论企业的内部控制与风险管理
企业风险管理与内部控制的协同机制
企业风险管理与内部控制的协同机制在当今激烈竞争的商业环境中，企业面临着各种内外部风险挑战，如市场波动、法规变化、技术进步等，这些风险可能对企业的发展和生存造成严重威胁。
为了有效管理与规避这些风险，企业需要建立起一套完善的风险管理系统和内部控制机制，并且让二者协同工作，形成有效的风险管理与内部控制的协同机制。
什么是企业风险管理？企业风险管理指的是企业在经营活动中，识别、评估、管理和监控与目标实现相关的各种内外部风险的过程。
通过对风险的认知和应对，企业能够更好地应对未来的挑战，确保业务的持续发展。
风险管理不仅仅是一种防范措施，更是一种战略选择，能够让企业更加灵活应对不确定性环境的变化。
什么是内部控制？内部控制是企业内部建立的一套制度、政策和程序，旨在确保企业运作的有效性、效率和合法性。
内部控制包括内部监督、风险管理、合规性评估等方面，通过内部控制，企业可以有效地防范内部失误、舞弊和其他风险，确保企业运营的正常和有序。
为什么需要风险管理与内部控制的协同机制？风险管理和内部控制作为企业治理的重要组成部分，二者之间存在着密不可分的联系。
风险管理主要关注的是外部环境带来的各类风险，而内部控制则主要关注的是企业内部运作的有效性。
将二者结合起来，可以帮助企业全面认识和管理风险，提高企业的绩效和竞争力，实现可持续发展。
如何实现风险管理与内部控制的协同机制？建立全面的风险管理体系：企业需要建立起全面的风险管理体系，包括风险识别、评估、监控和应对等环节，确保企业对内外部风险有清晰的认识和控制。
优化内部控制机制：企业应该完善内部控制机制，建立起规范的运作程序和内部监督机制，全面提升企业内部运作的透明度和效率。
加强信息共享与沟通：风险管理团队和内部控制团队之间需要加强信息共享与沟通，保持密切联系，及时协调应对风险事件，确保风险管理和内部控制的无缝衔接。
持续改进机制：风险管理与内部控制是一个持续改进的过程，企业需要不断总结经验教训，及时调整风险管理策略和内部控制措施，以适应不断变化的商业环境。
董事会责任内部控制与风险管理
董事会责任内部控制与风险管理董事会责任、内部控制与风险管理在当今复杂多变的商业环境中，企业面临着各种各样的风险和挑战。
董事会作为企业的决策核心，承担着至关重要的责任，其中包括建立有效的内部控制体系和进行科学的风险管理。
这三者之间相互关联、相互影响，共同为企业的稳健发展保驾护航。
董事会的责任首先体现在为企业制定战略方向和目标。
他们需要对市场趋势、竞争态势以及内部资源和能力有清晰的认识，以做出明智的决策，引领企业在正确的道路上前进。
同时，董事会还负有监督管理层执行战略的责任，确保企业的运营与既定战略保持一致。
内部控制是企业管理的重要组成部分，其目的是确保企业的运营效率和效果、财务报告的可靠性以及合规性。
董事会在内部控制体系中扮演着主导角色。
他们需要确定内部控制的政策和框架，监督内部控制的运行情况，并对内部控制的有效性进行评估。
一个健全的内部控制体系应当涵盖企业的各个方面，包括财务控制、运营控制、合规控制等。
例如，在财务控制方面，要确保财务数据的准确性和完整性，防止财务舞弊的发生；在运营控制方面，要优化业务流程，提高资源利用效率，保证产品和服务的质量；在合规控制方面，要使企业的经营活动符合法律法规和行业规范的要求。
风险管理则是企业识别、评估和应对风险的过程。
董事会需要对企业面临的各种风险有敏锐的洞察力，包括市场风险、信用风险、操作风险、战略风险等。
他们要制定风险管理的策略和政策，确定风险的承受水平，并监督风险管理的执行情况。
在风险管理中，风险识别是第一步。
企业需要通过各种方法，如市场调研、行业分析、内部审计等，找出可能影响企业目标实现的潜在风险因素。
风险评估则是对识别出的风险进行分析和衡量，确定其发生的可能性和影响程度。
