审计流程管理
如何健全内部审计流程管理制度
如何健全内部审计流程管理制度内部审计流程管理制度是企业内部控制体系的重要组成部分，对于提高企业经营效率、降低经营风险、维护企业利益具有重要作用。
然而，随着企业经营环境的不断变化，内部审计流程管理制度也面临着诸多挑战。
本文将从内部审计流程管理制度的现状出发，分析存在的问题，并提出相应的改进措施，以期为企业健全内部审计流程管理制度提供参考。
一、内部审计流程管理制度的现状1. 内部审计机构设置不健全目前，许多企业的内部审计机构设置不够独立，容易受到管理层的影响，导致内部审计工作无法真正发挥监督作用。
此外，内部审计机构的人员配备不足，专业素质参差不齐，难以满足企业内部审计工作的需求。
2. 内部审计范围有限内部审计的范围主要集中在财务审计、合规审计等方面，而对于企业经营管理的其他方面，如内部控制、风险管理、业务流程等方面涉及较少。
这使得内部审计在企业内部控制体系中的作用受到限制。
3. 内部审计方法单一许多企业的内部审计方法仍然以传统的查账、核对等为主，缺乏现代化的审计手段。
这使得内部审计在发现问题、分析问题、提出解决方案等方面的能力受到限制。
4. 内部审计结果运用不足内部审计结果的运用是内部审计工作的最终目的。
然而，许多企业在内部审计结果的运用上存在不足，如整改措施落实不到位、审计建议得不到有效执行等。
这使得内部审计工作的效果大打折扣。
二、内部审计流程管理制度存在的问题1. 内部审计机构设置不独立内部审计机构的设置不独立，容易导致内部审计工作受到管理层的影响，难以发挥其应有的监督作用。
2. 内部审计范围有限内部审计的范围主要集中在财务审计、合规审计等方面，而对于企业经营管理的其他方面，如内部控制、风险管理、业务流程等方面涉及较少。
3. 内部审计方法单一许多企业的内部审计方法仍然以传统的查账、核对等为主，缺乏现代化的审计手段。
4. 内部审计结果运用不足内部审计结果的运用是内部审计工作的最终目的。
然而，许多企业在内部审计结果的运用上存在不足，如整改措施落实不到位、审计建议得不到有效执行等。
审计管理流程
年度审计计划
审计需求
审计立项申请书
年度审计计划
5.
审核
风控分管高管审核立项申请
从审计管理和公司管理两方面进行审核，侧重审计视角
审计立项申请书
审核意见
审计立项申请书
6.
审批
董事会审批立项申请
综合专业意见进行审批
审计立项申请书
审批意见
审计立项申请书
1、审核被审计部门/个人提交的整改报告；
2、必要时现场核实整改情况；
3、对重要的审计项目实行后续审计，以检查
审计意见和决定的整改情况，验证实施效果，后续审计一般在下次审计时执行。
整改通知书
整改报告
24.
审批
风控分管高管审批整改报告
从审计管理和公司管理两方面考虑进行审批
整改报告
审批意见
25.
抄送
风控审计部将审批通过的整改报告总经理
审计报告初稿
书面回复意见
审计报告初稿
17.
