应交税费实质性程序与审计程序文件
应交税费与营业税金及附加的主要审计程序有哪些【会计实务操作教程】
理；抽查本期已交城市维护建设税资料，确定已交数的正确性。 8、获取或编制应交所得税测算表，结合所得税项目，确定应纳税所得 额及企业所得税税率，复核应交企业所得税的计算是否正确，是否按规 定进行了会计处理；抽查本期已交所得税资料，确定已交数的正确性。 汇总纳税企业所得税汇算清缴，并按税法规定追加相应的程序。 9、确定应交税费是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中作出恰 当列报。 10、根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是 税务局还是银行，任何涉及到资金决策的部门都至少要懂得些会计知 识。而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不 仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到 我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用， 对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力 的保持。因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足 的。话又说回来，会计实操经验也不是一天两天可以学到的，坚持一天 学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯 来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。最后希望同 学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。
只分享有价值的会计实操经验，用有限的时间去学习更多的知识！
应交税费与营业税金及附加的主要审计程序有哪些【会计实务操作教 程】 一、应交税费的审计程序： 1、获取或编制应交税费明细表： (1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否 相符； (2)注意印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应缴数的税金有无误 入应交税费项目； (3)分析存在借方余额的项目，查明原因，判断是否由被审计单位预缴 税款引起； 2、首次接受委托时，取得被审计单位的纳税鉴定、纳税通知、减免税 批准文件等，了解被审计单位适用的税种、附加税费、计税（费）基 础、税（费）率，以及征、免、减税（费）的范围与期限。如果被审计
审计说明之应交税费
审计说明之应交税费一、审计程序1.编制应交税费明细账，并与报表核对，并明确核对结论。
2.了解企业全税种的税率，并在底稿中记录。
获取税收优惠文件，并记录。
2.取得全税种纳税申报表，并逐个税种与账面发生额、余额核对。
3.增值税：根据审定的收入构成，分类别测算销项税额，简易征税的应交税额。
根据采购等情况，测算进项税额。
以及进项税额转出等资料。
最终销项税额-进项税额+进项税额转出为本期应交增值税额。
检查增值税实缴凭证。
期初期末余额与纳税申报表一致（或者虽不一致，仅为已取得发票未认证的差异可以存在。
）4.城市建设维护税，根据城市、县城、建制镇分类别税率7%、5%、1%的税率；教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%），部分地区还有地方水利建设基金。
以实缴增值税（因为本次不写消费税，所以只写了增值税，实际上是以实缴增值税和消费税为基数）为基数，进行测算，测算结果与当期应交税额核对，并检查已交税额，以及核对纳税申报表期末余额。
与本年税金及附加科目核对。
5.房产税，对于自用房产（具有围护结构，可以用于生产经营和办公生活的房产），一般地区都是按照原值的70%（一般地区都是原值减30%，有减20%的地方）乘税率1.2%测算。
对于出租的房产按照租金的12%测算。
将测算结果与明细表中的本期应交数核对。
与本年税金及附加科目核对。
6.土地使用税，根据土地性质，以及地方土地使用税的标准，计算土地使用税，并与明细表中本年应交数核对，与税金及附加科目核对。
