公司内部审计报告模板【实用】

公司内部审计报告模板【实用】
公司内部审计报告模板【实用】

审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。以下是人才为大家精心搜集和整理的公司内部审计报告模板,希望大家喜欢!

公司内部审计报告模板(一)

xxxx置业有限公司成立于 6年,现注册资本金人民币5000万元,公司主营房地产开发经营业务。目前开发的“xx项目”项目位于安徽省xx市政务新区xx山路与xx路交界处,东临xx路,西侧是xx路。项目宗地总面积:9 0平方米,约亩,代征地块约31. 亩。项目建筑规划面积 636平方米,其中:商业面积约19469平方米,住宅面积约112757平方米,社区服务面积约350平方米,公厕面积约60平方米。

xx项目多层住宅一期共12栋楼(414套)、二期共11栋楼(356套)均已全部售罄,分别于 9年10月、年12月全部交付使用。小高层住共6栋楼(住宅320套、门面房间),最后一批房源于年12月交付使用。

由于xx项目已进入工程决算收尾阶段,所以本次内审侧重在于以下几个方面:通过对楼盘的已销售及待售物业的梳理,进而对项目整体经济效益进行一次测算;通过对项目主要税种的测算,进而计算公司尚需缴纳的主要税款;其他一些需要关注的事项。

一、xx项目整体经济效益测算

1、销售收入

xx项目整个楼盘可销售面积 613.68平米(不含小区配套物业744.61平米及地下人防4344.32平米),其中:住宅107 .6平米、沿街商业14071.07平米、储藏室及地下车位10409.01平米。截止内审日,已实现销售面积共计1 64.46平米,其中:住宅104729.46平米,沿街商业 5.6平米,储藏室及车库7259.39平米。尚余待售物业共计 49.22平米,待售物业主要是小高层沿街商业门面房共计12495.47平米及部分车库储藏室,住宅除小高层尚余13套大户型外已全部售罄。结合已售及剩余房源进行测算,该项目预计可实现总销售额44894.05万元,详见下表。

xx项目销售完成情况及待售物业一览表

单位:万元

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附:配套物业表

2、项目工程总投资预算

xx项目工程投资成本预算约29360.94万元(不含资本化利息1003万元),其中:土地价

款5024万元、建筑安装工程成本19681.8万元,单方可售面积工程成本为2307元/平米。截止年12月下旬已账面实际支付各项工程款26820万元,尚需支付各项工程尾款约2500多万元。主要集中是浙江长城、舜杰建设两家公司,浙江长城约785万元,舜杰建设约1250万元(最终以决算为准),见下表:

xx项目项目成本估算表:

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3、xx名称项目整体效益测算

如下表,xx项目整个项目净利润约5528.94万元,项目成本净利率18.2%,销售净利率12.3%。以上测算是将所有物业视同全部出售处理,不考虑物业出租等因素的影响。

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从目前来看,销售物业回笼资金已基本收回投入工程成本,但不能产生利润。该楼盘利润空间主要来取决于后期沿街商业房的销售情况,沿街商业门面房可售面积14071.07平米,已销售 5.6平米,尚余12495.47平米待售,估计尚可实现销售额1.161亿元。所以,加大对商业房的销售力度、缩短销售周期、加速资金回笼是降低资金成本、节省管理费用从而使公司效益最大化的关键所在。小区剩余车库、储藏室尽管产值较小(合计约565万元),但对整个项目利润还是有一定影响的。

二、主要税种及税收情况

1、主营业务税金及附加

根据以上测算的销售额及现行的税率,xx项目项目应缴纳营业税及附加税共计2491.59万元,其中:多层住宅1099.8万元,小高层及商业 1.79万元,见下表。

营业税金及附加表

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2、土地增值税

xx名称的土地增值税清算,从理论上讲如果将多层住宅与6栋小高层住宅(包括底层商业)作为两个独立体进行清算,税负应该是最低的,但xx项目开发分期的实际情况不一定支持这种清算办法。如何使该项目的土地增值税降到最低、尽可能降低税负,待下一步咨询税务部门及税务师所后相关人士后再进行一

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次测算。为测算该项目整体经济效益提供数据,现将xx项目作为一个开发主体整体进行测算,该项目应缴纳增值税1436.6万元。

土地增值税计算表

单位:万元

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3、各项税金实际缴纳情况

xx项目项目于 7年开始缴纳各种税款,截止年12月,xxxx置业有限公司已向国家累计缴纳税款共计2645.59万元,其中:营业税1626.45万元,土地增值税292.57万元,企业所得税460.88万元。详见下表。

公司历年税款缴纳情况一览表

单位:万元

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4、公司尚需缴纳主要税收

xx名称项目至全部销售完毕清盘,尚需缴纳营业税等主要税种金额共计3336.72万元,其中:营业税618.25万元;土地增值税1144万元;企业所得税 2.1万元,见下表。

公司尚需缴纳的主要税款

单位:万元

三、其他需要关注的事项

1、关于营业收入确认的时点问题

截止内审日,xxxx置业有限公司账面历年累计确认营业收入11140万元(其中:年确认收入10941万元),账面预收账款(房款)余额为 471万元。从xx名称工程实际进度来看,楼盘已竣工验收且已交付使用,这些预收的房款应该具备收入确认条件,按规定应在当年报表确认营业收入,反映项目实际利润并上缴企业所得税。但报表确认收入、利润后,上缴税款可能会给公司年末年初资金带来一定的压力。xx公司在确认收入时适当提高销售成本,待所

得税清算时再作调整以缓解资金压力,以免税务部门认为延迟纳税等带来不必要的麻烦。

2、内部单位走账形成的长期挂账不能得到处理

xxxx置业公司“其他应付款”科目下涉及内部单位有近10家,其中有借方有贷方,这些挂账的往来款与对方单位未形成及时对账、相互独立。建议对集团内部各公司之间的往来业务进行一次清理,应收、应付款能并的就合并,多方债权债务通过三方协议等方式进行处理。同时外部单位账款年末应取得对方单位确认函,核实债权债务。减少关联资金交易的数额,降低税务风险。

