税务会计复习题(带答案)复习过程
税务师考试《财务与会计》试题与参考答案(2025年)
2025年税务师考试《财务与会计》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于会计核算的基本假设中，不属于会计基本假设的是：A、会计主体B、持续经营C、会计分期D、货币计量2、下列关于会计要素确认的条件中，不属于会计要素确认条件的是：A、与交易或事项有关的B、能够可靠地计量C、预期会给企业带来经济利益D、已发生或预期将发生3、下列关于会计科目分类的说法中，正确的是：A、会计科目按照反映经济内容的性质不同，可分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类等五类B、会计科目按照提供信息的详细程度不同，可分为总分类科目和明细分类科目C、会计科目按照其用途不同，可分为反映财务状况的科目和反映经营成果的科目D、会计科目按照反映经济内容的性质和提供信息的详细程度不同，可分为五大类和两类4、下列关于复式记账法的说法中，错误的是：A、复式记账法是一种比较完善的记账方法B、复式记账法要求每一笔经济业务都以相等的金额在两个或两个以上相互联系的账户中进行登记C、复式记账法可以确保账户记录的准确性D、复式记账法适用于所有类型的经济业务5、根据我国企业会计准则，下列关于固定资产折旧方法的表述中，正确的是：A、所有固定资产只能采用直线法进行折旧B、企业可以根据固定资产的性质和预计使用年限，选择不同的折旧方法C、企业一旦选择了某种折旧方法，不得在会计期间内变更D、企业应当根据固定资产的账面价值确定折旧方法6、在编制资产负债表时，下列项目中，不属于流动资产的是：A、应收账款B、预付账款C、存货D、长期股权投资7、根据会计准则，下列哪一项不是固定资产折旧方法？A、直线法B、加速折旧法C、工作量法D、重置成本法8、假设某公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计价。
如果年末存货的成本为50万元，其可变现净值为45万元，则在资产负债表上应该报告的存货价值为：A、50万元B、45万元C、95万元D、5万元9、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A. 增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具B. 增值税专用发票不能作为企业入账的原始凭证C. 增值税专用发票的开具金额没有最低限额D. 增值税专用发票由税务机关统一印制，但企业可以自行填写 10、以下关于企业会计信息质量要求的表述中，错误的是：A. 可靠性要求企业提供的会计信息应当真实可靠B. 实质重于形式要求企业应当按照交易或事项的经济实质进行会计处理C. 及时性要求企业应当及时确认、计量和报告企业的财务状况、经营成果和现金流量D. 清晰性要求企业提供的会计信息应当能够清晰地表达其含义，便于使用者理解11、某公司年末资产负债表显示，资产总额为3000万元，负债总额为1200万元，所有者权益为1800万元。
税务会计考试题库及答案详解
税务会计考试题库及答案详解一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B2. 企业所得税的应纳税所得额是指？A. 利润总额B. 收入总额C. 利润总额减去不得扣除的费用D. 收入总额减去成本答案：C3. 以下哪项不是个人所得税的征税对象？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 政府补贴答案：D二、多选题1. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A. 职工工资B. 捐赠支出C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：A、B、D2. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 综合计税法答案：A、B三、判断题1. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
答案：错误2. 增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额。
答案：正确3. 个人所得税的起征点是全国统一的，不区分地区。
答案：错误四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。
答案详解：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：利润总额减去不得扣除的费用。
- 应用适用税率：根据企业性质和收入类型，选择相应的税率。
- 计算应纳税额：应纳税所得额乘以适用税率。
- 扣除已预缴的税款：如果企业在预缴阶段已经缴纳了部分税款，可以在年度汇算清缴时扣除。
2. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案详解：- 进项税额：指企业在购买商品或接受服务时支付的增值税额。