7.所得税，根据所得税费用的底稿，确定本期应交增值税，和实缴凭证。
确认余额，并获取上期的汇算清缴报告，与上年所得税费用测算金额，进行核对。
8. 印花税，主要包括资金账簿，万分之2.5计算。
合同印花税，有的地方是核定征收，有的地方是真的按照合同征收。
曾经见过的有按照收入的1.3倍作为销售合同的印花税计税基数。
也有按照0.5倍的（这种基本就是有税收优惠的）****未尽税种，以后单独说，一般的生产制造和贸易企业差不多也就这么几个税种****二、审计说明1. 获取或编制应交税费明细表，并与报表进行核对，经核对，明细表与报表一致，详见：索引号（应交税费明细表）。
会计事务所全套审计工作底稿模板 F负债 FG应交税费
单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息截
复核人：取底稿信息一复核日期：取底稿信息一级复核日
单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息截
复核人：取底稿信息一复核日期：取底稿信息一级复核日
单位名称：取被审计单位信息被审单位名称编制人：取底稿信息编制人编制日期：取底稿信息编制日期截止日期：取项目信息截
复核人：取底稿信息一复核日期：取底稿信息一级复核日。
应交税费常规舞弊手法及审计程序
应交税费常规舞弊手法及审计程序一、应交税费定义应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
二、应交税费常规账务处理1、增值税①月份终了，将当月发生的应缴增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)贷：应交税费—未交增值税②月份终了，将当月多缴的增值税额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)③当月缴纳上月应缴未缴的增值税借：应交税费—未交增值税贷：银行存款一般纳税人选择简易计税，按征收率计算的增值税记入“应交税费—未交增值税”，不通过“应交税费—应交增值税(销项税额)”核算。
④转出留抵时：借：应交税费—增值税留抵税额贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)⑤以后允许抵扣时借：应交税费—应交增值税(进项税额)贷：应交税费—增值税留抵税额2、企业所得税①预缴时：借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税借：应交税费—应交所得税贷：银行存款②汇算清缴时借：应前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税或相反分录3、个人所得税①计提时借：应付职工薪酬贷：应交税费—应交个人所得税②缴纳时借：应交税费—应交个人所得税贷：银行存款4、其他税费①计入税金及附加借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税—应交资源税—应交城市维护建设税—应交教育费附加—应交土地增值税②计入管理费用借：管理费用贷：应交税费—应交房产税—应交车船税—应交矿产资源补偿费—应交城镇土地使用税—应交保险保障基金三、应交税费常规舞弊手法①被审计单位虚构财务数据，以获得税费减免或返还；②利用虚假发票抵扣费用，调节利润；③跨期发票违规入账，用以调节利润，少缴税款；④蓄意调节应交税费入账时间，借以调节财务数据。
四、应交税费审计程序①获取企业的明细账、科目余额表及纳税申报表等相关资料；②获取或编制应交税费明细表并复核其准确性；③了解被审计单位适用的税种、附加税费、计税（费）基础、税（费）率，以及征、免、减税（费）的范围与期限；④取得税务部门汇算清缴或其他确认文件、有关政府部门的专项检查报告、税务代理机构专业报告、被审计单位纳税申请资料等，分析其有效性；⑤分析、测试主要税种检查计算是否正确，检查其会计处理是否正确；⑥检查税费减免或返还的依据及会计处理；⑦与其它相关科目核对，复核其准确性。
会计实务：应交税费与营业税金及附加的主要审计程序有哪些
