大型企业财务部存货管理办法
公司存货管理规章制度(3篇)
公司存货管理规章制度第一章总则第一条为了加强公司存货资产的管理，保证公司存货的安全完整，加快存货周转，减少积压，从而提高企业经济效益，特制订本制度。
第二条本制度所称存货是指公司在正常经营过程中持有的以备出售的商品，与商品配套的物品，各类维修配件、耗材、赠品等，包括各类商品、材料、包装物、低值易耗品、委托代销商品等。
第三条仓库隶属于财务部门管理，仓库应按照存货管理规定建立台帐，对保管的存货按品种、规格、数量(收、发、存)进行详细记录。
第四条财务部要及时与仓库进行数量核对，并检查收、发、结存情况。
第五条财务部等部门必须健全各项原始记录、严格验收和清查盘点制度,做好存货管理工作。
第二章库存商品采购入库管理第六条采购计划管理1、制定采购计划的原则:保证合理的库存，加快库存商品的周转，尽可能降低库存风险，节约采购、仓储费用。
2、制定计划时需考虑的因素:分公司的销售计划;商品销售需求情况;商品实际库存情况;供应商的供货周期;供应商销售政策;经济批量等因素。
3、市场计划(专员)在制定采购计划时，把握好订货节奏，避免商品跌价而形成不应有的损失。
为了保证市场供应，分公司采购计划可按周或旬、月编制，采购计划经分公司总经理批准后组织实施，并送财务部一份以便组织安排资金，送库存管理人员一份以备收货。
市场计划(专员)应做好相应采购计划明细记录表，以便核查到货进度及实际收货和欠货情况。
第七条入库验收管理1、库存管理人员在接到采购部门转来已核准的“采购计划单”时，按供应商、库存商品类别及交货日期分别依序排列存档，并于交货前安排存放的库位以利收货。
2、商品运到后，库房保管人员与市场计划(专员)一起验收商品(为了公正，商品入库验收不少于两人)。
一般情况下，若商品包装完好，可以按件清点商品数量;若出现包装破损，必须开箱验货清点商品数量。
验收清点完毕后填写“入库单”。
3、开箱后，如发觉内装商品与箱外货物标签或装箱单内容不同，所装载的商品有破损、变质、受潮、少数……等异常时，市场计划(专员)应将相关情况通报给供应商，并按实际合格的商品数量办理入库。
财务部门存货核算管理制度
财务部门存货核算管理制度一、制度目的本制度旨在规范财务部门对存货的核算管理，保证存货数据真实、准确、完整，提高企业财务管理水平，防范意外风险。
二、适用范围本制度适用于公司各部门存货的核算管理。
三、管理要求3.1 存货处理1.货物的采购信息必须人工登记或系统自动记录，包括：商品名称、规格型号、数量、单价、金额、仓库、供应商等，确保采购信息的准确性和真实性。
2.进货单据必须齐全完整，并签字确认。
3.公司仓库必须有人员进行管理，对存放的各类物品进行登记、管理和核对。
4.存放安全和防火措施必须做好，对易损物品、有毒品、易燃易爆物品必须加强管理。
5.出库必须按照部门内部审批程序进行，出库单必须严格按手续执行。
3.2 存货帐务处理1.执行固定编码管理（包括商品、客户、供应商等），并实行按照类别进行核算。
2.按照双重账务核算原则实行对存货帐有关数据的审核，确保帐务的准确和完整。
3.采购时，应增强失范商品安全保护和资金风险控制。
4.按照既定的程序进行商品报损和差错商品的处理。
3.3 存货盘点处理1.定期进行现场盘点，审核存货帐数和库存实数有关数据，核定帐面数与实际库存数的一致性。
并及时调整差异，反映实际库存情况，保证存货帐的正确。
2.盘点时对商品的品种、规格、条码、数量、批次号等进行核对，排除因操作错误、商品损失或遗漏等原因产生的帐货相差的情况，确保帐、实相符。
3.物理盘点结果由现场代表签字确认，财务会签后处理差异，并根据现场实际情况完成调整及更新。
四、责任分工1.财务部门负责对存货的帐务处理，并执行现场盘点。
2.相关部门应当配合，确保存货帐务处理的真实性和准确性。
3.公司领导应对存货管理和核算管理情况进行监督和检查。
五、制度执行1.严格按照制度执行。
2.发现问题及时上报，并积极改进。
3.建立健全存货帐实核查制度。
六、制度维护本制度的修改和完善，以部门意见为准。