- 销项税额：指企业在销售商品或提供服务时收取的增值税额。
企业需要根据销项税额减去进项税额后的差额缴纳增值税。
五、案例分析题某企业2023年销售收入为1000万元，成本费用为800万元，其中包含广告费100万元，捐赠支出50万元。
假设该企业适用的企业所得税率为25%，增值税率为13%。
1. 计算该企业应缴纳的企业所得税。
答案详解：- 利润总额 = 销售收入 - 成本费用 = 1000 - 800 = 200万元- 应纳税所得额 = 利润总额 - 捐赠支出 = 200 - 50 = 150万元 - 应缴纳企业所得税 = 应纳税所得额× 税率= 150 × 25% = 37.5万元2. 假设该企业在销售过程中收取的增值税为130万元，计算该企业应缴纳的增值税。
税务会计习题复习资料一
【答案】1、借：原材料 200 930应交税费——应交增值税（进项税额） 34 070贷：应付票据 234 000库存现金 1 000如果企业进行会计处理时，增值税专用发票还没有通过税务机关的认证，则编制如下会计分录：借：原材料 200 930待扣税金——待抵扣进项税额 34 070贷：应付票据 234 000库存现金 1 000待专用发票通过认证后，编制如下会计分录：借：应交税费——应交增值税（进项税额） 34 070贷：待扣税金——待抵扣进项税额 34 0702、购货取得的普通发票不能作为抵扣依据，运费发票通过认证后，可编制如下会计分录：借：原材料 10 693应交税费——应交增值税（进项税额） 7贷：银行存款 10 7003、借：制造费用 30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 3 900贷：银行存款 33 9004、借：原材料 11 200贷：银行存款 11 2005、支付货款时，编制如下会计分录：借：原材料 760 000贷：银行存款——美元户 760 000应交关税=760 000×1076 000（元）应交增值税=（760 000+76 000）×17142 120（元）支付进口关税和增值税，完税凭证通过认证后，编制如下会计分录：借：原材料 76 000应交税费——应交增值税（进项税额） 142 120贷：银行存款 218 120支付国内运费，编制如下会计分录：借：原材料 930应交税费——应交增值税（进项税额） 70贷：银行存款 1 0006、专用发票通过认证后，编制如下会计分录：借：原材料 500 000应交税费——应交增值税（进项税额） 85 000贷：实收资本 400 000资本公积 185 0007、专用发票通过认证后，编制如下会计分录：借：原材料 300 000应交税费——应交增值税（进项税额） 51 000贷：递延税款 87 750营业外收入 263 2508、专用发票通过认证后，编制如下会计分录：借：委托加工物资 20 000应交税费——应交增值税（进项税额） 3 400贷：银行存款 23 4009、买进钢材时，编制如下会计分录：借：原材料 350 000应交税费——应交增值税（进项税额） 59 500贷：银行存款 409 500工程领用时，编制如下会计分录：借：在建工程 81 900贷：原材料 70 000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 11 90010、应转出的进项税额包括外购材料和产品成本中材料对应的进项税额，即（50 000+200 000）×1742 500（元）。
税务会计复习题(带答案)
税务会计复习题一、计算及分录题（一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。
另支付A 材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。
运费发票和增值税专用发票尚未认证。
该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。
要求编制会计分录。
借:原材料-A200000+3000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07借:原材料-825000+1000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07（二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。
A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。
要求编制会计分录。
借：原材料300000*0.87+6000*0.93应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07（三）黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。
另开具普通发票收取运费5000元。
款项已经收存银行。
要求编制会计分录。
