最新公司年度经营计划和公司预算(完整版)
年度经营计划与公司预算
年度经营计划与公司预算在企业的发展进程中，年度经营计划与公司预算是两项至关重要的管理工具。
它们就像是企业前行的路线图和资源配置的指南，为企业在新的一年里明确目标、规划行动、合理分配资源，从而实现可持续的增长和盈利。
年度经营计划是企业对未来一年的整体规划和布局，涵盖了企业的各个方面，包括市场拓展、产品研发、生产运营、人力资源管理等。
它明确了企业的发展方向和重点工作，是全体员工共同努力的目标和方向。
而公司预算则是对年度经营计划的量化和细化，将各项计划转化为具体的财务数字，包括收入预算、成本预算、资金预算等。
预算的制定能够帮助企业合理控制成本、优化资源配置，确保企业在财务上的稳健和可持续发展。
那么，如何制定一份科学合理的年度经营计划和公司预算呢？首先，要进行全面的市场调研和分析。
了解行业的发展趋势、竞争对手的动态、客户的需求变化等，为制定经营计划提供依据。
比如，如果发现市场对某种产品的需求在不断增长，那么在年度经营计划中就可以加大该产品的研发和生产投入。
其次，要明确企业的战略目标。
战略目标是企业长期发展的方向，年度经营计划和预算应该与战略目标相契合。
例如，如果企业的战略目标是在三年内成为行业的领导者，那么在本年度的经营计划中就要制定一系列有助于提升市场份额、增强品牌影响力的措施。
在制定年度经营计划时，要充分考虑企业的内部资源和能力。
包括人力资源、技术水平、生产设备等。
确保计划的可行性和可操作性。
比如，如果企业的生产能力有限，就不能盲目地制定过高的生产目标。
接下来，是对各项工作进行详细的规划和分解。
将大的目标分解成具体的、可衡量的、可实现的小目标，并明确责任人和时间节点。
这样可以便于跟踪和评估工作的进展情况。
而在制定公司预算时，要以年度经营计划为基础，进行精确的财务测算。
对于收入预算，要结合市场情况和销售计划，合理预估销售额和销售回款。
对于成本预算，要详细分析各项成本的构成，如原材料成本、人工成本、制造费用等，采取有效的成本控制措施。
年度经营计划和公司预算
一、市场分析和定位公司在制定年度经营计划和预算之前，需要对市场进行全面的分析和定位。
包括分析市场需求和竞争状况，了解市场趋势和消费者行为，确定目标市场和目标顾客群体。
同时，也要评估公司自身的竞争优势和核心能力，以确定合适的市场定位和战略方向。
二、市场推广和销售策略根据市场分析的结果，制定相应的市场推广和销售策略。
包括确定产品定价和优惠政策，确定销售渠道和渠道合作伙伴，开展市场营销活动和品牌建设。
同时，也要制定销售目标和销售计划，明确销售团队的工作重点和任务。
三、产品研发和创新作为一家公司，持续的产品研发和创新是保持竞争力和市场地位的重要手段。
因此，在年度经营计划和预算中，应该综合考虑产品研发的投资和预期收益。
制定有关产品研发的目标和计划，确定研发项目的优先级和时间表，同时也要考虑产品技术改进和推陈出新的策略。
四、成本控制和财务管理在制定预算时，必须全面考虑公司的成本和财务管理。
包括制定合理的成本控制目标和措施，提高生产效率和降低成本；合理安排资金运营和管理，确保公司资金的安全和有效使用。
同时，还要制定财务指标和考核体系，对公司的财务状况进行定期跟踪和评估。
五、人力资源管理和员工培训人力资源是一个公司的核心资源，对于公司的发展至关重要。
因此，在制定年度经营计划和预算时，必须考虑人力资源管理和员工培训的问题。
包括招聘和留任合适的人才，制定员工培训计划和激励机制，提高员工的综合素质和能力。
只有拥有优秀的员工队伍，公司才具备可持续发展的基础。
六、风险管理和应急预案在制定年度经营计划和预算时，还需考虑风险管理和应急预案。
