出口退税培训课程笔记
课堂笔记（部分内容）
一. FOB 离岸价（确认收入的标准）CIF C＆F 到岸价（核算收入时要换算成到岸价）
FOB=CIF或C＆F-运费-保费
税务通常以报关单为准确认运费价格，有的地方税务部门以单位的海运发票来确认价格。
不能确认运具体运费价格的，通常税务以总金额的5%来确认。
二．佣金
明佣：包含在CIF价中的3%的金额。
（实际操作中运用这种方式较少）
暗佣：收付两条线。
将货款收回后，另外再单独支付佣金。
对外支付的佣金不用提供完税凭证。
贸易合同有佣金条款的单笔支付佣金的金额不超过合同的金额的10%最大金额不得超过10万美元。
以现金支付佣金的不允许在税前列支，对国外支付佣金有国外开具的票据或收据的，在当地税务局备案沟通好后可以税前列支，但不超过全年总收入的5%。
有关联单位的将货物进到关联单位的，本单位再采购时，通常将佣金进入采购成本。
三．退税
收汇完后要先核销才能退税，以最后核销金额为退税金额。
（核销期限90天或210天，通常企业为90天）
收汇通常走预收，收钱快，核销快，退税才快。
信用证不通过贸易核销系统（时间为60天）
南京地区收汇为手工核销，核销完后要到外管局盖章。
涉外收入申报单，当天申报当天核销不掉。
外管局核销方法1.批次核销，通常500以内的差额都能核销掉。
2.逐笔核销代理出口的，委托方退税，受托方核销。
执行90天核销退税的企业连续出口两年以上，审核退税无误的，可向国税提出转成B类企业210天核销
外管局核销不能逾期，想办法延长核销期限。
退税国税可做核销延期。
外管局办理远期收汇证
只要银行账户有货款就可核销，不一定要业务与收汇款一一对应，此笔款项核销可以借用其他收汇款核销此笔金额，主要目的是为了退税。
实际操作中可将滚动核销和远期收汇证相结合。
可参照2006年国税168号文一般贸易核销可根据期限往后延，但退税申报要往前赶。
远期收汇证申办材料：1.核销单（外管局抄送国税局） 2.报关单
生产企业退税实行免抵退，在不超期的情况下，根据企业的免抵额来做单证收齐。
通常是在交税的情况下不做收齐，不交税的情况下做单证收齐工作。
四. 出口类型 1.一般贸易。
2.进料加工。
3.来料加工 4. 转厂业务
1.一般贸易 1.收入确认，按出口日期（形式发票上的），以出口日期确认收
入日期，运.保.佣不在收入内确认，不在收入内体现出来。
2.计算不予抵扣税额。
生产企业当月有出口当月就要确认。
在增
值税纳税申报表附表二第18栏体现。
3.核算免抵退额。
FOB*汇率*退税率必须做到单证齐信息齐才
能退税。
2.进料加工 1.实耗法 2.购进法
1.手册
2.免关税，增值税（境内加工生产之后100%出口，不足的部分补
交税款） 3.进口核算
关键点，可开免税证明1.不予抵扣税额的抵减额（虚拟进项税），免抵退税额的抵减额。
出口以FOB价为准，进口以CIF 价为准核算
此处可参照国税【2006】102号文
进料加工流程：外经贸委--海关—外管局—银行—税务
1.进出口合同—外经贸委加工贸易批准证
2.海关办理手册备案登记（1.加工贸易批准证2.备案表—所在税务局）
3.进口进口单据开免税证明。
实耗法—货物出口完毕后开免税证明
（如果不能开免税证明的话只能做内销）
4.进口报关单登记，到税务局开证明，做进账，结束后核销。
（海关核
销，税务核销）
五.进料加工与来料加工区别
进料加工：对外付汇对外全额收货款，科退税。
来料加工：加工对外不付汇，收取工缴费，没有退税。
FOB不计算不予抵扣税额，国内采购辅料形成的进项税不予抵扣。
六．1.出口退税款不上交企业所得税 2.增值税返还交企业所得税。
3. 政府补贴款高新技术企业研发补贴有的可免税。
（具体情况查阅外经贸委规
定）。
(整理)出口退税笔记.
