会计信息系统(第三版)科目明细账功能
会计信息系统的功能与应用
会计信息系统的功能与应用会计信息系统（Accounting Information System，简称AIS）是指通过计算机技术和信息系统理论，对会计信息进行采集、处理、存储和传递的系统。
在企业的会计管理中，AIS扮演着重要的角色。
本文将探讨会计信息系统的功能及其应用。
一、会计信息系统的功能1. 会计数据的采集与记录功能：会计信息系统能够通过各种数据采集方式（如录入、扫描等），将企业的业务数据进行采集并记录到系统中。
这些数据包括财务会计和管理会计的核算对象、核算要素等。
2. 会计数据的处理与分析功能：会计信息系统能够对采集的会计数据进行处理与分析。
通过内部控制机制，保证数据的准确性和完整性。
同时，系统还能对数据进行分类、汇总、计算等操作，为会计人员提供决策分析的依据。
3. 会计数据的存储与管理功能：会计信息系统能够将采集和处理后的数据进行存储和管理。
通过建立数据库，实现对会计数据的集中管理和快速检索，提高了数据的可靠性和使用效率。
4. 会计报表的生成功能：会计信息系统能够根据企业的业务数据，自动生成各类会计报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。
同时，系统还能实现报表的自定义和多维度统计，满足不同用户的需求。
5. 内部控制与审计功能：会计信息系统具备强大的内部控制和审计功能，通过建立权限管理、异常监测等机制，确保了会计数据的安全性和可追溯性。
同时，系统还能支持企业的内外部审计工作，提高了审计效率。
二、会计信息系统的应用1. 财务会计应用：会计信息系统在财务会计中的应用主要包括日常会计核算、凭证的录入与管理、报表的生成与分析等。
通过系统化的处理和管理，提高了财务会计的准确性和效率。
2. 管理会计应用：会计信息系统在管理会计中的应用主要体现在成本核算、预算管理、绩效评价等方面。
通过系统化的数据采集和分析，为企业的管理决策提供科学依据。
3. 决策支持应用：会计信息系统能够根据企业的数据，通过模型的建立和分析进行决策支持。
4章会计信息系统第三版韩庆兰
系
证自动传到总账的凭证数据库，应收账款明细账是系统根据相
统
同客户从收款单和销售发票的对应关系中检索出来的。根据应
收账款余额表计提坏账准备，同时制作记账凭证，传入总账系
统凭证库。
第４章 应收款管理
4.2.1 应收账款子系统的处理流程
会 计 信 息 系 统
2.计算机处理应收账款业务流程
其他应收单
输入
其他应 收单
计
款，以收款单、预收单、
信
❖ 退款单来核销应收账款。本模块的业务处理主要是提供各种单
息
据如销售发票、应收单、应收票据、收款单、预收单、退款单
系
等的录入、修改、审核、核销（单据核销），制单（编制记账
统
凭证）等与单据相关的工作。因每种单据的业务类型不同、单
据状态不同，在现实环境中会出现多种不同情境下的处理。在
得所需要的物资，商业汇票到期时应积极收回，并以收款单为依据
确认票据已经回收。
第４章 应收款管理
4.2.1 应收账款子系统的处理流程
会 1.应收账款业务手工处理流程
计 信
❖ 在手工条件下，根据赊销发票、收款单（预收款）、应收票据、
息
其他应收款，编制记账凭证，根据记账凭证逐笔登记“应收账
系
款—客户往来明细账”，月末结出各客户的欠款情况，期末余
系
成一张票据。将总账余额引入到应收系统时，首先要选择引出
统
的会计科目(如应收账款)，该会计科目必须下设核算项目（如客
户）。选择要引入的单据类型，即引入后会计科目数据资料采
用哪种单据类型（如增值税发票）。总账系统的期初数量作为
发票的数量，总账的期初余额作为发票的价税合计。如果票据
明细账的分类和作用
明细账的分类和作用第一篇：明细账的分类和作用明细账分类及用途会计三栏式明细账，多栏式明细账，数量金额明细账财务软件在日常的会计记录中，账簿记录少不老凭证记录和日记账，明细账，已经总账的编辑和记录。
当日凭证和日记账是每日必须记录的帐（当天发生业务活动）。
要像详细，正确，完整的记录公司的日常经营活动，理顺财务管理，各类明细账是必不可少的。
明细账目不同，它们所表达的含义和作用也不相同，也就是说各有各的用处。
