费 用 支 出 审 批 单
《湖北省基层工会经费收支管理实施细则》文件解读精选课件
（四）职工活动支出（春秋游）
1、活动规定：范围限于省内,且须当日往返 2、注意事项： ⑴会员会费为基础，不足部分工会经费弥补，弥补费用不超过当年会员会费的 三倍（含观看活动费用）； ⑵可委托专业机构承办； ⑶武当山不能去。严格禁止的财务行为80条第38条：各级党政机关一律不得到 八达岭—十三陵、承德避暑山庄外八庙、五台山、太湖、普陀山、黄山、九华 山、武夷山、庐山、泰山、嵩山、武当山、武陵源（张家界）、白云山、桂林 漓江、三亚热带海滨、峨眉山—乐山大佛、九寨沟—黄龙、黄果树、西双版纳、 华山21个风景名胜区召开会议。 3、报账附件： ⑴审批单 ⑵活动通知 ⑶活动方案 ⑷承办合同 ⑸报账发票：交通、误餐、门票等实报实销发票 ⑹身份证银行卡 ⑺参加人员名单
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（五）集体福利支出（节日福利）
1、发放时间：元旦、春节、清明、五一、端午、中秋、国庆。 2、发放对象：本单位全体工会会员和职工。 3、发放物品：符合传统节日习惯的物品或职工必需的生活用品等。 4、发放标准：每人每年不超过1200元的节日慰问品。 5、发放要求：不能发放现金、购物卡和代金券等。 6、报账附件： ⑴审批单 ⑵购销合同 ⑶发票 ⑷签领单 ⑸身份证、银行卡 第二十二条 离退休干部职工按有关规定享受相关福利待遇,经费从单位行政经 费中列支。
事业单位的各项支出。
（六）其他支出（一级科目）： 基层工会除上述支出以外的其他各项支出。包括:资产盘亏、固定
资产处置净损失、捐赠、赞助等。
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（一）会费收入
1、执行标准：工会会员依照全国总工会规定按本人工资收入的0.5%向所在基层工会 缴纳的会费（工资收入指基本工资收入。）。 2、计算公式：预算年度会费收入=年平均会员人数*月人均交纳会费数*12个月。 3、会费收缴： （1）计算会费清单：基本工资、执行标准、缴费金额； （2）工会小组收缴会费清单：工会小组收缴会费清单一式二份，一份公示，一份装 订成册，作记“会费收入”账凭证
浅谈出纳审核差旅费用的技巧和方法
浅谈出纳审核差旅费用的技巧和方法作者：刘运敏朱凤丽来源：《经贸实践》2015年第06期摘要：差旅费用是单位发生的一项重要的费用支出，为了进一步科学规范差旅费用的核算和监督，按照中央八项制度的规定，也为了新毕业会计专业的大学生更好的胜任出纳岗位工作，本文就差旅费用的作用，规范差旅费用的会计核算，审核差旅费用的技巧和方法等问题进行探讨，目的是使差旅费用的核算合法合规。
关键词：八项制度；差旅费用；规范；技巧；方法差旅费用是企业和单位日常发生的一项重要的管理费用，是出纳人员的一项重要工作。
如何进一步做好差旅费用的核算和监督，让出差人员熟悉企业财务制度，科学规范填写差旅费用报销单，出纳在最短的时间内审核完差旅费用报销单，并完成报账工作，从而提高出纳工作的效率。
一、差旅费用在企业和单位会计核算中的作用差旅费用是指企业和单位业务（工作）人员临时到常住地以外地区业务（公务）活动出差所发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。
出差不仅是工作人员的一项重要工作，所发生的一切费用在其经营管理活动中占据重要的比例。
因此必须重视差旅费用的核算和监督。
（一）差旅费用是管理费用的重要组成部分，是会计核算的重要内容差旅费不仅是企业经营活动（单位管理活动）中发生的一项重要费用，也是会计核算会计科目中管理费用的明细科目。
企业或单位在经营管理活动中必须重视差旅费的管理和核算，把差旅费列入预算管理，坚决杜绝不合理的差旅费支出，同时严格区分四项内容，做到规范核算，管理到位。
（二）差旅费用的核算是出纳的一项重要工作，责任重大一张差旅费报销单少则上百元，多则上千元，甚至上万元。