计算公式：1．进项税转出=出口销售收入*汇率*（17%-退税率）2．免抵退税额=出口销售收入*汇率*退税率3．应纳增值税=销项税-（进项税-进项税转出）-上期留抵例：1.出口销售收入8万美元，汇率6，退税率13%，销项税32万，进项税18万，上期留抵分别为0，209200，229200第一种情况：应纳增值税大于0 （无税可退）1．进项税转出：80000*6*（17%-13%）=192002．免抵退税额：80000*6*13%=624003．应纳增值税：320000-（180000-19200）-0=159200有关分录如下：1．出口销售时：借：应收账款-XX 480000贷：主营业务收入-出口销售收入4800002．进项税转出（只要公司退税率小于17%）借：主营业务成本19200贷：应交税费-应交增值税-进项税转出192003．结转未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税159200贷：应交税费-未交增值税1592004．出口退税借：应交税费-应交增值税-出口抵减内销应纳税额62400贷：应交税费-应交增值税-出口退税62400第二种情况：应纳增值税小于0且小于：“免抵退税额”（退税=应纳增值税）4．进项税转出：80000*6*（17%-13%）=192005．免抵退税额：80000*6*13%=624006．应纳增值税：320000-（180000-19200）-209200=--50000有关分录如下：1．出口销售时：借：应收账款-XX 480000贷：主营业务收入-出口销售收入4800002．进项税转出（只要公司退税率小于17%）借：主营业务成本19200贷：应交税费-应交增值税-进项税转出192003．出口退税借：其他应收款-应收补贴款50000应交税费-应交增值税-出口抵减内销应纳税额12400 ==（62400-50000）贷：应交税费-应交增值税-出口退税62400第三种情况：应纳增值税小于0且大于：“免抵退税额”（退税=免抵退税额）7．进项税转出：80000*6*（17%-13%）=192008．免抵退税额：80000*6*13%=624009．应纳增值税：320000-（180000-19200）-229200=--70000本期留抵：70000-62400=7600有关分录如下：1．出口销售时：借：应收账款-XX 480000贷：主营业务收入-出口销售收入4800002．进项税转出（只要公司退税率小于17%）借：主营业务成本19200贷：应交税费-应交增值税-进项税转出192003．出口退税借：其他应收款-应收补贴款62400贷：应交税费-应交增值税-出口退税62400例题：宝通公司是一般纳税生产型工业企业，2011年2-4月的退税资料如下，请分别计算宝通公司2-5月份出口退税，并作出相应的分录（退税率为13%）1．2月份共出口巴西A公司20万美元（汇率6.586）,内销未税货物300万元,本月采购未税原材料250万元,1月份留抵25万2. 3月份共出口法国B公司8.3万欧元(汇率9.0819),出口巴西A公司12.6万美元(汇率6.5706),内销未税货物127万,本月采购未税原材料311万3. 4月份共出口巴西A公司5.6万美元(汇率6.5527),内销未税286万,本月采购未税原材料252万生产型出口：免抵退税例题：宝通公司是一般纳税生产型工业企业，2011年2-4月的退税资料如下，请分别计算宝通公司2-5月份出口退税，并作出相应的分录（退税率为13%）1．2月份共出口巴西A公司20万美元（汇率6.586）,内销未税货物300万元,本月采购未税原材料250万元,1月份留抵25万1.进项税转出:200000*6.586*(17%-13%)=526882.免抵退税额:200000*6.586*13%=1712363.应交增值税:3000000*17%-(2500000*17%-52688)-250000=--112312借:应收账款-巴西A公司1317200贷:主营业务收入-出口销售收入1317200借:主营业务成本52688贷:应交税费-应交增值税-进项税转出52688借:其他应收款-应收出口退税款112312应交税费-应交增值税-出口抵减内销应纳税额58924贷:应交税费-应产增值税-出口退税1712362. 