行政事业单位内部控制制度研究
创新行政事业单位内部控制制度建设研究
保证 会计 资料真实完整。 依法 设置 会计机构 ， 配备会计从业人员。 从 事会 计 工作 的 人 员 ， 须 取 得 会 计 从 业 资 格 证 书 。 计 机 构 负 责人 应 必 会
当前 ， 各 级 财 政 加 大 各 项 民生 政 策 投 入 、 在 财政 收 支 矛盾 加 大 的 当具 备会 计 师 以 上 专业 技 术 职 务 资 格 。 情况下 ，积极创新行政事业单位 内部 控制制度 建设 ，对推行部 门预 财产 保 护控 制 要 建 立 财 产 日常 管 理 制 度和 定 期 清 查 制度 ，采 取 算、 国库集 中支付 、 政府采购、 收支两条 线管理、 国有资本经 营预算 、 财产记 录、 实物保管 、 期盘 点、 实核对等措施 ， 保财产安 全。应 定 账 确 社会保 障预算 编制改革 ， 以及 加强财政科 学化、 细化管理 ， 精 全面 规 当严格 限制未经授权 的人员接触 和处置财产。 范 部 门单 位 科 学理 财 行 为 ， 掘 增 收 潜 力 ， 进 财 政 增 收 ， 格 控 制 挖 促 严 预算控 制要求实施全面 预算管理 制度 ，明确 各责任 单位在预算 支 出 ， 高财 政 资金 使 用 效 益 ， 具 有 十 分 重 要 的 意 义 。 提 都 管理 中 的职 责 权 限 ， 范 预 算 的编 制 、 规 审定 、 达 和 执 行 程 序 ， 下 强化 预 ２ 行 政 事 业 单 位 内部 控 制 现 状 及 规 范 有 效 的 控 制 活 动 、 控 制 算约束。 措 施 绩效 考评控 制要求建立和实施绩效考评 制度 ，科学设置考核指 行 政 事 业 单位 内部 控 制应 是 由部 门单 位 领 导 、职 能 岗位 和 全 体 标 体 系 ，对 单 位 内部 各 责 任 岗位 和 全 体 员 工 的业 绩 进 行 定 期 考 核 和 职工实施的、 旨在 实 现 控 制 目标 的 过 程 。 客观评价 ， 将考评 结果作为确定员工薪酬 以及职务晋升、 评优 、 降级、 内部控制的 目标 是合理 保证 行政 事业单位正确履行职责 ，使行 调 岗 、 退 等 的依 据 。 辞 政 管 理 和 社 会 服务 合 法合 规 、 产 安 全 、 务 报 告 及 相 关信 息 真 实完 资 财 ３ 在行政 事业单 位推行 内部控 制 ， 保五 个新 突破 ， 确 实现 一个 整， 促进社会又好又快发展。 新 目标 制 定 实 施 行政 事业 单位 内部 控 制 制度 ，对 于 财 政 增 收节 支 意 义 是 确 保 对 部 门预 算编 制和 执 行 约 束升 级 新突 破 。 所 有 收 支 应 重 大 。 我 国 行 政 事 业单 位 的 内部 控 制 制度 建设 滞 后 于 企 业 内部 控 制 编制部 门预算 ， 统一核 算 ： 门预 算 已经下达执行 ， 部 不得调整 ， 如需追 建设 ， 目前 在 内部 控 制 方 面 还 存 在 一 些 突 出 问题 。 是 很 多单 位 没 有 一 加， 应严格审批 ： 定期反馈预 算执行情 况 ； 算执行完毕应 对预算执 预 规 范 的 内 部控 制 制度 ， 凭 经 验 进 行 简 单 的 控 制 ， 仅 或者 用 一 些 财 经 规 行情况进行分析 、 考核 并采取改进措施 ； 明确规定财政预算资金实行 章 制 度 代 替 内控 制 度 ， 就 开 支 范 围 、 支 标 准 、 支 权 限 等 简 单 加 仅 开 开 责任人 限额审批 ， 超出限额的实行集体审批 ， 大项 目支 出由单位办 重 以 限制 。 是 相 关人 员 内部 控 制 意 识 薄 弱 ， 二 尤其 是 部 分单 位 领 导 和 工 公会议集体讨论决定 ， 严格控制无预算的资金支 出。 作人员 ，办事只图方便 快捷 ，仅仅把 财务部 门看作是单位 的 “ 钱袋 二是 确保单 位 内部 牵制 制度 有新突破 。建 立健 全授权批准 制 子 ”无 论 支 出 凭 证 是 否 合 法 ， 为 只 要 领 导 签 字 就 能 够 报 销 ， 使 财 ， 认 致 度和职 务分离控 制制度。