基于风险评估的结果，企业制定相应的风险应对措施，如风险规避、风险降低、风险转移和风险接受。
董事会在履行责任、建立内部控制体系和进行风险管理的过程中，面临着诸多挑战。
一方面，市场环境的快速变化和不确定性增加了决策的难度和风险。
论企业内部控制风险及防范措施
论企业内部控制风险及防范措施企业内部控制是指企业内部管理者对企业经营和财务活动进行监督和管理的一种方法，是保护企业利益、确保企业持续发展的重要手段。
而控制风险则是指企业内部存在的各种潜在风险，可能对企业的经营活动、财务状况和声誉产生不利影响。
企业需要通过建立健全的内部控制体系，有效防范各类风险，保障企业的持续稳健发展。
1.人员管理风险企业内部控制的一大难题是人员管理风险，包括各类员工的失职渎职、纪律问题、内部不当行为等。
针对这一风险，企业应该建立完善的人事管理制度，包括招聘、培训、考核和激励等各个环节，确保员工在各项工作中能够尊重职业操守，做到严谨务实，对违反规定的员工进行惩处，保持整体的员工素质。
财务管理风险是企业内部控制中的重要一环，主要包括财务数据的真实性、准确性和完整性，以及财务管理人员的职业操守和内部不当行为等问题。
企业应该建立健全的财务管理体系，实行严格的财务核算和审计制度，确保财务数据的真实性和准确性，同时加强财务管理人员的职业操守教育，严格禁止内部不当行为。
3.生产经营管理风险生产经营管理风险包括产品质量、生产安全、供应链管理等方面的问题，可能对企业的经营活动造成严重影响。
企业应该建立健全的生产经营管理体系，包括严格的产品质量管理制度、安全生产管理制度和供应链管理制度等，确保在各项经营活动中能够最大程度地减少风险。
4.信息化管理风险信息化管理风险是当前企业管理中面临的新问题，主要包括信息安全、网络攻击、数据泄露等方面的问题。
企业应该建立健全的信息化管理体系，包括信息安全管理制度、网络安全管理制度和数据保护管理制度等，完善信息技术设备和系统的安全性，加强信息安全意识教育，预防各类信息化管理风险的发生。
合规管理风险包括企业在经营活动中，未按照法律法规、行业标准和企业内部规定进行合规性管理的问题。
企业应该建立完善的合规管理体系，包括完善的法律法规遵从制度、行业标准遵从制度和内部规定遵从制度等，确保企业在各项经营活动中能够严格遵守规定，保持良好的合规性管理。
浅论企业存货过程中的内部控制与风险管理
策相 关的风险与 收益的 比较 ，如 银行 的
授 信 管 理 、汇 率 风 险 管 理 利 率 风 险 管
业存货管 理的风险 ，还会 削弱企业成本 控制 ，增 加企业生产 成本 ．最终影响企
理等 ，它贯穿于管理过程的各个方 面。
业生产经营持续稳步发展 。
３ 信 息 与 沟通 不及 时
规 避 风 险 。一 般 来 说 典 型 的 内 部 控 制
图１ 存 货 的 基 本 业 务 流 程
整 、保证 财务收支合 法、保障会计信息
真 实 性 的 ～ 种 内部 自 我协 调 ，制 约 和 监
依 然是 为 了保证 资金 安全和于财 务及相关部 门 ，并没有渗
透 到 企 业 管 理 过 程 和 整 个 经 营 系 统 ，控 制 只 是 管 理 的～ 项 职 能 ｊ典 型 的 风 险 管 理 关注 特 定 业 务 中 与 战 略 选 择 或 经 营 决
督的控制 系统 。存货 内部控 制制度包括
存 货 预 算 ．采 购 、验 收 、保 管 、出 库 、 处 置 、退 回 盘 点 以及 账 务 处 理 等 存 货 业 务 流 程 各 环 节 的 内部 控 制 制 度 。不 健 全 的存 货 内 部 控 制 制 度会 增 加 存 货 业 务 的错 误 记 录 和 舞 弊 行 为 的 发 生 ，加 大 企
情 况 下 甚 至 完 全 由 风 险 因素 来 决 定 。风 部 分 存 货 用 于 生 产 过 程 ，另 ～ 部 分 存 货 引 起 足 够 的 重视
２ 存 货 内 部控 制 制度 不 健 全
