全面预算计算题Word版
全面预算编制手册范本
XX股份有限公司全面预算编制手册目录第一部分年度预算的编制1第一章战略目标确定 1第一条范围1第二条流程说明1第三条控制目标5第四条主要控制点5第二章预算启动 6第一节范围6第二节流程说明6第三节控制目标9第四节主要控制点9第三章各部门预算的编制10第一节范围10第二节流程说明10第三节控制目标41第四节主要控制点41第四章财务预算的平衡、审批、下达流程43第一节范围43第二节流程说明43第三节控制目标46第四节主要控制点47第二部分月度全面预算的编制48第一节范围48第二节流程说明48第三节控制目标58第四节主要控制点58附表一、“战略目标确定流程”时间列表59附表二、“预算启动流程”时间列表61附表三、“各部门预算编制流程”时间列表63附表四、“财务预算表的平衡、审批和下达流程”时间列表67附表五、“月度全面预算编制流程”时间列表68第一部分年度预算的编制第一章战略目标确定第一条范围适用于每年7月初－9月底总裁办公会根据董事会下达的制定战略发展规划的通知，并基于各预算编制部门业务分析预测报告对年度战略目标、备选方案进行分析、明晰、判断和决策的工作过程。
第二条流程说明步骤活动内容流程说明1 董事会下达编制战略发展规划的通知每年7月1日之前，董事会下达编制战略发展规划的通知，布置本年度战略发展方向、业务选择、业务收入规模、资本性投资、重大费用支出项目等规划的工作内容和时间要求。
2 总裁办公会讨论确定战略发展规划的框架每年7月5日之前，事业部总裁根据董事会下达的编制战略发展规划的要求，确定事业部下年度的发展方向，向总裁办公会通报。
7月10日之前，总裁办公会根据事业部总裁提出的发展方向讨论确定战略发展规划的框架和各部门的职责分工。
3 总裁办公会召开战略发展规划编制会议每年7月15日之前，总裁办公会召集各部门召开战略发展规划编制会议，布置事业部下年度发展方向，下达开始编制战略发展规划的要求，下达战略发展规划的框架、战略发展规划的时间安排、并明确各部门的分工。
2019概预算费用标准和计费方法11页word
第三章概、预算费用标准和计算方法第一节建筑安装工程费第二节设备、工具、器具及家具购置费第三节工程建设其他费用1.土地、青苗等补偿费和安置补助费2.建设单管理费3.研究实验费4.勘察设计费5.施工机构迁移费6.供电贴费7.大型专用机械设备购置费8.固定资产投资方向调节税9.建设期贷款利息第四节预留费用第五节回收金额第六节公路工程建设各项费用的计算程序及计算方式第一节建筑安装工程费建筑安装工程费包括直接工程费、间接费、施工技术装备费、计划利润及税金。
本办法的人工费、材料费、机械使用费按工程所在地的实际价格计算，为了使以费率计算的各项费用不受各地价格波动的影响，除税金外，均以概、预算定额基价为计算基数。
为了区别不同的计算基数，采用以下名称：定额直接费——即定额基价，指按本办法附录十一规定的《公路工程概算定额》、《公路工程预算定额》基价表计算的费用。
定额直接费是计算其他直接费的现场经费的基数。
直接费——即工、料、机费，指按本办法规定计算的工程所在地的人工费、材料费、机械使用费之和。
定额直接工程费——指定额直接费与其他直接费、现场经费之和，是计算间接费的基数。
直接工程费——指直接费与其他直接费、现场经费之和。
凡费用名称前冠以“定额”二字的均表示是以定额基价为基数计算的。
其他直接费、现场经费、间接费取费标准的工程类别划分如下：1.人工土方：系指人工施工的路基、改河等土方工程，以及人工施工的砍树、挖根、除草、平整场地、挖盖山土等工程项目，并适用于无路面的便道工程。
2.机械土方：系指机械施工的路基、改河等寺方工程，以及机械施工的砍树、挖根、除草等工程项目。
3.汽车运土：系指汽车、火车、拖拉机、马车运用送的路基、改河土（石）方。
购买中期填料的费用不作为其他直接费、现场经费和间接费的计算基数。
4.人工石方：系指人工施工的路基、改河等石方工程，以及人工施工的挖盖山石项目。
