2012年增值税发票处理的具体流程
增值税发票抵扣归档流程
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增值税发票作废流程
增值税发票作废流程一、作废流程概述。
增值税发票是企业开具给客户的一种凭证，但在实际操作中，有时会出现开错发票或者客户退货等情况，这时就需要对发票进行作废处理。
作废流程主要包括申请作废、审核审批、报废发票、登记备案等环节，下面将详细介绍增值税发票作废的具体流程。
二、作废申请。
1. 企业内部申请。
当发现开具的发票有误或者客户退货需要作废发票时，首先需要由开具发票的财务人员或者相关人员内部提出作废申请。
申请时需注明作废原因、发票号码、开具日期等相关信息，并附上相关证明材料。
2. 相关部门审核。
作废申请提交后，相关部门负责人或者财务审核人员会对申请进行审核。
审核主要包括确认作废原因是否合理、发票信息是否准确、相关证明材料是否齐全等。
三、作废审批。
1. 审批流程。
经过内部审核后，作废申请需要提交给财务主管或者财务总监进行审批。
审批人员会对作废申请进行再次审核，确认无误后进行审批。
2. 审批结果。
审批通过后，作废申请将获得审批人员的签字或者电子审批意见。
审批意见是作废发票后续操作的重要依据，需妥善保存备查。
四、报废发票。
1. 发票报废。
作废申请获得审批后，财务人员将根据审批意见对作废发票进行报废处理。
报废主要包括将作废发票进行注销、加盖作废章、填写作废原因等。
2. 发票登记备案。
报废发票处理完成后，需要将相关信息登记备案。
登记备案内容主要包括作废发票号码、作废原因、报废日期等，以便日后查阅和核对。
五、作废流程注意事项。
1. 严格遵守规定。
在作废流程中，严格遵守国家相关法律法规和财务制度，确保作废操作合规合法。
2. 审批意见保存。
审批意见是作废流程中的重要文件，需妥善保存备查，以备日后查阅和核对。
3. 审核把关。
在作废流程中，需要加强内部审核把关，确保作废申请的准确性和合理性。
六、总结。
增值税发票作废是企业财务管理中的重要环节，作废流程的规范与否直接影响企业财务的正常运作和财务数据的准确性。
因此，在实际操作中，企业需要严格按照规定流程进行作废操作，确保作废流程的合规性和准确性。
增值税发票和抄报税清卡操作流程
开增值税发票步骤
赵工给过客户的对账单就可以开增值税发票，具体步骤如下：1、点击桌面“防伪开票”图标，出现如下界面：
2、点击中间“进入系统”选项，出现如下界面：
选择开票员，核对口令是：123456。
3、点击“确认”后进入主界面：
4、选择“专用发票填开”，出现“确认”对话框，点击确认，进入如下界面：
注意事项：在进行填开时一定要注意界面右下方的备注栏：上海松下要备注订单号，大连东芝要备注净重量，伟创力要备注订单号，切记切记。
5、仔细检查所填开信息后即可打印，其中记账联记账后给财务，发票联和抵扣联寄给客户
（选择快递时询问赵工应该用什么快递）
开发票系统的抄报税及清卡操作步骤
1、插上IC卡和U棒，点击防伪系统，选择开票员，密码是123456。
进入主界面
2、点击“报税处理”，进入如下界面：
3、点击“抄税处理”操作后退出
4、点击“远程抄报”，进入如下界面：
5、点击“报税状态”
6、点击“远程报税”
7、点击“报税结果”
8、点击“清卡操作”即可完成抄报税及清卡注意事项：（先抄报税清卡后再开发票）。
发票管理的操作流程
发票管理的操作流程发票管理是企业财务管理中非常重要的一环，它涉及到企业的财务收支、税务申报等方面。
一个良好的发票管理流程可以帮助企业提高财务效率，减少税务风险。
下面是一个关于发票管理的操作流程：1. 发票的开具在企业进行销售或服务时，需要开具发票给客户。
在开具发票之前，需要核对客户信息、商品信息、价格等内容，确保发票的准确性。
开具发票时，需要填写发票号码、开票日期、金额等信息，并加盖企业的公章。
2. 发票的领用开具完发票后，需要将发票存放在专门的发票管理柜中，并进行登记。
发票管理人员需要记录发票的号码、金额、开具日期等信息，以便后续查询和管理。
3. 发票的分发发票管理人员根据销售或服务的情况，将发票分发给相应的客户。
在分发发票时，需要核对客户信息，确保发票发放的准确性。
4. 发票的归档客户收到发票后，需要将发票归档保存。