汇总形成审计报告
风控审计部根据被审计部门/个人意见汇总形成审计报告正式版
根据被审计部门/个人意见修订完善
审计报告初稿
书面回复意见
审计报告（正式版）
审计报告
审核
风控分管高管审核审计报告
从审计管理和公司管理两方面进行审核，侧重审计管理视角
审计报告（正式版）
1、审计人员对审计事项实施审计后，应汇总审计底稿中的事项，分析后编写审计报告（征求意见稿）：
1)审计报告须及时准确，清晰明了，客观审慎；
2)审计报告须具备充分的依据，审计底稿应对审计报告的结论充分支持；
3)审计报告应说明审计的背景资料、目的、范围；审计事项的现状；
审计管理流程
审计管理流程一、概述。
审计管理流程是指组织内部对审计活动进行规划、组织、实施和监督的过程。
它是确保审计活动高效、有序进行的关键环节，对于提高审计工作的质量和效率具有重要意义。
二、审计管理流程的重要性。
1. 提高工作效率。
审计管理流程的建立可以规范审计活动的各项操作流程，明确责任分工，避免工作重复和交叉，从而提高工作效率。
2. 保障审计质量。
通过严格的审计管理流程，可以确保审计活动的全面性、客观性和准确性，防止因流程不畅导致的疏漏和错误。
3. 强化内部控制。
审计管理流程的建立可以加强对内部控制的监督和检查，发现问题及时纠正，防范和减少审计风险。
三、审计管理流程的主要内容。
1. 制定审计计划。
首先，审计管理流程需要根据组织的实际情况，制定审计计划，明确审计的目标、范围、内容和方法，确定审计的时间节点和工作进度。
2. 组织审计资源。
审计管理流程需要合理配置审计资源，包括人力、物力和财力，保障审计活动的正常开展。
3. 实施审计活动。
在审计管理流程中，需要按照审计计划，组织实施审计活动，包括收集资料、分析数据、开展现场核查等环节，确保审计工作的顺利进行。
4. 编制审计报告。
审计管理流程要求对审计结果进行整理和分析，编制审计报告，提出审计意见和建议，为组织决策提供依据。
5. 跟踪审计整改。
审计管理流程的最后一步是对审计报告中的问题进行跟踪整改，确保问题得到及时解决，防止问题再次发生。
四、审计管理流程的优化。
1. 制度建设。
建立健全的审计管理制度，明确各项审计活动的程序和要求，规范审计活动的各个环节。
2. 信息化手段。
借助信息化技术，建立电子审计档案和审计管理系统，提高审计工作的效率和质量。
3. 绩效考核。
建立健全的审计绩效考核机制，激励审计人员的工作积极性和责任感。
五、结语。
审计管理流程是组织内部审计工作的重要保障，它的建立和完善对于提高审计工作的质量和效率具有重要意义。
只有不断优化审计管理流程，才能更好地适应日益复杂多变的审计环境，为组织提供更有力的支持和保障。
管理体系审计的流程和方法
管理体系审计的流程和方法管理体系审计是指对组织内部的管理体系进行审核和评估，以确保其符合相关的标准和要求。
本文将详细介绍管理体系审计的流程和方法，以帮助组织更好地管理和改进其管理体系。
一、准备阶段在进行管理体系审计之前，需要进行准备工作，包括以下步骤：1.明确审计目标和范围：确定审计的目标和范围，包括审计的领域、时间和资源等。
2.编制审计计划：制定详细的审计计划，包括审计时间表、审计活动和责任分配等。
3.收集准备文件：收集和整理与审计相关的文件和记录，如管理手册、程序文件、工作指导书等。
二、实地调查与评估实地调查与评估是管理体系审计的核心阶段，具体步骤包括：1.初步会议：在审计开始前，与组织内部相关人员进行初步会议，明确审计流程和方案。
2.现场观察：通过实地观察和访谈，了解整个管理体系的运行情况，包括各项工作指导书的执行情况、操作程序的有效性等。
3.文档审查：对相关的文件和记录进行详细的审查，验证其符合标准和要求，并与实际操作进行比对。
4.数据分析：对收集到的数据进行分析和比较，以评估管理体系的运行状况和效果。