3、地下车库问题

在核对项目可售房源时,发现该第一期多层取得的预售许可证和房屋面积测绘报告中都没有关于地下车库的数据,而第二期多层取得预售许可证和房屋面积测绘报告都有关于地下车库明确的数据。就这一现象我们咨询了工程及销售部门,但对造成这种现象的原因都不太清楚。目前这两种类型车库已同样在对外销售,将会不会给公司带来什么不良后果。建议工程部门与当时提供测绘报告的部门联系,问明产生这种结果的原因。

以上内容及数据供参考,不足之处请多指正。

20xx年1月16日

公司内部审计报告模板(二)

XXX有限公司

审计报

项目编号:内审字[20XX]第003号项目名称:报告时间:被审计单位:

【项目概述】

审计目的

1、核实某某公司的财务状况和经营成果

2、核实某某公司是否存在舞弊、浪费以及其他重大不合理现象审计范围

业务范围:某某公司所有与财务数据相关的业务组织范围:某某公司的财务部门、业务部门、公司领导。期间范围: 20XX年月日-20XX年月日

资料范围:财务报表、凭证、银行对账单、资产盘点表、合同、公司管理制度等(详见

资料清单)。审计方法

审计依据和标准:会计准则、各项税收法律法规等

审计流程及方法:首先审阅了财务资料,然后根据审阅中注意到的金额较大、性质异常的事件开始重点关注,收集相关证据以证明是否正常合理,最后与有关当事人进行沟通等方式以确定违规事实是否存在,最后出具审计意见。

【审计总体结论】

经过审计。我们认为某某公司财务资料所反映的财务状况以及当期的经营成果与公司的实际状况基本一致,在审计中没有发现某某公司存在重大差错、舞弊现象,公司的会计凭证和经营成果是真实可信的。

附:报表项目解析如下:一、资产负债表主要项目

资产负债表简表

单位名称:**公司

20xx年12月31日

单位:万元

资产负债表主要变化项目简析如下: (一)期末流动资产与期初相比减少元

1、货币资金减少亿元,主要变化及原因如下:

2、存货减少亿元,其中原材料和产成品分别减少万元和万元,造成。

其中主要原材料和产成品存量和单价变化如下:

存货中的主要原材料、产成品存量、单价变化情况表

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3、预付账款……

(二)非流动资产增加元

1、固定资产项目

2、长期股权投资

3、在建工程减少主要投资项目如下表:

(三)流动负债减少元,主要由于。 (四)非流动负债增长元,主要系。

二、利润主要项目

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利润表简表

单位名称:某某公司

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年单位:万元

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简析:

其中毛利贡献结构及毛利率变动情况如下:

【审计过程与意见】

此次审计,审计小组成员针对等。

总体看来,某某公司在制度健全和运行方面比较到位。财务工作规范、准确地反映了公司的资产状况和经营成果。但在公司日常管理上,尚有部分细节需要进一步进行明确,一、公司制度健全方面

审计建议:(落实部门:)

二、资产管理

(一)低值易耗品管理

审计建议:(落实部门:) (二)固定资产及在建工程管理

审计建议:(落实部门:) (三)存货管理

审计建议:(落实部门:) 三、费用管理

四、员工社保管理

审计建议:落实部门( ) 五、部分企业风险提示 (一) (二)

六、公司财务手续的规范运作方面,账务核算的精确性

(一) 审计意见: (二) 审计意见: (三) 如:审计意见:。。。。。。

(十)财务工作细节中,发现有不规范之处,特说明如下: 1、 2、审计意见:

【审计总体结论】

审计组将审计结果向进行专项汇报,指示: 1、

10、其他相关问题相关责任部门限期整改,并将整改措施及结果一周内反馈给审计组。审计组

20xx年月日

内部审计报告范文

内部审计报告范文 关于供应部2009年度采购与付款情况的审计报告总经理: 根据2010年度审计计划和审计委员会安排,自2010年4月15日至2010年5月10日,我们审计组对供应部2009年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合,工作进展顺利。审计工作已经结束,现将审计情况报告如下: 一、基本情况 为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制,规范采购与付 款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊,公司根据《企业内部 控制规范》以及国家有关法律法规,结合公司的实际情况,制定了《采 购与付款内部控制制度》。 物资采购流程分两大类,一类是生产物料采购,一类是五金物料 采购。生产物料的采购,每月11日前生产部根据营销中心销售预算 情况编制需料计划,供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后 编制订货计划,报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而 五金物料的采购,则由使用部门自行填写申购单,仓库核实库存量及 采购量后,由供应部询价,报物管部审核总经理批准后与客户签订采 购合同,某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于 3家以上供应商以资质及询价筛选的方式,在合格供方中比价择优采 购,而货比3家的先后依据是:质量、送货时间(是否符合我司生产 需求)、付款方式、价格。一般情况下,符合资质的供方先将样板送 来,待公司检验合格后,将其确认为可比可选的对象。公司开发供应 商的途径有多种,以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择

1 的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本,如原料(主料)需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书,且购入的产地保持相对的稳定;进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准,质管部每年底对供应商进行考核评估、更新,并存档。 供应部在与客户签订采购合同时,都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素,并由授权人员代表签订。 供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库,仓管员根据订货计划签收货物,数量差异允许在5%-10%之间,但这种差异合同上没有明确说明,若差异较大,需请示领导。货物签收完毕后,仓管员及时报检,在收到检验室及质管部出具的验收报告单后,便将该批货物入账,若不合格,则通知供应部,一般情况下,供方选择换货。 仓库存放的物料都是分门别类的,部分贵重的药材放在加锁的地方,并限制人员接近。 货物验收后,供方提供合法票据给我司,供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致,并根据合同上的付款要求填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款,并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核,经总经理批准,由出纳办理相关货款结算。 公司09年的存货周转率为4.71次,比08年的4.11次有明显提 2 高。09年全年采购额约18,897.65万元,共耗用19,023.10万元。

