财务管理稽核审计实施方案
如何进行有效的财务稽核与审计
如何进行有效的财务稽核与审计财务稽核与审计是企业管理中至关重要的一环，它能够确保企业的财务报表真实准确，同时也有助于发现潜在的风险和问题，为企业的决策提供可靠的依据。
本文将介绍如何进行有效的财务稽核与审计，以提升企业的财务管理水平。
一、明确稽核与审计目标对于财务稽核与审计工作来说，首先要明确目标。
稽核的目标通常是检查财务制度、内部控制制度的有效性，发现违规行为。
审计的目标则是核实财务报表的真实准确性，发现报表中的错误和遗漏。
明确目标有助于稽核与审计工作的有针对性和高效性。
二、建立完善的内部控制制度内部控制制度是稽核与审计工作的基础，它能够规范企业的财务管理流程，确保财务数据的真实可靠。
企业应根据自身业务情况建立相应的内部控制制度，包括制定财务政策与程序、建立科学的会计核算体系、实施成本管理等。
此外，企业还应加强对员工的培训，提高其财务知识与稽核意识，确保员工的操作符合内部控制制度的要求。
三、合理规划财务稽核与审计流程财务稽核与审计工作是一个具有系统性和连续性的过程，需要详细规划各个环节，确保每一步骤都得以有效完成。
首先，应确定稽核与审计的时间节点，确保稽核与审计工作得以顺利进行。
其次，要制定稽核与审计的具体工作计划，并明确各个工作环节的责任人。
在稽核与审计过程中，要注意对财务数据的抽样检查，选择一定比例的数据进行核实，以保证稽核与审计的准确性。
四、充分利用信息技术手段随着信息技术的发展，企业可以充分利用信息化手段来提升财务稽核与审计工作的效率和准确性。
例如，可以采用电子数据交换系统来实现财务数据的及时传递和共享，减少人为错误的发生。
同时，可以使用数据分析工具对大量财务数据进行挖掘和分析，发现潜在的问题和风险。
信息技术的应用有助于提高稽核与审计的效能，提升财务管理水平。
五、及时跟踪并改进财务稽核与审计工作财务稽核与审计是一个不断改进的过程。
企业应及时跟踪稽核与审计工作的进展和结果，并进行及时的总结和反馈。
小学学校财务稽核制度
第一章总则第一条为加强小学财务管理，确保财务活动规范、合规，提高资金使用效率，保障学校教育事业健康发展，根据《事业单位财务规则》、《中小学财务制度》等相关法律法规，结合学校实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于全校范围内的财务活动，包括经费收支、资产购置、报销审批等。
第三条财务稽核工作应遵循客观、公正、严谨、高效的原则，确保财务活动的真实、合法、合规。
第二章财务稽核机构及职责第四条学校设立财务稽核小组，负责全校财务活动的稽核工作。
第五条财务稽核小组由学校财务部门负责人、审计部门负责人及相关部门负责人组成。
第六条财务稽核小组的主要职责：1. 对学校财务活动的合规性、真实性、准确性进行审查；2. 对学校财务报表、财务报告进行审核；3. 对学校财务制度的执行情况进行监督检查；4. 对财务活动中存在的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况；5. 对违反财务管理制度的行为进行调查处理；6. 完成上级领导交办的其他财务稽核工作。
第三章财务稽核内容第七条财务稽核内容主要包括：1. 财务报表的编制与报送；2. 财务凭证的填写与审核；3. 财务收支的合规性、真实性、准确性；4. 资产购置、使用、处置的合规性；5. 报销审批流程的合规性；6. 财务制度执行情况的监督检查。
第四章财务稽核程序第八条财务稽核程序如下：1. 制定财务稽核计划，明确稽核对象、内容、时间；2. 开展现场稽核，收集相关证据；3. 对稽核发现的问题进行分析、评估，形成稽核报告；4. 将稽核报告提交学校领导审阅；5. 对稽核发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况；6. 归档稽核资料。