在 具体业务 分工上 ， 不能 由一 个部 门或一 务管理和监督流于 形式 ， 不能发挥应有的作用。 三是 单位 内部 管理 比 个 人完成 一项业务 的全过 程 ， 而必须 有其他部 门或人 员参 与 ， 并且 较粗放 ， 管理 制 度 不 健 全 ， 务 流 程 设 置 不 尽 合 理 ， 多 事 项 的 运 作 业 许 与 之 衔 接 的 部 门 或 个 人 能 自动 地 对 前 面 已完 成 工 作 的 正 确 性 进 行 与 管 理 没 有 相 应 的 制度 保证 ， 合 理 兼 岗现 象 较 为 普 遍 。 因此 ， 切 不 迫 需要设计一套操作 性强、 系统 完整、 规范合理 、 行之有效 的内部控 制 检 查 。 三 是 确 保 内部 监 督 新 突 破 。 内部 控 制 制 度 建 立 后 能 否 切 实 实 施 ， 制 度 ， 强 行 政 事 业 单 位 内部 控 制 ， 加 有效 促 进 行 政 事 业 单 位 行 政 管 理 需要 内部 监 督 部 门和 外 部 力量 共 同予 以保 证 ，行 政 事 业 单 位 应 建 立 和社会服务水平登上一个新的台阶。 内部监督即是 内部控制的一个部分 ， 也是监督 内 加强行政事业单位 内部控 制制度 建设 ，建 立与实施 内部控制 管 健全 内部监督制度 。 部 控 制 其 他 环 节 的主 要 力量 。 过 内部 监 督 ， 督 控 制环 境 和 控 制 程 通 监 理 ， 当遵循下列原则 ： 全面性原则 。 应 ① 内部控制应 当贯穿决策、 执行 监 帮 和监督全过程 ， 覆盖单位 的各种业务和事项。 重要性原则 。内部控 序 的有 效 性 ， 督 内 部 控 制 制 度 的 执 行 和 执 行 结 果 的 及 时 反 馈 ， 助 ② 行 政 事 业 单 位 更 有 效 地 实现 预 期 控 制 目标 。 同 时 ， 监 控 过 程 中 ， 在 内 制应 当在全面控制的基础上 ， 关注重要业务事项和高风险领域。 制 ⑧ 部监督可 以促进 内部控 制环境 的建立 ，为改进控制 制度提供建设性 衡 性 原 则 。 内 部控 制 应 当 在 治理 结构 、 构 设 置 及 权 责 分 配 、 务 流 机 业 为阻止成功达到所需要的内部控制水平服务。另外 ， 还可 以借 程等方面形成 相互制约、 相互监督 ， 同时兼顾效 率原 则。④适应性原 建议 ， 助外部审计机 关再 次对行政 事业单位 内部控 制制度及其 实施情况进 则。 内部控 制应 当与单位规模 、 业务范围、 工作任务相适应 ， 随着情 并 行审计 。 况 的变 化 及 时 加 以调 整 。 四是确保计算机信 息技 术控 制新 突破 。 目前 ， 算机 已在各行政 计 行政事业单位应当在财政部 门的统一组织协调 下，采取手工控 事业单位普遍应用 ， 会计 电算化基本实现 ， 但计 算机应用 的管理制度 制与 自动控制、 预防性控制与发现性控制相结合 的方法 ， 制定相应 的 特 还 控制措施 ， 实施控制活动。 控制措施一般包括 ： 不相容职务分离控制、 却 往 往 被 忽视 了 。 别 是 财 务 人 员 使 用 计 算 机 方 面 ， 存 在 管 理 人 员 与操作人 员没 有严格 的岗位和职 责分工、 岗位权 限没有严格的设置、 授 权 审 批 控 制 、 计 系统 控 制 、 产保 护控 制 、 算 控 制 、 效 考 评 控 会 财 预 绩 很 少使用 密码 防止 非法操作和越权 操作 问题 ，这些现 象应 引起足够 制等。 采用高科技手段 ， 强化计算 不相容职务分离控 制要求单位全面系统地 分析 、梳理业务流程 的重视 。行政 事业 单位应结合 自身特 点 ，
行政事业单位的内部控制研究
行政事业单位的内部控制研究一、背景随着我国经济的快速发展，政府职能也得到了不断地调整和优化。
为了更好地服务民生和推动经济发展，政府对行政事业单位的内部控制提出了更高的要求。
内部控制是指行政事业单位为达成经济、财务报告、合规性个别目标所制定和实施的计划、组织、方法和措施，它涵盖了机构、过程、制度等多个方面，是一项全面系统的工作。