企业内部审计报告范文

企业内部审计报告范文—范文网 内部审计虽然不参与单位的经营管理活动,但随着集团公司的规模扩大,内部审计作为集团公司的经济监督机构,其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计,同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别,社会审计遵循的是《独立审基准则》,而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的,从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效,会计信息的真实合法完整,经营绩效,经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议,内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行,对会计报表发表意见,对外出具《审计报告》,具有鉴证作用,需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责,社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足,出具建议。 但内部审计与社会审计在工作上具有一致性,在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--审计报告》某些要求,值得我们再写内部审计报告时参考,如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注,要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议,这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是ABC集团公司出具的分公司审计报告部分内容,目的是希望大家共同探讨。 一、封面 ***公司机密内部审计报告 报告名称:关于abc的审计报告 报告编号:ABC集团内审字[200X]第0XX号出具 报告时间:200X年XX月XX日 报告抄送:董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、XX部门 二、报告正文 关于abc分公司的审计报告 ABC集团内审字[200x]第0xx号 我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及XX管理部门的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。 我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作,通过审

公司内部审计报告范本【实用】

公司内部审计报告怎么写呢?以下是人才为大家准备的公司内部审计报告范本供大家参考。 公司内部审计报告(一) 1. 审计概况 1.1审计单位:沧州XX有限公司财务部 1.2审计对象:20XX年X月至XX月期间货币资金的审计 1.3审计时间:20XX年X月1日到20XX年X月20日 1.4审计依据:财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。 1.5审计目的:监督企业遵守货币资金管理制度和计算制度,放缓违规风险;防止舞弊,保护货币资金安全完整。 审计重点:审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行账户管理实施细则》制度的遵循情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。 1.6审计程序和方法: 对货币资金的内部控制主要内容遵循情况进行答卷测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行;同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据,编制有关盘点表;检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性;抽查部分会计资料、文件,并采取监盘、观察、计算、分析性复合、询问等审计方法,审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。 2. 审计评论 经过审计评论,可以看出,我单位在货币资金的财务管理方面具有以下几点比较突出: 2.1制度建设比较健全。与国资委下发的《财务内部控制评价指标标准》对比,我单位的货币资金制度的建设具有很强的实用性和科学性。 2.2内部控制体系比较完整。对财务人员额配备比较科学合理,不相容岗位的财务人员是实现了分离。 2.3 会计人员在指责范围内基本能按制度规定程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、财务印鉴分别保管。

公司内部审计报告

公司内部审计报告 一年结束了,每个公司都需要做好公司内部审计报告的。下面是小编为大家整理了公司内部审计报告范文,希望能帮到大家! 篇一:企业内部审计报告审计时间:20xx 年 4 月 14 日-20xx 年 4 月16 日 审计重点:账务处理的规范性、经济业务的真实性审计结果:通过这几天对集团公司下属单位的账务审计,首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识,同时也发现了各单位的一些问题,主要包括账务处理和经济业务的规范性。 审计意见:1、规范往来科目的具体使用,本次审计过程发现,集团公司各下属单位往来科目使用混乱,不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系,容易导致实际操作过程中的经济风险; 2.集团公司各下属单位资金调动频繁,资金管理缺乏计划性和统筹性,部分经济业务缺乏相应负责人审批,容易导致资金管控风险; 3.财务在进行具体账务处理过程中,会计科目的具体使用非常不规范,在一定程度上影响了费用的真实反映; 4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范,不能作为原始入账依 据,但财务在具体业务操作过程中依此入账,缺失会 计核算的严谨性; 5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见,针对此类情况应该严厉禁止;

6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段,在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格,针对此类情况应该做到合理有效管控,保持公司权益的同时避免资产无效流失; 本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的,审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验,具体操作过程中的审计遗漏在所难免,但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的,审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失,同时也为以后内部控制提供操作基础。 篇二:某企业内部审计报告日期:20xx 年10 月26日 接受者:公司总经理*** 引言: 经公司20xx 年度内部审计的计划安排,我们对公司计划物控部业务 管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统 等事项进行就地审计,涉及的期间是从20xx 年 1 月 1 日至 20xx 年月9 月30 日。 审计范围和目标: 本次审计的期间范围涉及计划物控部从20xx 年 1 月 1 日至20xx 年月9月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性,存货成本管理的效益性,内部控制

内部审计工作报告

内部审计工作报告 审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。注册会计师只有在实施审计工作的基础上才能报告。注册会计师通过对财务报表发表意见,从而履行业务约定的责任。下面为大家带来内部审计工作报告,希望能够帮到大家! 内部审计虽然不参与单位的经营管理活动,但随着集团公司的规模扩大,内部审计作为集团公司的经济监督机构,其作用越来越重要。集团公司的内部审计不同与社会审计,同样内部审计报告与社会审计报告存在较大差别,社会审计遵循的是《独立审基准则》,而内部审计遵循的是《内部审基准则》。因此两者在审计的独立性上、审计方式、审计重点、审计目的、审计职责作用是不同的,从而使内部审计报告对集团公司内部控制的健全有效,会计信息的真实合法完整,经营绩效,经济责任及经营合规性等进行检查、监督、评价、整改及奖惩建议,内部审计报告作为改进内控管理的参考依据只对集团公司本单位、本部门、股东负责并对外保密。而社会审计主要围绕会计报表进行,对会计报表发表意见,对外出具《审计报告》,具有鉴证作用,需要对股东、债权人、及社会公众使用人负责,社会审计出具的《管理建议书》仅仅指出内部控制制度及执行的不足,出具建议。 但内部审计与社会审计在工作上具有一致性,在审计内容、审计依据、审计方法等方面有一致之处。因此《独立审计具体准则第7号--

审计报告》某些要求,值得我们再写内部审计报告时参考,如审计的目的、审计对象、审计依据、审计责任、审计的实施过程等在内部审计报告中也需要体现。需要指出的是内部审计报告更突出对内部控制的关注,要针对内部控制制度及执行的不足提出具体审计意见及处罚建议,这与社会审计的《管理建议书》也有相同之处。以下是abc集团公司出具的分公司审计报告部分内容,目的是希望大家共同探讨。 一、封面 ***公司机密内部审计报告 报告名称:关于abc的审计报告 报告编号:abc集团内审字[200x]第0xx号出具 报告时间:200x年xx月xx日 报告抄送:董事长、各副总裁、董事长助理、财务总监、xx部门 二、报告正文 关于abc分公司的审计报告