5.风险评估：对组织内部可能存在的风险进行评估和识别，以便提出相应的改进建议。
三、撰写审计报告审计报告是管理体系审计的最终成果，应包含以下内容：1.审计结果总结：对管理体系的运行情况进行总结和评价，包括达到的成果、问题和改进机会等。
2.审核发现：将发现的问题和不符合项清晰地列出，并指出其影响和风险。
3.改进建议：提出具体的改进建议，包括操作流程的调整、人员培训等，帮助组织改善其管理体系。
4.报告分发和讨论：将审计报告分发给相关的管理人员，并进行讨论和反馈，以便制定改进措施和行动计划。
四、改进追踪与持续改进管理体系审计并不是一次性的活动，组织应该根据审计报告中的改进建议，制定相应的行动计划，并跟踪改进的进度和效果。
这个阶段需要进行持续的监控和改善，以确保管理体系的稳定和可持续性。
结论管理体系审计是组织管理体系的重要工具，通过对管理体系的评估，帮助组织发现和解决问题，实现持续改进。
企业内部审计管理流程及管理制度
企业内部审计管理流程及管理制度一、引言随着企业经营环境的不断变化和竞争的加剧，企业内部控制和风险管理成为企业发展的重要环节。
而内部审计作为一项独立、客观、公正的评估和改进企业内控机制的重要手段，对于保障企业利益、提高企业效能尤为重要。
本文将介绍企业内部审计的管理流程和管理制度。
二、内部审计管理流程内部审计管理流程主要包括以下几个环节：1.建立内部审计组织架构企业应设立内部审计部门，明确内部审计的职责和权限，制定内部审计组织架构，并明确内部审计人员的职责、岗位描述和工作要求。
2.制定内部审计计划内部审计计划是内部审计的基础，应根据企业的战略目标、风险管理需求和内控要求等因素来制定。
内部审计计划应明确审计对象、审计内容、审计时间和审计方法等信息，确保内部审计的全面性和有效性。
3.实施内部审计内部审计应根据审计计划，通过采集证据、评估风险和内控效能等方式，对企业内部控制进行评估和提升。
内部审计人员应按照内部审计流程和方法进行工作，包括调查、访谈、文件审阅等，确保审计过程的客观性和公正性。
4.编制内部审计报告内部审计人员应将审计结果整理为内部审计报告，报告应包括审计对象、审计目的、审计方法、审计结论和建议等内容。
内部审计报告应以适当的方式向企业高层管理人员和相关部门提供，以便于他们理解审计结论和采取相应的行动。
5.确保内部审计成果的跟踪和整改内部审计报告提出的问题和建议应由相关部门制定整改计划，并按照计划进行整改。
内部审计人员应跟踪整改进展情况，并对整改情况进行审核。
同时，应建立相应的监督机制，确保整改措施的有效执行和问题的彻底解决。
三、内部审计管理制度1.内部审计职责制度内部审计职责制度明确了各级内部审计机构的职责和权限，并对内部审计的独立性和保密性作出了规定。
2.内部审计程序和方法制度内部审计程序和方法制度包括内部审计的工作程序、审计方法和工作要求等，明确了内部审计工作的标准和规范。
3.内部审计报告编制和审批制度内部审计报告编制和审批制度规定了内部审计报告的格式和内容，明确了审计报告的编制程序和审批权限，确保审计报告的准确性和权威性。
管理制度审计流程
管理制度审计流程一、审计准备阶段1.明确审计目标和范围：在制度审计前，组织需明确审计的具体目标和范围，包括审计的重点和重点关注区域，明确审计的范围和时间安排。
2.确定审计组成员：制定审计计划和流程时，需要确定审计组的成员和角色分工，确保团队成员具备相关知识和经验，以保证审计的客观性和专业性。
3.编制审计计划：审计计划包括审计的时间表、工作内容、审计流程、责任人和工作安排等，确保审计工作的有序进行。
二、实施审计阶段1.收集调查资料：审计组需要收集所需调查资料，包括制度文件、工作流程、报表、记录等，以了解制度的实施情况和存在的问题。
2.开展调查和评估：对调查资料进行分析和评估，以确定制度的合规性和有效性，发现存在的问题和改进空间。