应交税费与营业税金及附加的主要审计程序有哪些一、应交税费的审计程序：1、获取或编制应交税费明细表：(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；(2)注意印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应缴数的税金有无误入应交税费项目；(3)分析存在借方余额的项目，查明原因，判断是否由被审计单位预缴税款引起；2、首次接受委托时，取得被审计单位的纳税鉴定、纳税通知、减免税批准文件等，了解被审计单位适用的税种、附加税费、计税（费）基础、税（费）率，以及征、免、减税（费）的范围与期限。
如果被审计单位适用特定的税基式优惠或税额式优惠、或减低适用税率的，且该项税收优惠需办理规定的审批或备案手续的，应检查相关的手续是否完整、有效。
连续接受委托时，关注其变化情况。
检查被审计单位获得税费减免或返还时的依据是否充分、合法和有效，会计处理是否正确。
3、核对期初未交税金与税务机关受理的纳税申报资料是否一致，检查缓期纳税及延期纳税事项是否经过有权税务机关批准。
4、取得税务部门汇算清缴或其他确认文件、有关政府部门的专项检查报告、税务代理机构专业报告、被审计单位纳税申报资料等，分析其有效性，并与上述明细表及账面数据进行核对。
对于超过法定交纳期限的税费，应取得主管税务机关的批准文件。
5、检查应交增值税：(1)获取或编制应交增值税明细表，加计复核其正确性，并与明细账核对相符；(2)将应交增值税明细表与被审计单位增值税纳税申报表进行核对，比较两者是否总体相符，并分析其差额的原因；(3)抽查一定期间的进项税抵扣汇总表，与应交增值税明细表相关数额合计数核对，如有差异，查明原因并作适当处理；(4)根据与增值税销项税额相关账户审定的有关数据，复核存货销售，或将存货用于投资、无偿馈赠他人、分配给股东（或投资者）应计的销项税额，以及将自产、委托加工的产品用于非应税项目的计税依据确定是否正确以及应计的销项税额是否正确计算，是否按规定进行会计处理；(5)检查适用税率是否符合税法规定；(6)取得《出口货物退（免）税申报表》及办理出口退税有关凭证，复核出口货物退税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理；6、检查应交营业税的计算是否正确。
应交税费实质性程序与审计程序(doc 12页)
(7)检查适用税率是否符合税法规定；
(8)取得《出口货物退（免）税申报表》及办理出口退税有关凭证，复核出口货物退税的计算是否正
5.检查应交增值税：
(1)获取或编制应交增值税明细表，加计复核其正确性，并与明细账核对相符；
(2)将应交增值税明细表与被审计单位增值税纳税申报表进行核对，比较两者是否总体相符，并分析其差额的原因；
(3)通过“原材料”等相关科目匡算进项税是否合理；
(4)抽查一定期间的进项税抵扣汇总表，与应交增值税明细表相关数额合计数核对，如有差异，查明原因并作适当处理；
略
DBA
7.检查应交消费税的计算是否正确。结合营业税金及附加等项目，根据审定的应税消费品销售额（或数量），检查消费税的计税依据是否正确。适用税率（或单位税额）是否符合税法规定，是否按规定进行了会计处理，并分项复核本期应交消费税税额；抽查本期已交消费税资料，确定已交数的正确性。
略
DBA
8.检查应交资源税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理。
2.首次接受委托时，取得被审计单位的纳税鉴定、纳税通知、减免税批准文件等，了解被审计单位适用的税种、附加税费、计税（费）基础、税（费）率，以及征、免、减税（费）的范围与期限。如果被审计单位适用特定的税基式优惠或税额式优惠、或减低适用税率的，且该项税收优惠需办理规定的审批或备案手续的，应检查相关的手续是否完整、有效。连续接受委托时，关注其变化情况。
应交税费实质性程序与审计程序(doc 12页)
应交税费-应交增值税(消费税)实质性程序
##### ##### 编制人： 复核人： 日期： 日期：
基本风险点描述与确认
基本风险点描述 是否适用被查单位 适用
1
ห้องสมุดไป่ตู้
购进固定资产和工程物资（除中部、东北试点地区和2009年1月1日后购入外）等抵扣进项 税额 购进环节是否存在以下问题： （1）购进固定资产和工程物资（除中部、东北试点地区和2009年1月1日后购入外）抵扣进 项税额； （2）扩大农产品收购凭证的使用范围、将其他费用计入买价，多抵扣进项税额； （3）错用扣税率，低税高扣； （4）采购途中的非合理损耗未按规定转出进项税额（2009年1月1日后按新条例执行）。