二、内部控制的内容内部控制主要包括内部监督、内部防范、内部审计和内部把关等四个环节。
1.内部监督内部监督是行政事业单位控制风险的重要环节之一。
它指的是通过设立专门的监督机构和规章制度及标准，对行政事业单位各项经济活动的合法性、规范性、有效性、经济性及其所使用的资源进行监督和管理。
2.内部防范内部防范指的是通过建立行政事业单位的业务流程、管理制度以及规章制度等，预防和遏制各种可能发生的风险和安全隐患，保护企事业单位的各种权益。
其中，风险管理是确保内部控制水平的重要保证。
3.内部审计内部审计是将预防、发现、纠正和防范内部控制失灵的工作委托给行政事业单位的内部审计部门，进而持续改进内部控制系统，增强行政事业单位内部控制的有效性和管理水平。
4.内部把关内部把关，在内部控制管理中占有重要位置。
它指的是行政事业单位成立内部稽核部门，该部门主要负责对行政事业单位的各项经济活动进行审查、查证和核算。
通过专业把关，能够提高各部门和单位的财务管理水平，避免不必要的经济损失。
三、内部控制的目标内部控制的目标是强化政府的经济管理和监管职责，确保政府决策的有效性和适当性，增强政府公信力，并提高运行效率，防范和减少不良事件的发生。
四、实现内部控制的步骤1.风险评估行政事业单位应该对自身的经营、运营、资产等进行风险评估，明确内部控制关键点和风险点。
2.内部控制制度设计依据内部控制的评估结果，行政事业单位应该设计相应的内部控制制度和流程，明确内部控制的职责和工作流程。
3.内部控制管理和实施过程管理是内部控制实施的关键点，应按照制度和流程要求进行操作和管理，确保内控制的有效实施。
行政事业单位内部控制研究
行政事业单位内部控制研究xx年xx月xx日CATALOGUE目录•行政事业单位内部控制概述•行政事业单位内部控制的要素•行政事业单位内部控制存在的问题及原因分析•行政事业单位内部控制的完善对策和建议•结论与展望01行政事业单位内部控制概述行政事业单位内部控制是指行政事业单位为了实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。
内部控制的目标是合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。
行政事业单位内部控制的定义行政事业单位内部控制具有全面性，贯穿单位经济活动的全过程，包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、项目管理等方面。
行政事业单位内部控制具有重要性，强调对重大经济活动和关键环节的控制，如大额资金使用、国有资产处置等。
行政事业单位内部控制具有适应性，根据国家法律法规、政策制度的要求不断调整和完善，同时也要适应本单位的实际情况和发展需要。
行政事业单位内部控制具有制衡性，建立岗位责任制和内部监督机制，确保不同部门、岗位之间权责分明、相互制约和监督。
行政事业单位内部控制的特点行政事业单位内部控制的重要性加强行政事业单位内部控制可以合理保证单位经济活动合法合规，维护公共利益和社会秩序。
加强行政事业单位内部控制可以提高财务信息的真实性和可靠性，有利于防范舞弊和预防腐败。
加强行政事业单位内部控制可以保障国有资产的安全与完整，防止浪费和流失。
加强行政事业单位内部控制可以提高公共服务的效率和效果，促进社会和谐与发展。
02行政事业单位内部控制的要素1控制环境23明确单位内部机构的设置、职责、权限和人员编制，建立科学合理的组织架构。
组织架构设立各项职能部门，明确其职责范围、工作流程和审批程序，确保各项业务活动的顺利进行。
内部职能部门建立健全的治理结构，明确决策、执行和监督机构的职责和权限，确保内部控制的有效实施。
《2024年行政事业单位内部控制制度体系研究与完善》范文
《行政事业单位内部控制制度体系研究与完善》篇一一、引言内部控制制度是行政事业单位管理的重要基石，它能够有效地规范单位内部管理行为，防范经济风险，保障公共资源的合理使用和高效配置。
在当前社会经济快速发展的背景下，行政事业单位内部控制制度体系的研究与完善显得尤为重要。