3.实地检查和访谈：审计组可能需要进行实地检查和访谈，以了解实际情况和真实情况，发现问题和隐患。
4.制定审计意见：根据收集到的调查资料和实地调查结果，审计组需要制定审计意见和发现，包括制度存在的问题、改进建议和风险提示等。
三、整改改进阶段1.提交审计报告：审计组需编制审计报告，对审计结果进行汇总和陈述，包括问题诊断、改进建议和整改要求等，向管理层提交审计报告。
2.管理层审议和响应：管理层需对审计结果进行审议和讨论，制定整改计划和措施，确保问题得到及时解决和整改。
3.整改跟踪和监督：审计组需要进行整改跟踪和监督，确保管理制度的改进措施得到有效实施和落实，发现问题能够及时解决和整改。
四、回顾总结阶段1.总结经验和教训：审计结束后，组织需要对审计工作进行总结和回顾，总结经验和教训，为以后的审计工作提供参考和借鉴。
2.完善管理制度：根据审计发现和整改结果，组织需要对管理制度进行优化和完善，确保制度的有效性和合规性。
3.持续改进和监督：审计工作是持续的过程，组织需建立持续改进机制和监督机制，确保管理制度持续有效和符合要求。
综上所述，管理制度审计流程是一个持续改进和监督的过程，需要组织高度重视和认真执行，确保管理制度的有效性和合规性。
审计管理制度与流程
审计管理制度与流程一、审计管理制度的概念及意义审计管理制度是组织内部规范审计活动的一系列规章制度，是组织内部对审计活动进行计划、组织、实施、监督和评价的制度化安排。
审计管理制度的建立和健全对于提高审计工作效率、保障审计质量、强化内部控制、加强风险管控、维护组织利益等方面都起到关键作用。
审计管理制度的主要内容包括：审计机构的设置与职责、审计人员的资质与权限、审计工作的组织与实施、审计程序与方法、审计报告的编制与发布、审计结果的跟踪与整改、审计制度的评估与改进等。
通过健全审计管理制度，可以规范审计活动的开展，提高审计效率，确保审计质量，有效防范风险，促进组织运行的规范化和高效化。
二、审计管理制度的建立与完善建立和完善审计管理制度是组织内部审计活动规范化运行的前提和保障。
审计管理制度的建立与完善应遵循以下原则：1. 合规性原则：审计管理制度应符合法律法规的规定，健全符合性审计制度，保障审计工作的合法性和合规性。
2. 制度化原则：审计管理制度应制度化安排审计工作的各个环节，确保审计活动有章可循，有规可依。
3. 统一性原则：组织内部各个审计单位应建立统一的审计管理制度，确保审计活动的一致性和统一性。
4. 透明度原则：审计管理制度应公开透明，明确审计活动的程序、方法和标准，便于各方了解和监督。
5. 持续改进原则：审计管理制度应不断改进和完善，随着组织经营环境的不断变化和审计活动的实践经验的积累而不断优化。
建立和完善审计管理制度需要充分调研、分析组织内部审计活动的实际情况和存在问题，制定可操作性强的审计制度，确保审计管理制度与组织的发展战略和实际需要相适应。
三、审计管理流程的设计与优化审计管理流程是指审计活动从计划、组织、实施到总结、报告的全过程。
设计和优化审计管理流程可以帮助审计机构提高工作效率、确保审计质量、规范审计活动，实现审计目标。
审计管理流程的设计原则：1. 系统性原则：审计管理流程应是一个系统的整体，涵盖审计活动的全过程，并保持一致性与协同性。
审计管理流程范文
审计管理流程范文审计管理流程是指组织在开展审计活动时，根据一定的原则和方法，进行审计过程的设计、组织、实施和控制的一系列管理活动。
它是指导和规范审计活动的重要环节，能够确保审计的有效性、准确性和可靠性。
本文将详细介绍审计管理流程，包括审计活动的准备阶段、实施阶段和报告阶段。
一、审计管理流程的准备阶段1.确定审计目标：在准备阶段，审计管理人员首先要明确审计目标，根据企业的实际情况确定审计的范围、目的和内容。
审计目标通常包括检查财务报表的真实性和准确性，评估内部控制的有效性，发现潜在的风险和问题等。