作为一名合格的会计人员，正确的记录明细账，明白它们的用途，也是首先要学会的。
明细账分为很多类，有三栏明细账和多栏明细账，如果按照它的用途来分的话，还可以分为很多种，这里我们主要说一下，会计记账过程中最常用到的几类明细账。
三栏明细帐，内容包括，借方，贷方，余额。
三栏式明细账适用于只需登记金额的债权债务，一般来说就是往来帐。
往来账，就是应收账款应付账款，应收：别人欠你钱，你应该收回来的，应付：你欠别人钱，你应该付给别人的。
所以说，三栏明细账是一般是用来记录应收应付款项。
实际上根据总账的结构来说，它也可以看做是三栏式明细账。
数量金额式（明细账），有数量、单价、金额。
数量金额式明细账一般用于登记原材料、库存商品，因为这些存货科目不应收应付不一样，不仅要登记金额，还要登记数量。
多栏明细账，按照明细科目或明细项目分设若干专栏，以在同一帐页上集中反映各有关明细科目或某明细科目各明细项目的金额。
主要包括，借方多栏明细账、贷方多栏明细账、借方贷方多栏明细账。
借方多栏就是借方有多栏，借方多栏式主要用于费用明细账，如：生产成本、制造费用、管理费用，贷方多栏式就是贷方有多栏，主要用于收入明细账，如：主营业务收入、其他业务收入。
借方贷方多栏式一般用于应交税金（增值税）明细账、本年利润，当然我这是根据一般的经验而谈，具体还要看企业的实际经济业务情况和具体核算要求，这些做多了，你就自然明白了。
”如果是手工帐，那么根据公司的实际情况，对于各类的明细账账簿，会计在做之前一定要事先准备购买，只是种类多少，编辑内容不同的区别。
第三章 总账管理子系统 会计信息系统(第三版) 课件
科目代码必需具有唯一性， 即每一个会计科目有而且只有一个代码 来代表。
科目代码要在满足核算和管理的前提下适合计算机识别和分类处理 。
科目代码应简单明了，便于操作人员记忆和使用。 科目代码既要反映科目间的统属和逻辑关系，也要尽量减少位数，
汪刚 制作
一、设置会计科目
（二）会计科目设置的内容
7、辅助核算
也叫辅助账类。用于说明本科目是否有其它核算要求，系统除完成一 般的总账、明细账核算外，还提供部门核算、个人往来核算、客户往 来核算、供应商往来核算、项目核算五种专项核算功能供选用。
其他核算。用于说明本科目是否有其他要求，如银行账、日记账等。 一般情况下，现金科目要设为日记账；银行存款科目要设为银行账和 日记账。
汪刚 制作
五、总账管理子系统的期初数据录入
2、录入期初数据
（1）无辅助核算科目期初余额录入 余额和累计发生额的录入要从最末级科目开始，上级科目的余额和 累计发生数据由系统自动计算。如果某科目为数量、外币核算，应录 入期初数量、外币余额，而且必须先录入本币余额，再录入数量外币 余额。若期初余额有外币、数量余额，则必须有本币余额。红字余额 用负号输入。
汪刚 制作
操作演示
三、设置项目目录
1.定义项目大类
即定义项目核算的分类类别。如增加产品项目大类。
汪刚 制作
三、设置项目目录
2．指定核算科目
即具体指定需按此类项目核算的科目。一个项目大类可以指定多个科 目，一个科目只能指定一个项目大类。
汪刚 制作
三、设置项目目录
3.定义项目分类
为了便于统计，可将同一项目大类下的项目进一步划分。如将产品项 目大类进一步划分为：学习类软件和游戏类软件。
明细账会计职责内容
明细账会计职责内容明细账是会计工作中非常重要的核算内容之一，负责记录、核对和分类企业的各项经济业务活动，以便于进行资金管理和财务决策。
会计职责内容主要包括以下几方面：1. 记录经济业务活动：明细账的首要职责是记录企业的经济业务活动。
这包括收入、支出、资产、负债、所有者权益的变动情况等。
通过准确记录每一笔业务活动，可以确保企业财务记录的真实性和准确性。
2. 核对账目凭证：明细账的另一个职责是核对账目凭证的真实性和合规性。
会计应仔细查看每张账目凭证的填写是否正确、金额是否准确、编号是否连续等。
只有凭证的真实性得到保证，才能保证明细账的可靠性。
3. 分类和整理经济业务：明细账的另一个重要职责是对经济业务进行分类和整理。
会计应根据企业的实际情况，将各类业务进行合理分类，如收入、支出、应收账款、应付账款等。