内部审计自查报告范本

Screen and evaluate the results within a certain period, analyze the deficiencies, learn from them and form Countermeasures. 姓名:___________________ 单位:___________________ 时间:___________________ 内部审计自查报告范文

编号:FS-DY-69388 内部审计自查报告范文 供电公司审计部: 天祝县电力局始建于一九九一年九月,于一九九八年八月被武威供电公司(原武威地区电力局)协议代管,属自收自支企业化管理的事业单位。下辖11个供电所、3个专业所、3个多经企业,机关本部设有14个职能股室,党政工团妇机构健全、运作正常。 目前,企业在册职工327名,现拥有35千伏变电站8座,开关站2座,主变容量18台/34090kva;有35千伏输电线路11条118.11公里;6-10千伏配电线路41条1275.48公里;0.4千伏供电线路1383.48公里;配变1038台/46384kva;固定资产累计达3868 万元。 近年来,局党委解放思想、转变观念、与时俱进、开拓创新,高举改革发展大旗,团结和带领广大职工充分发扬“立足藏乡、负重奋进、团结拼搏、追求卓越”的企业精神,以求

真务实的态度用心工作,使全局安全生产和经营管理取得可喜成效。20xx年供售电量首次突破1亿千瓦时大关;20xx年、20xx年供售电量突破2亿千瓦时大关;20xx年供售电量又一次刷新了历史最高纪录,分别达到2.38亿千瓦时和2.32亿千瓦时。20xx年、20xx年、20xx年连续三年上缴税金突破300多万元,被县委、县政府授予“纳税大户”称号;20xx年元月被xx市精神文明委员会授予“诚信单位”荣誉称号;20xx年3月安全生产、文明生产达标工作(简称“双达标”)通过省电力公司整体验收,同年被国家电网公司授予20xx年度“户户通电工程先进单位” 荣誉称号。 近年来,我局内部审计工作在武威供电公司审计部的正确领导下,按照局党委的统一安排部署,紧紧围绕企业经营管理中心工作,突出重点,统筹安排,以加强资产、资金管理为主线,着力抓好常规审计项目,深入开展中层领导干部经济责任审计,电费管理审计,物资采购、供应、管理审计,年度财务预决算报告审计,电力营销审计,经济合同审计等重点经济领域的审计监督。在各受检单位的积极配合下,审计工作得以顺利进行,较好地完成了各年度制定的各项工作

企业内部审计报告样本

企业内部审计报告 一、导言 日期:2003年10月26日 接受者:公司总经理 *** 引言: 经公司2003年度内部审计的计划安排,我们对公司计划物控部业务 管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统 等事项进行就地审计,涉及的期间是从2002年1月1日至2003年月9 月30日。 审计范围和目标: 本次审计的期间范围涉及计划物控部从2002年1月1日至2003年月9 月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性,存货成本管理的效益性,内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况,实施了我们认为合适的、必要的审计程序。 简要的审计结论和审计发现的性质:(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中,我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题: 1、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善; 2、采购计划制作被动,指导性不强,缺乏与实际的对比考核,采购工作效率不高; 3、成本管理工作手段单一,市场信息搜集工作少,供应商管理需进一步规范化; 4、仓储条件较差,未按价值大小分别管理,存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。 对回复的期盼: 该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料,我们 希望在收到报告之后的15天内作出书面回复。 公司审计部 审计组长:*** 审计小组成员:*** (以上部分是便于总经理简要阅读) 二、审计过程说明:审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法,资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。 三、审计发现的细节说明 (一)、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善; 主要问题1:目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划,做为指导采购行为的依据针对性不强,有些特殊要求表达不够明确。 建议:需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。生产部门是产品的制造者,生产计划

公司审计报告范文

公司审计报告范文 关于供应部2019年度采购与付款情况的审计报告 总经理: 根据20xx年度审计计划和审计委员会安排,自20xx年4月15日至20xx年5月10日,我们审计组对供应部2019年度采购与付款情况进行了审计。审计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合,工作进展顺利。审计工作已经结束,现将审计情况报告如下: 一、基本情况 为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制,规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊,公司根据《企业内部控制规范》以及国家有关法律法规,结合公司的实际情况,制定了《采购与付款内部控制制度》。 物资采购流程分两大类,一类是生产物料采购,一类是五金物料采购。生产物料的采购,每月11日前生产部根据营销中心销售预算情况编制需料计划,供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后编制订货计划,报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而五金物料的采购,则由使用部门自行填写申购单,仓库核实库存量及采购量后,由供应部询价,报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同,某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于3家以上供应商以资质及询价筛选的方式,在合格供方中比价择优采

购,而货比3家的先后依据是:质量、送货时间、付款方式、价格。一般情况下,符合资质的供方先将样板送来,待公司检验合格后,将其确认为可比可选的对象。公司开发供应商的途径有多种,以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本,如原料需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、药品经营许可证、GSP证书,且购入的产地保持相对的稳定;进口商品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准,质管部每年底对供应商进行考核评估、更新,并存档。 供应部在与客户签订采购合同时,都明确采购物资的品名、规格、质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约责任等要素,并由授权人员代表签订。供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库,仓管员根据订货计划签收货物,数量差异允许在5%-10%之间,但这种差异合同上没有明确说明,若差异较大,需请示领导。货物签收完毕后,仓管员及时报检,在收到检验室及质管部出具的验收报告单后,便将该批货物入账,若不合格,则通知供应部,一般情况下,供方选择换货。仓库存放的物料都是分门别类的,部分贵重的药材放在加锁的地方,并限制人员接近。 货物验收后,供方提供合法票据给我司,供应部人员复核票据上的内容与采购合同、验收单上的是否一致,并根据合同上的付款要求

