请注明来源！一、增值税税率（一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为13%。
（二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为9%：1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐；2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；5.国务院规定的其他货物。
（三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。
（四）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（五）境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。
增值税税率表税目4月1前税率4月1后税率陆路运输服务10% 9% 水路运输服务10% 9%航空运输服务10% 9% 管道运输服务10% 9% 邮政普遍服务10% 9% 邮政特殊服务10% 9% 其他邮政服务10% 9% 基础电信服务10% 9% 增值电信服务6% 6% 工程服务10% 9% 安装服务10% 9% 修缮服务10% 9% 装饰服务10% 9% 其他建筑服务10% 9% 贷款服务6% 6% 直接收费金融服务6% 6% 保险服务6% 6% 金融商品转让6% 6% 研发和技术服务6% 6% 信息技术服务6% 6% 文化创意服务6% 6% 物流辅助服务6% 6%有形动产租赁服务16% 13% 不动产租赁服务10% 9% 鉴证咨询服务6% 6% 广播影视服务6% 6% 商务辅助服务6% 6% 其他现代服务6% 6% 文化体育服务6% 6% 教育医疗服务6% 6% 旅游娱乐服务6% 6% 餐饮住宿服务6% 6% 居民日常服务6% 6% 其他生活服务6% 6% 销售无形资产6% 6% 转让土地使用权10% 9% 销售不动产10% 9% 在境内载运旅客或者货物出境0% 0% 在境外载运旅客或者货物入境0% 0% 在境外载运旅客或者货物0% 0% 航天运输服务0% 0%向境外单位提供的完全在境外消费的研发0% 0% 服务向境外单位提供的完全在境外消费的合同0% 0% 能源管理服务向境外单位提供的完全在境外消费的设计0% 0% 服务向境外单位提供的完全在境外消费的广播0% 0% 影视节目(作品)的制作和发行服务向境外单位提供的完全在境外消费的软件0% 0% 服务向境外单位提供的完全在境外消费的电路0% 0% 设计及测试服务向境外单位提供的完全在境外消费的信息0% 0% 系统服务向境外单位提供的完全在境外消费的业务0% 0% 流程管理服务向境外单位提供的完全在境外消费的离岸0% 0% 服务外包业务向境外单位提供的完全在境外消费的转让0% 0% 技术财政部和国家税务总局规定的其他服务0% 0% 销售或者进口货物16% 13% 粮食、食用植物油10% 9%自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油10% 9% 液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志10% 9% 饲料、化肥、农药、农机、农膜10% 9% 农产品10% 9% 音像制品10% 9% 电子出版物10% 9% 二甲醚10% 9% 国务院规定的其他货物10% 9%加工、修理修配劳务16% 13%出口货物0% 0二、增值税征收率（简易计税）小规模纳税人简易计税适用增值税征收率；另一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更，适用增值税征收率。
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个人股票期权——行权后持有股票期间的股息红利
促进科技成果转化取得股权激励——获奖人按股份 、出资比例获得分红
证券投资基金股息红利
个人收购企业股权后将原账面金额中的盈余积累转 律师事务所——律师个人独资或合伙律所所得
增股本——以低于净资产价格收购股权核算分回的股 息红利
个人提供担保取得的收入（教材未收录）
无偿受赠房屋（教材未收录）
利息、股息、红利
经营所得
从事办学、医疗、咨询以及其他有场活动
个人投资者从其投资企业借款，年度终了既不归还 个体工商户、个人独资企业投资人、合伙企业个人