通过分类和整理，可以更好地理解和分析企业的经济状况。
4. 核对科目余额：明细账还需要负责核对科目余额的准确性。
会计应该定期对各个科目的余额进行核对，确保科目的借贷平衡，并及时进行调整和纠正。
只有科目余额的准确性得到保证，才能保证明细账的完整性和可靠性。
5. 编制财务报表：明细账是编制财务报表的重要依据之一。
会计应根据明细账中的数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。
财务报表是对企业经济状况和经营成果的综合反映，对于企业管理和决策具有重要的意义。
6. 资金管理：明细账也是企业资金管理的重要工具之一。
会计应及时记录企业的资金流动情况，包括实际收入和支出、资金的流入和流出、存款和贷款的变动等。
通过分析明细账中的资金变动情况，可以更好地进行资金调度和决策。
7. 会计监督和检查：明细账还承担着会计监督和检查的职责。
会计应定期对明细账进行内部审核和检查，确保账目的完整性和准确性。
同时，还应配合外部审计机构进行外部审计，确保财务报表的真实性和合规性。
明细账作为企业财务核算的基础，涉及到企业的每一笔经济业务。
会计信息系统原理与应用第三版
会计信息系统原理与应用第三版嘿，朋友们，今天咱们聊聊会计信息系统。
这可不是个枯燥的课题哦，相反，它在咱们的生活中扮演了一个重要的角色。
大家别急，咱们一步一步来，把这些概念搞明白！1. 什么是会计信息系统？1.1 会计信息系统的定义简单来说，会计信息系统就是一个帮助企业管理和处理财务信息的工具。
想象一下，你有一个大大的账本，里面记录了公司所有的收入、支出、资产和负债。
会计信息系统就像一个智能的账本，它不仅能记录这些数据，还能自动生成各种报告和分析，帮企业做出明智的决策。
1.2 会计信息系统的组成部分会计信息系统一般有几个重要的组成部分：硬件：就是你用来操作系统的设备，比如电脑、服务器等。
软件：系统运行的程序，比如记账软件、财务分析工具。
数据：所有记录的财务信息，像收入、支出、资产这些。
人员：使用这些系统的人，包括会计、财务分析师等。
程序：系统运行的规则和流程，比如如何录入数据，怎么生成报告等。
2. 会计信息系统的功能2.1 数据录入与处理会计信息系统的核心功能就是数据录入和处理。
它能把公司所有的财务数据像流水线一样整齐地排列好。
这就像是把每一笔收入和支出都归到一个个小盒子里，方便随时拿出来查看。
2.2 报告生成与分析接下来，系统能根据录入的数据自动生成各种报告，比如资产负债表、利润表等。
这些报告就像是公司的健康检查报告，帮管理层了解公司的财务状况。
2.3 内部控制与安全管理会计信息系统还有个重要的功能，就是确保数据的安全性。
想象一下，如果数据泄露了，那可是大事！系统会设立权限、密码等，确保只有经过授权的人才能查看和修改数据。
3. 会计信息系统的应用场景3.1 企业管理企业管理是会计信息系统最主要的应用场景之一。
比如，想象一个公司每天都有成千上万笔交易，手工处理这些数据简直是天方夜谭。
系统能自动处理这些交易，生成报告，让管理层清楚公司每一分钱的去向。
3.2 财务审计财务审计也是会计信息系统的一个重要应用。
会计信息系统(第三版)往来账表功能
知识模块5-4：往来账表
知识点：5-4-1 往来账表功能 5-4-2 往来总账 5-4-3 往来科目余额表 5-4-4 往来分类余额表 5-4-5 业务员余额表 5-4-6 往来明细账 5-4-7 往来清理 5-4-8 往来分析
知识点5-4-1：往来账表功能
企业的个人借款业务也非常繁琐，有必要在信息系统中 提供往来核算功能，将客户应收款、供应商应付款以及个人 借款等业务纳入往来管理中，在科目字典中需将往来核算科 目的往来核算标志设为“客户”、“供应商”或“个人”。 如果往来业务不多可不用往来管理功能，而直接将客户、供 应商或个人作为明细科目设置。
谢 谢！
知识点5-4-1：往来账表功能
企业与客户、供应商以及个人之间的应收、应付往来业 务通常以金额计量，一般不会出现以实物数量计量的情形， 因此在往来账表中不设计数量核算。在往来账表查询中，如 果所选往来核算科目具有外币核算标志，则其账簿格式下式”。