3月份共出口法国B公司8.3万欧元(汇率9.0819),出口巴西A公司12.6万美元(汇率6.5706),内销未税货物127万,本月采购未税原材料311万1.进项税转出:83000*9.0819*(17%-13%)=30151.908126000*6.5706*(17%-13%)=33115.824 (以上共计: 63267.732)2.免抵退税额: 83000*9.0819*13%=97993.701126000*6.5706*13%=107626.428 （以上共计:205620.129）3.应交增值税:1270000*17%-(3110000*17%-30151.908-33115.824)-0=--249532.268本期留抵:249532.268-205620.129=43912.139借:应收账款-巴西A公司827895.6法国B公司7537977 （以上共计8365872.6）贷:主营业务收入-出口销售收入8365872.6借:主营业务成本63267.732贷:应交税费-应交增值税-进项税转出63267.732借:其他应收款-应收出口退税款205620.129贷:应交税费-应产增值税-出口退税205620.1293. 4月份共出口巴西A公司5.6万美元(汇率6.5527),内销未税286万,本月采购未税原材料252万1.进项税转出:56000*6.5527*(17%-13%)=14678.0482.免抵退税额:56000*6.5527*13%=47703.6563.应交增值税:2860000*17%-(2520000*17%-14678.048)-43912.139=28565.909借:应收账款-巴西A公司366951.20贷:主营业务收入-出口销售收入366951.20借:主营业成本14678.048贷:应交税费-应交增值税-进项税转出14678.048借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税28565.909贷:应交税费-未交增值税28565.909借:应交税费-应交增值税-出口抵减内销应纳税额47703.656贷:应交税费-应交增值税-出口退税47703.656生产型出口：免抵退税例：生产企业为增值税一般纳税人，本公司7月份才正式获得进出口经营权，2010年7月-11月发生业务如下：1．2010年7月当月进项税125000元，当月出口销售375000美元，（USD1=￥8），退税率13%，本期出口货物均未收齐单证。
出口货物退税培训教程
货物出口退(免)税培训大纲第一部分出口退(免)税政策规定第一章出口货物退(免)税概述一、出口货物退(免)税的概念出口退(免)税是指国家对出口货物已经承担或者应当承担的增值税、消费税的退还或者免除。
出口退税是指出口货物在出口前，国家在生产和流通过程中实际承担的增值税和消费税，在货物申报出口后返还给出口企业，使出口货物税负为零。
免税出口是指出口货物在中国境内生产过程中免征增值税和消费税，货物出口后不予退税。
出口货物退(免)税是国际贸易中经常使用并被我国普遍接受的税收措施，旨在鼓励各国出口货物公平竞争。
二。
出口退(免)税方式退(免)税:1。
“退税”；2.“进退”；3.“免、抵、退”税；4.“免税”税；5.“免税”。
消费税退(免)税:1。
“进征退”；2.“免税”。
出口货物现行退(免)税方式:1.外贸企业出口征收增值税的货物，免征出口增值税，退税办法在货物出口后实行；出口消费税货物退税办法。
2.对增值税生产企业出口货物实行“免、抵、退”办法；应征消费税的自产产品，免征消费税。
第二章出口货物退(免)税的基本规定一、各地企业出口货物退(免)税情况。
1.有进出口经营权的外贸企业和资本性生产企业；2.外商投资企业；3.委托外贸企业代理出口的生产企业；4.特殊退税企业；5.指定一家从事贵重物品出口的企业。
(2004年7月1日起，我国实施新的对外贸易法。
对外贸易经营者，是指依照修订后的对外贸易法和其他有关法律、行政法规的规定，依法办理工商登记或者其他执业手续，从事对外贸易经营活动的法人、其他组织或者个人。
)二、各地出口货物退(免)税货物。
1.享受出口退(免)税货物的基本条件:同时具备以下四个条件: (一)必须是征收增值税和消费税的货物；(二)必须是申报离境的货物；(3)必须是已经财务销售的商品；(4)必须是已出口收汇核销的货物。