5.机械石方：系指机械施工的路基、改河等石方工程（机械打眼即属机械施工）。
全面预算练习题1.0
管理会计《全面预算》习题【要求】：根据给定资料编制20x4年DC公司全面预算(所有数据取整数位）。
资料1:DC公司生产经营甲产品，20x4年年初应收账款和各季度预测的销售价格和销售资料2:年初产成品存货量80，年末产成品存货量120,预计季末产成品存货量占下季度销量的10％.另外，年初产成品单位成本为40元/件。
产成品和原材料按照先进先出法计价.该企业存货包括原材料、在产品和产成品。
表3 20x4年DC公司的生产预算资料3:20x4年DC公司的材料消耗定量及采购单价资料见下表：表5 20x4年DC公司的直接材料采购预算资料5:20x4年DC公司流通环节只缴纳增值税，并于实现销售的当季度用现金完税；城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。
资料6：单位产品工时定额为3,单位工时工资率前3季度均为4，第4季度为5.直接人工成本包括直接工资和按直接工资的一定比例计算的其他直接费用(如应付福利费)。
该公司其他直接费用的计提标准为14％，预计应付福利费的经验支用率为80％。
除了未支用的福利费,其他人工成本当季支付。
资料7：变动制造费用的工时分配率为1.2，预计年度固定制造费用合计36 000，其中折旧费用为1200.需用现金支付的费用当季支付。
表9 20x4年DC公司的制造费用及其现金支出预算资料8:变动管理和销售费用的单位产品标准费用额为6，全年的固定管理和销售费用为40 000，其中折旧费用9200元，摊销费用为800元.需用现金支付的费用当季支付。
资料9:为了形成开发新产品的生产能力,DC公司决定20x4年上马一条新的生产线，年内安装调试完毕，年末交付使用.发行公司债券利息每年末支付.该固定资产投资的明细项目及其分次支付时间见下表（不考虑专款专用的问题）：资料10：预计缴纳全年所得税费用为10 000元,各季度平均分配。
短期借款年利率6％，每季末支付。
该公司最低现金持有量为5 000元。
季度初借款,季度末还款付息。
全面预算编制手册范本
XX股份有限公司全面预算编制手册目录第一部分年度预算的编制1第一章战略目标确定1第一条范围1第二条流程说明1第三条控制目标5第四条主要控制点5第二章预算启动6第一节范围6第二节流程说明6第三节控制目标9第四节主要控制点9第三章各部门预算的编制制第一节范围10第二节流程说明10第三节控制目标41第四节丰耍捽制点41第四章财务预算的平衡、审批、下达流程43第一节范围43第二节流程说明43第三节控制目标46第四节主要控制点47第二部分月度全面预算的编制48第一节范围48第二节流程说明48第三节控制目标58第四节主要控制点58附表一、“战略目标确定流程”时间列表59附表二、“预算启动流程”时间列表61附表三、“各部门预算编制流程”时间列表6367附表四、”财务预算表的平衡、审批和下达流程”时间列表附表五、“月度全面预算编制流程”时间列表68第一部分年度预算的编制第一章战略目标确定第一条范围适用于每年7月初一9月底总裁办公会根据董事会下达的制定战略发展规划的通知，并基于各预算编制部门业务分析预测报告对年度战略目标、备选方案进行分析、明晰、判断和决策的工作过程。
第二条流程说明第三条控制目标（一）确保预算启动之前各预算编制部门能够充分理解公司当年的战略目标，并达成共识。
（二）确保公司战略目标的确定能够基于客观的预测信息，使所确定的目标具有可实现性，避免过高或过低的定位导致无法切实发挥战略目标的控制和导向性作用。
第四条主要控制点（一）每年7月初董事会下达编制战略发展规划的通知，9月20日之前董事会审批完毕并下达事业部战略发展规划。
（二）事业部总裁办公会是事业部战略发展规划制定的负责机构，总裁秘书负责整理形成事业部战略发展规划文本文件。
（三）事业部各部门为总裁办公会制定战略参考依据。