包括评估和管理公司可能面临的各种风险，制定相应的风险应对措施；制定应急预案，以应对紧急事件和突发情况的发生。
只有预先做好风险评估和应急准备，公司才能更好地应对市场变化和挑战。
七、绩效评估和调整制定年度经营计划和预算仅仅是个开始，公司还需要对实际执行情况进行绩效评估和调整。
通过对经营计划和预算的实际执行情况进行对比和分析，找出偏差和问题的原因，并进行相应的调整和改进。
公司年度经营计划和预算
公司年度经营计划和预算在公司的经营中，年度经营计划和预算是至关重要的工具。
它们对于公司的发展和运营起着决定性的作用。
本文将对公司年度经营计划和预算进行详细的探讨，包括它们的定义、编制过程以及对公司发展的重要性。
一、年度经营计划和预算的定义年度经营计划是公司在新的一个财年中为实现既定目标而制定的具体行动规划。
它包含了公司的经营方向、目标、策略以及相应的实施计划。
年度经营计划通常包括市场分析、销售目标、产品开发计划、人力资源管理计划等内容。
而年度预算是根据年度经营计划编制的财务计划。
它详细列出了公司在财务方面的收入和支出计划，包括销售收入、成本、费用等。
预算的编制需要参考过去的财务数据以及相关的市场信息，以保证预算的准确性和可行性。
二、年度经营计划和预算的编制过程1. 确定目标和方向：公司首先需要明确新的财年中的目标和发展方向。
目标可以包括市场份额增加、产品创新、提高客户满意度等。
2. 市场分析和预测：公司需要对市场进行全面的分析，包括竞争对手的情况、市场趋势、顾客需求等。
这样可以帮助公司做出准确的市场预测，为制定经营计划和预算提供依据。
3. 制定经营计划：在明确目标和市场情况的基础上，公司需要制定具体的经营计划。
这包括市场推广计划、销售目标、产品开发计划、人力资源管理计划等。
经营计划需要包括具体的时间表和执行责任人。
4. 编制预算：根据经营计划，公司可以编制预算。
预算分为收入预算和支出预算两部分。
收入预算包括销售收入、其他收入等，支出预算包括成本、费用等。
预算的编制需要考虑到市场情况、过去的财务数据以及公司的发展计划。
5. 审批和执行：经过内部审批后，年度经营计划和预算需要得到高层管理人员的批准。
一旦获得批准，公司就可以按照计划和预算的要求进行执行。
三、年度经营计划和预算的重要性1. 提供方向和目标：年度经营计划和预算为公司提供了明确的方向和目标。
它们帮助公司明确自己在财年中的发展重点，并制定相应的行动计划。
2024年公司年度经营计划（六篇）
2024年公司年度经营计划本年度，我司的主要预期目标设定如下：确保供热面积达到____万平方米，其中新增接入网络的供暖面积为____万平方米；预计收取热费总额为____万元；并预计实现经营收入____万元。
鉴于今年为公司成立以来的第二年，同时也是公司发展历程中的关键之年，我们面临着生产经营、夏季检修及项目建设的繁重任务，公司内部管理亦承受着巨大压力。
为此，我司将在建投公司的正确领导与董事会的有力指导下，全力以赴，着力推进以下几方面的工作：一、全力保障冬季供暖工作的顺利进行我们将严格遵循市政府及市供热办的供暖要求，紧密配合开发区（头屯河区）及建投公司的工作部署，确保本采暖季的供暖任务圆满完成。
具体措施包括：确保燃煤供应的充足与稳定；根据气温变化，科学调节供热参数；建立健全供热保障应急处理机制，通过超前预测与科学安排，采取有力措施应对突发事件，保障冬季供暖的平稳运行。
二、积极拓展供暖范围，持续扩大供暖面积紧跟开发区（头屯河区）的跨越式发展步伐，我们将加大对区域内新入驻企业和新开发小区的调研力度，以进一步扩大供暖面积。
预计本年度新增入网面积将达到____万平方米（其中居民新增____万平方米，单位新增____万平方米）。
