内部控制复习题库与答案

内部控制复习题库与答案1、现销的收款控制由( )负责。

A、会计部门B、仓库部门C、信用管理部门D、销售部门答案：A2、下列选项中,符合货币资金内部控制制度规定的是( )A、出纳人员负责应收账款的记账工作B、出纳人员负责总账的登记和保管C、货币资金审批人员负责记账工作D、货币资金审批人员兼任出纳答案：C3、下列各项中不违反现金内部控制的是( )。

A、现金收入直接用于公司的支出B、在办理费用报销的付款手续后,出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账C、指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户D、期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。

对余额核对相符的银行存款账户,无须编制银行存款余额调节表答案：C4、在担保项目信息披露流程中,一般应由董事会及秘书负责的是（）。

A、记录担保业务进展情况B、编制包含担保项目信息的财务报告C、汇总整理企业要披露的信息D、发布包含担保项目信息的财务报告答案：C5、成本费用核算业务主要由企业的( )负责。

A、综合部门B、生产部门C、财会部门D、销售部门答案：C6、固定资产处置控制不包括( )。

A、出售控制B、折旧控制C、报废控制D、毁损和盘亏控制答案：B7、下面不属于固定资产增加控制的是( )。

A、移送控制B、预算控制C、增加方式控制D、验收控制答案：A8、下列各项中,不属于不相容职责的有( )A、银行出纳与编制银行存款余额调节表B、接受订单与批准赊销C、现金出纳与登记现金日记账D、现金出纳与编制记账凭证答案：C9、( )是采购决策最关键的环节,也是最终确定供应商、签订采购合同的依据。

A、采购方式的选择B、供应商的选择C、验收程序D、价格谈判答案：A10、在因被投资企业出现问题或破产而核销投资过程中,财会部门一般只负责( )。

A、编制资产核销申请B、账务处理C、清理核销资产确认损失D、解除投资合同答案：B11、现金内部控制的控制点不包括( )。

A、审批B、余额调节表C、对账D、清查答案：B12、申请赊销客户的信用额度由( )进行核定。

A、会计部门B、销售部门C、仓库部门D、信用管理部门答案：D13、在2007年的邯郸农行盗窃案中,犯罪嫌疑人张强2007年3月20日已经不是管库员,但当天查库登记簿“管库员”一栏有张强的签章。

同年3月29日的查库登记簿“管库员”栏没有任何人签章,这些内部控制失范行为与内部控制中( )要素最相关。

A、控制环境B、控制活动C、风险评估D、监督答案：D14、内部控制制度的控制环境不包括( )。

A、组织机构B、内部审计C、交易授权D、管理控制方法答案：B15、一天夜里,某企业的铁路专用车辆运进一批原料,但因无人通知卸货,第二天货物又被原封运走,这一内部控制失范行为与内部控制中( )要素最相关。

A、控制环境B、控制活动C、信息与沟通D、监督答案：C16、会计机构负责人的直系亲属不得在单位会计机构中担任( )工作。

A、总账登记工作B、成本核算工作C、出纳工作D、档案保管工作答案：C17、在注册会计师看来,如果处于重要资产管理或控制岗位的员工( ),该员工侵占资产的舞弊风险可能最高。

A、缺少强制休假制度B、管理层或员工不重视相关控制C、对公司存在敌对情绪D、不相容职务的分离不充分答案：D18、内部控制的内容中不包括( )。

A、不相容业务分开B、不相容职务分离C、界定职权范围D、授权批准答案：D19、以下说法中正确的是( )。

A、担保垫付款在担保合同成立时支付B、担保垫付款在收到担保受益人书面索赔后才能支付C、担保垫付款一经支付就造成担保单位的损失D、担保垫付款必须通过银行转账支付答案：B20、在企业筹资授权审批流程中,筹资主管负责( )。

A、筹资预算与方案的编制B、筹集资金的使用C、编制筹资计划D、签订筹资协议答案：A21、筹资成本是( )。

A、筹资过程中的全部费用B、筹资使用应付的利息和股利C、筹资费用和所支付的利息股利D、负债筹资的利息费用答案：C22、现金收支原始凭证上业务经办人员应签字盖章以明确有关责任,同时该凭证还须经（）审核签章。

A、记账人员B、出纳人员C、会计人员D、部门负责人答案：D23、在一个设计适当地内部控制结构中,同一职工可以负责A、接受和保管支票,并批准注销客户应收账款B、审核付款凭证,同时签发支票C、保管现金,编制银行存款余额调节表D、签发支票,同时保管原始凭证答案：D24、企业应当根据工程项目的特点,配备合格的人员办理工程项目业务，办理工程项目业务的人员应当具备良好的（）。

A、专业知识和专业技能B、业务素质和职业道德C、理论知识和实践能力，D、实践经验和实务技能答案：B25、职务分离在资金活动控制制度中体现为( )。

A、会计与财务相分离B、付款与收款相分离C、资金使用与资金管理相分离D、银行存款与库存现金相分离答案：C26、对外投资应由( )决策,决策过程应有完整的书面记录。

A、小组B、主要领导C、主管部门D、集体答案：D27、下列关于内部控制特征的论述,不正确的是( )。

A、内部控制是一个不断发展、完善的过程,随着企业经营管理的新情况适时改进B、内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施。