发票管理人员需要定期对已发放的发票进行核对，确保所有发票都能够及时归档。
5. 发票的报销企业员工在进行差旅、采购等费用支出时，需要保留相关的发票作为报销凭证。
发票管理人员需要对员工提交的发票进行审核，确保发票的真实性和合规性。
6. 发票的报税企业在进行税务申报时，需要将开具的发票作为税务凭证。
发票管理人员需要对发票进行整理、归档，以便税务部门进行查验。
7. 发票的销毁发票管理人员需要定期对已归档的发票进行清理，将过期或无效的发票进行销毁。
销毁发票时，需要按照相关规定进行处理，确保发票的安全和合规。
总的来说，一个完善的发票管理流程可以帮助企业提高财务效率，减少税务风险。
发票管理人员需要严格按照操作流程进行管理，确保发票的准确性和合规性。
同时，企业也可以借助财务软件等工具来提升发票管理的效率和精度。
发票管理是企业财务管理中不可或缺的一环，只有做好发票管理，企业才能更好地掌握财务状况，提高经营效益。
财会[2012]13号 关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知
![财会[2012]13号 关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知](https://img.taocdn.com/s3/m/8ec82025192e45361066f5f2.png)
关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知2012年08月13日财会〔2012〕13号财政部国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：为配合营业税改征增值税试点工作，根据《财政部国家税务总局关于印发〈营业税改征增值税试点方案〉的通知》（财税〔2011〕110号）等相关规定，我们制定了《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》，请布置本地区相关企业执行。
执行中有何问题，请及时反馈我部。
附件：营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定财政部二O一二年七月五日附件：营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定根据“财政部、国家税务总局关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知”（财税〔2011〕110号）等相关规定，现就营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定如下：一、试点纳税人差额征税的会计处理（一）一般纳税人的会计处理一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“营改增抵减的销项税额”专栏，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额；同时，“主营业务收入”、“主营业务成本”等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算。
企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额，借记“应交税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额）”科目，贷记“主营业务成本”等科目。
（二）小规模纳税人的会计处理小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。
一般纳税人增值税发票操作操作流程
一般纳税人操作操作流程常识防伪税控系统的工作原理1. 工作流程购买发票：企业持IC卡到税务机关购买发票读入发票：将IC卡上的发票号码读入到开票系统填开发票：在开票系统中填开打印发票抄税报税：在开票系统中抄税后，持IC卡及报表到税务机关报税2.防伪与计税发票上的主要信息（发票代码、发票号码、开票日期、购方税号、销方税号、金额、税额）加密生成84位密文；并在打印发票的同时将主要信息逐票存入金税卡黑匣子中3. 识伪认证发票的过程为用扫描仪将整张票面（明文与密文）扫入计算机，认证系统将密文解密后与发票上的明文比较，有一项不符即为假票。