2.出口免税商品(一)来料加工转口货物；(二)出口卷烟的计划；(三)小规模纳税人自行出口和外贸企业委托出口的货物。
-外贸企业出口退税知识培训教材86-国际贸易
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出口企业退（免）税的构成要素主要包括：出口商范围、货物范围、退（免）税税种、退税率、计税依据、期限和地点、退（免）税预算级次和违章处理等八项内容，其中：范围、退税率、计税依据是构成出口退（免）税的基本要素。
第二部份：现行出口货物退（免）税的基本规定
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第二部份：现行出口货物退（免）税的基本规定
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第二部份：现行出口货物退（免）税的基本规定
（一）一般退（免）税的货物范围 1、必须是属于增值税、消费税征税范围的货物。 2、必须是报关离境的货物。 3、必须是在财务上作销售处理的货物。 4、必须是出口收汇并已核销的货物。
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第二部份：现行出口货物退（免）税的基本规定
（二）特准退（免）税的货物范围(侧重) 1、保税区内企业从区外有进出口经营权的企业购进货物，保税区内企业将这部分货物出口或加工后再出口的货物； 2、保税区外的出口企业委托保税区内企业仓储并代理报关离境的货物； 3、运入出口加工区的货物； 4、通过海关监管仓出口的货物； 5、进入海关保税物流园区的货物；
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第三部份：现行出口货物退（免）税的具体规定
3）、抵减税率依据 抵减税率：出口货物退税率和进口料件征税率按照孰小原则 抵减。（国税发[2000]165号第四条） 抵减税率适用时间：以销售料件的增值税发票上注明的时间 为准。（国税发[1999]101号）
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第一部份、 出口货物退、免、税概论
三、出口货物退（免）税所遵循的原则 1、国际贯例原则，也即公平税负原则 2、属地管理ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ则 3、征多少、退多少原则 4、宏观调控原则
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第一部份、 出口货物退、免、税概论
四、出口货物退（免）税的作用 １、出口货物退（免）税是鼓励本国货物参与国际竞争的有力措施。 2、进出口税收政策是国家调节宏观经济的重要手段，有效促进国民经济健康、稳定发展。 3、进出口税收政策的全面实施促进了我国对外贸易的发展。 4、配合外贸体制改革，促进出口企业提高经济效益。 5、实行进出口优惠政策，鼓励引进先进技术和设备，促进了产业结构升级。
出口货物退免税会计培训
出口货物退免税会计培训出口货物退免税是指出口货物在海关出境后，经过一系列的退税手续办理后，可以获得退回付给国家的一定税款的政策。
这项政策鼓励企业发展对外贸易，提高出口商品的竞争力。
然而，出口货物退免税的过程繁琐复杂，需要涉及到不同的会计操作和相关法规法规的了解。
因此，为了提高企业财务人员对出口货物退免税的理解和操作能力，进行一定的会计培训是非常必要的。
一、出口货物退免税的相关法规法规在进行出口货物退免税的会计培训之前，首先需要了解相关的法规法规。
当前，我国出口货物退税政策主要依据《进出口税收管理条例》和《出口货物退还税款管理办法》进行执行。
这两部法规的内容都与出口货物退免税的会计操作密切相关，因此，对这两部法规的了解和理解是非常重要的。
《进出口税收管理条例》是我国主要的进出口税收管理法规，其中包括了出口退税的具体规定。
它明确了哪些货物可以享受出口退税政策，以及退税的程序和要求。
《出口货物退还税款管理办法》是指导和规范出口货物退税操作的具体细则，其中详细规定了企业在办理出口货物退税过程中需要准备的材料、填写的表格以及退税的程序。