本制度一旦经领导批准，即生效。
凡涉及到制度未尽事宜，应由主管领导进行解释和决定。
存货管理制度 (财务篇)
存货管理制度 (财务篇)存货管理制度 (财务篇)1. 引言存货是企业重要的资产之一，对于企业的运营和财务状况具有重要的影响。
为了规范存货的管理，确保存货的安全性和准确性，本文将介绍财务部门在存货管理方面的相关制度和流程。
2. 存货管理流程存货管理流程是财务部门对存货进行管理的具体步骤和操作方式。
主要包括存货入库、存货出库、存货盘点和存货报废等环节。
2.1 存货入库存货入库是指将新进货的存货记录到系统中，并存放到仓库中以备使用。
财务部门在存货入库环节主要负责以下工作：核对进货清单和发票，确保存货数量和金额的准确性；记录存货的入库时间、数量和金额信息，并及时更新系统记录；将入库存货分门别类存放，并标记清晰。
2.2 存货出库存货出库是指根据各部门的需求，从仓库中取出存货供其使用。
财务部门在存货出库环节主要负责以下工作：核对出库申请单和相关的审批文件，确保出库符合规定；记录存货的出库时间、数量和金额信息，并及时更新系统记录；定期与各部门进行沟通，了解存货的使用情况，以便进行存货的合理调配。
2.3 存货盘点存货盘点是对现有存货进行实际清点和核对，以确保存货的准确性和完整性。
财务部门在存货盘点环节主要负责以下工作：组织存货盘点活动，包括制定盘点计划和安排盘点人员；确保盘点过程中仓库的安全和秩序，并提供必要的协助；核对实际盘点结果与系统记录的存货信息，发现差异时及时进行调整和报告。
2.4 存货报废存货报废是指由于损坏、过期或其他原因导致存货无法继续使用，需要进行报废处理。
财务部门在存货报废环节主要负责以下工作：核对报废申请单和相关凭证，确保报废手续的合规性；记录存货的报废时间、数量和金额信息，并及时更新系统记录；对报废存货进行安全处理，防止二次利用或造成环境污染。
3. 存货分类与计价方法存货分类和计价方法是财务部门在存货管理中需要关注的重要内容。
存货的分类和计价方法不仅影响存货的核算和报告，也对税务申报和成本管理等方面有重要影响。
XXX公司存货管理办法
关于印发《XXX公司存货管理办法》的通知公司各部门：根据一院下发两金管理指导意见，结合公司实际情况，编制《XXX公司存货管理办法》，现予印发，请遵照执行。
二〇一五年五月十六日- 1 -XXX公司存货管理办法第一章总则第一条为确保存货的安全完整，提升存货管理效能，深化财务内控体系建设，根据《中华人民共和国会计法》、《企业内部控制应用指引第8号—资产管理》等法律法规，结合公司实际情况，制定本办法。
第二条本办法所指存货是指公司拥有或控制的原材料、在产品、在研品、产成品。
第三条公司存货管理的基本原则：（一）安全完整原则。
（二）经济性原则。
（三）全面受控原则。
第二章存货管理的职责要求第四条公司通过建立存货业务的岗位责任制，明确存货取得、验收入库、领用发出、盘点处置、付款记账等全过程管理中各相关部门和岗位的职责权限与审批流程，确保办理存货业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
第五条公司不得由同一部门或个人办理存货管理的全过程业务。
存货业务的不相容岗位至少包括：（一）存货的采购、验收与付款；- 2 -（二）存货的保管与清查；（三）存货的销售与收款；（四）存货处置的申请与审批、审批与执行；（五）存货业务的审批、执行与相关会计记录。
第六条库存物资采购部门的职责包括但不限于：（一）结合库存、项目、预算与市场行情，制定具体采购计划并实施；（二）根据《合同法》等法律法规制定统一的采购合同格式文本，履行相关合同审批手续，签定采购合同；（三）根据审批流程与权限制定统一的合同履约申请单；（四）编制合格供应商名录，供货商议价，组织大宗存货采购的招投标；（五）协助进行存货的验收、清查盘点工作。