如何把差旅费的报账工作在规定时间内完成，不仅需要出纳仔细认真审核每一张原始单据，更需要出纳练就一双火眼仔细辨别单位的真伪。
只有这一关把好，一些违法违规的单据才能被踢出，出纳的责任非常重大。
（三）加强差旅费用的核算和监督，保证会计信息的真实、完整，是贯彻执行财经法规制度的具体体现，是执行落实中央八项制度精神近两年来，随着中央反腐力度的不断加大，一些违反单位财务制度和中央八项规定的问题不断被查处，其中一个很重要的原因是企业或单位在差旅费用的核算和监督中没有履行好职责，致使违规问题出现。
学校财务报销管理规定
学校财务报销管理规定为加强学校财务管理，规范资金使用和财务报销审批手续，严肃财经纪律，依据国家有关财经法规和财务制度，结合我校实际，制定本规定。
第一条关于差旅费的报销规定一、外出学习、培训、参赛等公务出差报销时必须提供主办单位通知文件或经业务部门申请校长批准后的报告作为报销附件。
二、事前填写出差“五定”审批单，原则上乘动车（火车）、汽车出行，严控乘飞机出行，确需乘飞机出行事先需报校长批准，机票采购按市财政局有关规定执行。
三、报销时凭证须附：差旅费报销单、出差五定单、乘坐交通工具、住宿费等相关费用正式发票。
交通工具费、住宿费根据出差人等级标准报销，超支部分自理（备注：各类旅行社开具的发票不得作为学习、培训、考察、调研等活动的报销凭据）。
四、因公需学校派车出差而学校无法派车情况下，可申请租车出差。
租车出行必须严格把关，出差人填写出差五定单，列明租车出行及租车期限、事由，报校长批准。
出差人需到正规车行租车，报销时凭正式租车发票报销。
五、具体出差报销管理办法按照《丽水市市直机关差旅费管理办法》（丽财行〔2014〕44号）及《浙江省财政厅关于调整省直机关差旅住宿费标准等有关问题的通知》（浙财行〔2015〕88号）执行。
第二条关于业务进修培训费的报销规定培训费报销凭主办单位通知文件或学校业务部门申请经校长批准的外出培训报告、人事科开具的《教师外出培训通知单》，及经人事科确认签字的培训费正式发票办理（学习结束后向人事科交培训总结）。
第三条关于物资采购的报销流程及要求一、采购前：1．由物资使用部门填写《职业学校物品采购申报表》，按采购流程逐级报相关领导审批后方可执行。
2．采购单位价值在5万元以上的一般设备及专用教学实训设备或单次批量采购总价在5万元以上的设备采购由校长办公会讨论决定；采购单位价值在2万元以上的物资，单次批量采购总价在2万元以上的物资，由学校招标采购小组组织公开招标采购并进行公示；2万元以下物资采购由业务部门采取询价的方式，报分管领导同意。
差旅费用报销审批单模板
报销部门： 出差人： 出发时间 出发地点 到达时间 到达地点 交通工具 报销日期：2018年 月 出差事由： 交通金额 住宿费 市内交通费 补 助 其 他 合 计 部门负责人批准 签字： 日期: 财务审核 签字： 日期: 财务负责人批准 签字： 日期: 公司负责人批准 签字： 日期: 附 单 据
张
张
XXXX差旅费用报销单
报销部门： 出差人： 出发时间 出发地点 到达时间 到达地点 交通工具 报销日期：2018年 月 出差事由： 交通金额 住宿费 市内交通费 补 助 其 他 备 注 日
小 计 申请人 签字： 日期: 合 计 部门负责人批准 签字： 日期: 财务审核 签字： 日期: 财务负责人批准 签字： 日期: 公司负责人批准 签字： 日期: 附 单 据
科研经费管理制度(5篇)
科研经费管理制度1.目的为了加强科研经费的管理，合理、有效地使用科研经费，依据国家制度有关规定，结合____集团有限公司(简称公司)实际情况，特制定本制度。
2.适用范围本制度规定了科研经费的来源、支出范围、审批与报销、经费的分配、经费的决算和结余经费的分配等管理内容，适用于公司《研发课题管理制度》内各类研发课题的经费管理。
3.职责3.1由技术中心负责起草《科研经费管理制度》，公司下属各部门参与起草。