本文将围绕行政事业单位内部控制制度体系的研究与完善展开讨论，旨在为相关单位提供有益的参考。
二、行政事业单位内部控制制度体系现状当前，我国行政事业单位内部控制制度体系已经初步形成，包括一系列的规章制度、操作流程和监督机制。
这些制度在规范单位内部管理行为、防范经济风险、保障公共资源合理使用等方面发挥了积极作用。
然而，随着社会经济的发展和行政事业单位改革的深入，现有的内部控制制度体系仍存在一些不足之处，需要进一步完善。
三、行政事业单位内部控制制度体系研究（一）研究内容1. 分析行政事业单位内部控制制度的现状及存在的问题；2. 研究国内外先进的内部控制理论和方法，结合我国实际情况进行借鉴；3. 探讨行政事业单位内部控制制度的优化方向和具体措施；4. 构建符合我国行政事业单位特点的内部控制制度体系。
（二）研究方法1. 文献研究法：收集整理相关文献资料，对行政事业单位内部控制制度进行深入分析；2. 案例分析法：选取典型单位进行案例分析，总结其内部控制制度的优点和不足；3. 实证研究法：通过问卷调查、实地走访等方式，收集一线工作人员的意见和建议，为完善内部控制制度提供依据。
四、行政事业单位内部控制制度体系完善措施（一）完善制度建设1. 制定和完善内部控制规章制度，明确各项管理行为的规范和操作流程；2. 建立内部控制制度执行与监督机制，确保制度得到有效执行；3. 加强内部审计工作，对单位内部管理行为进行全面监督和检查。
（二）强化人员管理1. 加强员工培训和教育，提高员工的内部控制意识和能力；2. 建立激励机制，鼓励员工积极参与内部控制工作；3. 加强对关键岗位人员的选拔和任用，确保其具备相应的专业知识和技能。
行政事业单位内部控制制度研究
行政事业单位内部控制制度研究一、引言行政事业单位是政府机构、事业单位和社会团体等非营利组织的统称，其内部控制制度是保障其正常运行和管理的重要手段。
近年来，随着公共管理理念的转变和制度建设的不断完善，行政事业单位内部控制制度也逐渐受到重视。
由于各个单位的特殊性和管理水平的不同，内部控制制度的研究和实践仍存在许多问题和挑战。
有必要对行政事业单位内部控制制度进行深入研究，以便更好地促进其管理水平的提升和运行效率的提高。
二、内部控制制度的概念和要素内部控制制度是指组织为实现其目标而采取的管理措施和安排，其基本目的是防范各种风险，保护组织的资产，确保财务信息的真实性和有效性，促进组织内部管理的科学化和规范化。
内部控制制度主要包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素。
控制环境是指组织内部的管理风气和管理能力；风险评估是指组织对外部环境和内部风险的评估和分析；控制活动是指组织为应对各种风险而采取的控制措施；信息与沟通是指组织内部信息的获取和交流；监督是指组织内部对控制制度的监督和评估。
三、行政事业单位内部控制制度的特点和问题行政事业单位与企业有着明显的差异，其管理目标和运作机制不同于企业，这也决定了其内部控制制度的特点和问题。
行政事业单位的管理目标是公共利益的最大化，其内部控制制度更加强调公共性、公正性和公开性；行政事业单位的运作机制更加复杂，面临的风险类型和程度也更加多样化；行政事业单位的管理环境更加复杂多变，其内部控制制度需要更加贴近实际情况，更加注重实用性和适应性。
由于行政事业单位内部管理的特殊性和复杂性，其内部控制制度也存在一些问题和挑战，如控制环境不够健康、风险评估不够全面、控制活动不够完善、信息与沟通不够顺畅以及监督不够到位等。
国内外对行政事业单位内部控制制度的研究现状已经取得了一定的成果，主要表现在以下几个方面。
国外学者对非营利组织的内部控制制度进行了深入探讨，提出了一系列有关内部控制制度建设和评价的理论和方法，如COSO框架和IFAC指南等；国内学者也对我国行政事业单位的内部控制制度进行了一定的研究，提出了一些具有针对性和可操作性的建议和方案，如国务院办公厅印发的《行政事业单位内部控制基本规范》等。
《行政事业单位内部控制制度体系研究与完善》范文