第五章财务稽核结果处理第九条财务稽核小组对稽核发现的问题，应按照以下规定进行处理：1. 对合规、合法、真实的财务活动，予以认可；2. 对不符合规定、存在问题的财务活动，提出整改意见，要求相关责任人限期整改；3. 对违反财务管理制度的行为，依法进行处理。
第六章附则第十条本制度由学校财务部门负责解释。
2023年稽核审计工作计划 稽核审计工作亮点(优秀十四篇)
2023年稽核审计工作计划稽核审计工作亮点(优秀十四篇)稽核审计工作计划稽核审计工作亮点篇一以防控操作风险为核心，推进稽核审计任务制度化，稽核检查程序化，稽核文档格式化，稽核责任明晰化，稽核处罚标准化，扩大稽核审计范围和深度，提升稽核审计能力，进一步促进我区联社依法合规经营稳步发展。
二、具体工作：1、安排两次序时稽核。
对20__年6-11月全面业务开展稽核检查，对存在的问题通过现场辅导纠改、发整改通知书、限期整改、违规积分、以及处罚相关责任人等方式手段，强化合规意识，规避操作风险。
2、安排两次专项稽核。
一是对信用社对公账户管理专项检查主要是开户的合规性、使用的规范性、对账的及时性检查。
二是对20__年新增贷款专项稽核检查，重点是10万元以上贷款的全面检查，充分揭示信贷管理风险点，为进一步体提高信贷工作质量提供更可靠地决策依据。
3、加强后续稽核检查，确保纠改到位。
采取“人盯社”包片稽核，后续再稽核和整改到位。
三、工作措施1、部门人员加强学习、强化培训，推行稽核人员到一线业务岗位实践制度，增强非现场稽核能力。
2、改进稽核审计方式提高效率，非现场和现场稽核相结合，合理收集业务操作风险点，从而实现全方位、多角度、分层次的立体审计。
3、加强内控建设，强力推进稽核管理规范化。
重点落实省联社稽核审计“主审制”和办事处的稽核审计工作问责制。
实施有效约束的质量控制机制，完善内部审计工作责任制度，建立统一的《稽核人员工作日志》对下乡执行任务和整理资料全程予以如实登记，制度管人管事的长效机制。
四、存在问题：1、稽核人员学习不够，素质有待提高。
今年稽核人员变动后，新到稽核岗位人员较多，虽然稽核审计部对稽核人员的学习培训作了计划，规定了稽核人员必学篇目和制度规定，规定了学习时间，但由于部门人员基本上都在信用社稽核检查，回到单位的时间不统一，所以组织学习的时间相对较少。
2、稽核工作创新不够。
由于今年联社成立事后监督中心，业务传票统一上缴联社保管，针对这一变化，稽核审计工作没有相应的应对措施，对基层社的序时稽核不全面，容易留下死角。
财务管理稽核审计实施方案
财务管理稽核审计实施方案财务管理稽核审计实施方案第一章引言本文档旨在制定财务管理稽核审计的实施方案，以确保公司的财务活动合规，并提供审计的基本原则和步骤。
第二章背景（在此提供公司的背景信息，如公司的名称、经营范围、财务活动的重要性等）第三章目标和目的（在此明确财务管理稽核审计的目标和目的，如确保财务报告的准确性、发现潜在的风险和漏洞等）第四章法律法规概述（在此列出与财务管理稽核审计相关的法律法规，并提供简要的注释解释）1. 法律名称1：________注释2. 法律名称2：________注释3. 法律名称3：________注释（根据需要添加更多法律法规）第五章财务流程描述（在此描述公司的财务流程，包括收入、支出、财务报表等）1. 收入流程a. 销售收入b. 其他收入（根据需要添加更多收入流程步骤）2. 支出流程a. 采购支出b. 工资支出（根据需要添加更多支出流程步骤）3. 财务报表编制a. 资产负债表b. 损益表（根据需要添加更多财务报表）第六章审计主要步骤（在此列出财务管理稽核审计的主要步骤，并提供详细的说明）1. 风险评估2. 信息收集3. 审计程序设计4. 数据分析5. 发现问题和建议（根据需要添加更多审计步骤）第七章附件（在此列出本文档涉及的附件，并注明附件的名称和内容）附件1：________财务报表样本附件2：________财务流程图（根据需要添加更多附件）第八章法律名词及注释（在此提供本文所涉及的法律名词及其注释）1.法律名词1：________注释2.法律名词2：________注释3.法律名词3：________注释（根据需要添加更多法律名词及注释）。