第七条验收部门的职责包括但不限于：（一）根据库存物资的不同取得方式，分别规范验收标准与流程；（二）必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收；（三）根据审批流程与权限制定统一的验收单，出具验收结论第八条仓储部门的职责包括但不限于：（一）根据存货的性质分类妥善贮存，保证存货的完全完整；（二）按照存货的种类建立台账，并定期与财务部门核对；- 3 -（三）根据审批流程与权限制定统一的入库单、出库单、存货退回单；（四）在财务部门的监督下进行存货盘点清查，出具盘点报告，及时反映盘盈、盘亏情况，履行相关处置程序。
公司存货管理规章制度（五篇）
公司存货管理规章制度第一条为了加强和控制公司实物资产的财务监管，使公司的实物资产管理和财务管理能够相互稽核、监督、牵制，保证公司实物资产的安全、完整，特制订本制度。
第二条本制度仅对财务部门在存货物资管理上的控制管理，对于存货资产的实物管理应依照公司制订的相关制度执行。
第三条依据管理体系的要求，仓库管理不直接隶属财务部门，但应接受财务部门日常的监督管理，并配合财务部门做好各项稽核工作。
同时仓库部门应按照物资管理规定建立台账，对保管的物资进行记录，应将物资的品种、规格、数量(收、发、存)记录清晰。
第四条财务部门应按照财务核算的要求，对存货资产实行“数量、金额式”的分品种的明细核算，并于每月结账日及时结算出各品种存货资产的结存数量和金额，以便与仓库管理部门台账的稽查、核对。
第五条根据公司管理计划性的特点，采购活动之前必须实行计划审批，由各事业部、仓库部门或生产部门签发“采购申请单”，列明该批拟采购物资的品种、规格、数量、单价、采购价格的询问比较情况，并按照公司内部关于采购审批的规定进行必要的审批程序。
第六条采购人员凭审批手续齐全的“采购申请单”，有关供应商进行采购交易谈判，并将采购的相关条款明确后签订《购销合同》，《购销合同》应按照《合同法》及公司合同管理制度的规定将主要条款如:品名、规格、数量、质量、单价总额、支付地点、验收依据、违约责任等填写全。
第七条采购物资运抵公司后，首先应由公司的质量检验部门对此批物资进行质量的验收和检测，检测的依据是《采购申请单》《购销合同》和公司内部质量管理要求，在确认无误后，质量检验部门填写《验收单》，并签名盖章。
如果是为工程专门采购并货物直接发至工程现场的由现场施工人员与甲方共同验收。
第八条采购人员凭《采购申请单》、《购销合同》和《验收单》，将采购的物资办理验收入库手续。
仓库保管员应依据上述单据重点对物资的实际查收数量、品种、规格进行查验，并将查收情出具财务软件打印的“外购入库单”上。
财务部对仓库的管理制度
第一章总则第一条为加强公司财务部对仓库的管理，确保公司资产的安全和合理使用，提高仓库管理效率，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有仓库，包括原材料仓库、成品仓库、半成品仓库等。
第三条财务部对仓库的管理工作，应遵循以下原则：1. 安全原则：确保仓库安全，防止火灾、盗窃等事故发生；2. 保密原则：对仓库库存信息进行保密，防止泄露；3. 效率原则：提高仓库作业效率，降低成本；4. 合理原则：合理配置仓库资源，实现库存优化。
第二章责任分工第四条财务部负责对仓库的财务管理、成本控制、盘点核销等工作进行监督和管理。
第五条仓库管理员负责仓库的日常管理工作，包括物资入库、出库、盘点、维护等。
第六条采购部门负责仓库物资的采购、验收、入账等工作。
第七条生产部门负责根据生产计划向仓库提出物资需求，并参与仓库物资的领用和归还。
第三章物资入库管理第八条仓库物资入库前，需由采购部门提供采购申请单，经财务部审核批准后，方可进行采购。
第九条仓库物资入库时，仓库管理员应核对采购申请单、供应商发票、质量检验报告等相关单据，确保物资数量、质量符合要求。
第十条入库物资需按照规定填写入库单，详细记录物资名称、规格、数量、单价等信息，并由采购部门、仓库管理员共同签字确认。
第四章物资出库管理第十一条仓库物资出库需根据生产计划、销售订单等要求，由生产部门或销售部门提出申请。
第十二条仓库管理员在接到出库申请后，应核对申请单、生产订单或销售订单，确保出库物资符合要求。
