出口退税业务培训
出口退税单证备案管理系统培训教程
出口退税备案单证核查要点简要内容：一、出口企业单证备案（一）申报资料（二）单证备案要求（三）各类备案单证的说明（四）各类备案单证的范本（五）其他单据注意事项二、违章处理规定三、近期市局抽查发现问题（一）检查发现的问题（二）单证不齐处理的案例四、近期工作布置一、出口企业单证备案（一）申报资料1.生产企业办理增值税免抵退税申报，应提供下列凭证资料：（1）《免抵退税申报汇总表》及其附表；（2）《免抵退税申报资料情况表》；（3）《生产企业出口货物免抵退税申报明细表》；（4）出口货物退（免）税正式申报电子数据；（5）下列原始凭证：①出口货物报关单（出口退税专用，以下未作特别说明的均为此联）（保税区内的出口企业可提供中华人民共和国海关保税区出境货物备案清单，简称出境货物备案清单，下同）；电子数据，无纸化退税试点企业可不需报送。
②出口收汇核销单（出口退税联，以下未作特别说明的均为此联）（远期结汇的提供远期收汇备案证明，保税区内的出口企业提供结汇水单。
跨境贸易人民币结算业务、试行出口退税免予提供纸质出口收汇核销单地区和货物贸易外汇管理制度改革试点地区的企业免予提供，下同）；暂不需提供，留存企业备查，但年度收汇金额不低于70%，每年抽查。
2013年第30号公告《国家税务总局关于出口企业申报出口货物退（免）税提供收汇资料有关问题的公告》注：出口企业申报退（免）税的出口货物，须在退（免）税申报期截止之日内收汇（跨境贸易人民币结算的为收取人民币,下同），并按本公告的规定提供收汇资料；未在退（免）税申报期截止之日内收汇的出口货物，除本公告第五条所列不能收汇或不能在出口货物退（免）税申报期的截止之日内收汇的出口货物外，适用增值税免税政策。
③出口发票；从2015年9月开始改为“增值税普通发票”，发票备注栏应填写出口相关信息，包括出口合同号、出口销售总额的币种及金额。
《广东省国家税务局关于出口商品开具增值税普通发票有关问题的公告》④委托出口的货物，还应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明，以及代理出口协议复印件；⑤主管税务机关要求提供的其他资料。
【2018-2019】出口退税培训总结-实用word文档 (10页)
本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！== 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ ==出口退税培训总结篇一：出口退税管理工作总结出口退税管理工作总结 -总结[]转变观念克难勇进努力开创出口退税新局面XX年,是党中央、国务院决定出口退税机制改革的第一年，在市局、分局党总支和管理科的正确领导下,在同志们的支持、下，我们紧紧围绕出口退税机制改革“新账不欠，老账要还，完善机制，共同负担，推动改革，促进发展”的指导，严格遵循省局“加强管理，优化服务，搞好改革，打击骗税”的指导方针，以生产企业“免、抵、退”税管理工作为中心，加强制度化、信息化建设，创新服务方式，改进服务手段，提高服务质量，做到管理与服务并重，预防和打击并重，努力提高出口退税管理平，取得了一定成绩，。
以下是我们做的主要工作：一、采取多种方式，提高退税人员素质，为全面落实出口退税机制改革各项工作目标提供技术保障出口退税管理是一项涉及面广，政策性强，程序复杂，风险性较大的工作。
出口退税人员综合素质的高低，决定了出口退税管理工作的好坏，因此，提高出口退税人员的政治素质和素质，是做好出口退税工作的关键。
1、加强政治业务，提高退税人员素质。
年中，领导对我们出口退税组的人员进行了充实调整，增加了两名新同志。
这两位同志可以说以前都未从事过业务工作，工作阅历和能力各有侧重，为了让新来人员充分到出口退税工作的重要性，出口退税工作，尽快掌握生产企业出口货物“免、抵、退”税政策和出口退税电子申报和审核系统，我们针对不同对象采取不同方式进行了强化。
对年龄大的同志我们让他参加省局举办的出口退税业务骨干培训班，让他在特定的和氛围下快速充电，尽快进入角色。
该同志不负众望，在培训班上认真听讲，刻苦钻研在较短的从一个门外汉成为一个初步掌握退税业务的退税人员。
二是对年轻同志我们采取逐步加压的办法，把工作担子一步步交给她，促使她在干中学、学中干，在较短时间内掌握了必要的出口退税知识和业务操作技能，更好的为纳税人提供服务。
电子税务局出口退税管理功能_培训
202012
目录
CONTENTS
电子税务局出口退税管理 出口退税管理 证明开具 发票信息查询 出口退税信息查询 离线版申报系统操作
PART01
电子税务局出口退税管理功能总述
电子税务局退税管理功能
概述：根据电子税务局出口退税管理功能规范建设的要求，对电子税务局出口退税管理功能进行调整。
备案业务数据采集
备案业务
调整 5.出口货物劳务放弃退（免） 税声明 放弃适用增值税零税率声明 出口货物劳务放弃免税权声明 在线版（所见即所得） 调整数据项 “申请日期”改为“声明日期”
备案业务数据采集
备案业务
调整 6.出口退税业务提醒申请 调整数据项 “填表人” “填表人身份证件类型” “填表人身份证件号码”
