内部控制习题

一单项选择题

1.内部控制结构阶段又称三要素阶段，其中不包括（ B ）要素。

A. 控制环境

B.风险评估

C.会计系统

D.控制程序

2.2002 年美国国会通过的萨奥法案第404 条款及相关规定采用的是（ C ）

A. 内部控制体系 B 内部控制结构 C 内部控制整合框架 D 企业风险管理整合框架

3.在 COSO 内部控制框架中，属于其他内部因素根基的是（ C ）

A 信息与沟通B监察 C控制环境 D 控制活动

4.关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是（D）

Ａ内部控制应用指引有三大类组成，即内部环境指引、控制业务指引和控制手段指引

Ｂ内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责任和企业文化等

Ｃ控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理

Ｄ控制手段类应用指引偏重于“工具” 性质，往往涉及企业整体业务或管理，此类指引包

括担保业务、业务外包

5、对内部控制是一种全员控制理解错误的是（ D ）

A内部控制强调全员参与，人人有责

B企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识

C以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应责任

D被动地遵守内部控制的相关规定

6、下列内部控制目标中，属于企业获利的基础，同时也是持续经营基础的是（ C ）

A 资产安全目标

B 提高经营的效率和效果目标

C 经营管理合法合规目标

D 促进企业实现发展战略目标

7、内部控制适应性原则的理论依据是（ D ）

A 最优化理论

B 行为科学理论

C 需要层次理论

D 权变理论

8、在内部控制五要素之间的关系中，处于一个承上启下、沟通内外的关键地位的要素是

（D）

Ａ内部环境Ｂ内部监督Ｃ控制活动Ｄ信息与沟通

９、下列内部环境因素中起保障性作用的是（D）

A. 企业文化

B. 内部审计

C. 人力资源政策

D. 公司治理结构

10、企业按产品、客户、地区等来设立事业部，每一个事业部都是一个有相当自主权的利润

中心，独立地进行日常经营决策，各事业部都相当于一个U 型企业的组织结构是（ B ）

A.U 型结构

B.M 型结构

C.H 型结构

D.矩阵型结构

11、国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，有决定权

的是（ D ）

A. 股东大会

B.董事会

C.总经理

D.国有资产监督管理机构

12、在内部资源的分析中，对企业现有资源的数量和利用效率，以及资源的应变能力等方面

的分析是（ A）

A. 企业资源分析

B. 企业能力分析

C.核心竞争力分析

D.企业资金结构分析

13、审计战略委员会的发展战略建议方案应提交给（ B ）

A. 股东大会

B.董事会

C.监事会

D.总经理

14、为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证

是的( B)

A. 企业的规章制度

B.企业文化

C.管理层的管理理念

D.管理者与员工的关系

15、下列各项中，企业的主体目标是（ B ）

A. 报告目标

B.战略目标

C.经营目标

D.合规目标

16、以下可以作为一个可行战略目标表述的是（ C ）

A. 逐步扩大企业的市场占有率

B. 逐步将销售收入提高18%

C.在三年内使企业的市场占有率达到24%

D.实现规模经济，降低单位成本

17、下列指标中，属于成长性业绩目标的是（ C ）

A. 资本利润率

B. 销售利润率

C.利润增长率

D. 成本降低率

18、下列各项中，属于风险识别环节的是（C）

A. 感知风险和检测风险

B.计量风险和分析风险

C.感知风险和分析风险

D.计量风险和监控风险

19、风险分析的核心内容是（D）

A. 风险发生的可能性

B.风险影响程度

C.风险函数

D.A 、 B 两者均是

20、进行风险分析时，适用于对可变因素较多的项目进行风险预测和识别的方法是（ A ）

A. 情景分析法

B.压力测试

C.敏感性分析

D.风险评估图法

21、并不消灭风险源，只是风险承担主体发生改变的风险应对策略是(A )\

A. 风险转移

B.风险规避

C.风险降低

D.风险承受

22、下列风险中，可以分散的是（ B ）

A. 宏观经济形势变动

B.经营风险

C.税制改革

D. 会计准则改革

23、不相容职务分离控制的核心是（D）

A. 各司其职

B.各负其责

C.协调合作

D. 内部牵制

24、针对“三重一大”的处理过程，企业应该（D）

A.由董事长或总经理个人单独进行决策

B.以个别征求意见等方式进行决策

C.紧急情况下可以由个人或少数人临时决定，事后无需向上级报告

D.实行集体决策审批或者联签制度

25、明确所有的日常经营活动如销售、采购、生产等需要多少资源以及如何获得和使用这些

资源的计划是（ C ）

A. 资本预算

B.财务预算

C.经营预算

D. 全面预算

26、作为全面预算的核心环节，关乎预算目标能否实现的关键是（B）

A. 预算编制

B.预算执行

C.预算控制

D.预算考核

27、以下绩效考评模式考虑了资本成本且着眼于企业长期发展的是（C）

A. 会计基础绩效考评模式

B. 平衡计分卡绩效考评模式

C.经济基础绩效考评模式

D. 战略管理绩效考评模式

28、股东经过委托代理链对企业进行管理，那么委托代理的核心是（C）

A. 明确责任

B.加强监督

C.适当授权

D. 薪酬分配

29、某企业决定研发一种新产品，并要求财务部门编制预算，该预算属于（ B ）

A. 经营预算

B.资本预算

C.注重结果

D.现金收支预算

30、下列不属于合同控制措施的是（C）

A. 同意归口管理

B. 建立分级授权管理制度

C.限制接近

D. 明确职责分工

31、常通过计算各指标来衡量偿债能力、盈利能力、运营能力和发展能力的营运分析方法是

（ C ）

A. 比较法

B.趋势分析法

C.比率法

D. 综合分析法

32、企业在管理控制系统中为企业内部各级管理层以定期或者非定期的形式记录和反映企业

内部管理信息的各种图表和文字资料的报告是（B）

A. 财务报告

B.内部报告

C.外部报告

D. 内部审计报告