是否适用被查单位 适用 不适用
附表索引
备注
C7-1-3-3
C7-1-3-3
C7-1-3-5
C7-1-3-5
检查说明
年
月
日
C7-1-3-3
C7-1-3-5
C7-1-3-5
6
7
8 9 „
检查结论
评估测试风险点是否涉及本科目：是（）否（）；若是，是否进行检查：是（）否（） 本表列示基本风险点是否全部进行了检查：是（） 否（） 除以上风险点外，是否检查出其他风险点：是（） 否（）
检查说明
检查人员签字：
日期：
年
月
日
性程序
索引号：C7-1 页 次：
„
基本风险点检查参考程序
程序描述 （1）查核发票开具的内容判断是否属于库存商品核算的范围，有无将固定资产作为原材料 入账；（2）实地查看有无新增固定资产，与“固定资产”账户借方发生额进行核对，是否 存在新增固定资产化整为零，作为备品备件购进和入帐，有无将在改建、扩建过程中耗用 的生产性货物未做进项税额转出；（3）审核购入免税农业产品的买价是否真实，有无将一 些进货费用，如收购人员的差旅费、奖金、雇用人员的手续费以及运杂费等采购费用计入 买价计算进项税额进行扣税；（4）结合“原材料”、“库存商品”及其对应账户的账务处 理，查看原始凭证所列示的内容，结合产地和其他企业购进价格，核实买价是否正确，有 无擅自扩大收购凭证的使用范围或错用扣除税率的问题；（5）结合"待处理财产损溢"账 户，核查材料采购过程中发生短缺与毁损时，是否按规定处理。 结合“原材料”、“周转材料”、“库存商品”等会计账户，看其贷方的对应账户是否是 生产成本、制造费用和销售费用，核查“材料分配单”、“领料单”，查看去向，审查有 无非应税项目领料直接进入成本、费用的情况；有无用于集体福利、非正常损失或个人消 费未按规定转出进项税额等。 核查发生的大额运费，要调取销售合同以及销售价格、货款结算等方面资料进行核对，并 询问销售、仓库管理等人员，确定真实的销售过程和结算情况，是否存在舍近求远、加大 运输费用等问题。结合其他运输企业的运费、装卸费收取情况，审查运费、装卸费支出的 原始凭证和运费、装卸费支出的价格确定方式，结合重要性进行协查,核实是否利用虚假业 务增加费用。 附表索引
审计实质性测试程序—FG-应交税费
DBA
追加相应的程序。
14.检查教育费附加、矿产资源补偿费等的
略
DBA
计算是否正确，是否按规定进行了会计处理
15.检查除上述税项外的其他税项及代扣税
略
DBA
项的计算是否正确，是否按规定进行了会计
处16理.检。查被审计单位获得税费减免或返还时
√
已记录。
C记录的应交税费是被审计单
√
位应当履行的偿还义务。
D应交税费以恰当的金额包括
√
在财务报表中，与之相关的
计价调整已恰当记录。
E应交税费已按照企业会计准
则的规定在财务报表中作出
恰当列报。
列报 √
审计 目标
D
二、审计目标与审计程序对应关系表
可供选择的审计程序 1.获取或编制应交税费明细表： (1)复核加计是否正确，并与报表数、总账 数和明细账合计数核对是否相符；
12.检查应交土地使用税的计算是否正确，
略
是否按规定进行了会计处理。
DBA
13.获取或编制应交所得税测算表，结合所
FG4
得税项目，确定应纳税所得额及企业所得税
税率，复核应交企业所得税的计算是否正
确，是否按规定进行了会计处理；抽查本期
已交所得税资料，确定已交数的正确性。汇
总纳税企业所得税汇算清缴，并按税法规定
9.检查应交土地增值税的计算是否正确，是
略
否按规定进行了会计处理：
(1)根据审定的预售房地产的预收账款，复 核预交税款是否准确；
(2)对符合项目清算条件的房地产开发项 目，检查被审计单位是否按规定进行土地增 值税清算；如果被审计单位已聘请中介机构 办理土地增值税清算鉴证的，应检查、核对 相关鉴证报告；
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被审计单位：项目：应交税费编制：日期：应交税费实质性程序索引号： FG 财务报表截止日/期间： 复核： 日期：第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系一、审计目标与认定对应关系表审计目标财务报表认定存 在完整性权利 和义务计价 和分摊列 报A 资产负债表中记录的应交税费是存在的。
√B 所有应当记录的应交税费均已记录。
√C 记录的应交税费是被审计单位应当履行的偿还义√务。