财务内部稽核制度
财务内部稽核制度一、背景介绍随着经济发展和市场竞争的加剧，企业内部的财务管理显得越来越重要。
为了控制财务风险和增强企业的经营能力，许多企业实施了财务内部稽核制度。
财务内部稽核制度是指为了加强内部财务管理的有效性，企业内部设立独立的稽核机构，整合资源，建立完善的财务管理流程和制度，由专门的稽核人员对公司的财务状况、业务运营等进行监督检查、分析和评估，及时发现内部问题并提出建议，从而改善企业内部控制，保护企业的财务利益。
二、建立财务内部稽核制度的目的1.保障企业财务安全，防范财务风险。
通过对企业的财务状况、业务运营情况进行检查和分析，及时发现问题和弊端，避免财务和业务风险的发生。
2.提高企业财务管理水平。
一个有效的财务内部稽核机制可以激励企业加强内部控制，优化运营流程等，从而提高企业的财务管理水平。
3.为企业的战略决策提供支持。
财务内部稽核机制可以为企业提供有力数据和建议，帮助企业理清发展方向和实现战略目标。
三、建立财务内部稽核制度的基本要素1.独立性。
财务内部稽核机构要独立于其他业务部门，不受其他组织的干扰和影响，自主对企业内部财务管理情况进行稽核和评估。
2.全面性。
财务内部稽核机制要对企业各个部门的财务管理情况进行全面稽核，从而保证财务管理的全面性和连续性。
3.完整性。
稽核机构本身应合规、完整、透明，规范运营，使得系统的稽核工作满足全面、准确、及时的标准需求。
4.核心技能。
在建立财务内部稽核机制时，需要考虑到机构的专业能力。
稽核机构需要招聘专业人员，具有专业的财务、会计、稽核背景。
5.监控工具。
在财务内部稽核管理过程中，需要依靠多种监控工具，例如财务报表的分析系统和数据监控系统等，对企业的财务状况、运营情况实时监控。
四、财务内部稽核制度的执行流程1.稽核计划：制定稽核计划，确定稽核的目标、范围和时间表。
2.稽核准备：制定稽核的具体方法、程序和内容等，准备稽核工作的必要材料。
3.实施稽核：根据稽核计划和稽核准备情况，开展稽核工作。
酒店财务稽核管理制度
第一章总则第一条为了加强酒店财务管理，确保财务信息的真实、准确、完整，提高财务工作的效率和质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合酒店实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于酒店所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债、所有者权益等。
第三条酒店财务稽核工作应遵循客观、公正、严谨、高效的原则，确保稽核结果的真实性和有效性。
第二章稽核组织与职责第四条酒店设立财务稽核部，负责全酒店的财务稽核工作。
第五条财务稽核部的主要职责：1. 制定和实施财务稽核计划，确保稽核工作有计划、有目标地进行；2. 对酒店的财务活动进行定期和不定期的稽核，包括收入、支出、资产、负债、所有者权益等；3. 查验财务凭证、账簿、报表等资料，确保其真实、准确、完整；4. 对稽核中发现的问题进行跟踪处理，督促相关部门整改；5. 定期向上级领导汇报稽核工作情况。
第三章稽核内容与方法第六条财务稽核内容：1. 财务报表的编制是否符合会计准则和制度要求；2. 财务凭证的填制、传递、审核、归档是否符合规定；3. 资金收支是否合规、合法；4. 资产、负债、所有者权益的变动是否真实、准确；5. 内部控制制度的执行情况。