措施 不过 内部控 制和风险 管理 各有侧 发生毁损 或流失 ，对这 部分存货要进 行
章 制 度 规 避 风 险 ；风 险 管 理 侧 重 交 易 层 对 存 货 进 行 盘 点 清 查 。
论企业内部控制及其风险管理
各个部 门联系不够 紧密 ， 好像“ 割地 为王” ， 有些员工 ， 领 导 者 只 顾
（ 二） 企 业 内部 部 门 结 构 混乱
很 多企业结构组织紊乱 ， 部门杂乱 ， 业 务重叠或分工不 清 ， 导 致 公
一
、
风 险 管 理与 内部 控 制 的定 义 及 重 要 性
司员 工 不 能 有 效 的 配 合 企 业 战 略 的 实施 ， 难以达到资源的有效整合 ， 最
大化 利 用 ：
投资理财
论企业 内部控制 及其 风险管理
山 东久 鼎开元 煤矿 机械 有 限公 司 黄 绍敏
摘要： 随着世界 经济的不断发展 ， 企业作 为最主要 的市场 主体 ． 已
经 显 现 出越 来越 重要 的地 位 。 对 企 业 的研 究 ． 从 实践 到理 论 也 在 不 断丰
情况 下 ， 中 国企 业 所 面 临 的 挑 战 不 言 而 喻 。 而 除 了 由 于 外 部环 境 带 来 的 不确 定 因素 外 ， 我 国企 业 内部 本 身也 存 在 着 极 大 的 不 稳 定 性 ， 这 些 都 成 为决 定 企 业 成 败 的 的 风 险 因 子 。 目前 我 国企 业 出现 的 问 题 主 要 有 ：
三、 企 业 建 立 风 险 导 向 型 内 部控 制 的必 要 性
监管 ． 它需要建立一个全方位的过程控制体系 ， 把 专 业 的理 论 知识 运 用 到实 际 。 以此 来 表 达 生 产 经 营 业 务 过 程 中 而 形 成 的 管理 规 范 。 社会经 济不断发展 ， “ 地球村” 已然 实 现 ， 市场竞争 更加激烈 ， 几 乎 没有企业离开这个大环境还可以生存 。 总之 。 挑战 、 风 险 与 机遇 并 存 。 所 以。 企 业 风 险 管 理 已成 为 影 响 企 业 目标 实 现 的重 要 因素 ， 管 理 控 制 与 风 险研 究 变 得 却 来 却 重 要 。 同时 ， 从安然 、 三鹿等恶性事件 中 ， 不 难看出 ， 内部控 制研究 也逐 渐成 为理论 界 与实务 界 的关注 热点 。在 国外 ， 以 ２ ０ ０ ４年 美 国颁 布 的 《 企业风险管理——整合框架》 为界 ， 国外 的 内 部 控 制 走 向 了企 业 风 险 管 理 阶 段 。 而对 比之 下 ， 我 国企 业 存 在 的 风 险 管 理 导 向与 内部 控 制 问题 ， 无 论 是在理论还是实践上都不够全面完善 。 与 外 国相 去 甚 远 。 所 以 ， 如 何 深 入 对 我 国企 业 的 内部 控 制 和 风 险 管 理 的研 究 ．如 何 将 这种 理 论 应 用 到 实 践 都 是 我 们 需 要 解 决 的问 题 。随 着 在 经 济 发 展 中企 业 的 不 可 替 代 性 及 我 国庞 大 的企 业 数 量 ． 这 种 内部 控 制 和 风 险 管 理 显 得 尤 为重 要 ， 甚 至 成为决定企业生死存亡的关键因素。
谈我国企业的内部控制与风险管理
递， 以保证企业成员能有效履行各 自的职责。信息
技 术 的发 展 ，为企 业 组 织 内部 实 现 资 源共 享 和信
息传递提供 了充分条件 。国际注册 内部审计师协
力 的框架 以便 有 效识 别 、 评估 和 控制 风 险 。在此 背
景下 ，０ ４ ９ ， ２ ０ 年 月 美国反欺诈财务报告全国发起
组 织 委员 会 （ 称 Ｃ Ｓ ） 广泛 吸收各 国理论 界 和 简 Ｏ Ｏ在
实务界研究成果 的基础上 ，发布了 《 企业风险管
理 —— 整 合 框 架 》用 以指 导 企业 的全 面 风 险 管理 ，