第十三条出库物资需填写出库单，详细记录物资名称、规格、数量、单价等信息，并由仓库管理员签字确认。
第五章仓库盘点管理第十四条仓库应定期进行盘点，确保账实相符。
第十五条盘点工作由财务部负责组织，仓库管理员、采购部门、生产部门等相关人员共同参与。
第十六条盘点结果应详细记录，如有差异，应及时查明原因，进行处理。
第十七条盘点结束后，财务部应将盘点结果报公司领导审批。
第六章财务监督第十八条财务部对仓库的物资采购、入库、出库、盘点等环节进行监督，确保仓库管理制度的执行。
财力部存货管理制度
财力部存货管理制度一、概述为了规范公司财务部门对存货的管理，提高资金利用效率和降低存货占用资金成本，特制定本存货管理制度。
本制度适用于公司财务部门各业务板块的存货管理工作。
二、存货管理的基本原则1. 确保存货的准确性：财务部门应确保存货清单的准确性和完整性，及时更新存货信息，做到清晰明了。
2. 合理安全存货量：财务部门应根据市场需求和公司经营情况合理确定存货的安全库存量，避免出现过多滞销存货和缺货现象。
3. 严格执行进销存制度：财务部门要加强对进货、销售和存货的记录和跟踪管理，确保存货的安全和合理调配。
4. 控制存货成本：财务部门要通过合理的存货管理，控制存货占用资金成本，提高资金利用效率。
5. 提高存货周转率：财务部门需要通过有效的存货管理，提高存货周转率，减少存货滞销，降低库存成本。
三、存货管理的具体内容1. 存货采购管理（1）建立供应商评估制度，对供应商进行资质审核和评价，确保供应商的质量和信誉。
（2）明确存货采购程序和权限，将采购计划纳入公司财务预算管理，严格按照采购程序和权限进行存货采购。
（3）加强存货采购的跟踪和监督，及时掌握存货采购情况，避免恶性竞争和滞销现象。
2. 存货进销存管理（1）建立存货管理台账，对存货进行分类管理，包括原材料、半成品、成品等，明确存货的品种和数量。
（2）建立存货收发存记录，及时记录存货的收发情况，保证存货记录的准确性和时效性。
（3）建立存货盘点机制，定期对存货进行盘点，并核实存货与台账数据是否一致，发现差异要及时处理。
3. 存货库存管理（1）建立有效的存货库存管理制度，合理设置存货安全库存量和最大库存量，避免库存过多或过少。
（2）建立存货周转率分析机制，定期对存货周转率进行分析和评估，发现问题要及时调整和优化存货管理。
（3）加强存货保管和检验管理，提高存货的使用效率和质量，确保存货的安全和合理使用。
四、存货管理的绩效考核为了提高存货管理工作的效率和质量，公司财务部门将建立存货管理的绩效考核机制，包括以下几个方面：1. 存货准确性考核：定期对存货台账和实际存货进行核实，对存货准确性进行评估。
集团公司存货管理办法
集团公司存货管理办法第一章总则第一条为加强**（集团）有限公司存货管理工作，保障国有资产的安全与完整，加快存货周转速度，减少流动资金占用，提高企业经济效益，根据《企业会计准则》《市国资委关于进一步加强市管企业财务管理的规定》《**（集团）有限公司资产管理办法（修订）》及其他相关法律法规规定，结合集团公司实际情况，特制定本实施办法。
第二条该办法适用于**集团存货管理工作，所属各单位应依据该办法，结合本单位实际制定存货管理制度并严格遵照执行，参股公司可参照执行。
第二章存货的定义及类别第三条本办法所称存货，是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。
第四条结合集团公司实际，将存货主要分为以下六类：（一）原材料：材料、燃料、备品备件- 1 -（二）库存商品：产成品、外购商品（三）周转材料：包装物、低值易耗品（四）自制半成品及在产品（五）开发成本与开发产品（六）工程施工成本第三章管理职责第五条集团公司存货管理实行统一领导、分级负责、价值与实物协同管理的管理机制，确保存货安全，优化存货管理。
第六条集团公司计划财务部为存货的价值管理部门，主要职责为：（一）负责贯彻落实国家和上级主管部门对于存货财务核算的法律、法规、准则及各项规章制度；负责修订和完善集团公司存货管理办法，并组织集团公司各部室和所属各公司做好办法落实工作。