内部审计报告格式模板

致: 由: 日期: 关于: 一、背景 我们受XX集团董事会委托,每年度需对各子公司及合营公司的内部控制进行一次评价。 二、目的 进行内部控制评价是对相关内部控制的设计与执行状况进行整体评价。并依据评价结果对发现的内部控制设计或执行缺陷提出我们的改善建议。以使内部控制合理合规,达到纠错防弊, 提高效率的目的。 三、范围 业务范围:本次审计涉及的业务流程 期间范围:本次审计涉及的期间 四、方法 此次内部控制评价过程中,我们依据《内部控制基本规范》、《内部控制应用指引》及其 解读与XX集团的相关政策规定及相关法律法规的要求。采用了访谈、查阅相关资料、实地察看及穿透测试等工作程序。 五、说明 说明审计过程中受到的局限及可能对审计结论造成的影响或其他特别事项

六、总体结论 依据审计范围所提业务流程排列,并依各业务流程的作业点进行评价表达,不但要提出发现的问题,也要对没有问题点的环节予以肯定说明。 1.业务流程(如货币资金)

2.业务流程 3.…… 4.……

七、具体审计发现与建议 根据审计总体结论中所列示的问题,分项进行具体阐述。 对每一问题的阐述都应分为审计发现、产生原因、造成影响和审计建议四个方面进行,被审单位管理层有不同意见的,还需列出管理层的回应。 问题1 :用一句话概括,明确指出问题所在。(对应审计总体结论) ①审计发现:具体描述审计发现的问题,同时须举证证明问题确实存在。 ②原因分析:对问题产生的原因进行分析,原因尽可能与建议相对应。 ③造成影响:该问题的存在已经造成的负面影响或可能带来的风险。 ④审计建议:提出具体的改进建议,应尽可能明确、可操作、不空洞。 ⑤业务部门反馈:描述被审单位管理层就该项问题与建议持有的意见。 问题2 :……

内部审计报告范文

关于供应部2009年度采购与付款情况的审计报告 总经理: 根据2010年度审计计划和审计委员会安排,自2010年4月15日至2010 年5月10日,我们审计组对供应部2009年度采购与付款情况进行了审计。审 计过程中得到了被审计部门的积极支持和配合,工作进展顺利。审计工作已经 结束,现将审计情况报告如下: 一、基本情况 为了加强对公司物资采购与付款业务的内部控制,规范采购与付 款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊,公司根据《企业内部 控制规范》以及国家有关法律法规,结合公司的实际情况,制定了《采 购与付款内部控制制度》。 物资采购流程分两大类,一类是生产物料采购,一类是五金物料 采购。生产物料的采购,每月11日前生产部根据营销中心销售预算 情况编制需料计划,供应部在5个工作日内根据需料计划经过询价后 编制订货计划,报物管部审核总经理批准后与客户签订采购合同;而 五金物料的采购,则由使用部门自行填写申购单,仓库核实库存量及 采购量后,由供应部询价,报物管部审核总经理批准后与客户签订采 购合同,某些零散的五金备件直接采购。在允许的情况下采用不少于 3家以上供应商以资质及询价筛选的方式,在合格供方中比价择优采 购,而货比3家的先后依据是:质量、送货时间(是否符合我司生产 需求)、付款方式、价格。一般情况下,符合资质的供方先将样板送 来,待公司检验合格后,将其确认为可比可选的对象。公司开发供应 商的途径有多种,以上网查询搜索或由供应商同行介绍为多。所选择

的供应商必须按商品的类别提供相应的证照复印本,如原料(主料) 需有营业执照、药品生产许可证、药品GMP证书、药品注册证;辅料需有营业执照、药品生产许可证、药品注册证;中药材需有营业执照、 药品经营许可证、GSP证书,且购入的产地保持相对的稳定;进口商 品遵守《进品商品管理办法》提供进口商品注册证、进口药材批件、 进品药品检验报告书。为确保所采购的商品符合标准,质管部每年底 对供应商进行考核评估、更新,并存档。 供应部在与客户签订采购合同时,都明确采购物资的品名、规格、 质量执行标准、数量、价格、交货日期、运输方式、付款方式、违约 责任等要素,并由授权人员代表签订。 供方按照合同规定的交货日期将货物送达公司仓库,仓管员根据 订货计划签收货物,数量差异允许在5%-10%之间,但这种差异合同上没有明确说明,若差异较大,需请示领导。货物签收完毕后,仓管员 及时报检,在收到检验室及质管部出具的验收报告单后,便将该批货 物入账,若不合格,则通知供应部,一般情况下,供方选择换货。 仓库存放的物料都是分门别类的,部分贵重的药材放在加锁的地 方,并限制人员接近。 货物验收后,供方提供合法票据给我司,供应部人员复核票据上 的内容与采购合同、验收单上的是否一致,并根据合同上的付款要求 填写付款申请单交送财务部。财务部优先考虑用银行承兑汇票付款, 并对资金计划、合同约定的付款条件进行严格审核,经总经理批准, 由出纳办理相关货款结算。 公司09年的存货周转率为 4.71次,比08年的 4.11次有明显提

最新企业内部审计报告范文

最新企业内部审计报告范文 审计报告是注册会计师对财务报表合法性和公允性发表审计意见的书面文书,在此,小编分享企业内部审计报告范文给大家,欢迎大家参考阅读! 企业内部审计报告范文【1】一、导言日期:2003年10月26日接受者:公司总经理*** 引言:经公司2003年度内部审计的计划安排,我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计,涉及的期间是从2002年1月1日至2003年月9 月30日。审计范围和目标:本次审计的期间范围涉及计划物控部从2002年1月1日至2003年月9 月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性,存货成本管理的效益性,内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况,实施了我们认为合适的、必要的审计程序。简要的审计结论和审计发现的性质:(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中,我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题:1、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善; 2、采购计划制作被动,指导性不强,缺乏与实际的对比考核,采购工作效率不高; 3、成本管理工作手段单一,市场信息搜集工作少,供应商管理需进一步规范化; 4、仓储条件较差,未按价值大小分别管理,存货管理有少量缺陷需改进。综上几点反映了内部控制制度存在的缺陷。对回复的期盼:该报告的其他部分提供了有关部门审计发现和建议的详细资料,我们希望

