费用偏差分析表
工程造价预算与实际成本的偏差分析
工程造价预算与实际成本的偏差分析一、引言工程造价预算与实际成本的偏差分析是建设工程管理中的重要环节，通过对预算与实际成本之间的差异进行分析，可以帮助项目团队及时发现问题，并采取相应的措施予以解决。
本文将从预算编制与实际执行、影响造价预算与实际成本差异的因素，以及偏差分析的方法与应对措施等方面进行探讨。
二、预算编制与实际执行1. 预算编制在项目启动之初，工程团队应进行详细的市场调研和资源评估，通过参考历史数据和类似项目的成本信息，结合当前市场行情和技术要求，进行合理的造价预算编制。
预算编制过程中需要注意准确计算各项费用，并充分考虑可能出现的风险因素。
2. 实际执行实际执行阶段，工程团队应按照预算进行相应的成本控制和花费计划。
在实施过程中，需及时记录各项费用的支出情况，并与预算进行对比。
如有较大差异，需进行详细分析，查找差异的原因。
三、影响造价预算与实际成本差异的因素1. 市场行情波动因市场行情的变动，原材料价格和劳动力成本会发生波动，从而导致造价预算与实际成本产生差异。
例如，在市场供应不足的情况下，原材料价格可能会上涨，从而超出原先的预算。
2. 建设规模变更在建设过程中，由于设计变更或业主需求的调整，建设规模可能会发生变更。
建设规模的变更会导致预算与实际成本产生差异。
3. 工期延误工程项目工期的延误会带来一系列的额外成本，如人力资源的浪费、设备租赁费用的增加等。
这些额外成本会导致预算与实际成本之间的差异。
四、偏差分析与应对措施1. 偏差分析方法偏差分析是通过对预算与实际成本之间的差异进行逐项分析，找出差异的原因和影响，以及可行的应对措施。
常用的偏差分析方法包括对比分析、趋势分析和成本效益分析等。
2. 应对措施根据偏差分析的结果，项目团队可以采取相应的应对措施，以减少预算与实际成本之间的差异。
例如，加强供应链管理，及时了解市场行情的变化，以适应原材料价格的波动；加强项目管理，合理安排工期，避免延误导致的额外成本等。
投资偏差分析
四、熟悉工程价款的支付和结算办法（一）工程价款结算的主要方式主要包括按月结算与支付和分段结算与支付两种方式。
（1）按月结算与支付。
即实行按月支付进度款，竣工后清算的办法。
合同工期在两个年度以上的工程，在年终进行工程盘点，办理年度结算。
（2）分段结算与支付。
即当年开工、当年不能竣工的工程按照工程形象进度，划分不同阶段支付工程进度款。
具体划分在合同中明确。
（二）工程价款的结算和支付过程1.工程预付款及计算（1）工程预付款的概念。
预付款是指施工企业为该承包工程项目储备主要材料、结构件所需的流动资金。
（2）工程预付款支付的时间和前提。
发包人应在双方签订合同后的一个月内或不迟于约定的开工日期前的7天内预付工程款。
工程预付款仅用于承包人支付施工开始时与本工程有关的动员费用。
如承包人滥用此款，发包人有权立即收回。
在承包人向发包人提交金额等于预付款数额的银行保函后，发包人按规定的金额和规定的时间向承包人支付预付款。
（3）工程预付款的数额。
包工包料工程的预付款按合同约定拨付，原则上预付比例不低于合同金额的10%，不高于合同金额的30%，对重大工程项目，按年度工程计划逐年预付。
（4）工程预付款的扣回。
从未施工工程尚需的主要材料及构件的价值相当于工程预付款数额时起扣，从每次结算工程价款中，按材料比重扣抵工程价款，竣工前全部扣清。
其基本表达公式是：2.工程进度款支付（1）工程进度款支付程序。
工程进度款支付程序如图7-3所示。
（2）合同收入组成。
合同收入包括两部分内容：合同中规定的初始收入；因合同变更、索赔、奖励等构成的收入。
（3）质量保证金。
建设工程质量保证金是指发包人与承包人在建设工程承包合同中约定，从应付的工程款中预留，用以保证承包人在缺陷责任期内对建设工程出现的缺陷进行维修的资金。
建设工程竣工结算后，发包人应按照合同约定及时向承包人支付工程结算价款并预留保证金。