（二）负责组织集团公司存货财务核算，汇总存货价值管理信息，如实反映存货账面价值的增减变动和减值准备计提情况，提升资源配置效能。
（三）配合开展对存货进行定期清查、盘点。
第七条组织成立存货管理专项工作组，作为集团公司存货- 2 -的实物管理机构。
专项工作组成员由计划财务部、科信设施部、安全环保部和业务经营部组成。
其主要职责为：（一）贯彻执行国家有关存货管理的法律、法规和规章，指导、协调、监督和检查所属公司的存货实物管理工作。
（二）负责组织制定集团公司采购计划，在采购过程中监督、检查采购计划的执行情况。
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存货管理办法目录第一章总则第二章存货的取得第三章存货的发出第四章存货盘点制度第五章存货的期末计价第六章存货的收发手续第七章存货的核算第八章存货的盘存及清查第九章附则存货管理办法第一章总则第一条存货是企业的重要物资，在企业的生产、经营过程中处于不断流动的过程中，相对于固定资产具有鲜明的流动性，为了使存货具有合理库存，减少存货损失，提高存货质量，规范存货管理，特制定本办法。
第二条存货的确认：存货的确认标准是企业对其是否具有所有权。
凡在盘存日，所有权属于企业的物品，不论其存放何处，均应作为企业的存货；反之，凡是所有权不属于企业的物品，即使存放于企业，也不应作为企业的存货。
需要说明的是在途物资，对于企业已收到但尚未收到对方结算发票的物资及企业已确认购进而尚未到达的物资，企业应作为存货处理；对于按销售合同的规定将商品所有权上的主要风险和报酬转移给买方并已确认销售，而尚未发送给买方的商品，企业不再将其作为存货。
第三条存货的范围：存货是指企业在日常是指在生产经营过程中供销售或耗用而储存的各种资产，包括产成品、半成品、委托加工材料、委托加工物资、原材料、辅助材料、燃料、包装物、低值易耗品等第二章存货的取得第四条存货在取得时，应当按照实际成本入账。
实际成本按以下方法确定：ｌ.购入的存货，按买价加运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和按规定应计入成本的税金以及其他费用，作为实际成本。
商品流通企业购入的商品，按照进价和按规定应计入商品成本的税金，作为实际成本，采购过程中发生的运输费，装卸费、保险费、包装费、仓储费等费用、运输途中的合理损耗。
入库前的挑选整理费用等，直接计入当期损益。
２.自制的存货，按制造过程中的各项实际支出，作为实际成本。
３.委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品以及加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金，作为实际成本。
商品流通企业加工的商品，以商品的进货原价、加工费用和按规定应计入成本的税金，作为实际成本。
４.投资者投入的存货，按照投资各方确认的价值，作为实际成本。
５.接受捐赠的存货，按以下规定确定其实际成本：（１）捐赠方提供了有关凭据（如发票、报关单、有关协议）的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为实际成本。
（２）捐赠方没有提供有关凭据的，按如下顺序确定其实际成本：同类或类似存货存在活跃市场的，按同类或类似存货的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为实际成本；同类或类似存货不存在活跃市场的，按该接受捐赠的存货的预计未来现金流量现值，作为实际成本。
６.企业接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的存货，或以应收债权换入存货的，按照应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费，作为实际成本。