在收到报告之后的15天内作出书面回复。公司审计部审计组长:*** 审计小组成员:*** (以上部分是便于总经理简要阅读) 二、审计过程说明:审计资料搜集方法采用直接观察法、采访法,资料搜集形式有抽样调查、重点调查、典型调查及组合调查。三、审计发现的细节说明(一)、采购行为依据不具体、不规范,基础信息有待完善; 主要问题1:目前采购行为来源依据主要是营销中心、客户服务部提交的产品需求计划,做为指导采购行为的依据针对性不强,有些特殊要求表达不够明确。建议:需求计划归口由生产部门(或工艺部门)提供。生产部门是产品的制造者,生产计划制定者,有能力和责任根据要求判定能否生产、按期交货; 主要问题2:需求计划多样化,格式、内容、要求、通知编号等不统一有待完善,BOM清单不准确。依据不清会导致模糊采购,责任划分不明确,易产生事后扯皮影响工作效率。建议:(1)重新统一设计表格明确计划表内容,按信息传递部门先后顺序设计。如营销部门提出产品需求计划并经审批后,产品无变化有BOM清单的,可直送生产部门审核签署“请按BOM单采购”意见后转计划物控部;有变化有BOM清单的,还应先送研发部门审核,就变化部份附送明细清单,如涉及BOM清单变化的应加注变化并附减除物料明细,由研发部门专门人员传送生产部门,生产部门签署意见后转计划物控部执行,制定时限要求; (2)规范计划编号,便于查核; (3)BOM清单要相对稳定,如有更改应及时通知营销部门、工艺、生产部门和计划物控部等相关部门协调一致; 主要问题3:时间缺乏弹性,不易调整采购策略。建议:由于公司产品的特点对采

内部财务审计报告范文

医院内部审计报告 xx人民医院审计小组于20xx年x月xx日至x月xx日对我院20xx年度会计报表及财务资料进行了审计,现将审计情况报告如下: 一、货币资金审计情况 1、现金:期末余额5263.78元,经对现金库存进行盘查,现金余额5263.78元,未发现差错现象,现金管理符合本院财务规定,做到日记账及时清晰,现金余额合理,无违规白条等违规现象。 2、银行存款:期末余额503662.89元,银行账户余额503662.89元,经查对银行存款余额调节表,未达账项6笔,调节后银行存款相符,未达账项是收费收入在存入账户时间与向财务报告时间存在时间差造成,属正常资金未达事项,未发现违规现象。 审计建议: 进一步加强货币资金管理,充分利用会计核算软件货币资金管理模块的管理功能与控制功能。 二、应收款项审计情况 1、应收医疗款:期末余额713623.56元,其中长期挂账的有7户超过3年,金额185600元,其他均为正常应收款项。

2、其他应收款:期末余额5165271.69元,其中有15户挂账时间超过一年,经审计均是费用性支出未及时凭票报销。 审计意见: 对长期挂账的应收病人款项进行清查,对确实收不回的按财务规定报有权核销部门核销并进行账外管理,确保资产负债表资产真实性。 二、存货审计情况 1、药品材料:期末余额20213856元,药品材料各科室每月都有存盘点表上报财务,未发现差异现象。 2、其它材料:期末余额4028119元,经查阅各科室期未盘点表,与财务金额基本相符,未发现违规现象。 审计意见: 加强对各科室低值易耗品台账管理,对医用耗材进行合理消耗。 三、固定资产审计情况 1、期未固定资产原值:159897444.39元,审计中发现对大中型医疗仪器无固定资产卡片,部分房屋建筑物未建账核算。 2、在建工程:期未余额621144元,属新建外科系病房楼,已完工并投入使用,应转入固定资产。

内部审计报告示例

审计报告 【20xx】xx号 XXX有限公司董事会: 我们于20xx年x月x日至20xx年x月x日,对xx有限公司(以下简称xx子公司)20xx年12月31日内部控制设计及运行的有效性实施了审计。 我们的审计是依据《中国内部审计准则》进行的,在审计中实施了询问、观察、检查、分析等我们认为必要的审计程序。 一、xx子公司内部控制的责任 按照《企业内部控制基本规范》的规定,建立健全和有效实施内部控制,并评价其有效性是xx子公司董事会和经理层的责任。 二、内部审计的责任 我们的责任是在实施内部审计工作的基础上,对xx子公司内部控制设计和运行的有效性发表意见,并对发现的内部控制缺陷进行揭示。 三、内部控制的固有局限性 内部控制具有固有局限性,存在不能防止和发现错报的可能性。此外,由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或对控制政策和程序遵循的程度降低,根据内部控制审计结论推测未来内部控制的有效性具有一定风险。 四、审计发现 1、内部控制环境: (1)治理结构与议事规则:xx子公司章程已明确约定了治理结构与议事规则。20xx年除公司设立时召开过一次股东会外,其余时间没有再召开过股东会;而董事会、监事会在20xx年的经营期间内没有召开过一次会议来履行相关公司治理的内控职责。治理结构与议事规则执行不到位。 (2)机构设置及权责分配:xx子公司现有机构设置与权责分配和其所处的发展阶段相匹配。 (3)人力资源政策:已建立员工的聘用、培训、辞退与辞职政策,员工的考核、晋升与奖惩政策建立不全。 (4)企业文化:已建立日常工作管理规定,对员工的基本行为准则有一个

大框架要求;公司倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神,但企业文化建设还未正式提上议事日程,这与公司所处的初创时期相适应。建议在企业文化建设上要与母公司保持一致,推崇"xxxxxxxxxxx“的价值观。 (5)内部审计:因其母公司XXX有限公司已设立了内部审计机构,故xx 子公司在现阶段暂时没有设立内部审计的必要性。 内控环境总体评价:现有的内控环境与目前公司所处的初创发展时期的要求基本适应,整体上基本合理;但治理层的履职不到位形成了控制环境的重大缺陷。 2、考勤控制:经询问、检查程序发现,xx子公司20xx年只有考勤表,没有考勤统计记录,工资计提与支付凭证上也没有考勤统计表,工资计算与支付的准确性无法确认。这直接影响公司的劳动纪录、经营效率与工资成本的认定,是内控制度运行的重大缺陷。 3、20xx年公司内外文件的收发、登记管理缺失,无收发文件登记管理记录,不利于公司的重要文书档案管理。 4、采购与付款循环控制:经控制测试,20xx年资产的采购、付款、保管、领用都由xxx一人负责,这违背了不相容职责分离的原则,这是制度设计缺失形成的资产内控重大缺陷。 5、固定资产登记及领用控制 经控制测试,固定资产入库单上只有经手人签字,缺少固定资产管理员签字;固定资产领用无经领用人签字的固定资产领用登记表,造成固定资产实物管理的控制无效。 6、通过对公司人事招聘、录用、离职内控流程的控制测试审计获悉,此流程未得到认真执行,缺少招聘面试评估表、入职档案不全,入职登记表无人签字,这是人力资源内控的重大缺陷。 7、公司印章保管与使用控制 (1)、公司所有印章:公章、财务章、法人章、合同章、发票章都由xxx 一人保管,这违背了不相容职责分离的原则,这是一项重大内控缺陷。 (2)、公司与印章管理者没有签订管理责任书,这也是一项印章管理的重大缺陷。