三、加速推进热源项目及配套办公设施的建设我们将加强与热源项目小组及施工单位的沟通协调，为施工单位提供必要的技术支持，在确保安全与质量的前提下，加快热源项目配套工程的建设进度。
同时，主动配合施工单位与监理单位，严格执行工程竣工验收程序，做好项目的“三查四定”工作，确保工程质量。
我们还将按时完成公司机关楼与宿舍楼的装修工程，以实现明年年底前的搬迁入住。
四、强化安全标准化管理我们将全面开展安全标准化工作，并将其与当前的安全生产工作紧密结合，构建全员、全方位、全过程的安全管理模式。
通过落实安全生产责任制、签订安全生产责任状、强化安全生产教育、严肃安全管理规章制度、加强安全隐患排查与治理、提高安全事故处臵能力、加强设备管理与维护保养等措施，全面提升公司的安全生产管理水平。
2024年企业年度经营计划书(3篇)
2024年企业年度经营计划书新的一年即将到来，企业如何制定好经营计划书呢。
怎么才能让自己公司的业绩提升上去;下面是有____企业年度经营计划书。
____企业年度经营计划书范文1在竞争日趋激烈的时代，商家为了吸引消费者的眼球，提高销售量，应该在每个细节上力求做到于众不同，在原有硬件设施设备的条件下除了店铺的设计，橱窗的造型外，软件服务尤为总要。
服务提升销售业绩才会随之提高，如何提升服务重点有以下几方面：一、服装的陈列在卖场除了店铺的设计和橱窗的造型外，需要在服装的陈列上表新立异，以求强烈的视觉冲击力，营造成一种商业空间的销售环境，以浓重的设计烘托自身的卖场氛围，以独特的个性确立商圈的形象，以争取更多消费者的光顾，来获取更大的利润。
因此，服装陈列也越来越受商家的注意，成为销售系统的重要环节。
作为营销系统中重要的一环，如何陈列商品，有以下几点建议：1、叠装陈列（1）首先强调视觉，在色块掌握上，原则应是从外到内，有浅至深，由暖至冷，由明至暗，因为这是人观察事物的习性，这样也能使消费者对商品产生兴趣，从注意、吸引、观察、购买等几个环节进行购物。
（2）同季节同类型同系列的产品陈列同一区域。
（3）叠装区域附近位置尽量设计模特，展示叠装中的代表款式，以吸引注意增进视觉，并且可以摆放相应的服装的海报，宣传单张，以全方位位展示代表款。
2、挂装陈列：（1）每款服饰应同时连续挂____件以上，挂装应保持整洁，无折痕。
（2）挂装的陈列颜色应从外到内，从前到后，由浅到深，由明至暗，侧列从前到后，从外到内，由浅到深，由明至暗，这些得根据店铺的面积与服装的主推风格来定。
3、模特服装的陈列，二到三天则须更换一次，这样给顾客保持新鲜感，吸引人流进店。
在细节决定成败的今天，商家想在激烈的市场竞争中，立于不败之地，就得从细微处入手，作为服装销售的专卖店，有三个因素决定着专卖店开得是否成功，一是硬件，二是其货品陈列，三是专卖店的员工素质，服务质量提高销售量也必将随之提高。
公司年度经营计划和预算
公司年度经营计划和预算在公司经营管理中，年度经营计划和预算是至关重要的工具和指导方针。
制定公司年度经营计划和预算是为了对公司未来一年的经营目标、计划和预期结果进行规划和量化评估，从而确保公司有清晰明确的目标和方向，以便更好地组织资源，提高经营效率，实现经营目标。
一、确定年度经营计划公司年度经营计划是公司在新的一年中实现经营目标的规划和布局。
在确定年度经营计划时，首先要总结和分析上一年度的经营情况，了解公司在经营过程中所面临的挑战和机遇，进而进行合理的目标设定和规划。
公司可以根据市场需求、竞争环境、内部资源等因素，确定新的产品开发、市场推广、销售目标、成本控制等方面的具体计划，以确保公司在新的一年中能够实现经营目标。
二、编制年度预算公司年度预算是在制定年度经营计划的基础上，对公司在新的一年中可能产生的费用和收入进行量化分析和评估，以便为公司提供合理的经营预期和财务预算。
