中国人民大学税务专业基础考研真题汇编
2013年中国人民大学财政金融学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题(回忆版)【圣才出品】
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2013年中国人民大学财政金融学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）一、单选题（共30题，每题一分，共计30分）税收学：8个；国际税收：2个；中国税制：13个；税务管理：7个。
二、判断题（共20题，每题一分，共计20分）税收学：5个；国际税收：5个；中国税制：5个；税务管理：5个。
三、简答题（共计50分）1．简要分析税收对居民储蓄的影响。
（15分）2．简要分析跨国纳税人进行国际避税的手段。
（10分）3．简要分析我国现行增值税与企业所得税“买一赠一”的不同税务处理。
（15分）4．简述我国税务行政复议的特点。
（10分）四、计算题（共计30分）1．跨国纳税人企业所得税、预提所得税计算。
2．增值税计算3．企业所得税计算4．个人所得税计算五、案例分析题（20分）某大型商业批发企业每年都要召集其客户定期召开销售座谈会，一年的会议费开支1000万元，其中，向客户收取会议费800万元，该企业自己承担会议费200万元。
该企业对会议费做如下财务处理：在列支会议费时计入管理费用科目，借：管理费用——会议费1000万元贷：管理费用——会议费800万元。
该企业账面上一年发生的会议费在管理费用中反映为200万元。
在税务检查中，税务机关要求该企业把向客户收取的会议费800万元作为价外费用处理，补提增值税116.24万元，补提城建税及教育费附加11.62万元。
1．请分析税务机关的处理是否正确。
2．如果企业要避免上述会议费作为价外费用，则在业务处理程序和会计处理上如何做？参考答案一、单选题（共30题，每题一分，共计30分）税收学：8个；国际税收：2个；中国税制：13个；税务管理：7个。
二、判断题（共20题，每题一分，共计20分）税收学：5个；国际税收：5个；中国税制：5个；税务管理：5个。
三、简答题（共计50分）1．简要分析税收对居民储蓄的影响。
（15分）答：税收具体通过个人所得税、商品税和利息税对储蓄发生影响。
影响行为的主要因素，取决于个人收入水平总水平和储蓄利率水平。
(NEW)中国人民大学财政金融学院《433税务专业基础》[专业硕士]历年考研真题汇编
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三、简答题（共计50分） 1 简要分析税收对居民储蓄的影响。（15分）
2 简要分析跨国纳税人进行国际避税的手段。（10分）
3 简要分析我国现行增值税与企业所得税“买一赠一”的不同税务 处理。（15分）
参考答案 一、概念题（4%×5） 1 转移性财政支出 2 债务依存度 3 李嘉图等价定理 4 获利指数 5 财务风险 二、简答题（15%×4） 1 财政支出对于农业的重要性
答：（1）因为我国当前农业生产率和收益率低下，靠自身难以产 生满足自身发展的积累。农业是一个特殊的生产部门：
① 农产品的生产和供应受气候条件及其他诸多条件的影响，不仅波 动大而且具有明显的周期性，同时，农产品的需求弹性较小，需求是相 对稳定的，以相对稳定的需求和不规则波动的供给为特点的农产品供求 关系，会使农业部门的生产条件经常处于不稳定状态。
如果仅对个人现实收入征税，对储蓄利息收入不征税，则由于征税 减少了纳税人的可支配收入，又由于边际消费倾向和边际储蓄倾向是固 定不变的假设前提，纳税人会随着可支配收入的减少，等比例地减少现 实的消费与储蓄，从而降低个人的储蓄水平。而如果对利息收入也征收 税收，或者说将利息收入纳入个人所得税的征收范围，由于对利息的征 税减少了个人未来期间的收入，纳税人对未来期间收入的预期下降。为 保证未来期间的生活水平，纳税人将减少现实的消费，增加储蓄。
2 简要分析跨国纳税人进行国际避税的手段。（10分）
答：（1）通过移居避免成为高税国的税收居民
① 自然人通常通过住所或居所的避免、住所的国际迁移来进行逃避 税。
② 法人也可能通过选择或改变税收居所的方式逃避税收管辖权，达 到避税目的。如在以实际管理和控制中心所在地为法人居民身份判断标 准的国家，法人可通过变更董事会开会地点、转移重要决策人员居住地 址或改变决策中心等办法，把主要管理机构所在地转移到低税国，从而 逃避高税国的居民税收管辖权。
中国人民大学财政与税收试题及答案详解