二、出口货物退免税的会计操作流程在上述的法规法规的基础上，企业财务人员还需要学习和掌握出口货物退免税的具体会计操作流程。
一般而言，出口货物退免税的会计操作可以分为以下几个步骤：1. 准备出口货物退税申请材料：这包括填写退税申请表、提供出口货物的发票、报关单、运输单据等材料。
2. 核对和审核材料：财务人员需要仔细核对退税申请材料的准确性和完整性，以确保申请文件的合规性。
3. 登记退税款项：在审核通过后，财务人员需要进行相应的会计处理，登记退税款项，并将其纳入企业的财务账簿。
4. 提交退税申请：财务人员在审核通过后，将准备好的退税申请材料提交给海关或税务局，进行退税的申请。
5. 跟踪退税进度：财务人员需要与海关或税务局保持密切联系，了解退税申请的进度，并及时跟进退税进程，确保退税款项能够及时到账。
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出口退税笔记计算公式：1．进项税转出=出口销售收入*汇率*（17%-退税率）2．免抵退税额=出口销售收入*汇率*退税率3．应纳增值税=销项税-（进项税-进项税转出）-上期留抵例：1.出口销售收入8万美元，汇率6，退税率13%，销项税32万，进项税18万，上期留抵分别为0，209200，229200第一种情况：应纳增值税大于0 （无税可退）1．进项税转出：80000*6*（17%-13%）=192002．免抵退税额：80000*6*13%=624003．应纳增值税：320000-（180000-19200）-0=159200有关分录如下：1．出口销售时：借：应收账款-XX 480000贷：主营业务收入-出口销售收入 4800002．进项税转出（只要公司退税率小于17%）借：主营业务成本 19200贷：应交税费-应交增值税-进项税转出 192003．结转未交增值税借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税159200贷：应交税费-未交增值税1592004．出口退税借：应交税费-应交增值税-出口抵减内销应纳税额 62400贷：应交税费-应交增值税-出口退税 62400第二种情况：应纳增值税小于0且小于：“免抵退税额”（退税=应纳增值税）4．进项税转出：80000*6*（17%-13%）=192005．免抵退税额：80000*6*13%=624006．应纳增值税：320000-（180000-19200）-209200=--50000有关分录如下：1．出口销售时：借：应收账款-XX 480000贷：主营业务收入-出口销售收入 4800002．进项税转出（只要公司退税率小于17%）借：主营业务成本 19200贷：应交税费-应交增值税-进项税转出 192003．出口退税借：其他应收款-应收补贴款50000应交税费-应交增值税-出口抵减内销应纳税额 12400 ==（62400-50000）贷：应交税费-应交增值税-出口退税 62400第三种情况：应纳增值税小于0且大于：“免抵退税额”（退税=免抵退税额）7．进项税转出：80000*6*（17%-13%）=192008．免抵退税额：80000*6*13%=624009．应纳增值税：320000-（180000-19200）-229200=--70000本期留抵：70000-62400=7600有关分录如下：1．出口销售时：借：应收账款-XX 480000贷：主营业务收入-出口销售收入 4800002．进项税转出（只要公司退税率小于17%）借：主营业务成本 19200贷：应交税费-应交增值税-进项税转出 192003．出口退税借：其他应收款-应收补贴款62400贷：应交税费-应交增值税-出口退税 62400例题：宝通公司是一般纳税生产型工业企业，2011年2-4月的退税资料如下，请分别计算宝通公司2-5月份出口退税，并作出相应的分录（退税率为13%）1．2月份共出口巴西A公司20万美元（汇率6.586）,内销未税货物300万元,本月采购未税原材料250万元,1月份留抵25万2. 3月份共出口法国B公司8.3万欧元(汇率9.0819),出口巴西A公司12.6万美元(汇率6.5706),内销未税货物127万,本月采购未税原材料311万3. 