在编制年度预算时，公司需要根据经营计划确定的各项经营目标和计划，对可能产生的费用和收入进行具体的核算和预测，制定相应的预算计划和控制措施，以确保公司能够在合理的成本范围内实现经营目标。
三、监控和评估执行情况在公司年度经营计划和预算制定完成后，公司需要对执行情况进行持续的监控和评估，及时调整和优化公司的经营计划和预算，以确保公司能够实现经营目标。
公司可以通过建立绩效评估指标和考核机制，对各项经营目标和预算指标进行定期监控和评估，及时发现和解决问题，确保公司经营活动的正常开展和有效实施。
总之，公司年度经营计划和预算是公司经营管理中的重要环节，通过合理制定和执行年度经营计划和预算，可以为公司提供明确的经营目标和方向，帮助公司提高经营效率，降低经营风险，实现经营目标，推动公司持续、健康、稳定地发展。
希望公司能够重视年度经营计划和预算的制定与执行，不断完善和优化公司的经营管理体系，实现公司长期发展的可持续性和稳定性。
年度计划及预算
年度计划及预算引言本文档旨在总结和规划公司的年度计划及预算，以确保公司在未来一年内能够顺利运营并取得可观的业绩。
通过制定明确的目标和合理的预算，我们将能够更好地管理资源、提高效率、优化运营，实现可持续发展的目标。
目标设定1. 销售目标我们计划在未来一年内实现销售额的增长，具体目标为增长10%。
为了实现这一目标，我们将通过市场调研、产品创新等手段，提高产品竞争力和市场份额。
2. 客户满意度目标客户满意度是我们公司最重要的指标之一。
在未来一年内，我们将努力提高客户满意度，目标是达到90%以上。
为了实现这一目标，我们将加强客户关系管理，提高产品和服务质量，并及时回应客户反馈和需求。
3. 财务目标财务健康状况是公司可持续发展的基础。
我们计划在未来一年内实现盈利，并保持健康的财务指标。
具体目标是实现净利润增长5%。
为了实现这一目标，我们将加强成本控制和预算管理，并优化运营流程，降低成本。
计划与措施1. 市场拓展计划我们计划在未来一年内加大市场拓展力度，提高品牌知名度和市场份额。
具体措施包括： - 加大市场调研力度，了解客户需求和市场趋势，为产品创新提供依据；- 加强市场推广活动，提高品牌曝光度； - 拓展新的销售渠道，开拓新的市场。
2. 产品创新计划产品创新是提高竞争力和满足客户需求的重要手段。
为了实现产品创新，我们计划： - 加强研发团队建设，提高产品研发能力； - 组织市场调研，了解客户需求和竞争对手情况； - 加强与供应商和合作伙伴的合作，共同推动产品创新。
3. 客户关系管理计划客户关系管理是提高客户满意度和忠诚度的关键。
为了改善客户关系，我们计划： - 加强客户服务团队的培训和素质提升，提供更好的客户服务； - 定期与客户进行沟通和反馈，了解客户需求和意见； - 建立客户投诉处理机制，及时解决客户问题。
预算分配根据公司的目标和计划，我们将合理分配预算，确保各项计划的实施和运营的顺利进行。
具体预算分配如下：项目预算金额(万元) 占总预算比例市场拓展100 30%产品研发80 25%客户关系管理60 18%运营成本60 18%其他费用30 9%总计330 100%风险管理在制定年度计划及预算时，我们也要考虑到可能面临的风险和挑战，并制定相应的应对措施，确保公司能够在不确定的环境中稳定发展。
2024年公司年度经营计划范文(三篇)
2024年公司年度经营计划范文____年是公司加快调整优化业务结构，谋求企业生存与持续经营的关键年，公司必须以创新的思维和改革的精神开展各项工作，____年主要工作目标是：控成本，降费用;抓安全，提效益;调业务，促转型;保生存，谋持续经营;在多经改革及规范经营的环境下，寻求新的持续经营机遇，谋求新的生存经营方式。