中国人民大学财政与税收试题及答案详解一、名词解释（5分/题）机器字长中文平台多媒体技术面向对象技术二、简答题（8分/题）计算机软件机器分类信息系统的一般开发过程INTERNET（国际互联网）的主要功能三、程序设计（16分）在一个进行成绩统计的程序中，要用到3个数据库，分别为STUD.DBF（学生库）CLASS.DBF（班级库）和STAT.DBF（统计分类库）。
这三个数据库的结构如下：（1）STUD.DBFSD_ID C(9) &&学生代码SD_NAME C(8) &&学生姓名SD_GENDER C(2) &&学生性别（男/女）SD_SCORE N(3) &&成绩（2）CLASS.DBF（）（）（）未知，需要考生自己填写CL_NAME C(12) &&班级名称、不同班级的名称不同（3）STAT.DBFST_ID C(1) &&成绩分类代码ST_TOP N(3) &&成绩段上限ST_BOTTOM N(3) &&成绩段下限ST_ID ST_TOP ST_BOTTOM其中，STAT.DBF的不同纪录的ST_TOP和ST_BOTTOM字段的数值不会重叠，下面的是STAT.DBF的一个例子ST_ID ST_TOP ST_BOTTOM01 100 9002 89 8003 79 7004 69 0注意，以上例子只是说明此库的形式，其实STAT.DBF中的内容不是固定的统计程序的目的是根据以上三个数据库的内容，用STAT.DBF中的上下限在入库学生中按照班级、性别和成绩递次分类，统计出各类的人数。
假定生成统计分类后的结果库为RSLT.DBFCL_NAME C 12 班级名称SD_GENDER C 2 学生性别ST_ID C 10 成绩分类代码COUNTNUM N 4 人数现提供一个RSLT.DBF的例子，供理解题意之用CL_NAME SD_GENDER ST_ID COUNTNUMA班男 1 8A班男 2 11A班男 3 5A班女 1 6A班女 2 10A班女 3 7要求：（1）填写CLASS.DBF中未知的字段，并说明所填字段的用途。
税务专业考研试卷真题答案
税务专业考研试卷真题答案税务专业考研试卷真题答案通常包含了对税务基础知识、税法、税务管理、税收筹划等方面的考核。
以下是一份模拟的税务专业考研试卷真题答案的内容：一、单项选择题1. 我国现行的增值税税率分为几个档次？A. 两个B. 三个C. 四个D. 五个答案：B2. 企业所得税的税率是多少？A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B3. 以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金B. 劳务报酬C. 利息D. 赠与答案：D二、多项选择题1. 以下哪些属于我国税收的基本原则？A. 公平原则B. 效率原则C. 简化原则D. 透明原则答案：A B D2. 我国个人所得税的征收方式包括哪些？A. 预扣预缴B. 汇算清缴C. 按月缴纳D. 按年缴纳答案：A B三、判断题1. 税收是国家财政收入的主要来源。
答案：√2. 所有企业都必须缴纳企业所得税。
答案：×四、简答题1. 简述税收筹划的基本原则。
答案：税收筹划的基本原则包括合法性原则、合理性原则、预见性原则和效益性原则。
合法性原则要求筹划活动必须在法律允许的范围内进行；合理性原则要求筹划活动应符合经济活动的实际情况；预见性原则要求筹划活动应具有前瞻性，能够预见并应对未来可能的税收政策变化；效益性原则要求筹划活动应以提高经济效益为目标。
2. 阐述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要有进项税额抵扣法和简易计税法两种。
进项税额抵扣法适用于一般纳税人，其计算公式为：应纳税额 = 销售额× 适用税率 - 进项税额。
简易计税法适用于小规模纳税人，其计算公式为：应纳税额 = 销售额× 简易税率。
五、案例分析题案例：某企业在2023年的销售额为1000万元，进项税额为120万元，请计算该企业应缴纳的增值税。
答案：根据进项税额抵扣法，该企业应缴纳的增值税为：1000 × 13% - 120 = 130 - 120 = 10万元。
2020-2021年中国人民大学税务考研真题、考研参考书、复试线、招生人数