织； 汁算 机 辅 助审计 从— 定 程度 上讲 也 是一 种 非现 场 审计 ， 只是更偏 重 于审计 操作 环境 的非手 工性 。 三 、 高 审计 人员 素质 。内部 审计 对风 险 管理 提 这 一 领 域 的 介 入 也 对 审 计 人 员 提 出 厂 更 高 的 要 求 。２ ０ ０ ３年 Ｉ Ｉ Ａ全球 审计 信 息 网络 凋查 结果 表 明 ， 认 为 内部 审 计 人 员 的职 责 应 该 是 ：调查 人 员 的 占 ４ ．６ ；指 导 顾 问 的 占 ５ ．％ ； 咨 询 专 家 的 占 ４１％ ７１ ４ ．６ 管 理层 的有 益 助手 的 占 ３ ． ％； ５１％； ４１ 其他 人 士 ７ 的 占 ３ ．１ ２１％。 由此结 果 我们 可 以看 出基 于 风 险管
伍 业用于风险管理领域。
在 我 国 ，风 险 管理 是 企业 管 理 中 的一 个相 对
调分工和牵制 ，但对 于内部控制之外的风 险却缺
浅析企业财务风险管理与内部控制的关系
浅析企业财务风险管理与内部控制的关系【摘要】企业财务风险管理与内部控制密不可分，两者相辅相成、相互促进。
企业财务风险管理的基本理念是通过识别、评估和管理各种可能影响企业盈利能力和偿付能力的风险，从而实现风险的有效控制和规避。
内部控制在企业财务风险管理中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在规范企业运作流程、强化内部监督、保障财务数据的准确性和可靠性等方面。
建立健全的内部控制体系对企业财务风险的控制至关重要，可以有效减少风险发生的概率和影响程度。
企业财务风险管理与内部控制的协同作用可以提高企业的整体风险管理水平，确保企业经营活动的稳健性和可持续发展。
建立有效的内部控制体系是企业财务风险管理的基础，企业应当重视内部控制建设，不断完善和强化内部控制机制，以实现持续稳健经营和风险的有效控制。
【关键词】企业财务风险管理、内部控制、基本理念、作用、影响、健全的内部控制体系、协同作用、密不可分、有效的内部控制体系。
1. 引言1.1 企业财务风险管理与内部控制概述企业财务风险管理与内部控制是企业管理中一项至关重要的内容。
企业财务风险管理是指企业在经营过程中针对可能发生的财务风险进行识别、评估、控制和监测的过程，旨在保障企业资产安全、维护企业财务健康。
而内部控制则是指企业为实现经营目标，对内外部环境的各种威胁和机会进行管控的过程，包括企业内部信息传递、决策制定和执行、资源配置等方面的管理。
企业财务风险管理与内部控制密不可分，两者相互依存、相互促进。
企业财务风险管理需要依赖有效的内部控制机制来实施，而内部控制的建立和完善也需要企业财务风险管理的指导与支持。
通过科学合理的内部控制体系，可以帮助企业全面了解和掌握风险，及时发现并应对风险事件，从而提高企业整体的风险管理水平。
企业财务风险管理也可以帮助企业加强内部控制的有效性，促进企业内部管理水平的提升，实现风险和控制的有效结合。
企业财务风险管理与内部控制的协同作用对企业的可持续发展和长期成功具有重要意义。
内部控制与风险管理联系及区别
关键词：内部控制；风险管理；联系与区别一、引言内部控制，是指企业为了扩大发展成果，提升经营效率，最大限度地获取可利用的资源，达成实现企业各项战略目标的愿景而在企业内部采取并实施的多项控制措施、计划、活动和方法等。
风险是指不确定性对目标的影响。
风险管理,是指对能影响企业发展的潜在风险事件进行识别、分析、评价,按照风险发生可能性大小和产生的后果程度来确定风险的大小，权衡降低风险的收益与成本，依据企业风险偏好来决定采取何种控制措施，为实现企业目标提供合理保证。
内部控制与风险管理有联系亦有区别，需要辨证地看待二者的关系,全面、准确处理和利用二者在经营管理中的相互作用和影响，为企业持续健康发展保驾护航。
二、内部控制与风险管理的联系从重合的关键要素来看，二者之间存在着密不可分、不可分割的联系，二者相互交叉、共同影响企业的各项经营作业，协同作用于企业的发展效果。