一、经营目标管理根据____年经营目标完成情况，考虑到多经改革、业务调整和成本上升等因素，____年各部门营业收入力争完成____万元，成本费用控制____万元，营业利润力争完成____万元。
各部门要紧紧咬定目标不放松，深挖潜力，苦练内功，提升服务功能，提高经营质量，确保顺利完成____年各项经营管理目标。
二、牢固树立安全理念，全力以赴打造本安环境（一）公司的安全生产目标不发生人身死亡和重伤事故，实现人身事故“零”的目标;不发生特大、重大事故及主要设备严重损坏事故;不发生恶性误操作事故和人为责任的一般事故;不发生同等及以上责任的重大交通事故;不发生环境污染事故及重大环保纠纷事件;不发生职业健康危害事故。
（二）主要保障措施：深化安全宣传教育，从企业发展的大局出发，致力于安全文化建设。
要从关心员工生命的高度出发，全力以赴抓好安全宣教工作，在安全教育的“内容”和“形式”上下功夫，以“有用”和“有效”为原则，寻求更加有效、实用的安全宣教形式，强化安全理念教育，不断引导全公司员工摆正安全与生产的关系，固化“安全第一”的安全理念，积极营造我要安健环的良好氛围。
强化安全监察力度，要进一步维护安全监察的刚度，以打造本质安全性企业为主线，建立高效完善的安全管理和控制体系，并抓好安全管理各项措施的落实，要俯下身子，盯在现场，把握关键环节，认真排查隐患，切实解决现场实际问题，做到安全生产指挥在现场，隐患排查发现在现场，整改措施落实在现场，确保生产现场安全监管不失控。
继续深入开展创建优秀班组活动，夯实安全生产管理基础，规范班组基础管理，切实提高班组综合管理水平和安健环管理绩效。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
工作研讨：
1、你的公司作预算吗？为什么？
2、你的公司是怎样处理计划与预算关系的？
不做预算的借口：
1、“业务变化太快” 2、 “没时间做预算” 3、 “我们太小不需要预算” 4、“我们没有资源或人”
做预算的道理：
1、不断地变化意味着你必须做预算， 如果 业务不变，就不需要编预算。
2、预算在工作过程中节省时间，如果有效地 做预算，就不会占用太多的时间。
《2》外部环境分析机会（O）与威胁（T）
主题：环境审视 目标：考察企业运作的环境，并以此作为经营决策的基础 探询对你的企业产生影响的环境发展趋势 考察政治、经济、社会和技术因素 充分利用你的管理才能来识别这些因素 评价环境的影响，并在你的计划中对此加以考虑
《3》企业定位分析SWOT矩阵
A、总结当年预算进展，预计预算完成情况，形成预 算初步总结；
B、提出明年预算工作的总目标，包括目标利润和营 业规模；
C、就预算年度的预算编制、考核做出安排，提出工 作建议，报预算委员会。
（2）10月11－13日预算委员会工作要点：
对预算工作组提出的目标体系和组织工 作方案进行讨论，提出修改意见，报总裁 办公会。
关于战略计划
1、战略计划的特点：时间跨度通常3－5年 2、战略计划要解决的主要问题：
（1）公司的真正使命是什么？ （2）公司的最终目标是什么？ （3）公司未来的前景如何？ （4）为达到公司目标我们应该做什么 主题： 公司战略计划主要解决做什么的问题 提示：一个不讲战略的公司是没有方向的，是漫无目
的地经营。
八、你所在的公司编预算吗？ 为什么？
请记住：
有效的预算可以帮助你把未来带进现实！ 有效的预算可以防止糟糕的工作！
企业没有不做预算的理由！
第3单元 公司预算目标的确定
一、企业年度经营目标确定的依据
（1）企业战略计划 （2）组织机构及岗位职责（职位说明书） （3）市场标准：