知识点5-4-1：往来账表功能
根据往来户的不同，分为客户往来账表、供应商往来账 表和个人往来账表，其中客户往来账表与供应商往来账表的 功能完全相同，而个人往来账表功能与客户往来账表功能也 基本类同，因此，只对客户往来账表进行阐述。
知识点5-4-1：往来账表功能
往来账表包括往来总账；往来余额表（科目余额表、 分类余额表、业务员余额表）；往来明细账（科目明细 账、三栏明细账、分类明细账、业务员明细账）；往来 清理；往来分析（往来账龄分析、往来催款单）。
明细账会计职责内容(3篇)
明细账会计职责内容1.编制、审核各类原始凭证，根据审核无误的原始凭证编制记账凭证;2.按时编制各种会计报表，做到数字真实，计算准确，内容完整，说明清楚，报送及时;3.监督公司财务运作情况，及时核对现金、银行日记账、各类凭证、单据，做到账款、票据数目清楚;4.协助纳税申报。
配合税务会计做好与税务部门的对接工作，加强学习，掌握政策。
5.负责发票的购买、开具、核销与管理，认真保管发票;6.负责月末整理装订凭证，安全、完整保管财务资料及会计档案;7.完成上级分派的其他相关工作任务。
明细账会计职责内容（2）明细账是会计核算中的一种账簿，它是用来记录和追踪公司每一笔具体交易的账簿。
明细账是重要的会计工具，它能够提供详细的交易信息，为财务报表的编制和决策提供支持。
明细账的管理工作是由会计职责来负责的，下面将详细介绍明细账会计职责的内容。
1. 科目设置会计职责首先需要负责设置明细账的科目。
科目是明细账中的分类项，用于将不同种类的交易进行分类和归集。
会计职责需要根据企业的业务特点和需求，设计和设定适合的科目，确保明细账的科目体系清晰可用。
2. 记账会计职责还需要负责将企业的交易信息进行记录和记账。
会计职责需要根据交易的性质和科目的设定，将每一笔交易按照科目进行分类，然后进行明细账的记账。
记账需要准确无误地记录交易的金额、日期、凭证号等相关信息。
3. 核算会计职责还需要负责对明细账进行核算工作。
核算是指根据记账的信息，进行科目余额计算和核对的过程。
会计职责需要定期对明细账的科目余额进行计算和核对，确保科目余额的准确性和完整性。
4. 调整和冲销会计职责还需要负责对明细账进行调整和冲销的工作。
调整是指对于一些错误或遗漏的交易，进行补充和更正的过程。
冲销是指将一笔交易的借方和贷方互相抵销的过程。
会计职责需要根据需要，将对明细账的调整和冲销工作及时进行。
5. 月度结账会计职责还需要负责对明细账进行月度结账的工作。
月度结账是指将一个月的交易情况进行总结和统计的过程。
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知识点5-2-1：科目明细账功能
例如：某非末级科目5502三月份明细账（按时间排序）
日期
摘要
借方
贷方
余额
3月
月初余额
……
3月1日（550204） ……
100
……
3月2日（550201） ……
200
……
3月3日（550205） ……
100
……
3月4日（550201） ……
200
……
……
……
……
……
……
知识点5-2-1：科目明细账功能
（2）科目选择：从科目字典中选取，“普通明细账”的科 目范围可定义任意级次；“按科目排序明细账”的科目范围只 能定义非末级科目；“综合明细账”或“多栏式明细账”只能 定义某个非末级科目。
（3）月份：定义明细账的起止月份。 （4）包含未记账凭证：在明细账中，未记账业务将用不同 颜色加以区别。
3月
本月合计 ……
……
……
3月
本年累计 ……
……
……
如：非末级科目5502三月份明细账（按末级科目排序）
日期
科目
摘要
借方
贷方 余额
3月
550201 月初余额
……
3月2日 550201
……
200
……
3月4日 550201
……
200
……
……
……
……
……
…… ……
3月
550201 本月合计 ……
…… ……
3月
550201 本年累计 ……
…… ……
3月
550202 月初余额
……
3月1日 550202
……
100
…… ……
3月3日 550202
……
100
…… ……
……
月
550202 本月合计