第七条财务稽核方法：1. 审计法：通过审查财务凭证、账簿、报表等资料，验证其真实性、准确性和完整性；2. 询问法：通过询问相关人员，了解财务活动的具体情况；3. 检查法：对财务活动进行实地检查，如现金盘点、库存盘点等；4. 分析法：对财务数据进行分析，发现异常情况。
第四章稽核程序与要求第八条财务稽核程序：1. 制定稽核计划；2. 确定稽核对象和范围；3. 实施稽核；4. 编制稽核报告；5. 提出整改建议；6. 跟踪整改情况。
第九条财务稽核要求：1. 稽核人员应具备相应的专业知识和技能；2. 稽核人员应保持客观、公正的态度；3. 稽核工作应按照规定的程序进行；4. 稽核报告应真实、准确、完整。
第五章奖励与惩罚第十条对在财务稽核工作中表现突出的个人和部门，给予奖励。
关于财务稽核问题
关于财务稽核问题【摘要】财务稽核问题是指在企业财务管理中出现的违规、错误或欺诈行为，可能导致财务数据不准确或财务损失的情况。
对财务稽核问题进行及时调查和解决对于企业的正常运营和发展至关重要。
财务稽核问题可以分为各种种类，包括财务数据造假、资金挪用等。
检测方法主要包括内部稽核和外部审计等。
解决方案可以通过加强内部控制、建立有效的审计机制等途径来解决。
预防措施包括加强内部监管、建立合理的财务制度等。
财务稽核问题的影响可能包括影响企业信誉、财务损失等。
应对策略则需要企业建立健全的内部控制机制，加强对财务数据的监测与审计。
未来，财务稽核问题将更加引起企业重视，发展趋势会越来越向自动化、智能化方向发展。
【关键词】财务稽核问题、定义、重要性、种类、检测方法、解决方案、预防措施、影响、应对策略、未来发展趋势1. 引言1.1 关于财务稽核问题的定义财务稽核问题是指在进行财务检查或审计时发现的不符合财务规定或存在潜在风险的现象。
这些问题可能涉及财务报表的真实性、完整性、准确性和合规性等方面。
财务稽核问题的定义包括了对财务管理和会计准则的遵守情况进行审查，以确保企业的财务数据正确、规范和透明。
财务稽核问题的定义不仅限于财务方面，还包括了企业的内部控制制度、经营管理体系以及公司治理结构等方面的问题。
通过对这些问题的审查和监督，可以及时发现和解决潜在的财务风险，保障企业的财务安全和稳定发展。
1.2 关于财务稽核问题的重要性财务稽核问题的重要性在于确保公司财务信息的准确性和可靠性。
财务稽核问题可能导致公司财务报表的错误或欺诈行为，进而影响投资者和债权人的决策，损害公司的声誉和信誉。
财务稽核问题的及时发现和解决对于公司的可持续发展非常重要。
财务稽核问题还可以帮助公司识别内部控制的不足和业务流程的漏洞，进而提高公司的管理效率和运营效果。
通过对财务稽核问题的分析，公司可以及时发现问题并采取措施加以解决，避免因财务风险而导致的经济损失。
财务专项稽核方案
一、方案背景为加强公司财务管理的规范性，提高财务信息的准确性，防范财务风险，确保公司财务运作的健康稳定，特制定本财务专项稽核方案。
二、稽核目的1. 检查财务制度执行情况，确保财务工作符合国家相关法律法规和公司内部管理制度。
2. 评估财务核算的准确性，确保会计信息的真实、完整、及时。
3. 发现并纠正财务工作中的违规行为，防范财务风险。
4. 优化财务管理流程，提高财务工作效率。
三、稽核范围1. 财务报表编制及审核2. 财务凭证的合规性3. 资金管理及使用4. 成本费用管理5. 内部控制制度执行情况四、稽核内容1. 财务报表编制及审核- 检查财务报表编制是否符合会计准则和相关制度要求。
- 核实报表数据的准确性、完整性和及时性。
- 审核报表编制过程中的内部控制措施。
2. 财务凭证的合规性- 检查财务凭证的填制是否符合规范，内容是否完整。
- 核实凭证所附原始单据的真实性和合规性。
- 评估凭证审批流程的合规性。
3. 资金管理及使用- 检查资金收支是否符合预算和审批制度。
- 核实资金使用效率，防范资金风险。
- 评估资金管理内部控制的有效性。
4. 成本费用管理- 检查成本费用核算是否符合会计准则和相关制度要求。
- 核实成本费用归集和分配的准确性。