C、内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序。

D、制定了严格的内部控制制度,就能确保一个企业必定成功。

答案：D28、企业按成本与可变现净值孰低法对存货进行计价的目的是( )。

A、保证存货账实相符B、防范可能出现的风险C、保证成本计算更加真实D、有利于提高存货的流动性答案：B29、在存货采购管理流程中仓储部门一般负责( )。

A、提出采购申请B、填写“采购申请单”C、采购计划审核和审批D、组织验收答案：B30、下列不属于存货业务风险管理目标要求的是（）。

A、对存货正确计价并保持账实相符,合理揭示存货方面的财务状况B、保证恰当的存货储备量,促进企业的资源优化配C、保证存货的安全D、落实保管责任制度答案：B31、期间费用的控制方法主要有（）。

A、预算控制法B、定额控制法C、归口分级管理法D、审批控制法答案：ABC32、对外投资的执行应与以下( )工作相分离。

A、决策B、审批C、绩效评估D、会计记录答案：ABCD33、在工程进度价款支付环节的控制制度中,应明确规定的控制内容有（）。

A、工程价款的计算B、工程价款的审核C、价款支付的条件D、价款支付的方式E、会计核算程序答案：CDE34、在长期股权投资管理流程中，投资部门一般负责( )。

A、制订投资实施方案B、编制“资产减值表”C、签订投资协议D、账务处理答案：ABD35、企业销售风险管理目标的内容包括( )。

A、制定合理的产品和劳务价格B、合理确认、计量销售收入C、正确处理销售折扣、折让和退回D、及时收回货款E、保证应收账款的真实性和可收回性答案：ABCDE36、运营分析控制的基本内容包据( )。

A、生产活动的分析控制B、投融资活动的分析控制C、购销活动的分析控制D、经营成果的分析控制答案：ABCD37、在成本费用目标确定流程中，一般由财会部门负责的有( )。

A、收集和整理有关资料B、编制部门成本费用预算C、审核汇总部门预算D、确定成本费用目标答案：ACD38、某大型集团公司为强化担保业务内部控制,制定了担保业务内部控制制度。

在该制度规定的下列内容中,符合内部控制要求的有( )。

A、重大对外担保业务由集团公司统一审批,严禁子公司自行对外担保或者子公司之间提供互保B、对外担保业务应当履行严格的风险评估程序,并形成书面评估报告被担保人要求变更担保事项的,公司应当重新履行评估与审批程序C、对外担保业务应当指定专人进行跟踪分析,密切关注担保项目的进展情况D、对于与担保业务相关的抵押物,可以在担保有效期间内进行投资管理,使其保值增值答案：ABC39、下列业务中,( )需要集体审批。

A、重要货币资金支付业务。

B、超出销售政策和信用政策的赊销业务。

C、重大投资项目决策。

D、提前或延期收回对外投资。

答案：ABCD40、下列行为中,符合内部控制规范的是( )。

A、由同一个人或部门办理某个业务的全过程。

B、至少有两人以上参加业务谈判。

C、单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人。

D、会计机构负责人的直系亲属担任本单位出纳等。

答案：BC41、对外投资风险管理应保证( )。

A、投资资产安全完整B、投资业务合法合规C、投资业务记录准确D、投资收益揭示合理答案：ABCD42、关于企业筹资内部控制,下列说法正确的有( )。

A、企业应当对筹资方案进行严格审批,重大筹资方案应当由企业一把手审批B、企业财务部门可以根据市场变化等情况,自行决定是否改变资金用途C、企业应当按照筹资方案或合同约定的本金、利率、期限、汇率及币种，准确计算应付利息,与债权人核对无误后按期支付D、企业的股利分配方案应当经过公司董事会批准,企业应按规定履行披露义务答案：CD43、竣工决算环节的控制制度应明确规定的控制内容有（）。

A、竣工清理B、竣工决算C、竣工审计D、竣工验收E、竣工使用答案：ABCD44、以下属于不相容职务的有( )A、授权批准B、业务经办C、会计记录D、财产保管E、稽核检查答案：ABCDE45、担保控制的内容包括（）。

A、担保业务受理控制B、担保前的调查控制C、担保业务审批控制D、担保合同签订与履行控制E、担保垫付款及其催收控制答案：ABCDE46、企业在组织工程项目竣工验收时,应对竣工验收进行审核,重点审查的内容有( )。

A、验收人员是否符合有关规定B、验收范围是否符合有关规定C、验收文件是否符合有关规定D、验收依据是否符合有关规定E、验收程序是否符合有关规定答案：ABDE47、以下属于采购业务流程的有( )。

A、货款结算B、采购预算的编制C、请购与审批D、供应商的选择答案：CD48、按内部控制要求，销售退回的货物应当由( )清点后方可入库。

A、会计部门B、仓储部门C、销售部门D、质检部门答案：BD49、以下属于请购与审批控制内容的有( )。

A、请购程序B、审批程序C、采购计划D、采购预算答案：AB50、存货的内部控制涉及供、产、销各个环节，一般包括( )。

A、存货购人前控制B、存货计价控制C、存货购人和使用控制D、存货退出控制E、存货期末计价的控制答案：ACDE51、下列行为中,不符合内部控制要求的是( )A、不经过审批付款。

B、总账与日记账、明细账由一人登记。

C、未经开户行批准,坐支现金。

D、支付款项所需印章由一人保管。

答案：ABCD52、应收账款日常管理控制包括( )方面内容。

A、应收账款账龄分析B、应收账款催收制度C、应收账款追踪分析D、应收账款坏账准备制度E、应收账款收现率分析答案：ABCDE53、风险评估主要包括( )等内容。