3.2技术中心综合管理科(以下简称综合管理科)、财务中心财务部(以下简称财务部)是科研经费的管理部门，共同行使管理和监督职能，按照制度规定进行管理和监督。
3.3采用课题负责人负责制，由课题负责人在综合管理科和财务中心财务部的管理、监督下，按财务管理有关制度和预算计划支配使用科研课题经费，不得超出预算或课题合同规定的开支范围。
4.经费来源科研经费的主要来源有：(1)列入国家、部委、省厅等各类科技计划的课题经费(即纵向科研经费)；(2)国内外合作或委托研究的课题合同经费(即横向科研经费)；(3)从上年销售收入中划拨____%的科研经费(高新技术企业的科研经费)；(4)公司科研创新基金专项经费(企业内部课题科研经费)；(5)其它经费。
5.经费使用范围5.1课题负责人负责项目科研经费的预算和支出管理，须符合本制度规定经费使用范围的要求。
5.2科研经费必须用于与研究课题直接有关的研究工作，按照财教【____】____号文《财政部、科技____调整国家科技计划和公益性行业科研专项经费管理办法若干规定____》规定分为直接费用和间接费用。
5.3直接费用是指在研发过程中发生的与之直接相关的费用，具体包括：(1)设备费。
是指在项目研究过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。
(2)材料费。
是指在项目研究过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等的采购及运输、装卸、整理等费用。
支出审批制度范本(4篇)
支出审批制度范本[公司名称]支出审批制度范本（2）一、目的和范围为规范公司的支出行为，确保资金使用的合理性和效益性，特制定本支出审批制度。
本制度适用于公司所有部门和员工的支出审批。
二、审批权限1. 部门经理有权对本部门支出进行审批，但超过部门预算的支出需要报总经理审批。
2. 总经理对所有部门支出进行审批，但超过公司预算或特殊支出需要报董事会审批。
3. 董事会对公司所有支出进行审批。
三、审批流程1. 员工提出支出申请，填写《支出申请表》，并附上相关支出明细。
2. 部门经理审批：部门经理对支出申请进行审核，确保申请合理并符合部门预算。
3. 总经理审批：部门经理审核通过后，将支出申请提交给总经理审批。
总经理对支出申请进行审查，确认申请是否符合公司预算，并有权决定是否需要报董事会审批。
4. 董事会审批：若支出申请需要报董事会审批，则总经理将支出申请提交给董事会，董事会对申请进行讨论和审批。
5. 审批结果通知：审批通过的支出申请将通知申请人，并按照公司相关程序进行支付。
四、支出申请的审查标准1. 支出申请是否与公司业务相关，是否符合公司发展战略。
2. 支出金额是否合理，是否有充分的理由和依据。
3. 支出是否符合公司财务预算。
4. 支出是否符合相关法律法规和行业规范。
五、特殊支出审批1. 特殊支出包括但不限于合同签订、大额投资、人员招聘、培训费用等。
2. 特殊支出需要报总经理或董事会审批。
六、违规处理1. 对于未经批准擅自支出的行为，视情节轻重给予相应的处罚，从警告、罚款到解雇等措施，情节严重的将追究法律责任。
2. 对于故意提供虚假信息的行为，将视情节严重给予相应处罚，包括但不限于警告、罚款、解雇和追究法律责任等。
七、其他事项1. 支出申请表的格式和内容由公司指定，并在公司内部流程中使用。
2. 公司管理层有权对本制度进行调整和解释，并及时通知相关人员。
以上为我公司的支出审批制度，为确保公司支出的合理性和效益性，请各部门和员工严格遵守。
费用支出审批制度
费用支出审批制度为规范费用支出的审批程序，保障公司日常业务正常运行，监督和控制费用的合理支出，特制定本制度。
一、定义：费用支出，包括差旅费、市内交通费、通讯费、办公费、业务招待费、汽车费、培训费、会务费以及其他费用性支出。
二、审批原则：1、在预算内的费用实行二级审批制，一般人员费用报销由部门经理、销售总监审批,部门经理的费用报销由销售总监审批,销售总监费用报销由执行董事审批。