（大厅认证、网上认证）专用发票须先认证相符后才能抵扣，普票不能抵扣，可自愿验证4. 抄报税第三部分一机多票系统组成和操作流程一、系统组成通用设备、专用设备、开票软件1.通用设备：1) 计算机: WIN98第二版及以上版本,最低配置要符合：以上，硬盘40G以上，内存128M 以上，光驱，两个以上PCI插槽，建议您最好使用防伪税控专用机2) 打印机：针式打印机（建议您最好使用平推式票据打印机）2.专用设备（包括金税卡、IC卡读卡器和税控IC卡）3) 金税卡：是防伪税控系统的核心部件4) 读卡器：用于读写IC卡上的信息,连接在金税卡上。
5) IC卡：是进入本系统的“钥匙”，进入系统前必须插入IC卡读卡器内，分为32K、64K 或者更大容量。
由于受到IC卡的容量限制32K最多存放630张发票，64K为1350张发票。
注：专用设备必须经所属税务机关发行后才可安装。
发行后金税卡和IC卡就是一一对应的关系2.开票软件二、系统操作流程初次使用流程：登录--初始化(开始、结束、设置）--发票管理--报税处理日常使用流程为：登录--发票管理--报税处理第四部分系统登录和初次使用一、系统启动、登录、退出:1、打开计算机，插入IC卡2、双击“防伪开票”图标3、单击“进入系统”--选择（管理员）--确认说明：初次使用入时，需做“初始化”、“操作员管理”等操作必须选“管理员”，平时无要求，但要注意以谁的名字进入，打印在发票上开票人的名字就是谁。
增值税专用发票冲红操作的流程与注意事项
增值税专用发票冲红操作的流程与注意事项一、简介增值税专用发票是企业在进行经营活动中，对外提供货物或者劳务并向其收取款项时开具的一种特定的税务凭证。
在实际操作中，有时会出现发票开具错误或者发票信息有误的情况，这时就需要进行冲红操作来进行更正。
本文将介绍增值税专用发票冲红的具体流程以及需要注意的事项。
二、增值税专用发票冲红的流程1. 纸质发票的冲红流程：a) 向开票单位提出冲红申请：将发票开具错误的原因、发票号码、发票代码等信息准备齐全，向开票单位提出书面冲红申请，要求对发票进行冲红处理。
b) 开票单位审核冲红申请：开票单位收到冲红申请后，进行审核，核实错误的原因和情况，并决定是否同意冲红。
若同意冲红，开票单位将给出冲红的方式和具体操作步骤。
c) 冲红操作：按照开票单位提供的操作流程，对错误的发票进行冲红处理。
通常情况下，操作人员需要准备好冲红申请表格，填写相关信息，并附上发票原件一并提交给开票单位。
d) 开票单位审核冲红结果：开票单位将对冲红操作进行审核，核实是否符合冲红标准和规范，然后给出冲红结果。
若冲红操作符合要求，则开票单位将在冲红发票上盖章，并注明冲红原因和日期。
e) 发票报废：对于已经冲红的发票，原发票需要进行报废处理，确保不再被使用，避免发生重复开票或其他不当使用的情况。
2. 电子发票的冲红流程：a) 冲红申请的提交：通过电子税务局或者财税系统，提交冲红申请信息，包括发票代码、发票号码、冲红原因等。
b) 开票单位审核冲红申请：开票单位收到冲红申请后，审核冲红的合法性，核实冲红原因，并决定是否同意冲红。
c) 系统冲红操作：开票单位通过电子税务局或者财税系统，进行冲红操作。
根据开票单位设置的流程和步骤，操作人员需要按照要求填写冲红申请信息，并提交给系统进行审批。
d) 审核冲红结果：系统将对冲红操作进行审核，核实是否满足冲红的标准和规定。
若冲红操作符合要求，则系统会生成冲红结果，并将结果通知操作人员。
发票操作流程
税控盘操作流程1.发票开具（每一联都要盖发票专用章，开完发票后需登记在“08年开票记录”的表格里面）（1）发票开具“发票管理”---“发票填开”---“选择开票类型”---“确定”---根据实际情况，输入发票内容---点“打印”注意事项：先把发票放置打印机，后再点打印（2）增值税普通发票跨月作废冲红“发票管理”---“发票填开管理”---“选择开票类型”---“确定”---点主菜单上“负数”---根据提示输入发票号码与发票代码--- ---点“打印”即可。