（一）最终目的一致———合理保证企业目标实现内部控制和风险管理都旨在为企业目标的实现提供合理保证，保障企业各项活动合理运行，促进企业健康发展。
共同目的在于维护投资者的利益，对企业的资产进行保护的同时产生更有意义的价值。
二者相辅相成，共同协调保证企业目标的实现。
内部控制和风险管理的目标都主要有三类：报告类目标、经营性目标、遵循性目标。
除此之外，风险管理还增加了战略目标，也意味着风险管理在内部控制的基础上，注重企业战略目标的实现。
（二）性质相近———动态过程管理内部控制和风险管理均表示一系列活动及过程，而不是结果。
内部控制强调的是内部活动，风险管理强调的是管理手段，二者均强调的是过程管理，表现为时间上的周期性和过程上的连续性的动态管理，而不是表现为静止状态的结果管理。
从动态的过程管理上看，二者是为企业的长远发展提供保证，将随着企业的发展而不断更新、不断完善，并作用于企业发展的各个阶段，而不仅仅是局限于某一时段。
（三）内部控制为风险管理打好基础和支撑从历史沿革来看，内部控制比风险管理出现的更早，发展也较为健全。
内部控制与企业风险管理的协同
内部控制与企业风险管理的协同 内部控制与企业风险管理是企业管理中两个至关重要的方面，它们之间的协同作用直接关系着企业的长期发展和稳健经营。在现代商业环境中，企业面临着日益复杂多变的市场挑战，有效的内部控制和风险管理能够帮助企业应对这些挑战，保障企业的健康发展和可持续经营。
内部控制的重要性 内部控制是指企业为实现经营目标，管理风险，确保财务报告的可靠性而建立的一系列制度、政策和程序。良好的内部控制可以帮助企业提高工作效率，防范各类风险，防止欺诈行为，并确保企业资产的安全性。内部控制不仅是企业管理的基石，也是投资者信任和市场稳定的保障。
企业风险管理的重要性 企业风险管理是企业在经营活动中，通过识别、评估和应对各类风险，确保企业能够在竞争激烈的市场中生存和发展的过程。有效的风险管理可以帮助企业有效应对外部环境变化带来的挑战，降低风险对企业造成的负面影响，保护企业资产和利益，提升企业的竞争力和持续经营能力。
内部控制与企业风险管理的协同作用 内部控制与企业风险管理并不是孤立的管理体系，而是相互交织、相辅相成的。良好的内部控制可以为企业风险管理提供支持和保障，通过规范的流程和程序来有效管理风险；而有效的风险管理也能够帮助企业建立更加健全的内部控制机制，及时识别、评估和应对各类风险。 内部控制与风险管理的协同作用体现在多个方面： 风险评估与内控制度设计相互支持：在制定内部控制制度时，应基于风险评估的结果来确定重点控制领域，确保内控措施能够有效应对企业面临的风险。
信息共享与沟通畅通：内部控制与风险管理部门之间应保持高效的信息沟通和共享，及时了解和协调各自工作进展，共同应对企业面临的挑战。
监督与审计相互监督：内部控制部门通过监督和审计机制，可以有效检测和纠正风险管理中的缺陷和问题，确保风险管理措施的落实和有效性。
企业内部控制和风险管理的协同作用能够帮助企业建立健全的管理体系，提升企业的运营效率，降低经营风险，增强企业的抗风险能力和可持续发展能力。
对企业风险管理与内部控制关系的探讨
要 能对考核结 果进行 分析 、 制定 人员 培ｉｌ 开 发 、 ＪＩ Ｉ Ｔ 晋升 和招聘计划 。
三 、 语 结
（） １全员参与。 绩效考核的对象是所有 员工 ， 无论考 核者和被考核 者 ，整个 考核过程 中所 有 员工都 需要参 与， 都要对 考核体 系深入理解 ， 尤其是 员工要深 人 了解 自己所在岗位考核表的内容和考核要求 ， 这样才能促进 员工绩效的提高。 （） ２ 透明化 考核 。 根据组 织的特点 和成熟程度 ， 该 应
工充分沟通 和了解 ， 悉员工 的工作情 况和业绩 ， 熟 另一 方面 ， 考核结果要与员工反馈 ， 出员工 的进 步和不足 ， 指 这样才能更好 的促进员工成 长。只进行 绩效考核 ， 而不