全部或者部分使用政府投资的建设项目，按工程价款结算总额5%左右的比例预留保证金。
工程项目成本控制的依据
熟悉成本核算
掌握成本分析的方法
立德 崇志 笃学 善行
►案例导入
【背景】 某钢筋混凝土框架结构房屋建筑施工，其建筑面积 为13536㎡。其承包成本中，人工费为113.63万 元，材料费为1005.72万元，机械使用费为87.86 万元，措施费为56.27万元，间接成本为直接成本 的7.5%。 【问题】 1.什么是直接成本？什么是间接成本？ 2.试述直接成本的构成和间接成本的主要构成。 3.在施工的过程中，如何控制成本？
立德 崇志 笃学 善行
任务练习1：
某工程计划进度与实际进度如表所示。表中 实线表示计划进度（计划进度线上方的数 据为每周计划投资），虚线表示实际进度 （实际进度线上方的数据为每周实际投 资）。各分项工程每周计划完成和实际完 成的工程量相等。
立德 崇志 笃学 善行
计划进度与实际进度（周）
分项 工程 1 5 5 2 5 5 4 3 5 5 4 4 4 4 9 4 4 9 4 3 9 9 3 9 8 7 7 4 5 6 7 8 9 10 11 12
参考答案3
（1）项目编码 （2）项目名称 （3）单位 （4）拟完工程量 （5）计划单价 （三个月） 元/单位
费用偏差分析的方法有哪几种？
练习题3：
立德 崇志 笃学 善行
某工程项目有2000m²缸砖面层地面施工任务，交由某分包 商承担，计划于6个月内完成，计划的各工作项目单价和拟 完成的工作量如下表所示，该工程进行了三个月以后，发现 某些工作项目实际已完成的工作量及实际单价与原计划有偏 差，其数值见表。
工作项目名称
立德 崇志 笃学 善行
012 打桩工程 013 基础工程
计划单位 拟完工程量 拟完工程计划费用 已完工程量 已完工程计划费用 实际单价 其他款项 已完工程实际费用 费用局部偏差 费用局部偏差程度 费用累计偏差
工程管理——赢得值
60 ACWP BCWP 40
SV
20
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
周
项目累计预算费用、累计实际费用和累计挣得值曲线
挣得值计算示例
例2：费用偏差计算的挣得值法。某项目的计划进度与实际进度甘 特图及各项工作的预算费用和实际费用如下表所示。表中实线为计划进 度，虚线为实际进度
某项目计划进度与实际进度甘特图
进度执行指标(Schedule
Performed Index-SPI)
SPI=BCWP／BCWS SPI＞1表示进度提前 SPI＜1表示进度延误 SPI＝1表示实际进度等于计划进度。
1.横道图法
用横道图法进行费用偏差分析，是用不同的横
道标识已完工作预算费用（BCWP ）、计划工 作预算费用（ BCWS ）和已完工作实际费用（ ACWP），横道的长度与其金额成正比例。如 图所示。 横道图法具有形象、直观的优点，它能够准确 表达出费用的绝对偏差，而且能直接反映偏差 的严重性。但这种方法反映的信息量少，一般 在项目的较高管理层应用。
进一步计算得： 费用偏差：BCWP- ACWP=90000-120000=-30000 元，表明承包单位已经超支。 进度偏差：BCWP- BCWS=90000-108000=-18000 元，表明承包单位进度已经拖延。表示项目进度落后 ，较预算还有相当于价值18000元的工作量没有做。 18000元/（400×45）=1天的工作量，所以承包单位 的进度已经落后1天。 另外，还可以使用费用实施指数CPI和进度实施指数 SPI测量工作是否按照计划进行。 CPI= BCWP/ACWP =90000/120000=0.75 SPI= BCWP/BCWS = 90000/108000=0.83 CPI和SPI都小于1，给该项目亮了黄牌。
成本费用预算执行偏差分析与纠偏制度
CHAPTER
04
纠偏制度建立与实施
制度目标与原则
制度目标