（3）增值税专用发票跨月作废申请及开具“发票管理”---“红字发票管理”---增值税专用发票红字信息表填开---选择销售方申请—输入发票代码和号码----点击下一步----核对信息之后---点击保存----点上传----等待之后-----再进增值税专用发票红字信息表审核下载----选择保存路径----保存到文件夹中----发票管理”---“发票填开管理”---“选择开票类型”---“确定”---点主菜单上“负数”----导入开具----把下载的文件导入----核对开具即可.（4）发票当月作废“发票管理”---“发票作废管理”---“已开发票作废”---输入查询条件---查询---选择要作废的发票---点“查看原票”---点“作废”即可。
（5）未开发票作废：“发票管理”---“发票作废管理”---选择发票类型---“未开发票作废”---一张张作废即可。
2.打印的格式调整发票管理——发票填开管理——发票格式设计---发票打印格式设计--选择发票类型---点查看---设置---选择打印机，调节左边距，上边距。
格式即可3.发票汇总表打印（1）打印专用发票汇总表报税处理------发票资料-----选择增值税专用发票---选择上月日期—打印（2）打印普通发票汇总表报税处理------发票资料-----选择增值税普通发票---选择上月日期—打印领购发票资料1．税控盘2．发票领购本3．作废发票共三联4．公章5．增值税专用发票跨月作废申请表部分外账提供资料（交张军）1.打印普通发票汇总表和专用发票汇总表2.认证结果通知书复印件（原件公司财务保存）3.增值税专用发票抵扣第三联（发票第二联抵扣联留公司财务保存）4.公司开具的发票第一联记账联（按顺序摆放，作废发票留公司财务保存）。
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2012年增值税专用发票开具流程
一、增值税专用发票的开具
增值税专用发票的开具是通过增值税开票系统进行的。
纳税单位经过税务机关的认证，取得增值税一般纳税人资格后，就可以安装增值税防伪开票系统。
防伪开票系统由金税卡、系统软件、IC卡及读卡器、实务发票、打印机组成。
系统安装完毕后，第一步是到税务机关购买增值税发票，此时要带上IC卡，税务机关出售发票后会将发票的电子信息读到IC卡上，如发票号、版本、开票限额等。
这些信息与同时购买的纸质发票一致。
购买发票后，回到企业，将IC卡插入本单位开票系统读卡器，此时，发票的电子信息将被读入开票系统。
有了发票，就可以开具发票了，此时要注意，系统开具的发票是顺号的，在打印实物发票之前必须将系统开具发票的号码与从税务机关取得的实物发票号码核对一致。
发票打印出来后，加具开票单位的发票专用章，就可以将发票送给购货单位。
如果发票有错。
则需要作废。
此时，在作废实物发票的同时，也要作废系统发票。
有时可能由于销货退回、折让和折扣等原因，需要开具红字发票，开票系统提供了这一功能。
这时只要输入原蓝字发票，就可以开具对应的红字发票。
但需要注意的是，开具之前，一定要取得购货单位到税务局办理的销售退回或折让与折扣证明单。
二、增值税进项发票的认证
增值税进项发票的认证在税务机关的认证系统进行。
纳税人在取得增值税进项发票以后，就可以到税务机关大厅进行增值税发票的认证。
认证的目的是确认增值税发票的真伪。
只有通过认证的发票才能抵扣。
认证的过程很简单，只需要将发票准备好，拿到国税申报大厅。
由税务工作人员将发票信息扫入系统。
由系统自动核对，确认发票的真伪。
增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。
（外贸企业需要注意的是，增值税票必须在开具的一个月内进行认证，特别注明，唐山市是这样规定的)
三、抄报税
抄报税指的是将防伪开票系统开具发票的信息报送税务机关。
这个过程分为两步，第一步是月底，在开票系统进行抄税处理，将本月开具增值税专用发票的信息读入IC卡，（抄税完成后本月不允许再开具发票），第二步，就是将IC卡拿到税务机关，由税务人员将IC卡的信息读入税务机关的金税系统，整个过程就完成了。
经过抄税，税务机关确保了所有开具的销项发票到进入到了金税系统，经过报税，税务机关确保了所有抵扣的进项发票都进入了金税系统，就可以在系统内由系统进行自动进行比对，确保仍何一张抵扣的进项发票都有销项发票与其对应。