4月份共出口巴西A公司5.6万美元(汇率6.5527),内销未税286万,本月采购未税原材料252万生产型出口：免抵退税例题：宝通公司是一般纳税生产型工业企业，2011年2-4月的退税资料如下，请分别计算宝通公司2-5月份出口退税，并作出相应的分录（退税率为13%）1． 2月份共出口巴西A公司20万美元（汇率6.586）,内销未税货物300万元,本月采购未税原材料250万元,1月份留抵25万1.进项税转出:200000*6.586*(17%-13%)=526882.免抵退税额:200000*6.586*13%=1712363.应交增值税:3000000*17%-(2500000*17%-52688)-250000=--112312借:应收账款-巴西A公司 1317200贷:主营业务收入-出口销售收入 1317200借:主营业务成本 52688贷:应交税费-应交增值税-进项税转出 52688借:其他应收款-应收出口退税款 112312应交税费-应交增值税-出口抵减内销应纳税额 58924贷:应交税费-应产增值税-出口退税 1712362. 3月份共出口法国B公司8.3万欧元(汇率9.0819),出口巴西A公司12.6万美元(汇率6.5706),内销未税货物127万,本月采购未税原材料311万1.进项税转出:83000*9.0819*(17%-13%)=30151.908126000*6.5706*(17%-13%)=33115.824 (以上共计: 63267.732)2.免抵退税额: 83000*9.0819*13%=97993.701126000*6.5706*13%=107626.428 （以上共计:205620.129）3.应交增值税:1270000*17%-(3110000*17%-30151.908-33115.824)-0=--249532.268本期留抵:249532.268-205620.129=43912.139借:应收账款-巴西A公司 827895.6法国B公司7537977 （以上共计8365872.6）贷:主营业务收入-出口销售收入 8365872.6借:主营业务成本 63267.732贷:应交税费-应交增值税-进项税转出 63267.732借:其他应收款-应收出口退税款 205620.129贷:应交税费-应产增值税-出口退税 205620.1293. 4月份共出口巴西A公司5.6万美元(汇率6.5527),内销未税286万,本月采购未税原材料252万1.进项税转出:56000*6.5527*(17%-13%)=14678.0482.免抵退税额:56000*6.5527*13%=47703.6563.应交增值税:2860000*17%-(2520000*17%-14678.048)-43912.139=28565.909 借:应收账款-巴西A公司 366951.20贷:主营业务收入-出口销售收入 366951.20借:主营业成本 14678.048贷:应交税费-应交增值税-进项税转出 14678.048借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 28565.909贷:应交税费-未交增值税 28565.909借:应交税费-应交增值税-出口抵减内销应纳税额47703.656贷:应交税费-应交增值税-出口退税47703.656生产型出口：免抵退税例：生产企业为增值税一般纳税人，本公司7月份才正式获得进出口经营权，2010年7月-11月发生业务如下：1．2010年7月当月进项税125000元，当月出口销售375000美元，（USD1=￥8），退税率13%，本期出口货物均未收齐单证。
出口退税知识培训讲义2
第三部分 现行出口货物退（免）税的具体规定
②、进口料件采取委托加工方式复出口
应退税额=购进原（辅）材料增值税专用发票注明的进 项金额×原（辅）材料退税率+增值税专用发票著名的 加工费金额×复出口货物退税率+海关已对进口料件实 征的增值税税款。
第三部分 现行出口货物退（免）税的具体规定
例题： 当月从坯布厂购进坯布10000米，取得增值税专用发票注明价款 400万元，税额为68万元，款已付并已入库，以进料加工贸易方式 进口坯布数量1000米，组成计税价格折合人民币82万元，该企业 将11000米坯布委托服装厂加工成服装，支付加工费200万元，取 得增值税专用发票，注明税款34万元。 解： ①委托加工出口，原材料按退税率计算退税，加工费按成品 的退税率计算退税，进料加工委托不计算抵扣额只对加工费退税 原材料应退税额=400万×15%=60万元 加工费应退税额=200万×17%=34万元 合计应退税额=60万+34万=94万