在 “我 要 办 税 ”下 “ 出 口 退 税 管 理 ”功 能 模块内，可以办理出 口退（免）税企业资 格信息报告、出口退 （免）税申报、出口 企业分类管理、出口 退税自检服务等四类 业务功能。
出口退税管理
在 “我 要 办 税 ”下 “ 出 口 退 税 管 理 ”功 能 模块内，可以办理出 口退（免）税企业资 格信息报告、出口退 （免）税申报、出口 企业分类管理、出口 退税自检服务等四类 业务功能。
出口退税管理
2
出口退（免）税申报
出口退（免）税申报-免抵退税
原申报表
《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》 《出口货物离岸价差异原因说明表》
《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》 《出口货物收汇申报表》
《出口货物不能收汇申报表》 《生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表》
《免抵退税申报汇总表》 《免抵退税申报汇总附表》 《免抵退税申报资料情况表》
免抵退税申报培训课件
1.4免抵退税的凭证管理
1.4.2对出口发票的管理 出口发票必须按实际交易 价开具，并盖上发票专用 章。严格按照会计准则规 定的收入确认时间确认收 入。
严禁一些企业以海关备案 价开具发票和按取得关单 的时间开具发票、确认收 入！
1.5免抵退税的计算
• 以实际价计算： • 免抵退税的计税依据为出口货物离岸价
1.6帐务处理
1.6.2会计处理 ①根据《汇总表》第25栏中的“免抵退税不得免 征和抵扣税额” 借：主营业务成本 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出） ②根据《汇总表》第36栏中的“当期应退税额” 借：其他应收款—应收补贴款（出口退税） 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） ③根据《汇总表》第37栏中的“当期免抵税额” 借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销应纳
1业依法办理出口备案登记或老企业变更退（免） 税认定事项后30日内，应当持有关资料到主管税务机 关办理手续。
1.7一般管理规定
1.7.2申报
时间：1、企业在货物出口 并按会计准则的规定在财务 账上确认销售收入后，应在 次月的增值税纳税申报期内 完成退税申报。
免抵退税基本政策——财税[2012]39号
1.出口免税并退税
2.出口免税不退税。出口不退税是指适用这 个政策的出口货物因在前一道生产、销售环 节或进口环节是免税的，因此，出口时该货 物的价格中本身就不含税，也无须退税。
退税培训2010.4.12
五、办理退税客户需提供以下资料
1、增值税专用发票（一般纳税人开具增值税发票/ 税务局为小规模纳税人代开的专用发票）。 2、签订购销合同（两份），其中一份为我司与出 货工厂（开票方）签立， 另一份为我司与国 外客户签立；（此合同一般由客户来签订）。 3、出口货款一定要以出口报关单上的金额一批或 分批汇入我司美特帐户，再由我司按发票上的金 额一批或分批付给开票方（工厂）。
九、退税流程
公 司 与 客 户 的 合 作 流 程
办理出口退税流程
谢%，另有种发票即税务局代小规模企业开 具的专用发票退税率不高于6%。 7、操作部在报关中必须收集如下资料给财务部备案存档（供税务局查帐 用）：Ａ、购货合同（两份）; Ｂ、出口货物明细单; C、出口货物 装货单; D、出口货物运输单据（海运提单/航空运单…），另操作部 必须提供出、入库单给财务部做帐使用。 8、用我司美特核销单报关退税的，客户一定要强制性的在我司做完退税 业务，即要开具增值税专用发票给我司做帐。如用我司美特核销单报 关报退税的，后客户中途不做退税，税务局会强制性要求我司来补交 该批货物货值的17％增值税，即视同该货物由我司内销。 9、客户开增值税发票汇率通常由财务部与客户协商。
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5、其他事项： 5.1、任何一方未能完成上述责任而使对方遭受损失，则应按合同法赔偿损失给对方。 5.2、协议每票不能单方面终止，任何一方终止协议需按合同法向另一方赔偿经济损失。 5.3、出口后，甲方须将合同、出货单、提单（或复印件）等应及时提供给乙方，以备退税部门稽查 。 5.4、本协议执行过程中，如果出现国家财政税收政策及汇率等涉及贸易的重大调整时，甲、乙双方 任何一方均有权对协议提出变更要求。 5.5、本协议一式两份，甲、乙方各执一份，两份具有同等的法律效力。协议有效期从双方签字盖章 之日起至甲乙双方债权债务结清为止。 5.6、本协议未尽事宜，经委托双方协商后再以书面形式加以明确，作为本协议的补充 甲方： 地址： 代表人签名： 签约日期：2009 年 月 日 乙方：深圳市美特进出口贸易有限公司 地址：深圳沿河北路1002号京广中心701室 代表人签名： 签约日期： 2009年 月 日
出口退税申报系统操作培训(ppt 12)
• 13、无论才能知识多么卓著，如果缺乏热情，则无异 纸上画饼充饥，无补于事。Monday, December 21, 2020