四、纳税申报
完成了本月核算工作，抄报税完成后，企业就可以进行本月增值税的纳税申报。
一般情况下销项税额与进项税额的差额就是本月应纳税额.（这里需要注意的是，企业期初是否有留抵的进项税额）其中销项税额根据本月销售收入与适应税率计算得到，这个数字应当大于等于本月抄税中的销项税额，这是因为还可能存在未开票的销售收入，如果小于，纳税申报就会有问题。
进项税额不得大于本月认证的进项税额（当然如果有农产品收购、运输发票抵扣的除外）。
五、税款缴纳
增值税申报之后，税务机关会开具税款缴纳的单据，纳税单位就可以直接将这些单据送到自己开户银行，由银行进行转账处理。
当然也可以到税务机关指定银行进行现金缴纳。
（现在都是直接在网上扣款，省时省力）
几个补充：
红字发票：
开具负数发票（专用发票/普通发票）
当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购货方退货时，但因已抄税不能作废，可开具负数发票来冲抵。
开具负数发票（专用发票）流程
1：提交申请单：企业在开票系统中开具申请单并提交税务机关
2：开具通知单：税务机关审核申请单并在税务端开具通知单
3：开具红字发票：企业根据所取得的通知单开具红字专用发票
以下情况需要由购方申请开具通知单：
1：专用发票已抵扣
购买方获得的专用发票认证相符且已经进行了抵扣，之后因发生销货退回或销售折让需要做进项税额转出。
2：专用发票未抵扣，且未抵扣的原因为以下四种
1）抵扣联发票联均无法认证
2）认证结果为纳税人识别号认证不符
3）认证结果为发票代码、号码认证不符
4）购方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证。
购买方申请开具红字专用发票的流程
购方开具并提交《申请单》--购方税务机关审核后开具《通知单》--购方提交纸质《通知单》给销方--销方开具红字专用发票。
以下两种情况需由购方开具通知单
1)因开票有误购方拒收专用发票
此情况下，销售方必须在专用发票认证期限内向主管税务机关提出申请
2）因开票有误等原因尚未将专用发票交付给购货方
此种情况下，销售方必须在开具蓝字专用发票的次月内向主管税务机关提出申请。
销货方申请开具红字专用发票的流程;
销方开具并提交《申请单》--销方税务机关审核后开具《通知单》--销方获取纸质或电子《通知单》--销方开具红字专用发票。
《增值税专用发票数据采集管理规定》相关概念说明
一、增值税专用发票存根联数据是指纳入增值税防伪税控系统管理的一般纳税人，运用防伪税控开票子系统开具增值税专用发票存根联电子信息。
二、增值税专用发票抵扣联数据是指购货方取得的由销货方运用防伪税控开票子系统开具增值税专用发票抵扣联电子信息。
三、认证相符是指打印在增值税专用发票抵扣联票上的84位密文，经解密后的数据与同一增值税专用发票票面上的“发票代码”、“发票号码”、“开票时间”、“购货方纳税人识别号”、“销货方纳税人识别号”、“金额”、“税额”等七项数据比对完全相符，且增值税专用发票购货方纳税人识别号与所申报企业纳税人识别号一致。
四、认证不符是指打印在增值税专用发票抵扣联票面上的84位密文，经解密后的数据与同一增值税专用发票票面上的“发票代码”、“发票号码”、“开票时间”、“购货方纳税人识别号”、“销货方纳税人识别号”、“金额”、“税额”等七项数据有一项或多项不符，或增值税专用发票购货方纳税人识别号与所申报企业纳税识别号不一致。
五、密文有误是指打印在增值税专用发票抵扣联票上的84位密文清晰可辨且识别或录入正确无误，但防伪税控认证子系统无法解密。
六、无法认证是指打印在增值税专用发票抵扣联票面上的84位密文或票面上的“发票代码”、“发票号码”、“开票时间”、“购货方纳税人识别号”、“销货方纳税人识别号”、“金额”、“税额”等七项数据有一项或多项由于污损、褶皱、揉搓等原因无法辨认，导致防伪税控认证子系统不能产生认证结果。
七、增值税专用发票存根联数据为零是指纳入增值税防伪税控系统管理的一般纳税人开具增值税专用发票时，因操作有误或计算机与金税卡不匹配等原因，造成已开具的增值税专用发票在抄税时，税控IC卡中“本期发票开具数”、“金额”、“税额”为零，但“本期期初发票库存”、“本期发票购进”、“期末发票库存”完整的一种现象。