涉及补价的，按以下规定确定受让存货的实际成本：（1）收到补价的，按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额和补价，加上应支付的相关税费，作为实际成本；（2）支付补价的，按应收债权的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额，加上支付的补价和应支忖的相关税费，作为实际成本。
７.以非货币性交易换入的存货，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费，作为实际成本。
涉及补价的，按以下规定确定换入存货的实际成本：（１）收到补价的，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应确认的收益和应支付的相关税费，减去补价后的余额，作为实际成本；（２）支付补价的，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额后的差额，加上应支付的相关税费和补价，作为实际成本。
８.盘盈的存货，按照同类或类似存货的市场价格，作为实际成本。
第三章存货的发出第五条发出存货的计价1、存货发出成本以加权平均法计价，计算公式如下：存货单位成本本月发出存货成本=本月发出存货数量×存货单位成本月末库存存货成本=月末库存存货数量×存货单位成本但其他零星物资的发出以实际成本计价。
2、按照计划成本（或售价，下同）进行存货核算的企业，对存货的计划成本和实际成本之间的差异，应当单独核算。
对计划成本与实际成本之间的差异，应明确核算和分月摊销办法。
按照计划成本核算的，应按期结转其应负担的成本差异，将计划成本调整为实际成本。
低值易耗品和周转使用的包装物、周转材料等应在领用时摊销，摊销方法可以采用一次摊销或者分次摊销。
第四章存货盘点制度第六条存货应当定期盘点，每年至少盘点一次。
盘点结果如果与账面记录不符，应于期末前查明原因，并根据企业的管理权限，经股东大会或董事会，或经理（厂长）会议或类似机构批准后，在期末结账前处理完毕。
盘盈的存货，应冲减当期的管理费用，盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。
盘盈或盘亏的存货，如在期末结账前尚未经批准的，应在对外提供财务会计报告时先按上述规定进行处理，并在会计报表附注中作出说明；如果其后批准处理的全额与已处理的金额不一致，须按其差额调整会计报表相关项目的年初数。
第五章存货的期末计价第七条企业的存货应当在期末时按成本与可变现净值孰低计量，对可变现净值低于存货成本的差额，计提存货跌价准备。
在资产负债表中，存货项目按照减去存货跌价准备后的净额反映。
企业应当披露下列与存货有关的信息：（1）材料、在产品、产成品等类存货的当期期初和期末账面价值及总额；（2）当期计提的存货跌价准备和当期转回的存货跌价准备；（3）存货取得的方式以及低值易耗品和包装物的摊销方法；（4）存货跌价准备的计提方法；（5）确定存货可变现净值的依据；（6）确定发出存货的成本所采用的方法；（7）用于债务担保的存货的账面价值；（8）采用后进先出法确定的发出存货的成本与采用先进先出法、加权平均法或移动平均法确定的发出存货的成本的差异；（9）当期确认为费用的存货成本，如主营业务成本等。
衔接办法第八条存在以下情况或若干情况时：应将存货账面价值全部转入当期损益：（1）霉烂变质的存货；（2）已经过期且无转让价值的存货；（3）生产中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货；（4）其他足以证明已无使用价值和转让价值的存货。
当发生上述情况时，应按存货的账面价值借记“管理费用—计提的存货跌价准备”，按已计提的存货跌价准备借记“存货跌价准备”，按存货的账面余额贷记“库存商品”等科目。
第九条各公司在处理存货跌价损失时必须以书面形式上报公司财务部，列明处理存货名称、账面数量、账面价值及残值，说明存货发生报废、毁损、丢失的原因及责任，处理方法。