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财政金融学院 025300 税务（专业学位） 00 不区分研究方向 全日制 101 思想政治理论 204 英语二 396 经济类联考综合能力 433 税务专业基础 2 年 分数线 总分 400 参考书目 《税法》CPA 《财政学》陈共，中国人民大学出版社 《财政学学习指导》陈共，中国人民大学出版社 《税收学》吕冰洋或岳树民 《国际税收》朱青，中国人民大学出版社 考研经验 政治我一直到九月下旬新的大纲解析出来才开始复习的，事实证明有点晚，很可能打不好选择题的基础，我就是个栗子…建议大家从七八月开始，用 上一年的大纲解析搭配肖秀荣 1000 题，专练选择题，每天也就花不到一小时的时间吧。选择题基础打好了，即使北京是早区，也能够保证政治总分不 低。 十一月之前一定要保证选择题的正确率，最好稳定在 40 分以上，这个时候你就可以结合当年热点开始有的放矢地开始准备主观题了。 十二月起就是主攻主观题的时候了。建议结合这一年时事热点（各老师都会总结的），把大纲解析梳理总结出一个完整的框架出来，这样不管考到什 么，知识点都是逃不掉的。LZ 去年直到考前一周才开始做这件事，导致其他科目的冲刺大受影响。但是事实证明这个方法要比单背预测热点靠谱得多， 不会出现老师预测失误你就全军覆没的情况。 英语 LZ 英语复习得比较早，从大三寒假开始背单词，主要是底子不好很是担忧…在七月之前的英语方面基本就只背单词，每天早上背一个小时、晚上复习 半小时，红宝书过了 3 遍，期间为了强化记忆而做过半本张剑的阅读 150 篇。对于这本书说法不一，有的人说是很有助于打基础，但于我而言没啥显 著的效果，可能也是没做完的缘故吧。用来记一记文章中出现的高频词倒是不错。
班型分专业课一对一和集训营两种。集训营是包括政治英语的小班课+专业课全程一对一。小班课全年分四个 阶段:寒假，暑假，国庆，最后冲刺(您现在报名可以参加今年和明年两年的)，授课老师是人大的教授(也会请海文 海天的教授结合讲课)。专业课一对一是按总课时来规划，保证够用。上课形式是面授和远程一对一相结合，上课 时间和进度主要根据你的进度来安排，第一次上课后会给你做一个导学规划。数学我们请的是北理工的教授一对一 讲(这个是其他机构请不来的)，专业课请的是你所报考学校专业的研究生助教和北大博士结合授课(这个也是近几 年我们独家尝试的非常合理的方式)。
税务硕士(MT)税务专业基础历年真题试卷汇编6(题后含答案及解析)
税务硕士（MT）税务专业基础历年真题试卷汇编6(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 不定项选择题 4. 判断题 5. 名词解释6. 简答题7. 论述题8. 计算题单项选择题1．(厦门大学2011年初试真题)某外国人2009年1月12日来华工作，2010年2月15日回国，2010年3月2日返回中国；2010年11月15日至2010年11月30日期间，因工作需要去了日本，2010年12月1日返回中国，2011年12月22日离华回国。
该外国人( )。
A．2009年度为我国居民纳税人，2010年度为我国非居民纳税人B．2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人C．2010年度和2011年度均为我国非居民纳税人D．2009年度和2010年度均为我国居民纳税人正确答案：B解析：居民纳税人居住时间标准：“在中国境内居住满1年”是指在一个纳税年度(即公历1月1日起至12月31日止)内，在中国境内居住满365日。
在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。
“临时离境”是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境。
2．(厦门大学2011年初试真题)个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，各项税费的扣除次序是( )。
A．税法规定的费用扣除标准，财产租赁过程中缴纳的税费、限额开支的修缮费用B．税法规定的费用扣除标准，限额开支的修缮费用、财产租赁过程中缴纳的税费C．财产租赁过程中缴纳的税费、限额开支的修缮费用、税法规定的费用扣除标准D．财产租赁过程中缴纳的税费、税法规定的费用扣除标准、限额开支的修缮费用正确答案：C解析：个人出租财产取得的财产租赁收入，在计算缴纳个人所得税时，应依次扣除以下费用：①财产租赁过程中缴纳的税费；②由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用；③税法规定的费用扣除标准。
3．(中央财经大学2011年复试真题)下列关于个人所得税的表述中，正确的是( )。