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审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。以下是人才为大家精心搜集和整理的公司内部审计报告模板,希望大家喜欢! 公司内部审计报告模板(一) xxxx置业有限公司成立于 6年,现注册资本金人民币5000万元,公司主营房地产开发经营业务。目前开发的“xx项目”项目位于安徽省xx市政务新区xx山路与xx路交界处,东临xx路,西侧是xx路。项目宗地总面积:9 0平方米,约亩,代征地块约31. 亩。项目建筑规划面积 636平方米,其中:商业面积约19469平方米,住宅面积约112757平方米,社区服务面积约350平方米,公厕面积约60平方米。 xx项目多层住宅一期共12栋楼(414套)、二期共11栋楼(356套)均已全部售罄,分别于 9年10月、年12月全部交付使用。小高层住共6栋楼(住宅320套、门面房间),最后一批房源于年12月交付使用。 由于xx项目已进入工程决算收尾阶段,所以本次内审侧重在于以下几个方面:通过对楼盘的已销售及待售物业的梳理,进而对项目整体经济效益进行一次测算;通过对项目主要税种的测算,进而计算公司尚需缴纳的主要税款;其他一些需要关注的事项。 一、xx项目整体经济效益测算 1、销售收入 xx项目整个楼盘可销售面积 613.68平米(不含小区配套物业744.61平米及地下人防4344.32平米),其中:住宅107 .6平米、沿街商业14071.07平米、储藏室及地下车位10409.01平米。截止内审日,已实现销售面积共计1 64.46平米,其中:住宅104729.46平米,沿街商业 5.6平米,储藏室及车库7259.39平米。尚余待售物业共计 49.22平米,待售物业主要是小高层沿街商业门面房共计12495.47平米及部分车库储藏室,住宅除小高层尚余13套大户型外已全部售罄。结合已售及剩余房源进行测算,该项目预计可实现总销售额44894.05万元,详见下表。 xx项目销售完成情况及待售物业一览表 单位:万元 图片已关闭显示,点此查看 图片已关闭显示,点此查看 附:配套物业表 2、项目工程总投资预算 xx项目工程投资成本预算约29360.94万元(不含资本化利息1003万元),其中:土地价

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内控审计报告模板 审计报告 xx监审(yyyy)200号 M M 有限责任公司 内部控制审计报告 MM有限责任公司董事会: 集团监察审计部根据核准的yyyy年年度审计计划,于yyyy年mm月dd日-dd 日对MM有限责任公司实施了内部控制审计。本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。我们审阅了相关制度,与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈,并抽查了相关业务的处理文件。现将审计中情况报告如下: 一、财务收支管理 公司财务核算总体比较规范,能够按《企业会计制度》执行,公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理,特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。 1、货币资金支出缺乏财务总监的审批手续 本次审计,我们抽查了公司部分收付款凭证。发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备,特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。举例如下: (1) ) (2 审计建议:

公司制订了完备的财务部管理文件,对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定,出现了以上情况,我们建议: 任何一项财务收支均应由内部填制单证,并经授权程序批准。包括提现、资金划拨等业务。建议公司设计相关单证及授权审批程序。 2、 第 1 页共 9 页 3、 二、采购及付款 公司采购有较为完备的采购作业管理标准。对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制;公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。 采购环节的主要审计发现: 1、供应商相对集中,主要原料采购供应商选择,缺乏年度复查程序,供应商名录基本维持不变,新供应商开拓力度较弱。 审计建议: (1)我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度,同时通过对供应商的供货质量、过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查,来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。 (2)密切关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商,逐步开拓新的供应商,……。 (3)有些原料如需维持独家供应情形的,……。 2、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序,采购价格合理性缺乏足够的支持。

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致: 由: 日期: 关于: 一、背景 我们受XX集团董事会委托,每年度需对各子公司及合营公司的内部控制进行一次评价。 二、目的 进行内部控制评价是对相关内部控制的设计与执行状况进行整体评价。并依据评价结果对发现的内部控制设计或执行缺陷提出我们的改善建议。以使内部控制合理合规,达到纠错防弊,提高效率的目的。 三、范围 业务范围:本次审计涉及的业务流程 期间范围:本次审计涉及的期间 四、方法 此次内部控制评价过程中,我们依据《内部控制基本规范》、《内部控制应用指引》及其解读与XX集团的相关政策规定及相关法律法规的要求。采用了访谈、查阅相关资料、实地察看及穿透测试等工作程序。 五、说明

说明审计过程中受到的局限及可能对审计结论造成的影响或其他特别事项。

六、总体结论 依据审计范围所提业务流程排列,并依各业务流程的作业点进行评价表达,不但要提出发现的问题,也要对没有问题点的环节予以肯定说明。 1.业务流程(如货币资金) 2.业务流程 3. …… 4. ……

七、具体审计发现与建议 根据审计总体结论中所列示的问题,分项进行具体阐述。 对每一问题的阐述都应分为审计发现、产生原因、造成影响和审计建议四个方面进行,被审单位管理层有不同意见的,还需列出管理层的回应。 问题1:用一句话概括,明确指出问题所在。(对应审计总体结论) ①审计发现:具体描述审计发现的问题,同时须举证证明问题确实存在。 ②原因分析:对问题产生的原因进行分析,原因尽可能与建议相对应。 ③造成影响:该问题的存在已经造成的负面影响或可能带来的风险。 ④审计建议:提出具体的改进建议,应尽可能明确、可操作、不空洞。 ⑤业务部门反馈:描述被审单位管理层就该项问题与建议持有的意见。 问题2:……