2.制定审计计划：根据审计目标，审计管理人员制定详细的审计计划，确定审计的时间安排、工作任务和人员分配等。
审计计划应该合理、科学，并充分考虑组织的资源和能力。
3.收集背景资料：在准备阶段，审计管理人员需要收集和整理与审计对象相关的背景资料，包括相关的法律法规、政策文件、组织结构、内部控制制度、财务报表等。
4.编制工作程序：审计管理人员根据审计计划，编制详细的工作程序和方法，并明确审计工作的重点和重要性。
工作程序应该符合审计准则和规范，确保审计的科学性和严谨性。
二、审计管理流程的实施阶段1.开展审计工作：在实施阶段，审计管理人员按照工作程序和方法，组织审计人员进行实地勘察、资料收集和分析等工作。
审计人员应该根据审计计划和要求，进行全面、系统的审计工作，确保审计的全面性和准确性。
2.分析审计发现：审计管理人员对审计工作的发现进行分析和评估，准确识别和评价存在的风险和问题。
分析结果应该合理、客观，并提供科学的建议和意见。
3.制定整改措施：根据分析结果，审计管理人员制定整改措施和改进计划，明确整改的责任单位和时间安排。
整改措施应该切实可行，并符合法律法规和组织的要求。
4.跟踪整改结果：审计管理人员对整改措施的落实情况进行跟踪和监督，确保整改工作的有效性和及时性。
必要时，可以进行跟踪审计，以确保问题得到彻底解决。
三、审计管理流程的报告阶段1.编写审计报告：审计管理人员根据分析结果和整改情况，编写审计报告，对审计结果进行总结和概述。
审计师行业中的审计工作流程与管理
审计师行业中的审计工作流程与管理在现代经济体系中，审计师起着至关重要的作用。
他们承担着对企业、组织或个人财务状况进行审查和评估的重任。
为了确保审计工作的准确性和高效性，审计师行业需要建立一套完整的工作流程和有效的管理机制。
本文将探讨审计师行业中的审计工作流程与管理，并提出一些改进策略。
一、前期准备阶段审计工作的开始始于前期准备阶段。
在这个阶段，审计师需要收集相关企业或个人的财务资料，包括财务报表、会计记录等。
此外，还需要与相关部门进行沟通，了解企业的业务和经营模式。
在这个阶段，审计师还需与客户签订保密协议，以确保客户的信息安全。
二、风险评估与内部控制审计在风险评估阶段，审计师需要对企业的内部控制系统进行评估。
他们将评估企业的风险管理能力，查明可能存在的漏洞和风险。
同时，他们还会审查企业的内部控制政策和程序，以确保其有效性和执行情况。
三、数据分析与审计程序制定根据前期准备阶段所收集到的财务资料，审计师需要进行数据分析。
他们将运用统计学、财务分析等方法，深入理解企业的财务状况。
基于数据分析的结果，审计师可以制定合适的审计程序，以确保对企业财务状况的全面审查。
四、执行审计程序与取证工作审计师在执行审计程序的过程中，将进行取证工作。
他们需要对企业的财务报表和会计记录进行逐项审查，以核实其真实性和准确性。
审计师会与企业的会计人员、管理层等进行互动，并收集相关的证据材料。
这个过程需要审计师具备细致入微和逻辑严谨的能力。
五、审计结果总结与报告审计师根据审计过程中所获得的证据，对企业的财务状况进行综合评估。
他们会对发现的问题或异常进行分析和解释，并提出改进建议。
最终，审计师将撰写审计报告，向企业的管理层、股东或相关方提供审计结果和建议。
六、监督与质量控制审计师行业需要建立一套严格的质量控制机制，以确保审计工作的准确性和一致性。
监督机构需要审核审计师事务所的内部质量控制制度，并对其工作进行定期检查。
此外，审计师事务所还需开展内部培训和知识更新，以提高审计人员的专业素养和技术能力。
会计师事务所审计业务流程管理制度模版
会计师事务所审计业务流程管理制度模版一、审计业务流程管理的目标和原则1.1目标：确保审计业务按照要求进行，确保审计工作的质量和效益，保证审计结果的可靠性。