又未用于企业生产，未归还部分视为“利润分配” 合伙人生产经营所得
除个人独资企业合伙企业的个人投资者外的个人以 个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金
转让限售股
转租收入
转让收回的股权 转让“新三板”原始股所得（非原始股，免征）
个人股票期权——行权后转让股票（境内暂不征 收，境外征收）
个人可公开转让股票期权——特殊情况下提前转让 的净收入
偶然所得
促进科技成果转化取得股权激励——获奖人转让股 权、出资比例（财产原值视为0）
有奖发票（800元以上），彩票中奖（10000以上）
律师事务所——支付给雇员的所得（不含支付给出 其工作而支付的报酬
资者的工资）（可扣除最多30%的办案费用）
律师事务所——律师取得的法律顾问费及其他薪金
全年一次性奖金、中央企业负责人年度绩效薪金延 期兑现收入、任期奖励（即税前年终奖）
雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款（即税后 年终奖） 商业性补充养老保险投保 领取的税收递延型商业养老保险收入（25%免征， 75%按10%征）（教材未收录） 特聘教授岗位津贴（“长江学则成就奖”免征； “特聘教授奖金”免征）
个人不可公开转让股票期权——特殊情况下提前转 让的净收入
个人不可公开转让股票期权——行权时
个人可公开转让股票期权——授权时（不可公开转 让的，授权时不征税） 促进科技成果转化取得股权激励——高新技术产业 员工取得奖励时
促进科技成果转化取得取得现金奖励（减按50%）
律师事务所——律师以个人名义再聘请其他人员为
保险营销员、证券经纪人佣金收入（减除20%费 用，再减除25%展业成本和税费）
营销业绩奖励-奖励非雇员
董事费、监事费——在公司任职或受雇
董事费、监事费——不在公司任职或受雇
对企事业单位承包经营、承租经营及转包、转租经 营——对经营成果没有所有权
出租车经营单位对驾驶员采取承包或承租方式，出 租车司机驾驶员从事客货营运取得的收入
主就业退役士兵
企业盈余公积转增资本(资本公积转增资本，免征)
对企事业单位承包经营、承租经营及转包、转租经 营——对经营成果有所有权
个人收购企业股权后将原账面金额中的盈余积累转 增股本——以低于净资产价格收购股权的差额部分
出租车属个人所有，挂靠出租车单位，缴纳管理费
信用社改制为城市合作银行
出租车单位将出租车所有权转移给驾驶员
职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红
单位或个人缴纳的计入个人账户的年金超出标准的 部分 股票增值权和限制性股票
稿酬所得
图书、报刊形式出版或发表所得
作者去世后，取得其遗作稿酬
特许权使用费
财产转让所得
提供著作权的使用权取得的所得（不含稿酬所得） 技术成果投资入股
拍卖个人文字作品所得
拍卖个人文字作品以外的所得
财产租赁所得
出租不动产、机械设备、车船以及其他财产
个人以非货币性资产投资（递延5年纳税）
个人终止投资经营的收回款 购买和处置债权 企业改制中个人取得的量化资产——拥有所有权 的，暂缓征税；转让时，按“财产转让所得”征收
企业资金进行与生产经营无关的支出
进行与生产经营无关的支出
个人独资企业、合伙企业为投资者购房
除个人独资企业、合伙企业外，为投资者购房
企业为股东个人购买汽车并挂在股东名下
从事彩票代销业务所得
企业改制中个人取得的量化资产——以量化资产参 重点群体、自主择业军队转业干部及随军家属、自
与企业分配而获得利息、股息、红利
创投企业个人合伙人选择按年度整体核算
沪港通、深港通、与香港基金互认分回的股息红利 （转让差价免征）
工资薪金
劳务报酬
工资、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴 非图书、非报刊（翻译、审稿、书画）出版所得
退休人员再任职
个人兼职
个人取得公务交通、通信补贴收入
企业给其他个人购房 营销业绩奖励——奖励雇员
企业向个人支付不竞争款项
创投企业个人合伙人选择按单一基金核算的转让所
企业促销赠送礼品：
得
①广告宣传过程中随机向单位以外个人赠送礼品
②年会、座谈会、庆典等向单位以外个人赠送礼品
③积分达额赠送的抽奖机会（积分兑换礼品免税）
企业促销赠送礼品： ①广告宣传过程中随机向单位以外个人赠送礼品 ②年会、座谈会、庆典等向单位以外个人赠送礼品 ③积分达额赠送的抽奖机会（积分兑换礼品免税）