内部审计报告范文

共享知识分享快乐 某公司财务审计报告 卑微如蝼蚁、坚强似大象 JLHK审计报告(目录)JLHK公司概况 审计发现问题汇报 )、财务方面存在的问题 )、物流程序方面存在的问题 三、对HK现有财务人员的评价 四、整改措施 五、整改建议 六、办事处调查需要反映的问题 七、对HK大药房经营状况的评价及建议 八、对HK公司流动资金申请报告的评价和建议 九、其他建议

JLHK审计报告 公司领导: ***集团审计部HK审计组于2003年*月*日——2003年*月*日对JLHK公司进行了全面审计,经过审计,我们发现HK公司在财务工作、物流程序等方面极其不规范, 总体工作质量低下,财务对公司的业务失去控制,并严重地影响到HK公司正常业务的开展。 究其原因,与物流程序错误、财务人员素质不高、上一次审计现场整改诸多不当等直接相关。现将审计的情况汇报如下: JL省HK公司概况 1、HK公司于1999年*月*日登记注册,注册资本为人民币XXX万元。经营范围为:批发西药制剂、中成药、中药材、中药饮片、生化药品、生物制品;医疗器件。股权结构为 2、机构设置:公司领导、办公室、质管部、业务部、财务部、**路批发部、HK大药房、JL 办事处、LY办事处、HLJ办事处。 3、领导班子成员三人:总经理*** 、副总经理*** 、业务处长*** 。公司现有职工(包括办事处)XX人。 4、截止2003年*月*日,HK公司资产总额XXX万元,负债总额XXX万 元,净资产XXX万元,库存存货XXX万元;

2003年1月一3月,主营业务收入XX万元,成本费用总额XX万元,亏损XX万元;发货XX万元,回款XX万元(其中清欠XX万元)。 HK大药房资产总额XX万元,负债总额XX万元,净资产XX万元;2003 年1月一3月,销售收入XX万元,费用总额XX万元(包括在公司发放的工资XX万元) , 亏损XX万元。 二、审计发现问题汇报 一)、财务方面存在的问题: HK公司的财务整体工作质量低下,个别会计人员甚至基本上不能胜任本职岗位的工作, 尤其是在物流帐务的处理上极不规范,财务起不到起码的监督和控制作用,不仅不能很好地为业务服务,很多时候甚至阻碍着业务的正常开展。具体表现为: 1 、财务工作方面极不规范。表现在:学会计论坛 ①、部门工作混乱。物流会计***在工作上与主管会计不合作,出纳因承担了大量的应该由物流会计承担的工作,而造成本职工作积压,有时也不服从主管会计的工作安排。加上主管会计财务管理水平有限,最终形成部门人员之间不能进行有效的沟通,主管会计对部门工作不能有效实施管理的不良局面。 ②、会计岗位职责分工不合理。物流会计不记录物流相关的往来账,而由费用会计负责。物流会计职责范围内的大量工作或由出纳、业务处代为完成,影响工作效率和工作质量。

公司内部审计年终工作总结范文

公司内部审计年终工作总结范文 公司内部审计年终工作总结范文 2020-02-16 一、审计工作的开展与完成情况 1. 加强审计人员对内部审计审职能和作用的认识。我单位每周组织财务人员及审计人员就集团下发的《企业内部控制手册》一书进行学习讨论,不仅激发了内部审计人员的积极性和创造性,还使其他财务人员加深了对内部审计的认识,能更好的配合审计人员完成审计任务,建立了良好的内部审计环境。 2. 加强对具体项目的审计工作。我们严格按照制定的审计计划对各个项目进行检查,每月抽选出几个3-5个工程项目进行检查,每半年对全部工程项目都要检查一次,针对大额或亏损的项目更要时刻监督每季度至少检查一次。要求审计人员每次检查都要亲临项目现场进行实地审查,采取事前审计与事中、事后审计相结合的方法,将审计监督的关口前移,及时发现存在的弊端,把问题解决在萌芽状态或初始阶段。 二、项目上普遍存在的问题及整改措施 (一) 审计中发现的问题 1. 由于有的NC帐套核算2个及以上工程项目,造成会计凭证编号与装订不统一,有的仍然以手工帐为主,要求所有单位NC帐套、会计凭证统一编号,分工程项目装订以便查账、审计,同时要求今年全部脱离手工帐 2. 会计凭证存在手续不完整,白条入账现象。 3. 会计凭证摘要有的过于简单,叙述不清;有的项目经济业务会计分录处理不

当。 4. 有的项目建造合同总金额,预计总成本刷新不及时。支持性文件有的不充分,甚至流于形式。 5. 有的项目债权、债务没有按月及时对账,甚至没有进行对账,有的对了帐但没有签对账单。 6. 工程进度款、材料款的支付存在超合同比例支付的现象,有的甚至多付;有的没有合同而付预付款。 7. 应收账款和其他应收款的定期催回和清理工作力度不足,有的项目虽签定了清欠责任书,但流于形式。 8. 甲方代扣代缴税金的,存在手续办理不规范现象。 9. 有的项目银行承兑汇票没有进行归集,有的项目甲方为私营企业,支付工程款常常为现金,项目部就不进行归集,直接支付,存在坐支现象。 10. 有的项目银行承兑汇票贴现损失,不进行处理随意挂账,形成潜亏隐患。 (二)提出的整改措施 1. 应进一步加强资金收、支预算管理,注重过程监控与结果考核,提高资金使用效率。严格执行《全面预算管理办法》,建立健全资金预算审批流程。 2. 结算工作关系到项目部经营的成果,清欠工作关系着经营成果的回收,两者都关系到项目部资金的滚动,应组织专人进行负责,对结算与清欠工作同时进行,采取有效措施,缩短结算期限,同甲方高层领导协商,从源头上开辟新的途径,

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