D 应交税费以恰当的金额包括在财务报表中，与之√相关的计价调整已恰当记录。
E 应交税费已按照企业会计准则的规定在财务报表√中作出恰当列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表审计 目标可供选择的审计程序索引号1.获取或编制应交税费明细表：FG2(1)复核加计是否正确，并与报表数、总账数和明细账合计数核对是否相符；D (2)注意印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应缴数的税金有无误入应交税费项目；(3)分析存在借方余额的项目，查明原因，判断是否由被审计单位预缴税款引起；审计 目标可供选择的审计程序索引号2.首次接受委托时，取得被审计单位的纳税鉴定、纳税通知、减 略 免税批准文件等，了解被审计单位适用的税种、附加税费、计税（费）基础、税（费）率，以及征、免、减税（费）的范围与期 BCA 限。
如果被审计单位适用特定的税基式优惠或税额式优惠、或减低适用税率的，且该项税收优惠需办理规定的审批或备案手续的，应检查相关的手续是否完整、有效。
连续接受委托时，关注其变化情况。
3.核对期初未交税金与税务机关受理的纳税申报资料是否一致， 略 BA 检查缓期纳税及延期纳税事项是否经过有权税务机关批准。
BDC DBA4.取得税务部门汇算清缴或其他确认文件、有关政府部门的专项 略 检查报告、税务代理机构专业报告、被审计单位纳税申报资料等， 分析其有效性，并与上述明细表及账面数据进行核对。
对于超过 法定交纳期限的税费，应取得主管税务机关的批准文件。
5.检查应交增值税： (1)获取或编制应交增值税明细表，加计复核其正确性，并与明细 FG3账核对相符； (2)将应交增值税明细表与被审计单位增值税纳税申报表进行核对，比较两者是否总体相符，并分析其差额的原因； (3)通过“原材料”等相关科目匡算进项税是否合理； (4)抽查一定期间的进项税抵扣汇总表，与应交增值税明细表相关数额合计数核对，如有差异，查明原因并作适当处理； (5)抽查重要进项税发票、海关完税凭证、收购凭证或运费发票，并与网上申报系统进行核对，并注意进口货物、购进的免税农 产品或废旧物资、支付运费、接受投资或捐赠、接受应税劳务 等应计的进项税额是否按规定进行了会计处理；因存货改变用 途或发生非常损失应计的进项税额转出数的计算是否正确，是 否按规定进行了会计处理； (6)根据与增值税销项税额相关账户审定的有关数据，复核存货销 FG3-1 售，或将存货用于投资、无偿馈赠他人、分配给股东（或投资 者）应计的销项税额，以及将自产、委托加工的产品用于非应 税项目的计税依据确定是否正确以及应计的销项税额是否正确 计算，是否按规定进行会计处理； (7)检查适用税率是否符合税法规定；审计 目标可供选择的审计程序索引号(8)取得《出口货物退（免）税申报表》及办理出口退税有关凭证， 复核出口货物退税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处 理；(9)对经主管税务机关批准实行核定征收率征收增值税的被审计单 位，应检查其是否按照有关规定正确执行。
如果申报增值税金 额小于核定征收率计算的增值税金额，应注意超过申报额部分 的会计处理是否正确；(10)抽查本期已交增值税资料，确定已交款数的正确性。
6.检查应交营业税的计算是否正确。
结合营业税金及附加等项目 略 的审计，根据审定的当期营业额，检查营业税的计税依据是否正 DBA 确，适用税率是否符合税法规定，是否按规定进行了会计处理， 并分项复核本期应交数；抽查本期已交营业税资料，确定已交数 的正确性。
7.检查应交消费税的计算是否正确。
结合营业税金及附加等项目， 略 根据审定的应税消费品销售额（或数量），检查消费税的计税依据 DBA 是否正确。
适用税率（或单位税额）是否符合税法规定，是否按 规定进行了会计处理，并分项复核本期应交消费税税额；抽查本 期已交消费税资料，确定已交数的正确性。
DBA 8.检查应交资源税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理。
略9.检查应交土地增值税的计算是否正确，是否按规定进行了会计 略 处理：(1)根据审定的预售房地产的预收账款，复核预交税款是否准确；DBA (2)对符合项目清算条件的房地产开发项目，检查被审计单位是否 按规定进行土地增值税清算；如果被审计单位已聘请中介机构办理土地增值税清算鉴证的，应检查、核对相关鉴证报告；(3)如果被审计单位被主管税务机关核定征收土地增值税的，应检查、核对相关的手续。