……
…… ……
3月
550202 本年累计
……
…… ……
…… ……
……
……
…… ……
如：非末级科目5502三月份明细账（综合明细账）
3月1日
550202
……
100
……
3月3日
550202
……
100
……
……
……
……
……
……
3月
550202 本月合计
……
……
3月
550202 本年累计
……
……
……
……
……
……
……
余额 …… …… …… ……
…… ……
… …… …… …… …… ……
… … ……
若选择“多栏式明细账”，则科目“5502”三月份的多栏式明细账如下：
多栏式明细账（非定义方式）
知识点5-2-1：科目明细账功能
（1）用科目下拉列表选择需查询的科目。 （2）账簿格式下拉列表选择账簿格式，根据科目性质列示 可选账簿格式，对有数量核算的科目列示“金额式”和“数量 式”； 对有外币核算的科目列示“金额式”和“外币式”； 对既有数量核算又有外币核算的科目列示“金额式”、“数量 式”、“外币式”和“外币数量式”。
会计信息系统（第三版）科目明细账 功能
知识点5-2-1：科目明细账功能
知识点学习任务单
知识点编号 知识点序号
知识点
5-2-1
093
科目明细账功能
知识点学习任务： 1、明确科目明细账的类型及其格式 2、掌握科目明细账的查询条件定义和功能
知识点5-2-1：科目明细账功能
查询各账户的明细发生情况，可按查询条件定义输出明 细账。可包含未记账凭证。科目明细账提供四种账簿查询类 型：普通明细账、按科目排序明细账、综合明细账、多栏式 明细账（非定义方式）。
3月 本年累计 …… …… …… …… …… ……
……… ……… …… …… …… …… …… ……
科目明细账查询条件定义：
知识点5-2-1：科目明细账功能
（1）科目明细账类型选择：应设计“普通明细账、按科目 排序明细账、综合明细账、多栏式明细账”单选组。当选“普通 明细账”或“按科目排序明细账”时，“科目范围”为可选；当 选“综合明细账”或“多栏式明细账”时，“科目范围”为不可 选，只能在其右边的科目选择框中选择一个非末级科目。无论选 哪种账，“月份范围”和“包含未记账”选项都可选。
知识点5-2-1：科目明细账查询功能
（5）是否按对方科目展开：无意义。 （6）按科目排序：在设计“按科目排序明细账”功能时，此 选项无意义。
明细账查询条件定义完毕后，系统按查询条件输出明细账。 下图依次为：普通明细账、按科目排序明细账、综合明细账、多 栏式明细账。
普通明细账
按科目排序明细账
综合明细账
日期
科目
摘要
借方
贷方
3月
5502
月初余额
3月
5502
本月合计
……
……
3月
5502
本年累计
……
……
3月
550201 月初余额
3月2日
550201
……
200
……
3月4日
550201
……
200
……
……
……
……
……
3月
550201 本月合计
……
……
3月
550201 本年累计
……
……
3月
550202 月初余额
知识点5-2-1：科目明细账功能
（3）在查询科目明细账时，选定某笔业务，可用“凭 证”功能（或用鼠标双击该行），查看对应的凭证数据。
（4）用“总账”功能可查阅此科目的总账。 （5）在查询科目明细账时，可用“打印设置”、“打 印预览”和“打印”功能打印科目明细账。
谢 谢！
知识点5-2-1：科目明细账功能
普通明细账是按科目查询，按发生日期和凭证号排序； 按科目排序明细账是按非末级科目查询，按其末级科目、日 期和凭证号排序；综合明细账是按非末级科目查询，包含非 末级科目总账及末级科目明细账（按科目排序）；多栏式明 细账（非定义方式）是按非末级科目查询，按其下级科目分 栏，按发生日期和凭证号排序，包含非末级科目明细账和其 下级科目栏，每个下级科目分一栏。
日期
摘要 借方 贷方 余额 550201 550202 ………
3月 月初余额 …… …… …… ……
3月1日 ……… 100
…… …… 100
3月2日 ……… 200
…… 200
3月3日 ………
100 ……
-100
3月4日 ………
200 …… -200
3月 本月合计 …… …… …… …… …… ……