《行政事业单位内部控制制度体系研究与完善》篇一一、引言内部控制是现代企业管理的重要组成部分，对行政事业单位而言同样具有重要意义。
行政事业单位作为国家治理体系和治理能力现代化的重要组成部分，其内部控制制度的完善与否直接关系到国家资源的有效利用和公共服务的高效提供。
因此，对行政事业单位内部控制制度体系进行研究与完善，不仅有助于提高行政事业单位的管理水平和公共服务质量，还有利于国家治理体系和治理能力现代化的推进。
二、行政事业单位内部控制制度现状目前，我国行政事业单位内部控制制度已初步建立，但仍然存在一些问题。
部分单位的内部控制意识薄弱，缺乏完善的内部控制制度体系；部分单位在内部控制执行过程中存在漏洞，导致资源浪费和效率低下；还有一些单位对内部控制制度的监督和评价机制不完善，无法及时发现和纠正问题。
三、行政事业单位内部控制制度体系研究针对上述问题，我们应当对行政事业单位内部控制制度体系进行深入研究。
首先，要强化内部控制意识，使单位全体员工认识到内部控制的重要性。
其次，要建立完善的内部控制制度体系，包括内部控制的基本原则、目标、内容、方法等。
在制定内部控制制度时，要充分考虑单位的实际情况和需求，确保制度的可行性和有效性。
此外，还要加强内部控制制度的执行和监督，确保制度的落实和执行效果。
四、完善行政事业单位内部控制制度的措施为完善行政事业单位内部控制制度，我们需要采取以下措施。
首先，加强内部控制制度的宣传和培训，提高全体员工的内部控制意识。
其次，建立完善的内部控制制度执行和监督机制，确保制度的落实和执行效果。
同时，要加强内部审计和外部审计的协同作用，对单位的内部控制制度进行定期检查和评估。
此外，还要加强信息化建设，利用现代信息技术手段提高内部控制的效率和效果。
五、实例分析以某行政事业单位为例，该单位在内部控制制度建设过程中，首先强化了内部控制意识，通过宣传和培训使全体员工认识到内部控制的重要性。
其次，该单位建立了完善的内部控制制度体系，明确了内部控制的基本原则、目标、内容、方法等。
《行政事业单位内部控制研究文献综述6300字》
行政事业单位内部控制研究国内外文献综述目录1.1 行政事业单位内部控制研究 (1)1. 国外政府部门内部控制研究 (1)2. 国内行政事业单位内部控制研究 (3)1.2 行政事业单位内部控制评价研究 (4)1. 国外关于政府部门内部控制评价研究 (5)2. 国内行政事业单位内部控制评价研究 (5)1.3 文献评述 (6)1.1 行政事业单位内部控制研究在国外，以美国为首的资本主义国家，他们从18世纪就开始研究政府部门的内部控制并进行多种具体的实践，至今汇总了较多的理论成果并形成了较为丰富的实践经验。
美国在研究和推动关于联邦政府内部控制的发展和完善的历程中，有三个部门（国会、OMB (预算管理总局)和GAO (审计总署)）发挥了重要且关键的作用。
其中，从立法层面来看，国会负责制定及颁布关于政府部门内部控制的各项具体法案，从具体法规的推动和落实层面看，OMB和GAO则致力于通过积极协作，以此促进政府内部控制的实施和不断发展完善。
1. 国外政府部门内部控制研究（1）美国关于内部控制制度体系构建的研究美国于1789年发布《1789法案》，这是其关于内部控制最早的立法，该法案不仅说明了内部控制的客体与工具，并且其提出内部控制始于会计系统，会计系统可作为有效的工具对政府部门实施必要的管理与控制[4]。
1948 年，GAO成立会计系统局，其认为内部控制是会计系统的一个重要组成部分，并从内部审计的角度出发，认为有必要加强对于会计系统的控制监督。
1982年发布《联邦管理者财务廉洁法案》，明确说明会计控制是内部控制的一个重要组成部分，内部控制的目标包括但不只限于会计控制，内部控制应与联邦政府工作相适应，应全面加强对于各类风险的控制从而保证联邦政府实现其多重目标，包括（1）遵循相关法律法规（2）避免浪费资源及保护资源（3）保证提供可靠的财务信息。
并且，明确了行政负责人的相关责任，行政负责人应持续评估并定期报告内部控制的情况[4]。
事业单位内部控制制度建设研究
事业单位 内部控制制度建设研究
寿 柏 华 诸 暨 市 商 务 局 ３１ １ ８ ０ ０