第六章存货的收发手续第十条公司物流中心发送到各公司的辅料及包装物，由收到货物单位保管员向供应库保管员提供的“收料确认单”，再由供应库保管员统一向物流中心发“收料确认单”。
每月财务通过计算机物流中心负责向上报物流中心与各公司的材料收发差异表，差异表(电子表格)表样如下：第十一条各公司领购材料，供应库应出据统一印制的材料出库单，出库单上各项目必须填全，供应库要保存好销售联，并在材料账上登记出库数量。
各分公司及分厂的材料出、入库手续必须齐全，调拨及保管帐登记详细，不重不漏，保管完好。
第十二条原煤由各单位自行采购，但所购入原煤发热量必须在5000大卡以上，价格上报公司有关部门审批；分公司、分厂无权采购辅助材料，由总公司物流中心配发，原则上规定其他材料如公司供应库已有的材料，各分公司、分厂不准到外面自行购买。
第十三条会计每月15日及19日（含19日）两次以电子邮件形式上报财务科发粉流程表(电子表格)，发粉流程表中的项目必须填写完整，15日及19日上报的发粉流程包括当日下班前发出的乳粉量。
发粉流程表表样如下：第十四条各公司存货收、发数量的核对均根据实际情况进行。
第七章存货的核算第十五条购入原材料的核算：由于结算方式和采购地点的不同，材料入库和货款的支付在时间上不一定完全同步，处理情况如下：1、对于发票帐单与材料同时到达的采购业务，材料验收入库后，应根据发票帐单等结算凭证确定的材料成本进行账务处理。
借记“原材料”科目，根据取得的增值税专用发票上注明的（不计入材料采购成本的）税额，借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”，按照实际支付的款项，贷记“银行存款”、“内部往来”或“应付账款”2、对于材料已经到达并已验收入库，但发票账单等结算凭证未到，货款尚未支付的采购业务，应于月末，按材料的暂估价值，借记“原材料”科目，贷记“应付账款-暂估应付账款”科目。
下月初用红字作同样的记账凭证予以冲回。
3、采用预付货款的方式采购材料，应在预付材料价款时，按照实际预付金额，借记“预付账款”科目，贷记“银行存款”科目；已经预付货款的材料验收入库，根据发票帐单等所列的价款、税额等，借记“原材料”科目和“应交税金---应交增值税（进项税额）”，贷记“预付帐款”科目；预付款项不足时，补付上项货款，按补付金额，借记“预付帐款”科目，贷记“银行存款”科目；退回上项多付的款项时，借记“银行存款”科目，贷记“预付帐款”科目。
4、会计要在微机账中分类别按明细对材料的购入及发出以数量金额的方式进行核算，不准把同品种但不同规格的材料混在一起核算。
第十六条领用原材料的核算，根据领料材料汇总表借记“生产成本”、“管理费用”、“制造费用”等科目，贷记“原材料”、“包装物”等科目；如果企业将材料用于在建工程、福利部门等，应将购入材料交纳的增值税转入在建工程等科目，借记“在建工程”、“应付福利费”等科目，贷记“应交税金—应交增值税（进项税额转出）”科目。
第十七条半成品及产成品的核算：财务部门依据产品成本计算单及保管员提供的产品入库单记账联，按规格分别借记“自制半成品”或“库存商品”科目下的明细科目，贷记“生产成本”；“库存商品”及“半成品”科目下按规格设置明细账，分别核算产品的入库及发出数量、金额。
第十八条存货损失的核算保管员在出库时应坚持先购进的材料先发出，先完工的产品先出库的原则。
对于警戒期的存货应以书面形式向厂长及公司生产科汇报，请示处理办法，对于已过期或不符合生产要求的辅料及包装物不能出库。
如因保管员责任出现过期存货，由保管员承担该存货价值的20-50%，如因保管不善造成存货丢失、变质，全部损失由保管员承担，造成严重损失的保管员下岗处理，并由单位主管领导承担损失金额的5-10%。
发生损失时，借记“待处理财产损失—待处理流动资产损溢”，贷记“存货”，贷记“应交税金—应交增值税（进项税额转出）”。
批复后，属企业承担部分借记“营业外支出”、“管理费用”等，贷记“待处理财产损溢”；属责任人承担的金额借记“其他应收款”，贷记“待处理财产损失—待处理流动资产损溢”。