10.检查应交城市维护建设税的计算是否正确。
结合营业税金及附 略 加等项目的审计，根据审定的计税基础和按规定适用的税率，复DBA 核被审计单位本期应交城市维护建设税的计算是否正确，是否按规定进行了会计处理；抽查本期已交城市维护建设税资料，确定已交数的正确性。
DBA 11.检查应交车船使用税和房产税的计算是否正确。
获取被审计单略位自有车船数量、吨位（或座位）及自有房屋建筑面积、用途、审计 目标可供选择的审计程序索引号造价（购入原价）、购建年月等资料，并与固定资产（含融资租入 固定资产）明细账复核一致；了解其使用、停用时间及其原因等 情况；通过审核本期完税单，检查其是否如实申报和按期缴纳， 是否按规定进行了会计处理。
12.检查应交土地使用税的计算是否正确，是否按规定进行了会计 略 DBA 处理。
DBA DBA13.获取或编制应交所得税测算表，结合所得税项目，确定应纳税 所得额及企业所得税税率，复核应交企业所得税的计算是否正确， 是否按规定进行了会计处理；抽查本期已交所得税资料，确定已 交数的正确性。
汇总纳税企业所得税汇算清缴，并按税法规定追 加相应的程序。
14.检查教育费附加、矿产资源补偿费等的计算是否正确，是否按 规定进行了会计处理。
FG4 略DBA BD ABD15.检查除上述税项外的其他税项及代扣税项的计算是否正确，是 否按规定进行了会计处理。
16.检查被审计单位获得税费减免或返还时的依据是否充分、合法 和有效，会计处理是否正确。
17.抽查 笔应交税费相关的凭证，检查是否有合法依据，会计 处理是否正确。
18.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。
E 19.确定应交税费是否已按照企业会计准则的规定在财务报表中 作出恰当列报。
略 略 FG5 略 略第二部分 计划实施的实质性程序项目财务报表认定存 在完整性权利 和义务计价 和分摊列 报评估的重大错报风险水平（注 1）从控制测试获取的保证程度（注 2）需从实质性程序获取的保证程度计划实施的实质性程序（注 3） 索引号 执行人1．2．3．4.5.6.7.8.9.10.……注: 1.结果取自风险评估工作底稿。
2.结果取自该项目所属业务循环内部控制工作底稿。
3.在计划实施的实质性程序与财务报表认定之间的对应关系用“√”表示。
被审计单位： 项目： 应交税费 编制： 日期：应交税费审定表索引号：FG1财务报表截止日/期间：复核：日期：项目名称期末 未审数账项调整 借方 贷方重分类调整 借方 贷方期末 审定数上期末 审定数索引号1.企业所得税2.增值税3.营业税4.消费税5.资源税6.土地增值税7.土地使用税8.房产税9.车船使用税10.城市维护建设税11.教育费附加12.矿产资源补偿费13.代扣代缴个人所得税……合计 审计结论：应交税费明细表被审计单位： 项目： 应交税费明细表 编制： 日期：索引号： FG2 财务报表截止日/期间： 复核： 日期：项目名称一、未交税费 1.企业所得税 2.增值税 3.营业税 4.消费税 5.资源税 6.土地增值税 7.土地使用税 8.房产税 9.车船使用税 10.城市维护建设税 11.教育费附加 12.矿产资源补偿费 ……合计期初余额期末余额二、代扣代缴税费 1.个人所得税 ……合计审计说明：应交增值税明细表被审计单位： 项目： 应交增值税明细表 编制： 日期：索引号： FG3 财务报表截止日/期间： 复核： 日期：项目 一、应交增值税 1．年初未抵扣数(用“－”反映) 2．销项税额出口退税 进项税额转出 转出多交增值税 3．进项税额 已交税金 减免税款 出口抵减内销产品应纳税额 转出未交增值税 4. 期末未抵扣数(多交数用“-”反映) 二、未交增值税 1. 年初未交数(多交数以“-”反映) 2. 本期转入数(多交数以“-”反映) 3. 本期已交数 4. 期末未交数(多交数以“-”反映)本年数备注审计说明：应交增值税销项税金测算表审计说明：应交所得税测算表被审计单位：项目：应交所得税测算表编制：日期：索引号：FG4 财务报表截止日/期间：复核：日期：审计说明：应交税费检查情况表被审计单位：项目：应交税费检查情况表编制：日期：索引号：FG5 财务报表截止日/期间：复核：日期：审计说明：。