战略为导向 ， 以能力为依据 的员工绩效 考评系统的设 计 方法 ， 并简单 阐述 了绩效考核实施 过程 中应该 注意的问 题， 以供相关研究人员和企业管理人员参考。 （ 作者单位 ： 北京华大智宝 电子系统有 限公 司）
二、 企业风险管理与 内部控制的联系
１ 强调全员 参与 ， ． 都 强调动 态性 ， 且具 有一致 的 目
标 。 险管理和 内部控制的最终 目的都是为促进企业 目 风
标 的实现 ， 实施 主体都是企 业董事会 、 管理层 以及其他 相关人员 ， 它们都要求企 业各个部 门之间 的密切配合和 企业员 工的参与 ； 此外 ， 它们贯穿 于企 业整个 日常经营 管理活动 中， 性和动 态性 明显。 持续 ２ 险管理相关标准是 内部控制的实施依据 。内部 ． 风
善是有必要 的。 ２ 效考核 实施过程 中应该注意 的问题 ． 绩
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远程与继续教育学院 本科毕业论文（设计）
题目：论企业的内部控制与风险管理 学习中心： 内蒙古学习中心 学 号： 090F12133103 姓 名： 牟贤丽 专 业： 会计学 指导教师： 孙鹂
2015 年 8月 5 日
中国地质大学（武汉）远程与继续教育学院毕业设计（论文） 中国地质大学（武汉）远程与继续教育学院 本科毕业论文（设计）指导教师指导意见表
学生姓名： 牟贤丽 学号： 090F12133103 专业： 会计学 毕业设计（论文）题目： 论企业的内部控制与风险管理 指导教师意见：（请对论文的学术水平做出简要评述。包括选题意义；文献资料的掌握；所用
资料、实验结果和计算数据的可靠性；写作规范和逻辑性；文献引用的规范性等。还须明确指出论文中存在的问题和不足之处。） 论文选题合理，符合会计专业要求。针对企业的内部控制与风险管理问题，首先对内部控制与风险管理的关系进行了阐述，然后对企业内部控制与风险管理中产生的缺陷及原因进行了分析，最后提出了完善我国企业内部控制增强风险管理的建议，具有很强的现实意义，对加强我国企业风险管理具有良好的借鉴作用。论文进行了大量的文献资料整理，所使用的资料真实可靠，采用案例分析方法，分析结果合理，具有较强的说服力。文献引用规范。从写作规范上看，严格按照学校要求的本科论文进行撰写，文章逻辑性较强。不足之处是提出的完善我国企业内部控制增强风险管理的建议不够.深入。
指导教师结论： 合格 （合格、不合格） 指导教师 姓名 孙鹂 所在单位 内蒙古财经大学 指导时间 2015.9.3 中国地质大学（武汉）远程与继续教育学院毕业设计（论文） 中国地质大学（武汉）远程与继续教育学院 本科毕业设计（论文）评阅教师评阅意见表
学生姓名：牟贤丽 学号： 090F12133103 专业： 会计学
毕业设计（论文）题目： 论企业的内部控制与风险管理 评阅意见：（请对论文的学术水平做出简要评述。包括选题意义；文献资料的掌握；所用资料、
实验结果和计算数据的可靠性；写作规范和逻辑性；文献引用的规范性等。还须明确指出论文中存在的问题和不足之处。） 内部控制与风险管理是企业经常要辨识的两个概念。本论文选题有较好的理论基础和现实意义。 本文主题较清楚，观点比较明确，论据比较充分，收集的资料较为丰富，结构较为清晰合理，有一定的逻辑性，语言文字比较流畅。本文的不足之处在于文章实例较少，显得较为空洞。 总体来看，本文达到了网络学院本科生毕业论文的水平，符合网络学院本科生毕业论文的规范要求，同意该同学参加论文答辩。
修改意见：（针对上面提出的问题和不足之处提出具体修改意见。评阅成绩合格，并可不用修改
直接参加答辩的不必填此意见。）
毕业设计（论文）评阅成绩 （百分制）： 70 评阅结论： 同意答辩 （同意答辩、不同意答辩、修改后答辩） 评阅人姓名 李利华 所在单位 中国地质大学经管学院 评阅时间 2015-10-19