只对应进料加工采用作价加工时
第三部分 现行出口货物退（免）税的具体规定
2、外贸企业进料加工贸易进口料件采取委托加工方式
①、外贸企业采取委托加工方式收回出口货物的退税： 按购进国内原（辅）材料增值税专用发票上注明的
进项金额，依原（辅）材料适用的退税率计算原（辅） 材料的应退税额，支付的加工费凭受托方开具的增值 税专用发票上注明的加工费金额、依复出口货物的退 税率计算加工费的应退税额，对进口料件实征的环节 增值税，凭海关完税凭证计算调整进口料件的应退税 额。
第三部分 现行出口货物退（免）税的具体规定
例题： A：某外贸企业5月进料加工进口布料，共进口价值人民币10万
元，其征税率为13%；作价10万元销售给加工企业加工复出口货 物成衣，出口成衣购进金额为20万元，假设其退税率为17% 则应退税额=20万×17%－10万×13%=2.1万元；
《出口退税培训》内容
《出口退税培训》内容
出口退税培训的内容通常涵盖了与出口退税相关的各个方面，具体内容可能因培训的主题、目标或受众而有所不同。
以下是一些常见的出口退税培训主题：
1. 出口退税基础知识：包括出口退税的概念、意义、原则、政策等，以及出口退税的基本流程和操作。
2. 出口退（免）税核算原理：讲解如何正确计算出口退税金额，包括增值税的计算、进项税额的抵扣、退税率的确定等。
3. 出口退税申报操作流程：详细介绍如何准备出口退税申报资料，如何填写申报表格，如何进行电子申报等。
4. 出口退税事前事中事后注意事项：强调在出口退税过程中需要注意的事项，包括事前的准备工作、事中的申报操作、事后的跟进等。
5. 出口退税政策解读与案例分析：对当前的出口退税政策进行解读，通过实际案例分析，让学员更好地理解出口退税的实际操作和应用。
6. 出口退（免）税风险防范与应对：讲解如何防范和应对出口退税过程中可能出现的风险，包括税务风险、操作风险等。
7. 出口退（免）税政策变化与趋势：介绍出口退税政策的最新变化和趋势，让学员了解当前的政策环境和发展方向。
此外，针对不同的受众和需求，出口退税培训的内容还可能包括与出口退税相关的其他主题，如国际贸易知识、外汇管理知识等。
出口退税申报流程操作培训
出口退税申报流程操作培训出口退税是指在出口货物时，根据相关规定向海关申报，将已缴纳的进口环节的增值税、消费税等税款退还给出口企业的一种政策。
出口退税对于出口企业来说是一项重要的政策支持，可以有效降低企业成本，提升竞争力。
但是，出口退税的申报流程操作相对复杂，需要企业了解相关规定并按照要求进行操作。
首先，企业需要在出口货物前提前办理出口退税资格认定。
企业应向当地税务部门提交相关资料，经审核确认符合出口退税条件后，颁发出口退税资格认定证书。
企业在出口货物时，需要向海关出口退税申报，提交相关证明文件和申报表格。
海关将审核资料并确认退税金额后，将退税款项汇入企业指定账户。
在进行出口退税申报流程操作时，企业需要注意以下几点：1. 准备齐全的资料：企业在申报出口退税时，需要准备齐全相关证明文件，如出口合同、发票、装箱单等。
这些文件是海关审核的依据，必须真实有效。
2. 注意申报时限：企业在出口货物后应及时向海关申报退税，避免超过规定的申报时限。
否则可能影响退税款项的及时到账。
3. 遵守相关规定：企业在申报出口退税时，需遵守相关法律法规和政策规定，如实申报退税金额，不得虚报或夸大。
4. 定期进行内部培训：企业应定期对相关人员进行出口退税申报流程操作培训，提高员工的操作技能和意识，确保申报流程的顺利进行。
总的来说，出口退税申报流程操作对于企业来说是一项重要的工作，需要企业严格按照规定进行操作，确保退税款项的及时到账。
同时，企业应加强内部培训，提高员工的操作水平，确保出口退税工作的顺利进行。
只有这样，企业才能充分享受出口退税政策带来的好处，提升企业的竞争力。
出口退税培训资料（一）