- 评估成本费用管理内部控制的有效性。
5. 内部控制制度执行情况- 检查内部控制制度是否健全、有效。
- 核实内部控制制度在实际工作中的执行情况。
- 发现内部控制制度中的漏洞和不足，提出改进建议。
五、稽核方法1. 文件审查：查阅财务报表、凭证、合同、制度等相关文件。
2. 面谈了解：与财务人员、业务部门人员进行面谈，了解财务工作情况。
3. 实地调查：到现场进行实地调查，核实财务数据和相关业务情况。
4. 比较分析：对比不同时间、不同部门、不同项目的财务数据，分析异常情况。
六、稽核时间本次财务专项稽核工作预计于2023年11月开始，至2024年1月结束。
七、稽核组织成立财务专项稽核小组，由公司财务部门负责人担任组长，相关部门人员组成。
内部财务稽核制度
内部财务稽核制度内部财务稽核制度是指企业为了规范财务管理和增强内部控制效果而制定的一系列制度和程序。
其目的是确保企业财务运作的合法性、合规性、真实性和完整性，并对违规行为进行及时纠正和惩罚，保障企业资产的安全和财务信息的可靠性。
下面是为您介绍一套完整的内部财务稽核制度。
一、稽核机构的设置与职责1.稽核机构的设置：每个企业应设立稽核部门或聘请外部稽核机构进行稽核工作。
2.稽核机构的职责：-编制稽核计划，确定稽核范围、目标和方法。
-检查企业财务制度及各项规章制度的执行情况，评估内部控制的有效性。
-检查企业财务报告的真实性和准确性。
-发现违法违规行为，提供改进措施和建议，并督促整改。
-对发现的问题进行跟踪审计，确保问题的整改和防范措施的实施。
-提供培训和指导，提高财务人员的职业道德和业务水平。
二、稽核计划与稽核方法1.稽核计划：-确定稽核频率、稽核对象和稽核时间表。
-根据企业的风险管理与内部控制情况，制定稽核重点和稽核范围。
-确定稽核方法和稽核程序。
2.稽核方法：-文件稽核：对企业的财务资料和凭证进行检查，确保其真实、合法、准确。
-记账凭证可追溯性稽核：对企业的记账凭证进行核对和追溯，确保记账凭证的合法性和真实性。
-账务核对稽核：对企业的账务进行核对，检查账户余额的计算公式和核对账目的正确性。
-流程稽核：对企业的财务流程进行稽核，评估内控流程的完整性和有效性。
-现场稽核：对企业的现场经营情况进行检查，了解企业的实际经营状况。
-抽样稽核：对企业的财务数据进行抽样，并用统计方法进行检验，确保抽样结果的真实性和准确性。
三、稽核整改和追踪1.稽核整改：-对发现的问题进行整改建议，并要求企业制定整改方案。
-确定整改责任人和整改期限。
-对整改情况进行跟踪和监督，确保问题的得到解决。
2.稽核追踪：-对整改问题进行追踪审计，确保整改措施的有效性。
-定期检查企业内部控制的改进情况，并提出改进意见。
四、稽核报告和监督1.稽核报告：-稽核部门应对稽核工作进行总结和评估，并编制稽核报告。
财务管理稽核审计实施方案简版
财务管理稽核审计实施方案财务管理稽核审计实施方案一、引言本文档旨在描述财务管理稽核审计的实施方案。
财务管理稽核审计是指对企业财务管理过程的监督和评估，以确保其合规性、准确性和有效性。
稽核审计的实施需要明确的目标和方法，以确保稽核审计工作能够达到预期效果。
二、背景财务管理是企业管理中至关重要的一个环节，对企业的运营和发展起着重要的支撑作用。
然而，由于财务管理过程的复杂性和信息量的庞大，很容易出现问题和错误。
为了确保财务管理的可靠性和准确性，需要进行稽核审计工作。
三、目标本次财务管理稽核审计的主要目标如下：1. 确保财务管理过程的合规性，遵守法律法规和企业内部规定；2. 评估财务管理过程的准确性和可靠性，确保财务信息的真实性；3. 发现并纠正财务管理过程中存在的问题和错误，提出改进方案；4. 提供有关财务管理过程的建议和意见，帮助企业提高财务管理能力和水平。