摘要 ： 事业单位 内部控 制制 度建 设是指 单位通过 制定制度 、实施措 施和执行 程序 ， 对经 济活动 的风 险进行 防范和 管
为了进一步提高行政事业单位的内部管理水平 ， 规范内部控制， 加强廉政建设风险防控机制建设 ， 财政部根据会计法 、预算法等相关 的法律法规制定了 《 行政事业单位 内部控制规范（ 试行） 》， 此规范 由 ２ ０ １ ２ 年ｌ １ 月２ ９ 日 颁布 ， 自２ ０ １ ４ 年１ 月１ 日起施行。该规范的产生从法律 的角度 匕 提出了内部控制的内涵以及概念， 明确了事业单位的内部控 制是由整个单位的全体员工共 同参与的一个过程。这个规范指 出了 事业单位进行 内部控制的 目标是合理保证单位经济活动的合法 陛、 资产的安全陛及使用有效胜、财务信息的真实完整 陛， 有效防范舞弊 和预 防腐败， 以提升整个单位的公共服务的效率和效果。 行政事业单位的内部控制是指为实现控制目标 ， 通过制定制度、 实施措施和执行程序， 对经济活动的风险进行防范和管控。 行政事 业单位 内部控制规范（ 试行） 》指出行政事业单位的内部控制制度是 指事业单位 以业务的管理效率提高为核心 ， 通过运用科学化的方式 ， 保证整个信 息的可靠 ｌ 生以及资产的完整注， 以促进单位内部制度的完 善以及实现单位预期公共服务 目标。
控， 以提 高单位 内部控 制 水平 ， 实现 内部控制 目标 。本 文以财政部 印发的 《 行政 事业 单位 内部控 制规 范（ 试行） 》 为 基础 ， 探 讨 了事业单位 内部控制 制度 出现 的 问题 ， 并且提 出 了相应的解 决策略 。 关键 词 ： 事业 单位 ； 内部控 制 ； 制 度建 设
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行政事业单位内部控制制度研究摘要在经济的发展过程中,我国对行政工作的改革日趋重视,高效的内部管理能够促进行政单位的整体发展,能对公共资源达到很好的利用，对于行政单位而言,必须跟随时代的步伐完善单位内部控制制度,才能够不断提升单位的管理水平。
当前我国行政事业单位内部控制制度仍然不是处于一个比较成熟的阶段，也存在着一些缺陷，所以说完善内部控制制度建设刻不容缓。
因此本文从完善内部控制的意义以及当前建设的现状出发，通过文献分析法和比较分析法，以内部控制五要素为理论依据，分析当前行政事业单位内部控制在内部环境，内部风险评估体系等方面的问题，并提出针对性的解决方案，以此完善行政事业单位内部控制制度，提高行政单位内部的管理水平。
关键词：内部控制；内部控制五要素；行政事业单位；风险评估体系；信息沟通机制一、绪论（一）选题的意义及目的目前我国正在快速发展，对单位内部控制制度进行完善，这对行政事业单位的发展具有深远的意义。
行政事业单位应跟上时代的步伐,加强内部控制建设,规范单位内部及外部的经济活动,对综合管理水平进行提高，行政事业单位比较特殊，对整个社会的发展不可或缺。
行政单位本身的监督和建设对国家也很重要，效果最好的监督手段之一就是内部审计。
本文根据现实情况探讨行政事业单位内部控制制度问题，根据内部控制五要素并结合当前国内的管理要求，对内部控制的改善提出建议。
（二）写作思路和研究方法本文的写作思路为：本文首先介绍这篇论文选题的意义及目的并对这篇文章的写作思路和研究方法进行概括。
其次介绍行政事业单位的文献综述和研究现状以及相关理论概述。
然后阐述行政事业单位存在的问题并对此提出优化建议。
最后对整篇文章进行总结。
研究方法:1.文献综述法。
通过查阅文献找到与行政事业单位内部控制制度有关的资料，通过分析阅读关于该题材的文献，总结提炼关于行政事业单位在当今社会存在的问题，以及提出相应的对策。
2.比较分析法。
通过表格的形式，把行政事业单位和普通企业的内部控制特点进行比较，进而展现各自的特点和行政事业单位的独特性。
二、文献综述与研究现状本文是在阅读了关于行政事业单位控制制度研究的文献后，结合当今社会发展现状指出对行政事业单位内部控制制度建设优化的必要性，在内部控制五要素的理论基础上，指出当前我国行政事业单位在当今社会发展中存在的问题。
并提出相应的对策。