借：银行存款500000+5000+85000贷：主营业务收入500000销售费用5000（注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000结转成本的略（因为无数据）（四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。
税务会计复习题(带答案)
税务会计复习题（带答案）税务会计复习题一、计算及分录题、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款xx年1月1日起，企业购进或者自制固定资产发生的进项税额，简称固定资产进项税额，可根据我国增值税暂行条例和实施细则的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税费——应交增值税”科目。
二、某卷烟厂为一般纳税人，xx年10月份发生如下经济业务，要求：编制各项业务的会计分录。
1．销售卷烟xx年10月份竣工住宅楼一栋，建造成本共计3xx年12月发生下列业务：l）从小规模纳税人购进日用品，普通发票上注明的价款35 800元；2）从某汽车制造厂购进一辆自用的载货汽车，取得普通发票载明的汽车价款245 700元，按规定交纳车辆购置税，货款已经支付，汽车已办理登记注册，并交付使用；3）从国外进口化妆品一批，关税完税价格为84 000元，关税税率为25%，消费税税率为30%。
按规定交纳了增值税、消费税，款项已经支付，化妆品已验收入库； 4）商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215 3xx年经营业务如下：取得销售收入2500万元。
销售成本1100万元。
发生销售费用670万元；管理费用480万元；财务费用60万元。
销售税金l60万元。
营业外收入70万元，营业外支出50万元。
计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费25万元，计提职工教育经费4万元。
要求：计算该企业xx年度实际应纳的企业所得税。
答：会计利润=2500-1100-670-480-60-40+70-50=170万元广宣费限额=2500*15%=375万业务招待费=2500*%=15万，15*60=9万。
税法扣除限额为9万、调增6万通过公益性的捐款限额=利润总额*12%=170*12=万三项经费扣除限额分别为：职工福利费 21万，教育经费万、工会经费3万。
税务会计课程练习题及答案
《税务会计》课程练习题及答案第一章税务会计概述一、单项选择题1.下列关于税法分类说法正确的是（）。
A.我国税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的，其法律地位和法律效力仅次于宪法和税收法规、规章B.《中华人民共和国税收征收管理法》属于全国人民代表大会通过的税收法律C.税务规章与其它部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，由全国人民代表大会裁决D.税务行政规范不属于法律的构成形式，但是它是税务行政管理的依据，税务行政相对人也必须遵循2.税收法律关系产生的标志是（）。
A.纳税人办理或重新办理税务登记B.征税主体与纳税主体的同时存在C.引起纳税义务成立的法律事实D.征、纳双方权利与义务关系的形成3.下列税种中，征税对象与计税依据一致的是（）。
A.印花税B.车船税C.消费税D.企业所得税4.减免税是对某些纳税人的鼓励或照顾措施，通过直接降低税率的方式实现的减税、免税的形式是（）。
A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免5．税务会计是以（）为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
A.会计制度B.会计准则C.国家税收法令D.会计法6．下列税种中属于流转额课税的有（）。
A．契税B．消费税C．资源税D．房产税7．纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为属于（）。
A．欠税B．逃税C．骗税D．偷税二、多项选择题1.根据《税收征管法》规定，纳税人的权利包括（）。
A.知情权B.纳税申报方式选择权C.按照规定安装、适用税控装置的权利D.申请延期缴纳税款权2.引起税收法律关系消灭的原因包括（）。
A.税务机关组织结构的变化B.纳税人履行纳税义务C.纳税义务超过追征期限而消灭D.纳税人的纳税义务被依法免除3.课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为（）。
2023税务师《财务与会计》复习题及答案
2023税务师《财务与会计》复习题及答案2023税务师《财务与会计》复习题及答案1. 债权人在进展企业财务分析时，最为关心的是。
A.企业获利才能B.企业偿债才能C.企业社会奉献才能D.企业资产营运才能2. 利用财务比率进展分析、提醒企业财务状况和经营成果的一种分析方法是。