确保成本费用预算执行的准确性 和有效性，降低预算执行偏差， 优化资源配置。
制度原则
坚持问题导向、及时纠偏、责任 落实、激励与约束相结合。
具体措施与方法
定期监测
建立定期监测机制，对成本费 用预算执行情况进行跟踪分析
，及时发现偏差。
偏差分析
强化市场调研和客户需求分析
企业在制定预算计划时应充分考虑市场变化和客户需求，加强市场调研和数据分析，以确 保预算计划的合理性和可行性。
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CHAPTER
02
成本费用预算执行情况分析
总体执行情况
01
02
03
总体偏差分析
对成本费用预算的总体执 行情况进行偏差分析，包 括预算完成情况、偏差原 因等。
预算完成率
计算成本费用预算的完成 率，分析未完成预算的原 因和影响。
偏差原因分析
深入分析造成预算执行偏 差的原因，如内部管理问 题、外部市场变化等。
对直接费用进行预算执行跟踪， 包括材料费、人工费等。
间接费用执行情况
对间接费用进行预算执行跟踪，如 管理费用、销售费用等。
费用结构分析
分析企业费用结构是否合理，是否 存在不必要的浪费或低效支出。
CHAPTER
03
预算偏差原因分析
市场变化影响
市场需求波动
市场需求的突然增加或减少，导致实 际销售与预期销售存在偏差，进而影 响成本费用预算的执行。
案例一
某工程项目由于缺乏有效的成本费用预算执行偏差分析制度，导致项目成本严重超支。 该项目在实施过程中缺乏对工程进度和成本的实时监控，未能及时发现并纠正预算执行
造价案例工程结算与偏差分析
工程结算与偏差分析一.总体结构1．价款结算2．偏差分析二.知识体系1．工程预付款及其计算；2．工程进度款的计算与支付；3．工程价款调整方法；4．工程质量保证金的计算与扣留5．资金使用计划编制及投资数据统计；6．投资偏差、进度偏差分析；7．工程利润水平分析。
（新增）三.考点解析知识点一：建设工程价款结算（一）工程预付款及计算【例题】合同价200万，预付24万，主要材料、构件所占比重为60%，起扣点就是：200-24/60%=200-40=160万，所以当工程完成160万时，开始起扣。
第1次扣还数额＝（累计工程款－起扣点数额）×主材比重第i次扣还数额＝当月实际工程款×主材比重（二）工程进度款的支付（中间结算）（三）合同价款调整1、合同价款调整的事项（1）法规变化类（主要包括法律法规变化事件）；（2）工程变更类（主要包括：工程变更、项目特征描述不符、工程量清单缺项、工程量偏差、计日工等事件）；（3）物价变化类（主要包括：物价波动、暂估价事件）；（4）工程索赔类（主要包括：不可抗力、提前竣工（赶工补偿）、误期赔偿、索赔等事件）；（5）其他类（主要包括现场签证以及承包双方约定的其他调整事件）。
2、法律变化引起的合同价款调整施工合同履行期间，在基准日（投标截止时间前的第28天或建设工程施工合同签订前的第28天）后，因执行相应的法律、法规、规章和政策引起工程造价发生增减变化的，合同双方当事人应当依据法律、法规、规章和有关政策的规定调整合同价款。
有关价格的变化已经包含在物价波动时间的调价公式中，则不再予以考虑。
如果由于承包人的原因导致的工期延误，按不利于承包人的原则调整合同价款。
（在工程延误期间国家的法律、行政法规和相关政策发生变化引起工程造价变化的，造价合同价款增加的，合同价款不予调整；造成合同价款减少的，合同价款予以提调整。
）3、工程量偏差引起的合同价款调整合同中没有约定或约定不明的，可以按以下原则办理：（1）综合单价的调整原则当应予计算的实际工程量与招标工程量清单出现偏差（包括因工程变更等原因导致的工程量偏差）超过15%时，对综合单价的调整原则为：当工程量增加15%以上时，其增加部分的工程量的综合单价应予调低；当工程量减少15%以上时，减少后剩余的部分的工程量的综合单价应予调高。
施工费用偏差分析