倪辉（2019）阐述了实施内控对行政事业单位的重要性。
并从几个方面提出了当前的不足之处，第一单位对于内部控制不够重视，第二，对于预算管理的监督把控不够严密，面对预算管理不真实，不严谨，不符合实际，不透明等不良现象时监督力度很差。
第三，对现代化管理的理念理解不足。
针对几项不足之处他认为我们要丰富对内部控制的认识；在预算管理方面加强监督；构建一套符合现代化的内部控制模式。
陈敏惠（2019）认为完善行政事业单位内部制度建设有利于改革目标的实现，有利于单位履行内部的基本职能，有利于活动的开展。
同时他提出了几点建议:第一，在财会方面增加内部控制力度，对资金进行有层次有条理的控制。
第二，对评价与监督机制进行细化，量化，进一步进行完善。
第三，对于单位内部的权责关系，要做到明确细化。
第四，基于COSO理论体系进行完善改造内控体系。
郭晓莉（2019）认为目前我国单位现状存在缺乏财务内部控制制度，财务内部管理工作流于形式；岗位设置不明确；会计财务预算管理水平薄弱等问题，他认为我们应该健全财务会计管理体制建设；对财务人员的专业素质进行培养；建立内控风险自评及内部审计，强化监督管理。
他认为建立健全行政事业单位财务内部控制制度有利于保证财政资金、国有资产安全；提升公共服务质量和效率；有效防范贪污腐败现象等作用。
丁琳（2019）认为行政事业单位内部控制制度存在着不足之处，在思想观念，人员培养，制度建设等方面还有可以完善的地方，首先树立先进观念，其次全面加强制度建设，再者提高会计人员专业水平。
刘亚平（2019）认为单位财务工作运转，单位资产的管控，单位腐败滋生现象有效遏制离不开良好的内部控制制度体系，所以完善内部控制建设具有重大意义。
他从单位现存问题分析出发指出现今关于单位员工对内部控制在健全性，重视性以及合理性方面的问题。
提出思想上要重视内部控制制度建设，在行动上积极完善内部控制体系，制定出健全内部控制机制的对策。
综上所述，在构建行政事业单位的内部控制制度的时候，我们要因地制宜，考虑当地的情况具体的进行提出针对性的建议。
那么如何在行政事业单位实施有效的内部控制制度，能及时和正确地控制监督，评价和考核事业单位的内部环境。
只有合理科学改进完善当前的内部控制体系，才能实现真正提升。
三、相关理论概述在相关理论中我采用了对比分析法，对行政事业单位内部控制的概念和内部控制的概念进行比较，同时从四点出发对企业和行政事业单位的特征进行分析，我将通过以下两个表格进行阐述。
（一）内部控制以及行政事业单位内部控制的概念：表3-1 内部控制相关概念（二）企业与行政事业单位的特征分析:表3-2 特征分析企业行政事业单位运营目标以营利为目的独立核算的法人或非法人单位。
他具有自收自支，通过自身营利解决自身人员的供养。
行政事业单位以政府为职能。
行政事业单位具有为社会服务的职能。
内部控制企业在开展内部控制工作时需要实现人工和自主控制。
发现和预防控制有机结合，通过分离不相容的职位，控制企业会计系统，控制企业财行政事业单位主要采用预算控制进行内部控制工作，通过与监控特殊业务的结合达到避免舞弊行为发生的目的。
（三）行政事业单位内部控制的意义1.提升管理水平与效率。
当今处于一个高速发展的时代，各个部门互相促进融合，行政事业单位提升自身内部控制管理质量能保证财务人员为管理层管理人员所提供的单位发展数据更加准确，从而保证管理层能根据更加准确的数据做出更加符合单位发展实际情况的决策提高各部门之间的沟通发展效率，能够很好提升工作人员的效率和质量。
2.保障财务资金，提升行政事业单位资金管理质量。
提高行政事业单位内部控制制度，一方面可以强化对相关工作人员的约束，防止出现铺张浪费，贪污腐败现象，保障财务资金使用的科学性。
另一方面在实施内部控制过程务预算，控制绩效考评工作保证企业实现经营目标。
风险管控 企业在实际工作中要面临资金流转，市场供求，国家税收等问题，面临的风险较多。
在风险管控中，企业也是高度重视。
行政事业单位不用面临较大的市场风险，所以在风险管控中没有高度重视，在风险管控方面主要以资产安全为核心，不会重点关注涉及的具体经济事项中的其他风险。