论文原创性声明 中国地质大学（武汉）远程与继续教育学院毕业设计（论文） 本人郑重声明：本人所呈交的本科毕业论文《论企业的内部控制与风险管理》，是本人在导师的指导下独立进行研究工作所取得的成果。论文中引用他人的文献、资料均已明确注出，论文中的结论和结果为本人独立完成，不包含他人成果及使用过的材料。对论文的完成提供过帮助的有关人员已在文中说明并致以谢意。 本人所呈交的本科毕业论文没有违反学术道德和学术规范，没有侵权行为，并愿意承担由此而产生的法律责任和法律后果。
论文作者（签字）： 牟贤丽 日期： 2015年8月5日 中国地质大学（武汉）远程与继续教育学院毕业设计（论文） 摘 要 从我国目前的情况看，内部控制理论尚未完全与企业的风险管理相结合，使得企业的内部控制缺乏主导的方向，在风险日益增加的今天，没有完全与风险管理相结合的内部控制不会达到其应有的效果。鉴于此，本文研究的主攻方向是通过企业内部控制与风险管理之间的概述，评价总结由于企业内部控制的缺陷及存在的问题所带来的风险管理问题，针对该种弊端提出相应的解决机制。本文采用传统的规范研究方法，运用归纳、演绎的方法进行研究。首先，论述了企业内部控制与风险管理的相关理论及其相互之间的关系，并分析了内部控制不完善所引发的缺陷；其次，对这种缺陷的原因进行了进一步分析，然后根据企业内部控制下的风险管理提出一些相应的建议及措施，最后对全文进行总结概括。
关键词：1、风险管理 2、内部控制 3、法人治理结构 中国地质大学（武汉）远程与继续教育学院毕业设计（论文） 目 录
一、内部控制与风险管理概述 ..................................... 6 （一）内部控制概述 ............................................. 6 （二）风险管理概述 ............................................. 7 （三）内部控制与风险管理之间的联系 ............................. 9 二、企业内部控制与风险管理中的缺陷及原因分析 .................. 11 (一)企业内部控制与风险管理中的缺陷分析 ........................ 11 (二)企业内部控制与风险管理中存在问题的原因分析 ................ 12 三、完善我国企业内部控制增强风险管理的建议 .................... 14 （一）构建现代企业内部控制体系防范、化解企业风险 .............. 14 （二）完善公司的法人治理结构 .................................. 14 （三）构建符合内控要求的业务管理新制度 ........................ 15 四、结论 ...................................................... 16 致谢 .......................................................... 17 参考文献 ...................................................... 18 中国地质大学（武汉）远程与继续教育学院毕业设计（论文 一、内部控制与风险管理概述