A.趋势分析法B.比较分析法C.比率分析法3. 在不考虑其他影响因素的情况下，以下财务指标的情况能反映企业归还债务才能较弱的是。
A.资产负债率较低B.产权比率较高C.应收账款周转天数较短D.根本获利率较低4. 某公司2023年发生债务利息(其中资本化利息3万)15万元，2023年债务利息比2023年增加8%(假设资本化利息同比例增长)，实现净利润210万元，所得税税率为25%。
该公司2023年的已获利息倍数为。
A.12.32B.13.01C.14.68D.18.085. 以下各项中，会导致企业资产负债率变化的经济业务是。
A.收回应收账款B.用现金购置债券C.承受所有者投资转入的`固定资产D.以固定资产对外投资(按账面价值作价)6. 假设某企业产权比率为50%，那么该企业资产负债率为。
A.28.57%B.33.33%C.42.86%D.60%7. 某商业企业2023年末应收账款余额为400万元，存货余额为600万元;年末速动比率为l.2，现金比率0.7。
假设该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金类资产组成，那么该企业2023年末流动比率为。
A.1.95B.1.55C.1.25D.0.758. 某公司2023年和2023年应收账款平均余额分别为70万元和60万元，2023年应收账款周转次数为7次，2023年度销售收入净额比2023年度增加了50万元，2023年的应收账款周转次数为次。
A.10B.8C.9D.12参考答案1[答案]：B[解析]：企业债权人最关心的是企业资产能否及时变现以及偿债才能。
[该题针对“财务分析概述”知识点进展考核]2[答案]：C[该题针对“财务分析概述”知识点进展考核]3[答案]：B[解析]：资产负债率越低，说明企业利用债权人提供资金进展经营活动的才能越弱，而企业归还长期债务的才能越强，所以选项A不符合题意;一般情况下，产权比率越高，说明企业归还长期债务的才能越弱，产权比率越低，说明企业归还长期债务的才能越强，所以选项B符合题意;应收账款周转天数越短，说明应收账款变现才能越强，归还债务的才能就越强，所以选项C不符合题意;根本获利率是反映获利才能的比率，因此选项D不符题意。
税务会计复习题带答案
税务会计复习题一、计算及分录题(一)、华泰公司为增值税一般纳税人,本月在国内购进A原材料,取得专用发票,列明价款200000元,税率17%,购进B材料,取得增值税普通发票,列明价款25000元,税款4250元。
另支付A材料运费3000元,B材料运费1000元,均已取得运费普通发票。
运费发票与增值税专用发票尚未认证。
该公司开出银行承兑汇票支付货款与税款,并开出转账支票支付运费,材料均已验收入库。
要求编制会计分录。
借:原材料-A 200000+3000*0、93应交税费-应交增值税-进项税额200000*0、17+3000*0、07贷:应付票据200000+3000*0、93+200000*0、17+3000*0、07借:原材料-8 25000+1000*0、93应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0、07贷:应付票据25000+1000*0、93+4250+1000*0、07(二)长城公司购进A农副产品300000元作为原材料,取得普通发票,另支付运费6000元,取得运费发票,并认证。
A农副产品已经验收入库,款项以银行存款支付。
要求编制会计分录。
借:原材料300000*0、87+6000*0、93应交税费-应交增值税(进项税额) 300000*0、13+6000*0、07贷:银行存款300000*0、87+6000*0、93+300000*0、13+6000*0、07(三)黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元,税额85000元。
另开具普通发票收取运费5000元。
款项已经收存银行。
要求编制会计分录。
借:银行存款500000+5000+85000贷:主营业务收入500000销售费用5000 (注意:不太确定运费就是否需要进行销项税额？) 应交税费-应交增值税(销项税额) 85000结转成本的略(因为无数据)(四)科创公司为一般纳税人,本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元,成本40000元,旧货折价8500元。
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税务会计复习题一、计算及分录题（一）、华泰公司为增值税一般纳税人，本月在国内购进A原材料，取得专用发票，列明价款200000元，税率17%，购进B材料，取得增值税普通发票，列明价款25000元，税款4250元。
另支付A材料运费3000元，B材料运费1000元，均已取得运费普通发票。
运费发票和增值税专用发票尚未认证。
该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款，并开出转账支票支付运费，材料均已验收入库。
要求编制会计分录。