信息交流 企业在实际生产经营中信息沟通方面涉及的内容与市场状况，政策变化息息相关，企业在开展经营活动时需重点关注关联交易信息，财务信息，因为其中容易产生舞弊现象。
行政事业单位以书面为主进行信息交流，相关经济活动主要与会计工作相关，因此财务信息的质量对信息交流机制的效用发挥着至关重要的作用。
中对各个环节的财务数据进行审核并且进行全面调查。
在行政事业单位中的管理层可以通过财务人员统计出的数据进行实际分析，判断各个环节的资金运用情况，进行效率更高的活动，减少行政事业单位不必要的经济流失。
3.积极提高会计信息质量。
其中会计信息质量与内部控制之间有着密切联系，两者相互影响，能进一步提高资金的安全性，减少行政事业单位国有资产流失，提升国有资产的安全性，提高行政事业单位的经济效益与社会效益。
4.提升各个部门工作的协调性。
我国行政事业单位在发展的过程中规模庞大,在实施内部控制的过程中单位管理层可通过行政事业单位财务管理人员所收集的数据合理的对各个部门之间的工作进行协调，从而在较大程度上保证事业单位各个部门之间工作的协调性，提升行政事业单位的工作质量。
5.树立政府良好形象。
行政事业单位是政府履行社会管理公共职能的窗口，代表着政府的形象，而服务对象就是广大的人民群众。
行政事业单位工作范围与人民群众密切相关，所以相关工作人员要树立严肃认真细心耐心的工作态度，才能更好的为民服务。
所以行政事业单位完善内部控制建设，遏制单位贪污腐败，懒政等不良行为对于政府树立良好形象，提升政府公信力具有极为深远的作用。
四、行政事业单位内部控制制度存在的问题（一）内部环境差1.组织结构存在弊端我国行政事业单位权力制衡方面较弱，没有企业“三会一层”（三会一层指的是就是由股东大会、董事会、监事会和高级管理层组成的议事管理规则）的治理机制，在行政事业单位内部，执行机构与监督机构属于平行状态，监管工作很难有效执行。
2.单位人员专业素质不高多数的行政事业单位工作人员进入体制是需要通过考试进行选拔的，但考试内容和专业知识的联系关联不大。
现如今存在着在岗位的工作人员工作状态差，对单位制度流程不熟悉，导致工作效率差。
缺乏相应的专业知识，不积极更新自己的专业知识，对当今管理的新手段，新思想等方面知识的摄入量不足，导致相关人员不能顺应时代的潮流，缺乏思考，不能对内部控制等相关活动提出自己独到的见解，思想疲乏，工作积极性不高，工作缺少干劲和活力，难以满足行政事业单位的发展需求。
除此之外单位内部也缺乏对相关人员的培训教育。
3.领导素质与态度良莠不齐行政事业单位领导的素质和道德水平对整个行政事业单位的道德发展，内部控制建设起着决定性作用，影响着内部控制的效率。
领导对内部控制重视程度。
一定程度上影响着整个单位的内部控制效率效果。
近年来某些领导出现贪污腐败，损害公共利益。
当这样的领导带领整个单位进行内部建设，对发展行政事业单位内部控制制度体系存在很大阻碍。
（二）风险评估体系不完善风控管理意识不强充分显示了我国行政机构风险评估机制不完善。
从近年我国的审计结果可以看出我国政府性债务增长速度快，债务压力明显增大，所以我们行政事业单位的运行并非是零风险的。
但是现在许多行政机构缺乏风险意识，风险意识薄弱。
这主要表现在：1.忽视公信力丧失的风险。
我国行政事业单位工作信息不透明，常常被群众诟病，造成人民群众对政府部门的不信任。
部分领导者只关注自身的政绩，没有绿色长远的眼光，大搞面子工程，这不仅损害了人民群众的利益，还是一种对国家财政资金的浪费。
2.忽视工作效率低下的风险。
我国行政事业单位因为缺乏竞争，是公众服务的唯一供给者，所以工作效率有时难以保证，存在某些制度不合理，手续繁杂，不贴近实际的做法导致工作效率低下。
这对政府部门形象建设造成了很负面的影响.（三）内部控制活动不严格不相容岗位分离，会计控制，信息内部公开，授权审批控制等属于行政事业单位内部控制活动。
缺乏足够的内部牵制导致了我国发生很多贪污腐败案件，归根结底就是我国现有的体制中有部分环节包括投资，建设，质量监管验收，营运管理等环节都是由本部门完成，一把手集建设者和管理者于一身，不受同级的政府及其监督管理部门的控制，没有分权制衡的机制，大大提高了贪污的风险。