经营目标的提出者－－投资人 经营目标的提出依据－市场平均利润 （4）内部标准：
做到什么程度，需要什么资源支持，会有什么风险或障碍
５W２H应用案例：实际运用时可简化为；５要素
要素
内容
销售经理目标（示范）
目标是怎么办
什么时候完成目标 是否很好完成了
质、量、状态 为达成目标采取的措施
期限日期表 效果评估
销售额１００万、回款７ ０万、毛利 ２０万
开拓重点区域、关注重点 客户
优势（S）
劣势（W）
保持空白 1
1
2
2
机会（O） 1 2
威胁（T） 1 2
SO战略 （增长） ST战略 （多样化）
WO战略 （转型）
WT战略 （防御）
（二）年度经营计划目标设定要领：5W2H原则
（1）Want （要做什么）－－目标是什么 （2）Why (为什么要做)－－目标是不是有力支撑部门目标 （3）When (何时去做，何时结束)－－目标时限 （4）Were （在何地做）－－在哪里完成 （5）Who (有谁去做)－－目标责任人是谁 （6）How (如何做)－－目标执行手段，关键措施是什么 （7）How much (做到什么程度，需要多大代价)－－需要
一季度确定销售策略二季 度突破重点区域
销售额１００万、回款７ ０万、毛利 ２０万
某公司经营目标体系：
１、基本指标：营业收入、营业利润、营业 利润现金率。
２、辅助指标：不良资产处理率、成本费用 收益率、资产周转率。
３、修正指标：市场占有率、预算准确率。
４、否决指标：特别责任事项
例如：某公司选定的经营目标 （1）销售规模多大，增长率是多少？ （２）贡献毛益是多少？贡献毛益率 ？ （３）目标利润是多少？增长率是少？ （4）利润净现金率是多少？
2、SWOT分析的内容
《1》内部条件分析优势（S）与劣势（W）
包括：产品、品牌、市场和广告、营销和运做等，具体： （1）组织：组织机构之间的沟通 （2）生产：产品线、品质、成本、改善制度。。。 （3）营销：市场、价格、广告、网络。。。。 （4）人力：招聘、任用、训练、技术、晋升、薪资、退 休。 （5）研发：新产品、新技术、新服务。。。 （6）财务：资产、损益、投资报酬。。。 （7）咨讯：计算机、信息沟通。
公司年度经营计划与 公司预算
7人分粥的故事:
规则1：指定一人负责分粥事宜，成为专业分粥人士； 规则2：指定一名分粥人士和一名监督人士； 规则3：谁都信不过，大家轮流主持分粥，每人1天； 规则4：大家民主选举一个信的过的人主持分粥： 规则5：民主选举一个分粥委员会和一个监督委员会； 规则6：对于分粥，每人均有一票否决权： 规则7：每人轮流分粥一天，但分粥人要最后领粥。
1、业务预算。 用货币形式表示的公司各项业务目标，
包括： （1）经营预算 （2）资本预算（投资预算） （3）筹资预算
2、财务预算。包括： （1）预计利润表 （2）预计现金流量表 （3）预计资产负债表
（三）公司预算与计划的关系
1、公司战略计划是资本预算和年度 预算的基点和前提。
2、预算是公司战略计划的具体化， 是年度经营计划的落实，是以货币形 式反映的计划。
三、预算管理的基本架构
1
公司战略 计划
2
年度经营 计划
3
年度公司 预算
计划 战略计划 年度经营计划
公司预算 公司业务预算
经营预算 资本预算 筹资预算
公司财务预算
预计利润表 预计资产负债表 预计现金流量表
四、制定经营计划编制公司预算的动因
1、提升企业控制水平
（3）10月14－18日总裁办公会：
A、办公会根据公司发展战略、预算工作 组和委员会提出的建议，总裁、副总裁分 别测算、提出预算年度的经营 目标；
B、确定公司目标利润和营业规模，下达 给预算委员会至工作做。
（4）10月19－24日预算工作组：
根据总裁办最终确定的经营目标， 具体提出各部门、各二级公司预算年 度的主要指标。