（一）内部控制概述 内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化和系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。内部控制按其控制的目的不同，可以分为会计控制和管理控制。会计控制是与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动的合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动的经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可用于管理控制。 1、内部控制的基本要素 一般认为内部控制的基本要素主要包括内部环境、风险评估、控制措施、信息与沟通、监督检查。 （1）内部环境。内部环境是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机制、反舞弊机制等内容。 （2）风险评估。风险评估是及时识别、科学分析影响企业战略和经营管理目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节和内容。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。 （3）控制措施。控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式和载体。控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。 （4）信息与沟通。信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的收集机制及在企业内部和与企业外部有关方面的沟通机制等。 （5）监督检查。监督检查是企业对其内部控制制度的健全性、合理性和有效性进中国地质大学（武汉）远程与继续教育学院毕业设计（论文 行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括对建立并执行内部控制制度的整体情况进行持续性监督检查，对内部控制的某一方面或者某些方面进行专项监督检查，以及提交相应的检查报告、提出有针对性的改进措施等。企业内部控制自我评估是内部控制监督检查工作中的一项重要内容。 2、内部控制的目的 内部控制的目的是建立现代企业制度，完善法人治理结构，加强管理，提高效益。审计作为企业客观、公正的管理部门，在建立现代企业制度，完善法人治理结构，实现经营机制的转换，加强企业管理，提高企业经济效益等方面发挥着重要作用。良好的内部控制旨在达到下列具体目标：保护资产的安全完整，以防止出现舞弊性错误；保证会计记录正确可靠；及时提供可靠的财务信息，以满足企业管理人员和外部利益关系人决策需要；保证增加盈余和减少不必要的开支；规避风险；防错防弊，减少或避免因错误和不正常现象造成损失；保证授权职责明确并被认真履行；保证管理当局履行其法律责任；降低审计费用；保证上市公司信息披露的及时性和准确性等。 （二）风险管理概述 风险管理是指如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程。当中包括了对风险的量度、评估和应变策略。理想的风险管理，是一连串排好优先次序的过程，使当中的可以引致最大损失及最可能发生的事情优先处理、而相对风险较低的事情则押后处理。但现实情况里，这优化的过程往往很难决定，因为风险和发生的可能性通常并不一致，所以要权衡两者的比重，以便作出最合适的决定。 1、风险管理的目标 风险管理的目标由两部分组成：损前目标和损后目标。前者是避免和减少风险事故形成的机会，包括节约经营成本、减少忧虑心理；后者是努力使损失的标的恢复到损失前的状态，包括维持企业的继续生存、生产服务的持续、收入的稳定、生产的持续增长和社会责任。二者有效结合，构成完整而系统的风险管理目标。 （1）损前目标 经济目标。企业应以最经济的方法预防潜在的损失。这要求对安全计划、保险以及防损技术的费用进行财务分析，从而使风险事故对企业可能造成的损失成本最小，达到最大安全保障的目标。 减轻企业和个人对潜在损失的忧虑和烦恼。风险因素的存在对于人们的正常生产和