四、方法为了实现上述目标，本次财务管理稽核审计将采取以下方法：1. 根据相关法律法规和企业内部规定，制定稽核审计的工作流程和时间安排；2. 收集并分析与财务管理相关的文件、数据和信息，了解财务管理的整体情况；3. 采用抽样检查的方法，对财务管理过程中的关键环节进行详细审计；4. 进行面谈，与相关部门和人员进行沟通，了解他们对财务管理的理解和看法；5. 对发现的问题和错误进行记录，并提出改进意见和建议；6. 综合分析和评估稽核审计的结果，形成最终的报告。
五、工作流程本次财务管理稽核审计的工作流程如下：1. 确定稽核审计的范围和对象；2. 制定稽核审计的计划和时间安排；3. 收集与财务管理相关的文件、数据和信息；4. 对财务管理过程中的关键环节进行详细审计；5. 进行面谈，与相关部门和人员进行沟通；6. 记录问题和错误，并提出改进意见和建议；7. 综合分析和评估稽核审计的结果；8. 撰写稽核审计报告，并向相关部门和人员进行反馈；9. 进行跟踪检查，确保改进措施的有效实施。
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XX市农村信用社财务会计管理专项稽核审计实施方案根据省联社2008年稽核审计工作计划安排，为做好对全市2007年度农村信用社财务会计管理及执行情况的合规性、真实性稽核审计工作，根据《云南省农村信用社财务会计管理专项稽核审计方案》及稽核审计规范的要求，制定本工作方案。
一、稽核审计目的通过对全辖农村信用社2007年度财务会计管理及执行情况的合规性和真实性进行稽核审计，查明全市农村信用社资产、负债、损益的真实性，核实盈亏，评价效益，整改规范财务会计核算工作，进一步规范经营行为，完善自我约束机制，提升财务会计管理水平，增强控制和化解农村信用社金融风险的能力，促使全市农村信用社财务会计核算工作逐步向规范化、制度化迈进。
二、稽核审计对象普洱市辖内各县（区）农村信用合作联社。
三、稽核审计范围全辖农村信用社2007年度的资产、负债和损益业务，重大问题可追溯到以前年度或延伸至检查日止。
稽核审计的重点是：各联社财务会计核算的管理和各项规章制度的执行情况；各项业务经营指标的完成情况和收入、支出、费用、存款、不良贷款、应收应付款等的管理及核算情况。
突出对2007年度各项业务收入、业务支出、新增不良贷款以及“三项制度”改革试点单位各项经营指标完成情况和薪酬分配执行情况的真实性和合规性的稽核审计。
四、稽核时间及方式从2008年3月至2008年10月，采取现场稽核方式。
五、稽核审计内容及要点（一）财务会计的组织和内控管理情况1、财务会计管理机制和财务组织形式、规章制度建设及执行情况；一是检查财务会计管理相关制度的建立及转发情况。
二是调阅理事会会议记录、社务会会议记录、党支部会议记录、贷审会会议记录，重点查阅2007年第四季度季及2008年第一季度的记录，查看是否有讨论违规开支费用、突击办理贷款、调整利润、调整存款等信息，结合分析进行稽核审计。
2、查阅相关会议记录及相关文件，分析评价联社财务审批委员会的组织及履职情况。
3、查阅稽核审计组织开展情况及相关资料，检查职能部门对日常对财务会计的业务检查情况及内部稽核审计情况。
4、在评价被查联社财务会计的组织管理情况及内控管理情况的基础上，分析该社内控方面的薄弱环节及风险点，并对风险点进行重点稽核审计。
（二）财务会计内控管理的稽核审计1、核算管理的稽核审计主要是对内部账户管理；有价单证及重要空白凭证管理；印章及压数机管理；预留印鉴管理；操作员密码管理；授权卡管理，大额支付的权限管理；平账和账务核对；抹账、错账冲正、挂账、挂失业务；票据、凭证审核；联行业务管理进行稽核检查。
2、出纳管理的稽核审计主要是对现金收付管理；现金调拨管理；库房钥匙、密码及人员管理；库房物品管理；查库制度管理进行稽核检查。
3、会计管理的稽核审计主要是对会计交接管理；岗位轮换管理；事后监督管理的稽核检查。
4、在评价被查联社内控管理情况的基础上，分析该社内控方面的薄弱环节及风险点，并对风险点相关业务进行重点稽核审计。