中国人民大学433-税务专业基础考研参考书目、考研真题、复试(精)
中国人民大学 433-税务专业基础考研参考书目、考研真题、复试分数线433-税务专业基础课程介绍本部分内容主要讲解备考商务硕士考研的复习方法、合理的学习计划、适合参考书、指导研究生报考流程,专业选择,介绍研究生入学后的学习以及就业情况等,使考生对本专业考研、读研、就业有详细了解,最大程度解决信息不对称问题。
第二部分重难点解析考试大纲永远都是最核心的考研应试材料,无论试题如何变化,都离不开考查对考试大纲熟练程度的宗旨,试题之所以多变,不过是因为考生对历年真题的研究越来越精了,所以试题才需要不断变化。
熟读考试大纲所列知识点才是以不变应万变之道。
本部分对考试大纲的重难点进行解析,帮助考生迅速掌握核心知识框架。
第三部分导师复习题本部分题目由本校老师直接提供,是本校老师授课例题,期末考题、考研命题等题目的直接来源。
使用本试题,可以对下年考试的的命题方向、命题重点有较大的把握。
第四部分全真模拟训练本模拟卷由经济学院核心教师编制,用于学员模拟自测。
模拟试卷题型题量一般与上一年考试题型题量相同。
题目均由老师根据命题趋势精细挑选,并配有详细的答案解析及评分标准,考生可以用于自测评分。
中国人民大学考研复试分数线学术学位:学科门类政治、外语、专一(数学、专二、总分01哲学50509090330↓02经济学 5555909036003法学50↓ 50↓ 909035004教育学5050180330↓05文学 5555909035006历史学5050180335↑07理学 4545909030008工学 45459090300注:1、各学院可根据生源情况上调复试基本要求。
差额复试比例 120%以上。
2、不符合教育部复试基本要求者不予录取。
3、向外校调剂工作待教育部公布全国硕士研究生复试分数线后进行。
4、“援藏计划”、“少数民族高层次骨干人才计划”、“单独考试”考生复试基本要求根据教育部相关政策另行确定,考生可向相关院系或研招办咨询。
2016年中国人民大学433税务考研真题
为学生引路，为学员服务
第 1 页 共 1 页 2016年中国人民大学433税务考研真题
单选和判断：全书覆盖，各个税种都有，也有最新的改革的内容。
感觉都很基础，和cpa 税法出题思路很不一样。
今年征管金额和期限的内容很少，反而有些书中没看到过的东西（也有可能是我看得书少，不过之前考上的经验帖里推荐用书里的确是没有）
简答：4题。
1、财产税的特点
2、各国资本弱化法规的特点
3、企业所得税各项所得来源地
4、征管法中追征的期限
计算：3题
1、增值税和消费税（白酒企业，有组价，委托加工，收回后再销售，增值税进项等内容）
2、企业所得税（主要是各项调整和优惠政策，今年没有要求计算最后的税额）
3、个人所得税（工资薪金、有奖发票、劳务报酬、出租住房、稿酬等）。
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2．简要分析跨国纳税人进行国际避税的手段。（10 分）
3．简要分析我国现行增值税与企业所得税“买一赠一”的不同税务处理。（15 分）
4．简述我国税务行政复议的特点。（10 分）
四、计算题（共计 30 分） 1．跨国纳税人企业所得税、预提所得税计算。
立国民经济长期稳定快速增长机制的必由之路。 二元结构理论和两部门模型说明，我国当前正处于工业化的中级阶段，是二元结构转变为一元结构的关键阶
段，只有实现了这个阶段的飞跃，整个经济稳定快 速增长的机制。
2．政府投资决策的标准及范围 答：政府投资的决策标准有： （1）资本-产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准。这一标准是指政府在确定投资项目时，应当选择单位 资本投入产出最大的投资项目。 （2）资本-劳动比率最大化标准。这一标准化是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目。 （3）就业创造标准。这一标准是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目。
2011 年中国人民大学财政金融学院 433 税务专业基础[专业硕士]考研真题
附：
2017 年复试专业课（100%）
一、概念题（4%×5） 1．转移性财政支出
2．债务依存度
3．李嘉图等价定理
4．获利指数
5．财务风险
二、简答题（15%×4） 1．财政支出对于农业的重要性
2．政府投资决策的标准及范围
2013 年中国人民大学财政金融学院 433 税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）