的年度财务预算方案、决算方案；”的职权。 （2）第4条第4款规定：董事会对股东会负责有
“制订公司的财务预算方案、决算方案”的职权。 （3）第50条第2款规定：经理对董事会负责有“组织
实施公司的年度财务预算方案、决算方案”的职权。
２、国家经贸委通知
３、财政部：
关于企业实行财务预算管理的指导 意见
二、公司预算的组成
１、预算管理的着眼为公司战略目标 ２、预算的编制应体现以市场为导向的经营理念 ３、预算目标的分解体现出的是全员管理的理念 ４、预算的编制自上而下、自下而上的沟通过程
体现了决策层、管理层、经营层对公司目标和 价值的认同。
课程的基本目标 1、转变观念 2、理清思路 3、提高认识 4、优化管理
第1单元
3、小公司承受错误的余地很小，因此好的预 算很重要。
4、如果公司人员有限，公司预算可以帮助你 分配最有限的资源。
内部优势是企业成功的基础，而劣势是企业进步的障碍， 通过分析可以帮助我们确定：
在未来我们能够作什么！
第2单元 公司预算控制系统
规则３：经营计划的细化和落实要靠预算
１、公司法规定
1999年12月25日通过的《公司法》规定： （１）第38条第6款规定：股东会有“审议批准公司
（1）提高企业经营决策水平 （2）降低或避免企业经营风险
2、优化资源配置 3、提高企业效率与效益
（1）它允许管理者在书面上犯错误；（2） 能为制定决策、讨 论问题和解决矛盾提供一份详细的清单。（3 有了行动目标和指 南。（4）促进权责分明高效运营的内部管理体制形成。
4、外部责任：谁都不愿意投资于一个没有稳定规划的 企业
历史水平； 未来潜力。
二、经营目标确定的基本方法
（一）SWOT分析
1、SWOT的目的
SWOT分析就是对企业的内部条件的优势 （Strengths）与劣势（Weaknesses）及对 外部环境的机会（Opportunities）与威胁 （Threats）四个方面做详细深入的解析， 以了解企业的内部条件及所处的外部环境， 并将其作为制订公司经营目标的依据。
2、编制预算（自下而上） 各职能部门参与预算草案的编制；
3、审查平衡（自上而下） ４、审议批准 ５、下达执行
（二）每年预算编制应做出工作时间表 每年预算提前一个季度（3个月）进行，时间表分三个 阶段： 1、预算准备阶段（9月20日－－10月31日） （1）9月20日－10月10日预算工作组工作要点：
（二）公司年度经营计划
经营计划（Business Plan），也有译为业务计划和商务计划的。 1993年12月29日人大常委会通过的《公司法》第46条董事会职权条款中 用的是经营计划。
我们所讨论的是定位在用于公司内部管理的的经 营计划。它是企业根据既定的战略目标和变化的市 场，在给定的资源条件下制定的年度经营方案。它 是企业各级管理者日常运作和决策的指导和目标， 也是股东或上层主管对企业监控和评价的依据。
5、严肃性
预算一经下达，就成了企业的“法律”，不 得轻易改变。
6、可调整性
没有百分之百准确的预算，当预算本身存在 问题和客观环境发生重大变动时，可做适当 调整。
7、保密性
为了企业的安全运作,预算应有限度的保密。
二、公司预算编制流程
（一）总体流程
1、下达目标（自上而下） 董事会（财务部）下达任务给各职 能部门；
企业必须解决的三大问题
1、企业制度安排,包括：
企业产权制度 企业组织机构 企业管理制度
2、企业的战略选择 3、企业文化的塑造
预算管理中存在的主要问题
１、全面预算管理与企业战略的对接 ２、只停留在预算的编制阶段 ３、预算不够全面 ４、预算的调整 ５、上下对立 ６、年末狂欢
预算管理要体现公司的基本理念
（5）10月25－27日，预算工作组：