施工费用偏差分析1. 偏差原因分析与纠偏措施在工程项目的实际执行过程中，最理想的状态是已完工作实际费用、计划工作预算费用、已完工作预算费用三条曲线靠得很近、平稳上升，表示项目按预定计划目标进行。
如果三条曲线离散度不断增加，则预示可能发生关系到项目成败的重大问题。
（1）偏差原因分析偏差分析主要是找出引起偏差的原因，从而有可能采取有针对性的措施，减少或避免相同问题的再次发生。
在进行偏差分析时，首先应将已经导致和可能导致偏差的各种原因逐一列举出来，对偏差原因进行归纳、总结，为该项目采取控制措施提供依据。
一般来说，产生费用偏差的原因有物价上涨、设计原因、业主原因、施工原因和客观原因，见表2-1。
表2-1 费用偏差原因分析表（2）纠偏措施1）寻找新的、更好更省的、效率更高的设计方案。
2）购买部分产品，而不是采用完全由自己生产的产品。
3）重新选择供应商，但会产生供应风险，选择需要时间。
4）改变实施过程。
5）变更工作范围。
6）索赔。
2. 施工成本分析施工成本分析的基本方法包括比较法、因素分析法、差额计算法、比率法。
（1）比较法比较法又称为指标对比分析法，就是通过技术经济指标的对比，检查目标的完成情况，分析产差异的原因，进而挖掘内部潜力的方法。
比较法的应用主要有以下三种形式：1）将实际指标与目标指标对比。
以此检查目标完成情况，分析影响目标完成的积极因素和消极因素，以便及时采取措施，保证成本目标的实现。
在进行实际指标与目标指标对比时，还应注意目标本身有无问题。
如果目标本身出现问题，则应调整目标，重新正确评价实际工作的成绩。
2）本期实际指标与上期实际指标对比。
通过本期实际指标与上期实际指标对比，可以看出各项技术经济指标的变动情况，反映施工管理水平的提高程度。
3）与本行业平均水平、先进水平对比。
通过这种对比，可以反映本项目的技术管理和行业的平均水平和先进水平的差距，进而采取措施提高本项目水平。
（2）因素分析法因素分析法又称连环置换法。
工程造价测算中的成本偏差分析方法
工程造价测算中的成本偏差分析方法在工程项目的建设过程中，准确测算成本是非常重要的一项工作。
然而，由于各种因素的影响，实际成本往往会与预算成本产生偏差。
为了更好地控制成本，工程造价测算中的成本偏差分析方法应运而生。
一、成本偏差的原因成本偏差是指实际成本与预算成本之间的差异。
造成成本偏差的原因有很多，主要包括以下几个方面：1. 材料价格波动：在工程项目中，材料价格的波动是常见的。
原材料的价格受到市场供需关系、季节性变化、政策调控等因素的影响，因此会导致成本偏差的产生。
2. 劳动力成本变化：劳动力成本是工程项目中的重要组成部分。
随着社会经济的发展和人力资源的供需关系变化，劳动力成本也会发生变化，从而导致成本偏差。
3. 设备租赁费用波动：在一些工程项目中，为了满足短期需求，会选择租赁设备。
设备租赁费用的波动也会对成本造成一定的影响。
4. 工程进度延误：工程项目的进度延误会导致成本的增加。
例如，工期延长会导致劳动力成本的增加、设备租赁费用的增加等。
二、成本偏差分析方法为了及时发现和纠正成本偏差，工程造价测算中采用了一系列的成本偏差分析方法。
以下是几种常见的方法：1. 成本偏差率分析：成本偏差率是指实际成本与预算成本之间的差异与预算成本的比值。
通过计算成本偏差率，可以了解成本偏差的程度。
当成本偏差率超过一定范围时，需要及时采取措施进行调整。
2. 成本偏差趋势分析：成本偏差趋势分析是指通过对成本偏差的历史数据进行分析，预测未来可能出现的成本偏差趋势。
通过分析成本偏差的趋势，可以提前采取措施，避免成本偏差的进一步扩大。
3. 成本偏差原因分析：成本偏差原因分析是指对成本偏差的产生原因进行深入分析。
通过分析成本偏差的原因，可以找出问题所在，并采取相应的措施进行改进。
4. 成本偏差控制方法：成本偏差控制方法是指通过采取一系列的措施，控制和减少成本偏差的发生。
例如，加强供应商管理、优化工程进度、合理调整材料采购计划等。