1.2原则：（1）依法依规：严格按照国家有关法律法规和审计准则进行审计工作。
（2）公正公平：对待各类审计对象和审计对象所提交的信息要公正公平，不偏袒任何一方。
（3）独立性：确保审计工作的独立性，不能受到任何外部势力的干扰。
（4）保密性：严守保密义务，对审计对象的商业秘密和个人隐私要严格保守。
（5）专业性：审计项目要由经验丰富、专业素质高的审计人员负责，确保审计工作的质量。
（6）效益性：合理控制审计工作的时间和成本，确保审计的效益和经济效益。
二、审计业务流程的管理2.1业务接收阶段：（1）接收外部委托：与外部委托方签订委托合同，明确双方的权责和报酬等事项。
（2）内部任务分配：由内部审计业务负责人根据合同要求和审计项目的特点，对审计人员进行合理的任务分配。
（3）启动会议：召集项目组成员进行启动会议，明确审计项目的目标、范围、时间进度和工作方式等。
2.2审计准备阶段：（1）了解审计对象：对审计对象的背景、业务范围和相关人员进行全面的了解，明确审计的重点和难点。
（2）制定审计计划：根据审计对象的特点和审计事项，制定审计计划，明确审计的目标、时间进度和工作计划等。
（3）制定审计程序：根据审计计划，制定审计程序，明确审计的步骤、方法和技术。
2.3实施审计阶段：（1）数据收集：通过各种途径，收集和整理与审计相关的数据和信息。
（2）审计测试：按照审计程序，对审计对象的相关数据进行测试和核实。
（3）发现问题：根据审计测试的结果和专业判断，发现审计对象的存在的问题和风险。
（4）编制工作底稿：将审计测试的过程和结果记录到工作底稿中，形成审计工作的依据和证据。
2.4审计报告阶段：（1）初步分析：对工作底稿进行初步分析，确保审计的逻辑性和连贯性。
（2）撰写审计报告：根据初步分析的结果，撰写审计报告，明确审计的结论和建议。
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• 审计报告
流程负责部门
• 审计监察中心
流程设计出发点
• 公司规范的审计工作计 划及明确审计工作要求
• 每次审计必须有文档记 录
• 专项审计报告
• 审计监察中心
• 公司规范和明确的专项 审计工作计划和要求
• 每次专项审计都要有文 档记录
• 内审工作底稿 • 内审报告 • 内审意见书
• 审计监察中心
• 作为独立第三方监督 和控制公司内部各部 门和子公司的经营运 作情况。发现问题并 提出改进建议
内部审计计划
3 内审委员会依据内审计 划实施内部审计并记录 审计过程,被审单位提供 相关资料
是4
是否进行
进行财务审
财务审计
计
否
是否进行 法律法规
审计
是
5 进行法律法 规审计
否
是否进行 是
日常运作
审计 否
6 进行日常运 作审计运作
是否进行 系统审计
是7 进行系统审
计
否
结束
审计工作底稿 审计报告 审计意见书
➢ 使得集团公司的业务流程和管理流程能够高效率、
开始
流程开端 - (一个客户致电中心分公司)
流程步骤
流程步骤 - (财务部门检查客户相应状况)
信息文档
决策 点
A
信息文档 - (企业年度经营目标) 决策点 - (合同评审是否通过) 流程迁移 - (转向流程的另一个部分)
专项审计
审计监察中心
开始
集团要求/专项审计 需要
1 编制审计计划方案
专项审计部门
4
（负责人）提供相
关资料
反馈意见
通知专项审计部门 （负责人）
3 批准
5 审计
形成专项审计报告 6 草案
7 形成专项审计报告
9 下发专项审计报告
1
0
整改
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审计报告草案
7.
与被审计部门（个人）沟通及反馈，形成审计报告
审计报告
8.
将审计报告上报集团管理层审批
上级审批结论
9.
审批合格后，下发审计报告
审计报告
10.