（四）战略发展规划经总裁审核通过后报董事会审批。
（五）事业部总裁办公会是根据董事会下达的战略发展规划落实职能战略和业务战略的责任机构，总裁秘书副总整理形成文本文件。
财务预算练习题及参考答案
第二章财务预算【例题1·判断题】财务预算可以综合反应各项业务预算和各项专门决策预算，因此称为总预算。
（）（）【答案】√【解析】财务预算作为全面预算体系旳最终环节，它是从价值方面总括地反应企业业务预算与专门决策预算旳成果，因此财务预算就成为了各项业务预算和专门决策预算旳整体计划，故亦称为总预算，其他预算则对应成为辅助预算和分预算。
【例题2·单项选择题】下列各项中，综合性较强旳预算是（）。
（）A.销售预算B.材料采购预算C.现金预算D.资本支出预算【答案】C【解析】财务预算作为全面预算体系旳最终环节，它是从价值方面总括地反应企业业务预算与专门决策预算旳成果，也就是说，业务预算和专门决策预算中旳资料都可以用货币金额反应在财务预算内，这样一来，财务预算就成为了各项业务预算和专门决策预算旳整体计划，故亦称为总预算，其他预算则对应成为辅助预算和分预算。
现金预算属于财务预算，因此本题旳对旳答案为选项C。
【例题3·单项选择题】根据全面预算体系旳分类，下列预算中，属于财务预算旳是（）。
（）A.销售预算B.现金预算C.直接材料预算D.直接人工预算【答案】B【解析】财务预算包括现金预算、估计利润表和估计资产负债表等内容。
【例题4·多选题】在下列各项中，属于业务预算旳有（）。
（）A.销售预算B.现金预算C.生产预算D.销售费用预算【答案】ACD【解析】业务预算包括销售预算、生产预算、材料采购预算、直接材料消耗预算、直接人工预算、制造费用预算、产品生产成本预算、经营费用预算和管理费用预算等企业平常供、产、销活动引起旳预算。
现金预算属于财务预算旳内容。
【例题5·判断题】企业财务管理部门负责企业预算旳编制、执行、分析和考核等工作，并对预算执行成果承担直接责任。
（）（）【答案】×【解析】本题旳重要考核点是预算工作旳组织。
企业所属基层单位是企业预算旳基本单位，在企业财务管理部门旳指导下，负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算旳编制、控制、分析工作，接受企业旳检查、考核。
全面预算例题答案
全面预算例题答案1、20某9年度第一至第四季度预计销售额分别为：1000、1500、2000和1500件，销售单价为75元；在各季度销售收入中，其中的40％可于当季收到现金，其余60％将于下一季度收到现金；2、季末预计的产成品存货占次季度销售量的10％，年末预计产成品存货为110件；3、单位产品材料用量为2公斤，每公斤单价5元，季末预计材料存货占次季生产用量的20％，年末预计材料存货为460公斤；各季度采购的材料中，50％于当季支付现金，其余50％可于下季度支付现金；4、假定生产单位产品需用直接人工工时5小时，每小时的工资率为4元；5、在制造费用中，变动制造费用分别为：间接工资12000元，间接材料18000元，维修费8000元，水电费15000元，润滑材料7100元；固定性制造费用分别为：维修费14000元，折旧15000元，管理人员工资25000元，保险费4000元，财产税2000元；6、销售与管理费用分别为：变动费用：销售人员工资22000元，广告费5500元，文具纸张费2500元；固定费用：行政人员工资30000元，保险费8000元，财产税4000元；7、其他现金支出为：第二季度购买设备支出16000元；8、企业最低现金余额为10000元，另，企业向银行借款的数额必须为1000的倍数，如需借入，于每季度初借入，如拟偿还，于每季度末偿还，借款年利率为10％，利息于借款偿还时支付。