（三）资产及收入的稽核审计1、现金资产的稽核审计主要从内控管理角度进行稽核审计，稽核审计是否制定相关管理制度，调阅查库记录，稽核审计是否能够做到定期或不定期对现金资产进行盘点，盘点的周期是否合理，规定的要素是否齐全。
随机抽查几个盘点记录，稽核审计盘点日的盘点数是否与账面数相符，是否存在长短款及白条抵库等情况。
稽核审计大额现金的管理情况，对异常的大额现金支取应跟踪稽核审计。
对被检查网点进行突击查库。
（1）现金业务操作检查现金收付款是否按操作规程办理，是否坚持“先收款后记帐，先记帐后付款”，大额付款是否经有权人审批并登记备案、大额现金收付是否换人复核；同日机构柜员与柜员之间、柜员与总出纳（在库现金柜员）之间现金调剂或出库（无须账务处理），是否打印现金交接清单，双方是否登记《现金库存登记簿》或《现金库存明细登记簿》；柜员轧账实物钱箱与电子钱箱余额是否核对；日终款箱是否经复核后双人加锁入库保管。
（2）现金出入库检查现金出入库是否凭有权人签批的出入库凭证办理，出入库凭证上的签章是否齐全；款箱出入库是否按规定办理交接手续。
（3）现金调拨检查现金调拨业务的基层社是否向管辖社预留印鉴卡；是否根据经有权人签章的现金调拨凭证办理；调拨是否办理交接签收手续。
（4）库房密码锁的开启库房密码是否由社主任或授权执行主任亲自开、闭，有无由主管库员代开代关的现象。
（5）管库员配备及库房钥匙的交接使用设有库房的社是否配备了正式管库员（二名）及预管库员（二名）；金库门是否配备了两套钥匙（一套为使用钥匙，一套为备用钥匙）；金库门正、副钥匙是否实行单线交接制度；金库门备用钥匙启用是否经有权人批准、登记；库房门钥匙及保险柜钥匙（使用及备用）是否按规定妥善保管，专用保险柜（专门锁库房门锁的保险柜，内有分锁，管库员工作中正、副锁各人随身携带，工作结束后将正、副钥匙分放分锁）是否放置在电子监控设备所控制的范围。
（6）库房内管理入库保管的现金是否做到按券别码放整齐；入库保管的现金、实物是否有帐记载，分类建立登记簿；代保管物品是否建立了重要物品登记簿；管库员是否做到同进同出；库内有无堆放无关的物品；管库员交接班、大额现金出入库、不经常发生业务的实物出入库及查库结束后，是否立即进行轧库；代保管物品、有价单证、票样等重要物品是否纳入表外核算，帐实是否相符。
（7）各社主任、副主任查库检查信用社主任（副主任）是否坚持每月查库不少于一次，执行主任（指定）是否坚持每月查库不少于两次；查库有无记录；是否存在帐实不符问题。
（8）假币管理是否建立假币收缴登记簿，收缴假币是否双人鉴定，是否填制假币没收凭证。
2、业务周转金的稽核审计首先应了解被查单位对业务周转金的管理要求及管理情况，结合财务核算记录，稽核审计日常发生业务是否存在异常现象，业务人员在业务办理完毕后是否及时进行交账，有无存在长期占用周转金不销账的情况，对长期挂账的余额应查明原因。
3、存放款项及收入的稽核审计重点核对未达账款，通过调阅未达账调剂表及核查随后的入账情况进行重点稽核审计，对不正常的未达账项应逐笔跟踪清查；同时，核查存放款项的利息收入是否全额纳入损益核算，是否存在少计、漏计及转移收入等问题。
4、调剂资金及收入的稽核审计调出调剂资金必须通过省联社科技中心办理，主要稽核审计办理的途径及手续是否完备，与调入社的对账情况是否一致，是否混有拆放款项等。
同时，还应核查利息收入是否全额纳入损益核算，财务核算是否合规等。
5、信贷资产及收入的稽核审计重点对2007年第四季度发放（转贷、借新还旧、展期）大额贷款的真实性、合法性、合规性进行稽核审计，结合2008年一月份贷款变动较大的贷户进行核查。
同时，重点核查2007年第四季度转贷（借新还旧、展期）的贷款利息收入，是否存在以贷收息等问题，其它季度可按收息金额大小分析后稽核审计。