一、单选题（共 30 题，每题一分，共计 30 分） 税收学：8 个；国际税收：2 个；中国税制：13 个；税务管理：7 个。
二、判断题（共 20 题，每题一分，共计 20 分） 税收学：5 个；国际税收：5 个；中国税制：5 个；税务管理：5 个。
3．转移支付的类型及其作用
4．财务利润与会计利润的差别
今年财务会计题目出的好灵活，没有会计基础的同学还是要提前准备，初试出分后再准备还是很仓促！
三、论述题（20%） 论述财政赤字的经济效应
参考答案
一、概念题（4%×5） 1．转移性财政支出
2．债务依存度
3．李嘉图等价定理
4．获利指数
5．财务风险
二、简答题（15%×4） 1．财政支出对于农业的重要性 答：（1）因为我国当前农业生产率和收益率低下，靠自身难以产生满足自身发展的积累。农业是一个特殊的 生产部门： ①农产品的生产和供应受气候条件及其他诸多条件的影响，不仅波动大而且具有明显的周期性，同时，农产 品的需求弹性较小，需求是相对稳定的，以相对稳定的需求和不规则波动的供给为特点的农产品供求关系，会使 农业部门的生产条件经常处于不稳定状态。 ②农业发展的根本途径是提高农业生产率，提高农业生产率的必要条件之一是增加对农业的投入，而当前让
4．财务利润与会计利润的差别
今年财务会计题目出的好灵活，没有会计基础的同学还是要提前准备，初试出分后再准备还是很仓促！
三、论述题（20%） 论述财政赤字的经济效应 答：（1）财政赤字的债务化融资的经济效应 如果向居民、企业和商业银行发行国债为财政赤字融资，那么，一般而言，货币供给量不会发生变化，可以 合理假定 LM 曲线基本保持不动。 ①扩张性财政政策对总产出和利率的影响 政府通过增加支出、减少税收或两者某种程度的组合导致财政赤字的增加使财政赤字增加会使 IS 曲线向右 上方移动，结果导致产出增加，利率上升。由于利率相应地提高，抵消了货币供给量的增加，因而债务化融资不 会带来货币供给量的扩张，也不会导致通货膨胀的后果。 ②紧缩性财政政策对总产出和利率的影响 如果实行紧缩性财政政策（通过减少政府支出或增加税收从而减少财政赤字），则它的效应 正好相反。这将 减少总需求，使 IS 曲线左移，从而使总产出减少，利率降低。 （2）财政赤字的货币化融资的经济效应 如果中央银行通过增加基础货币的方式为财政赤字融资，那么与通过债务融资等额的财政赤字相比，财政赤 字的增加就会使产出以更大的幅度增加，同时，利率上升的幅度更小，甚至保持不变或降低。 这是因为政府支出增加导致产出增加，产出增加促使货币需求量上升，由于中央银行通过增加货币供给满足 了货币需求的增长，抑制了利率的上升，也抑制了利率上升对私人支出的紧缩效应，但由此却有可能导致通货膨 胀。
3．转移支付的类型及其作用 答：转移支付的类型包括一般性转移支付和专项转移支付。 （1）一般性转移支付是由中央财政安排给地方财政的补助支出，主要用于弥补财政实力薄 弱地区的财政缺 口。 （2）专项转移支付是中央财政为实现特定的宏观政策及事业发展战略目标而设立的补助资 金，重点用于各 类事关民生的公共服务领域。地方财政需按规定用途使用资金。
农民自身来解决发展农业和建设农村资金问题是不可能的。 第一，目前我国乡村仍有大量的过剩劳动力滞留在农村，农业生产率和人均收入仍处于低水平。 第二，加入 WTO 以后农产品市场遭遇国际竞争的挑战，农产品价格受供求关系的制约，同时又面临生产资
料价格上涨的压力，农业自身很难形成有实际意义的利润规模。 （2）我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段，从长远来看，工业与农业、城市与乡村 的协调发展是建
2．增值税计算
3．企业所得税计算
4．个人所得税计算
五、案例分析题（20 分） 某大型商业批发企业每年都要召集其客户定期召开销售座谈会，一年的会议费开支 1000 万元，其中，向客 户收取会议费 800 万元，该企业自己承担会议费 200 万元。 该企业对会议费做如下财务处理：在列支会议费时计入管理费用科目，借：管理费用——会议费 1000 万元 贷：管理费用——会议费 800 万元。该企业账面上一年发生的会议费在管理费用中反映为 200 万元。 在税务检查中，税务机关要求该企业把向客户收取的会议费 800 万元作为价外费用处理，补提增值税 116.24 万元，补提城建税及教育费附加 11.62 万元。 1．请分析税务机关的处理是否正确。 2．如果企业要避免上述会议费作为价外费用，则在业务处理程序和会计处理上如何做？