借:原材料-A 200000+3000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额200000*0.17+3000*0.07贷：应付票据200000+3000*0.93+200000*0.17+3000*0.07借:原材料-8 25000+1000*0.93应交税费-应交增值税-进项税额4250+1000*0.07贷：应付票据25000+1000*0.93+4250+1000*0.07（二）长城公司购进A农副产品300000元作为原材料，取得普通发票，另支付运费6000元，取得运费发票，并认证。
A农副产品已经验收入库，款项以银行存款支付。
要求编制会计分录。
借：原材料300000*0.87+6000*0.93应交税费-应交增值税（进项税额）300000*0.13+6000*0.07贷：银行存款300000*0.87+6000*0.93+300000*0.13+6000*0.07（三）黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元，税额85000元。
另开具普通发票收取运费5000元。
款项已经收存银行。
要求编制会计分录。
借：银行存款500000+5000+85000贷：主营业务收入500000销售费用5000 （注意：不太确定运费是否需要进行销项税额？）应交税费-应交增值税（销项税额）85000结转成本的略（因为无数据）（四）科创公司为一般纳税人，本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元，成本40000元，旧货折价8500元。
款已存入银行，旧货以作为材料入库。
要求编制会计分录。
借：银行存款58500*1.17贷：主营业务收入58500应交税费-应交增值税（销项税额）58500*0.17借：主营业务成本40000贷：库存商品40000借：原材料8500应交税费-应交增值税（进项税额）8500*0.17贷银行存款8500*1.17这一笔做法跟课件不一致。
需仔细斟酌看哪个更好：根据课件的做法应该：借：银行存款50000原材料8500贷：主营业务收入48555应交税费-应交增值税（销项税额）58500*0.17=9945借：主营业务成本40000贷：库存商品40000（五）安达公司为一般纳税人，本月将丙产品50件分配给股东，单位生产成本6000元，没有同类产品销售价格。
成本利润率为10%。
要求编制会计分录。
收入应为：50*6000*1.1=330000元视同销售借：应付股利330000*1.17贷：主营业务收入330000应交税费-应交增值税（销项税额）330000*0.17借;主营业务成本300000贷库存商品300000（六）ABC公司为一般纳税人，为建造办公楼领用甲材料50000元。
税率17%。
领用A产品5件，单位售价1000元，单位成本700元。
要求编制会计分录。
答：建造不动产进项税额要转出、视同销售，产权不变，只计算税金，不计算收入借：在建工程贷方和贷：原材料–甲50000应交税费-应交增值税(进项税额转出) 50000*0.17库存商品-A 700*5应交税费-应交增值税（销项税额）1000*5*0.17（七）BCD公司因水灾造成乙材料损失200千克，不含税单价110元。
因保管不善造成甲材料损失10千克，不含税单价200元。
税率为17%。
尚未确定处理办法。
要求编制会计分录。
答：自然灾害税金不需要转出，可以继续抵扣；因管理不善导致损失税金应转出借：营业外支出22000其他应收款2000*1.17贷原材料—乙22000原材料-甲2000应交税费-应交增值税（进项税额转出）2000*0.17（八）AHD公司为一般纳税人，本月共收取销售A产品的包装物押金1000元，款已收存银行。
没收到期未退还的包装物押金2340元。
要求编制会计分录。
借银行存款1000贷其他应收款 1000借：其他应收款2340贷;其他业务收入 2000应交税费-应交增值税（销项税额）340（九）SD公司为一般纳税人。
本月购入小汽车一辆，价款70000元，增值税11900元，购入不需要安装的机器设备一台，价款200000元，增值税款34000元。
款项已用银行存款支付。
要求编制会计分录。
借：固定资产70000应交税费-应交增值税（进项税额）11900固定资产200000应交税费-应交增值税（进项税额）34000贷：银行存款 315900注：1.自2009年1月1日起，企业（增值税一般纳税人）购进（包括接受捐赠、实物投资）或者自制（包括改扩建、安装）固定资产发生的进项税额，简称固定资产进项税额，可根据我国增值税暂行条例和实施细则的有关规定，凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据从销项税额中抵扣，其进项税额应当记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目。
二、某卷烟厂为一般纳税人，2009年10月份发生如下经济业务，要求：编制各项业务的会计分录。
1．销售卷烟200箱，以50箱卷烟对丁公司投资，该卷烟的含税售价35100元/箱，。
成本价18000元。