出口退税培训资料（一）第一章出口货物退（免）税认定第一节办理出口货物退(免)税认定一、按《中华人民共和国对外贸易法》和《对外贸易经营者备案登记办法》规定，办理备案登记的对外贸易经营者，应在办理备案登记后30日内，持下列资料，到区进出口税收管理分局申请办理出口货物退（免）税认定：1．出口货物退（免）税认定表（一式二份）；2．对外贸易经营者备案登记表（原件及复印件）；3．国税税务登记证副本（原件及复印件）；4．工商营业执照副本（原件及复印件）；5．自理报关单位注册登记证明书（原件及复印件）；6．出口企业退税账户的开户银行证明（原件及复印件）；7．增值税一般纳税人资格证书或增值税一般纳税人申请认定审核表（原件及复印件，由增值税一般纳税人提供）；8．广东省出口企业出口退税管理责任书（一式二份）。
二、按规定不需办理备案登记的从事本企业自用、自产货物和技术进出口贸易的外商投资企业；应自领取《自理报关单位注册登记证明书》之日起30日内，持下列资料，到区进出口税收管理分局申请办理出口货物退（免）税认定：1．出口货物退（免）税认定表（一式二份）；2．外商投资企业批准证书（原件及复印件）；3．国税税务登记证副本（原件及复印件）；4．工商营业执照副本（原件及复印件）；5．自理报关单位注册登记证明书（原件及复印件）；6．出口企业退税账户的开户银行证明（原件及复印件）；7．增值税一般纳税人资格证书或增值税一般纳税人申请认定审核表（原件及复印件，由增值税一般纳税人提供）；8．广东省出口企业出口退税管理责任书（一式二份）。
三、出口企业遗失《出口货物退（免）税认定表》的，在市级以上报刊刊登作废声明后，向区进出口税收管理分局提供书面报告和填报新的《出口货物退（免）税认定表》及刊登作废声明的资料申请补办。
第二节变更出口货物退（免）税认定的办理一、对外贸易经营者《出口货物退（免）税认定表》上填写的任何事项发生变化的，应自变化之日起30日内，到区进出口税收管理分局办理变更出口货物退（免）税认定手续。
2021年税收征管及出口退税政策培训
3.1 出口退（免）税相关政策解读
条文理解： 按照经营类型划分为生产型企业、外贸型企业、外贸综合服务企业三类 （1）生产型企业：具有生产能力（包括加工修理修配能力）的单位或 个体工商户。 （2）外贸型企业：不具有生产能力的出口企业或其他单位。 （3）外贸综合服务企业：具备对外贸易经营者身份，接受国内外客户 委托，依法签订综合服务合同（协议），依托综合服务信息平台，代为 办理包括报关、报验、物流、退税、结算等在内的综合服务业务企业。
（1）依据《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政 策的通知》（财税〔 2012〕39号）第一条第（一）项的规定，出口企业， 是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或 委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记 但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。
（2）依据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点 的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，向境外提供零税率应税服务及 无形资产的中华人民共和国境内的单位和个人。
（3）依据《国家税务总局关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物 退（免）税有关事项的公告》（国家税务总局公告2017年第35号）规定 的为生产企业代办出口退税的外贸综合服务企业。
3、生产企业评定为一类出口企业的其他标准：企业的生产能力与上 一年度申报出口退（免）税规模相匹配。 4、外贸企业评定为一类出口企业的其他标准：持续经营5年以上 （因合并、分立、改制重组等原因新设立企业的情况除外）。 5、综服企业评定为一类出口企业的其他标准：上一年度申报从事外 贸综合服务业务的出口退税额，大于该企业全部出口退税额的80%.
3.1 出口退（免）税相关政策解读
三类企业： 1、自首笔申报出口退（免）税之日起至评定时未满12个月。 2、评定时纳税信用级别为C级，或尚未评价纳税信用级别。 3、上一年度发生过违反出口退（免）税有关规定的情形，但尚未达 到税务机关行政处罚标准或司法机关处理标准的。 4、存在省税务局规定的其他失信或风险情形。