21-Dec-2020.12.21
• 14、我只是自己不放过自己而已，现在我不会再逼自 己眷恋了。20.12.2100:20:5821 December 202000:20
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8、业余生活要有意义，不要越轨。20 20年12 月21日 星期一 12时20 分58秒 00:20:5 821 December 2020
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9、一个人即使已登上顶峰，也仍要自 强不息 。上午 12时20 分58秒 上午12 时20分 00:20:5 820.12. 21
• 10、你要做多大的事情，就该承受多大的压力。12/21/
Kingread
⒊ 纸质单证申报
三、申报系统总体申报流程
生产企业 主管分局
⒈ 报关出口 ⒉ 返回纸制单证
电子信息
海关
电 子 信 息
海关总署
电 子 信 息
国家税总
出口退税申报原理图
Kingread
四、申报系统基础数据录入
1、进料加工手册登记录入
2、进口报关单的录入
3、出口报关单的录入
① 直接出口 ② 转厂出口
4、进料加工手册核销录入
五、基础数据的补充操作
Kingread
1、进口料件的退运业务 2、进口料件退运后又复进口 3、直接出口货物的退运业务 4、直接出口货物的退运后复出口业务 5、单证不齐的处理 6、前期单证不齐本期收齐单证的处理 7、来料加工业务
六、免抵退税预申报
Kingread 1、数据一致性检查 2、生成明细申报数据 3、办理预申报 4、预申报反馈信息处理
2023深圳出口退税在线申报操作(生产企业)培训课件
在“我要办税”下 “出口退税管理”功 能模块内，可以办理 出口退（免）税企业 资格信息报告业务功 能。
备案业务 1.出口退（免）税备案变更
调整打印表单样式，按照出口退（免）税备案表样式展示。
备案业务 2.未结清退（免）税确认书
在线版（所见即所得），数据项目“承继经办人”。
备案业务 3.委托代办退税情况备案、委托代办退税情况备案撤回、外综服代办退税情况备案
备案业务
新增调整 1.《出口退（免）税备案撤回申请表》调整成为《出口退（免）税备案撤回》 2.取消《出口退（免）税备案撤回》 的打印 3. 纳税人打印出的《出口退（免）税备案表》上仅需显示此次变更项目，其他项目无需打印出来。 （纳税人识别号/社会信用代码、企业名称固定带出，其他只展示本次变更项） 4.备案变更项，取消“是否托管账户”、“是否综保区一般人”的变更。 5.备案表中“是否托管账户”、“是否综保区一般人”置灰（默认值“否”），打印出的纸质表单不 显示这两个项目。
摘要：基于《电子税务局规范（2019年修订版）》，在纳税人端“出口退税管理”目录下新增“出口退（免）税企业资格信息报
告”、“出口退（免）税申报”、“出口企业分类管理”、“出口退税自检服务”4个子模块，并新增下级目录。 在“查询中心”目录下子模块“发票信息查询”，新增“出口退税信息查询”子模块，并新增下级目录。 修改“开具出口退（免）税证明”目录下13个子模块内容。
《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》 《出口货物收汇申报表》
《出口货物不能收汇申报表》 《生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表》
《免抵退税申报汇总表》 《免抵退税申报汇总附表》 《免抵退税申报资料情况表》
变动情况
项目变动、表名变动 项目变动 项目变动 项目变动 项目变动 删除 项目变动 删除 删除
2021年出口退(免)税申报系统纳税人端培训
11.点击确认
12.点击确认生成
13.进入外贸企业出口退税出口明细申报表查看生成的数据
14.展示出口明细申报
15.进入外贸企业出口退税进货明细申报表
16.点击新建
17. 录入数据后保存
18.展示进货明细申报
19.进入出口货物收汇申报表
20.点击新建
21.录入数据
22.展示生成的收汇数据
10.上传文件后点击确认提交
11.提交成功后勾上要申报的数据点击证明申请
12.点击确认，完成流程
版式文书查阅
13.进入电子税务局—我要办税—事项办理
14.点击涉税文书查签
15.录入业务办理时间点击查询
16.选中已办业务流程点击查看
17.证明展示并打印
18.点击二维码打
19.点击发送到手机
3.出口退（免）税备案变更申请表展示
4.出口退（免）税备案变更申请表展示
5.录入并生成一条数据
6.进入数据申报-生成申报数据
7.点击确认
8.点击生成数据
9.展示生成申报数据并可点击申报明细查看
10.查看明细
11.点击正式申报
12.点击确认
13.申报结果显示已申报
三、电子税务局出口退税申报类(外贸企业)业务操作指引
4.点击新建-录入数据-点击保存生成数据
录入数据
生成数据
5.进入证明申请-生成申报数据-点确认-点生成
生成数据
6.勾选生成的批次为004的数据，点击数据自检
7.数据自检后点击资料上传
8.点击上传
9.打开要上传的文件路径选中文件，点击确认 （只能上传ZIP格式文件，需对要上传的图片进行压缩，可多张图片压缩成一个ZIP文件）