6、手续费收入的稽核审计手续费收入是指信用社办理结算业务、代理融通、委托贷款、代理发行各类债券、股票、代办保险等项中间业务获得的手续费收入。
稽查时首先应了解被查单位开办过那些中间业务，根据所开办的业务逐项核实收入是否入账。
7、待处理抵债资产的稽核审计核查抵债资产的取得手续是否合规、完备，抵债资产抵顶债务时，是否经过具备相关资质的评估机构的评估，抵债金额与抵贷资产的价值是否匹配等；通过调阅相关管理台账及清产核资资料，核查抵债资产账账、账实是否相符；关注抵债资产的管理及处置过程是否合规，未变现的抵贷资产是否存在出租及自用，租金收入是否纳入账务核算，是否存在与租赁方签定长期租赁协议变相转为自用的问题，对自用的抵债资产，应审查是否经过有权部门的批准并进行了账务处理，会计核算是否合规等。
对长期未能变现的抵债资产应了解其原因，是否存在潜亏，核实抵债资产处置过程中的盈亏及账务处理是否合规等。
8、应收款项的稽核审计主要审查应收款项的账面余额是否真实，有无虚列、清收不及时；其他应收款项过渡摆放是否合规，摆放的款项内容及依据，有无利用应收账款变相借贷、拆借资金、投资等；有无垫付非营业性支出、挂账搞基本建设或购置固定资产；应逐笔核查年末挂账的其他应收款的真实性及合规性，对长期挂账的应收款项应查明原因，对不能收回的应收款项是否按规定进行核销，有无将基建、损失类资产及应纳入当期损益核算的费用长期挂账，导致单位损益及资产不实等情况。
关注大额应收款项的往来是否合规。
9、固定资产、在建工程的稽核审计审查固定资产与低值易耗品的划分是否准确，有无将固定资产作低值易耗品，有无将固定资产购置在固定资产修理中列支；审查固定资产的管理和使用情况，是否设立了明细帐、登记簿及卡片，帐帐、帐卡、帐实是否相符，包括固定资产原值、累计折旧、净值，购建固定资产是否按照《云南省农村信用社固定资产购建管理办法（试行）》执行，购建固定资产入帐及折旧率设置是否正确；固定资产有偿转让、清理、报废和盘盈、盘亏、毁损的净收益或净损失，是否计入营业外收入或营业外支出；重点稽核审计2007年以来新增的固定资产及在建工程其资金来源是否合规，是否办理了相应的固定资产购建审批手续，是否存在超规定比例购置固定资产及在建工程，有无用截留收入、虚列支出等手段乱拉资金搞基建，在建工程的立项、审批手续是否完备等。
同时，对房屋资产还应稽核审计其权属是否清晰，是否存在出租、出借等情况，是否存在账外资产等。
（四）负债及利息支出的稽核审计1、存款及利息支出的稽核审计通过对单位账户开销户登记簿稽核检查，对单位机构存款人的一些基本信息应进行关注，稽核审计该联社是否存在自身违规开立账户、私设“小金库”及其他非正常开户并存放资金等问题。
关注对公账户资金流向个人账户的问题，注意揭露擅自动用客户资金、转移挪用、虚存实取盗取银行资金等重大违规问题。
对临时存款和应解汇款大额资金收付和异常现象应进行抽查，必要时延伸到存款单位进行调查，对长期挂账的资金要查明原因。
重点对2007年第四季度与2008年一月份存款变动较大的账户进行核查，分析资金运行是否真实，有无为了完成任务，弄虚作假现象。
检查利息支出账户支出数与转入存款户账户的利息收入数是否相符，有无虚列利息支出然后转移的情况。
可对每季利息支出情况进行分析后，根据金额大小、支付变动等情况进行稽核审计。
重点对手工提取应付利息及调整、列支利息支出稽核审计。
2、对其他应付款的稽核审计清查年末挂账的款项，分析挂账原因是否合理，查明长期挂账的应付账款原因，对来历不明挂账款项，进行追踪落实，必要时进行延伸稽核审计调查；检查从清算系统转入的可疑待核对入账款项是否均隔日结清，并对出现异常的进行跟踪稽核审计。
3、金融机构往来支出的稽核审计金融机构往来利息支出包括借银行款利息支出、调剂资金利息支出和拆入及同业存放款利息支出等。
重点稽核拆入资金的利率、期限，逐笔稽核计付利息是否准确；拆入资金和同业往来是否按中国人民银行规定的利率执行，有无错计、多计利息，有无虚列利息支出等情况。