2、凡在预算外的费用均需提交到执行董事审批。
三、审批程序：1、报销人:填制费用报销单，并依程序提交各级审核后报销。
2、部门经理：负责审核本部门报销人的费用报销单内容是否真实合理。
3、销售总监：负责费用报销单的最后审批（如报销人是销售总监,则按照第二条审批原则规定人员进行审批）4、出纳：负责在报销人报销时，对费用报销单所附单据是否完整、合法、合理、合规报销金额是否真实审核无误后付款或核销借款/代垫费用。
四、费用报销详述：1、差旅费详见《差旅费报销制度》相关规定。
2、市内交通费2.1市内办理公务，经部门经理批准，可乘坐出租车，否则应乘坐公共交通工具。
2.2市内交通费一个月报销一次，不得多月累积报销。
报销时需填写《市内交通费明细表》。
3、通讯费3.1公司办公室人员给予每月100元的手机通讯费补贴（当月入职和离职没有）；部门经理（含）以上的通讯费，能提供有效的通讯发票（充值发票除外）的，需以书面形式说明原因并附话费详单，经销售总监审批后，在最高报销限额300元内允许实报实销。
3.2手机通讯费每月月初报销一次（提供有效通讯发票由部门经理审批），不得多月累积报销。
3.3办公固定电话通讯费，由人事行政部人员每月前去营业厅打印发票及话费详单，报销售总监审核。
人事行政部根据通讯费情况摊费用，发现不合理情况，经销售总监授权进行审查，并出具处理意见上报。
4、办公费4.1办公费是指购买包括办公文具、办公用品、低值易耗品等发生的费用。
4.2常规的办公用品，每月末由各部门指定人员统计填报下月的《办公用品申购表》，人事行政部汇总后统一提交《办公用品采购单》由销售总监审批后购买，员工领用时需领用签字。
费用审批流程(付款、报销、备用金)
三、 费用用支支出各级权签人人员包括：经办人人（抄送人人事部）、部⻔门主管、财务部、总办、总经理理。各级权签人人 员须对自自己己的审批承担责任。 审批基本流程为： 经办人人申请（抄送人人事）→部⻔门主管审核→财务部⻔门复核→总办审批→总经理理批准。 所发生生业务超出本规定所述事项的，经总经理理同意后，在本规定中加以补充。 流程图如下：
报销人人申请报销
低于1000元 同时抄送
部⻔门负责人人审核
总经理理和行行行政前台 人人事部审查存档
总办审批 高高于1000元
总经理理批准
Байду номын сангаас低于1000 元
财务部复核批准发放
第三部分 备用用金金金申请具体细化 备用用金金金作为业务完成的预支支费用用，有提前性、预估性，支支用用后一一次报销，多退少补。
1、借用用备用用金金金时，借款人人按规定的格式内容填写借款日日期、借款部⻔门、借款人人、借款用用途和借款金金金额等事 项，经主管经理理签字同意，再由财务负责人人签字批准后，方方可到财务部办事处办理理借款手手续。财务人人员审核 签字后的“借款单”各项内容是否正确和完整，经审核无无误后才能办理理付款手手续。 2、借款人人员完成业务后应在规定日日期内到财务部办事处索取“报销单”，填写好“报销单”的各项规定内容，并 经主管经理理审批后，再将“报销单”返回财务部办事处，财务人人员根据财务制度规定认真审核，审核无无误后， 办理理报销手手续。 3、备用用金金金申请流程
第二二部分 报销申请具体细化 费用用报销基本流程及审批管理理： 1、总经理理负责公司所有货币资金金金等的支支付审批。 2、货币资金金金支支付的批准方方式为书面面方方式。 3、部⻔门主管根据公司本制度规定的费用用报销标准对本部⻔门发生生的费用用报销业务真实性审核。 4、财务部⻔门对费用用报销凭证的合法性，合规性、合理理性、发票金金金额的正确性进行行行审核。 5、财务部收到报销单后应检查总经理理、总办、部⻔门负责人人等审批是否⻬齐全，对审批手手续⻬齐全的报销单据应 及时给予报销，对于不不符合审批手手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。 6、报销人人要对其所报销费用用内容的真实性负全部责任，在费用用发生生后必须取得合法有效的凭证。 流程图如下：