通知相关部门知会、审计监察中心存档、被审计监察中心门整改
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5
5
流程名称：专项审计流程 流程拥有者：审计监察中心
存档/结束 6
总裁/执行总裁
2 不批准
按照权限审批
8 不批准
按照权限审批 批准 审阅 6
流程名称：专项审计流程说明 流程拥有者：审计监察中心
流程步骤
工作内容的简要描述
1.
根据集团和专项审计要求编制审计计划方案
2.
将审计方案报集团管理层审批
3.
通知被专项审计的部门或负责人
4.
接受专项审计部门或负责人提供审计资料
存档
9 后续审计， 回访和抽查
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8
8
流程名称：内部审计流程说明 流程拥有者：审计监察中心
流程步骤
工作内容的简要描述
重要输入
重要输出
1.
审计监察中心依据需求了解被审单位情况，制定内审计划
内部审计计划
2.
公司领导审核内审计划
流程步骤
工作内容的简要描述
1.
根据实际工作情况或管理层要求提出审计计划和方案
2.
将审计方案报总裁/执行总裁审批
重要输入 计划或委托 上级批复
重要输出 审计方案
相关表单
3.
通知被审计部门（个人）
审计通知
审计通知单
4.
相关部门和被审计部门（个人）提供审计资料
审计资料
5.
依据计划方案进行审计
6.
依据审计结果初步形成审计报告草案
反馈意见
上报整改报告
通知被审计部门 （个人）
3 批准
2 不批准
按照权限审批
5 审计
6 形成审计报告草案
7 形成审计报告
9 下发审计报告
8 不批准
按照权限审批 批准
1 0
知会
整改
存档/结束
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4
流程名称：一般审计流程说明 流程拥有者：审计监察中心
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3
3
流程名称：一般审计流程 流程拥有者：审计监察中心
相关部门
被审计部门（个人）
审计监察中心
开始
集团要求/工作需要/ 干部离职/内部控制
测试
1 提出审计工作方案
总裁/执行总裁
4 提供相关资料
配合审计
4 提供资料/配合审计
重要输入
重要输出
计划或委托
专项审计方案
相关表单
上级批复 专项审计资料
专项审计通知
专项审计通知 单
5.
依据计划方案进行专项审计
6.
依据审计结果初步形成专项审计报告草案
7.
与被审计部门或负责人沟通及反馈，形成审计报告
专项审计报告草 案
专项审计报告
8.
将专项审计报告上报集团管理层审批
上级审批结论
9.
审批合格后，给有关部门下发专项审计报告
结束
流程终点 - (来自客户的付款单据)
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2
2
流程系列－审计流程
流程输入
一般审计流程
• 集团要求/工作需要/干 部离职/内部控制测试 等
专项审计流程
• 集团要求/专项审计工 作计划和要求
内部审计流程
• 内部审计计划
流程输出
内部审计计划 已经审核的审计划
3.
审计监察中心依据内审计划实施内部审计并记录审计过程,被审单 位提供相关资料
4.
进行财务内部审计:是否符合财务规范
5.
进行法律法规内部审计:是否符合相关的法律法规
6.
进行日常运作内部审计:审查企业日常经营是否符合规章制度,深 入了解企业运营状况.
7.
进行系统审计:审查系统是否合理,安全
奥康集团有限公司
管理流程-审计管理
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二OO六年三月
1
机密
1
流程说明
流程的定义
➢ 按先后排列或并行的一整套活动或任务，它们基于指令完成特定的工作。这些工作将输入的指 令转变为一个或多个输出的结果，从而达到共同的目的。
理顺流程的目的和意义
后续审计，回访和抽查:就审计报告和意见书与被审计企业进行沟
8.
通,讨论。对有问题的企业进行回访和抽查。
审计工作底稿 审计报告 审计意见书
审计工作底稿 审计报告 审计意见书
专项审计报告
10.
审计监察中心存档、被审计监察中心门整改、集团领导层审阅
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7
流程名称：内部审计流程 流程拥有者：审计监察中心
公司领导
2 公司领导审核内
审计划
否
是否同
意
是
已经审核的 内审计划
审计监察中心
开始
1 审计监察中心依据制定内 审计划