适用的消费税比例率为56%，定额税率为150元/箱。
款已存入银行。
2．发出烟叶一批，委托B厂加工成烟丝，发出烟叶的成本为200000元，支付加工费80000元，税额13600元。
B厂没有同类烟丝的销售价格，烟丝消费税率为30%。
加工完成后，收回烟丝，售出其中的一半，不含税售价为250000元，另一半为生产卷烟领用。
三、某房地产开发公司自建自售商品房。
2009年10月份竣工住宅楼一栋，建造成本共计3200000元，当地税务部门规定成本利润率为7%。
本期出售商品房1800平方米，商品房价款共计4240000元（其中648000元的预收款已于上年预交营业税）。
同期对外转让一项专利权，取得转让收入50000元，该项专利权的账面价值为40000元，累计摊销20000元。
建筑业营业税率为3%，房地产开发企业的营业税率为5%，收入的款项已存入银行。
要求：计算该公司10月份应交的营业税额、并进行应交营业税业务的账务处理。
1、建安房屋修建公司12月份营业收入有：房屋修建工程收入280 000元，招待所住宿收入24 000元；歌舞厅门票收入12 000元；该公司各项业务分别设账，分别核算。
要求：1、分别计算各项业务应交的营业税2、编制会计分录1、房屋修建应纳税=280000*3%=8400元招待所收入应纳税=24000*5%=1200元歌舞厅门票收入=12000*20%=2400元2、借：银行存款 280000贷：主营业务收入 280000借：营业税金及附加 8400贷：应交税费-应交营业税 8400借：银行存款 24000贷：其他业务收入 24000借：营业税金及附加 1200贷：应交税费-应交营业税 1200借：银行存款 12000贷：其他业务收入 12000借：营业税金及附加 24002、.某体育器材厂为增值税一般纳税人，本月份发生如下经济业务，有关发票都按规定通过认证以及符合抵扣规定，（1）月初用银行存款解缴上月应交增值税40 000元；（2）销售体育器材取得不含税的销售额500000元，收取增值税85000元，款项已存入银行；（3）为城运会捐赠体育器材一批，生产成本30 000元，同类产品售价为50 000元；（4）本月采购材料支付价款336 470元，发生允许抵扣的进项税额57 200元，材料已验收入库，计划成本为330 000元，款项通过银行支付；（5）用银行存款预缴本月应纳增值税6 000元。
（6）月末结转未交增值税。
要求： 1编制各经济业务并会计分录； 2月末结转未交增值税。
1、应交税费-未交增值税40000贷：银行存款400002、借：银行存款585000贷：主营业务收入500000应交税费-应交增值税（销项税额）850003、借：营业外支出58500贷：主营业务收入50000应交税费-应交增值税（销项税额）8500借：主营业务成本30000贷：库存商品300004、借：原材料330000应交税费-应交增值税（进项税额）57200材料成本差异6470贷：银行存款393670本月应交增值税=85000+8500-57200=36300元5、借：应交税费-应交增值税（已交税金）6000贷：银行存款60006、借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）30300贷：应交税费—未交增值税303003.某城市市区的百货商场（一般纳税人）下设批发部、零售部，附设宾馆，该商场能正确核算各自的收入。
2009年12月发生下列业务：l）从小规模纳税人购进日用品，普通发票上注明的价款35 800元；2）从某汽车制造厂购进一辆自用的载货汽车，取得普通发票载明的汽车价款245 700元，按规定交纳车辆购置税，货款已经支付，汽车已办理登记注册，并交付使用；3）从国外进口化妆品一批，关税完税价格为84 000元，关税税率为25%，消费税税率为30%。
按规定交纳了增值税、消费税，款项已经支付（取得海关的完税凭证），化妆品已验收入库；4）商场本月从一般纳税人企业购进商品取得的增值税专用发票上注明的增值税款为215 320元，支付运费9600元（运费发票符合抵扣规定），购进商品货款均已支付并已验收入库；5）该商场批发部本月批发商品取得不含税收入800 000元，按合同约定销售商品应由商场承担的运费支出10 490元，取得符合规定的运输发票，货款已经收到，运费已经支付；该商场向消费者销售商品取得总价款1053000元；6）该商场所属的宾馆取得客房收入72020元，餐饮收入32000元，歌厅收入13250元；款项存入银行；7）宾馆领用商场上月购进的消耗性商品成本3000元。
要求：1）就上述业务做会计分录；2）计算应交营业税并做分录；3）月末结转未交增值税。
1、假定某企业为居民企业，2008年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。
（2）销售成本1100万元。
（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金l60万元（含增值税l20万元）。
（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。