9、该企业20某8年年末的资产负债表如下：资产负债表20某8年12月31日单位：元资产负债及所有者权益流动资产：流动负债：现金12000应付账款（材料）6000应收账款24000股东权益：材料（420公斤）2100普通股股本40000产成品（100件）4000留存收益56100流动资产合计42100固定资产：（2）生产预算；（3）直接材料预算；（4）直接人工预算；（5）制造费用预算；（6）期末产成品存货预算（变动成本法）；（7）销售及管理费用预算；（8）现金预算；（9）预计损益表（假定当年预计应交所得税16000元，支付利润8000元，分别分季度平均支付）；（10）预计资产负债表。
[2018CPA 财务管理教材 WORD版]18第十八章 全面预算
![[2018CPA 财务管理教材 WORD版]18第十八章 全面预算](https://img.taocdn.com/s3/m/95799e1be2bd960590c677c9.png)
第十八章全面预算第一节全面预算概述全面预算是通过企业内外部环境的分析，在预测与决策基础上，调配相应的资源，对企业未来一定时期的经营和财务等作出一系列具体计划。
预算以战略规划目标为导向，它既是决策的具体化，又是控制经营和财务活动的依据。
预算是计划的数字化、表格化、明细化的表达。
全面预算体现了预算的全员、全过程、全部门的特征。
一、全面预算的体系全面预算是由资本预算、经营预算和财务预算等类别的一系列预算构成的体系，各项具体预算之间相互联系、关系复杂。
图18-1以制造业企业为例，勾画了全面预算体系中各项预算之间的关系。
图18-1 全面预算体系关系图企业应根据长期市场预测和生产能力，编制长期销售预算，以此为基础，确定本年度的销售预算，并根据企业财力确定资本预算。
销售预算是年度预算的编制起点，根据“以销定产”的原则确定生产预算，同时确定所需要的销售费用。
生产预算的编制，除了考虑计划销售量外，还要考虑现有存货和年末存货。
根据生产预算来确定直接材料、直接人工和制造费用预算。
产品成本预算和现金预算是有关预算的汇总。
利润表预算和资产负债表预算是全部预算的综合。
全面预算按其涉及的预算斯分为长期预算和短期预算。
长期预算包括长期销售预算和资本预算，有时还包括长期资本筹措预算和研究与开发预算。
短期预算是指年度预算，或者时间更短的季度或月度预算，如直接材料预算、现金预算等。
通常，长期和短期的划分以1年为界限，有时把2〜3年期的预算称为中期预算。
全面预算按其涉及的内容分为专门预算和综合预算。
专门预算是指反映企业某一方面经济活动的预算，如直接材料预算、制造费用预算。
综合预算是指资产负债表预算和利润表预算，它反映企业的总体状况，是各种专门预算的综合。
全面预算按其涉及的业务活动领域分为投资预算（如资本预算）、营业预算和财务预算。
营业预算或称经营预算，是关于采购、生产、销售业务的预算，包括销售预算、生产预算、成本预算等。
财务预算是关于利润、现金和财务状况的预算，包括利润表预算、现金预算和资产负债表预算等。
行政事业单位全面预算管理的流程
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全面预算计算题：
某公司计划年度产销A产品，有关材料如下：
甲产品每件售价130元，每季的商品销售在当季收到货款的占70%，其余部分在下季收讫；甲材料每千克采购价5.6元，乙材料每千克采购价10元，每季的购料款当季支付60%，其余在下季度支付。
维护等其他固定制造费用116700元，变动制造费用分配率为1.3元/小时；（3）全年预计发生固定期间费用84700元，单位变动期间费用为1元/件。
4、公司其他现金收支情况：
（1）一季度末支付上年应付所得税26900元，计划年度各季度末均预付当季所得税25000元；
（2）年末资产负债表上的银行借款50000元，期限为6个月，与计划年度的第一季度末到期，利率5%，本息一次性偿还。
5、公司要求的现金最低存量为10000元，不足可向银行借款，借款利率按5%计算，在还
款时付息（假定所有借款都发生在每季初，而还款均发生在每季末）。
要求：根据上述资料，编制该公司计划年度的全面预算。