风险管理规范及控制课程讲义
企业内部控制和风险管理讲义版
第一讲概述一．前言企业内部控制是关系到企业发展壮大乃至生存的非常重要的一个方面。
虽然企业内部控制不能保证企业成功，但是在通过对企业失败【案例】进行分析后我们发现，如果没有内部控制，企业失败的概率会大很多。
也就是说有了内部控制不是万能的，但是没有它是万万不能的。
本文所讲述的企业内部控制主要是围绕企业在发展过程中，特别是针对中国企业发展的特征和特点，从如何面对企业风险以及如何克服自身在发展过程中的弱点出发，从人员配置到资源的有效衔接和业务流程的规范等各个环节进行梳理，找出它们的共性和规律，从而制定出基于风险管理的企业内部控制框架及设计，帮助企业做大做强，安全发展。
二．风险的含义和特征-对企业风险的认识企业要建立内部控制体系，需要建立在对企业进行风险管理的基础之上。
企业的发展过程就是一个风险释放的过程。
因此，我们首先要对风险有一个明确的认识。
风险会给企业带来损失，这种损失是潜在的，但是在未来的时间内可能变成现实；同时，风险也可能带来收益。
这就是要在企业管理和经营过程中进行风险管理的价值所在。
面对风险，企业永远处于收益和潜在损失之间的博弈状态，在这个博弈的过程中企业家需要运用智慧对内、外部的资源进行有效配置和管理，从而实现企业的发展。
1识别企业风险企业的风险是有规律的，而这种规律需要我们运用各种方法去学习和认知。
要想做好基于风险管理的企业内部控制，首先要认识企业风险的特征和企业在不同的发展阶段的风险特点。
在企业初创阶段，对企业产生致命影响甚至是毁灭性打击的是产品。
企业需要对市场做出一种判断，利用现有技术生产出适合客户需求的优质产品。
在企业发展到一定规模的时候，对企业影响较大的就是销售渠道的拓宽和市场销售量的增加。
当企业发展到更高的阶段、打下了较为坚实的基础的时候，决定企业发展命运的就是内部的人、财、物的配置和利用，我们称之为管理。
现在很多的企业都会发出感叹：业务大了，人多了，收入高了，利润增加了，但是人心变坏了，企业难管了，干得没意思了，勾心斗角多了。
汇丰银行的风险管理讲义
汇丰银行的风险管理讲义一、风险管理的概述风险管理是指通过识别、评估和应对各类风险，以保护汇丰银行的利益和稳定运营的过程。
风险管理涉及到对市场风险、信用风险、操作风险、法律风险和声誉风险等多种类型的风险进行全面管理和控制。
二、汇丰银行的风险管理体系汇丰银行建立了完善的风险管理体系，包括风险管理政策、组织结构、流程和工具等方面的安排。
在风险管理体系中，汇丰银行注重风险的识别和评估，同时制定相应的风险管理策略和控制措施。
2.1 风险管理政策汇丰银行的风险管理政策明确了风险管理的目标、原则、策略和责任分配等方面的要求。
风险管理政策是风险管理体系中的基础，为全行业务的风险管理提供了指导和依据。
2.2 风险管理组织结构汇丰银行设立了风险管理部门，负责统筹协调全行的风险管理工作。
风险管理部门负责制定和推动实施风险管理策略，并与各业务线合作，确保风险得到有效管理。
2.3 风险管理流程汇丰银行的风险管理流程包括风险识别、风险评估、风险监控和风险应对等环节。
风险识别是指通过分析市场环境、业务数据等信息，识别出潜在的风险因素；风险评估是指对风险进行量化和评估，确定其程度和可能对银行的影响；风险监控是指对风险发展的监测和跟踪，及时发现异常情况；风险应对是指针对已发生的风险，采取相应的控制和应对措施。
2.4 风险管理工具汇丰银行应用各类风险管理工具进行风险管理，包括风险评估模型、风险指标体系、风险报告和风险控制措施等。
风险评估模型用于对风险进行量化和评估；风险指标体系用于监测和评估风险状况；风险报告用于向管理层和监管部门通报风险状况；风险控制措施用于控制和减少风险的发生和扩大。
三、汇丰银行的市场风险管理市场风险是汇丰银行面临的主要风险之一，主要包括利率风险、汇率风险、股票价格风险等。
汇丰银行采取了一系列的措施进行市场风险管理，确保市场风险在可控范围内。
3.1 利率风险管理汇丰银行通过建立利率风险管理策略和流程，对利率风险进行有效管理。
采购风险控制与管理培训讲义
风险接受
总结词
承认并准备应对可能发生的风险的策略。
详细描述
在采购过程中，对于一些难以避免或转移的 风险，企业可以选择接受并准备应对。这需 要企业制定应急预案、储备必要的资源、建 立风险储备金等措施，以便在风险发生时能 够迅速应对，减少损失。同时，企业还需要 定期回顾并更新风险管理策略，以确保其始 终能反映当前的市场环境和企业的实际情况
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在采购绩效评估过程中，企业应建立科学、合理的评估体 系和方法，客观、准确地反映采购工作的实际情况和存在 的问题。同时，应及时对评估结果进行分析和总结，找出 潜在的风险因素和改进方向。对于存在的问题和不足之处 ，应采取有效措施进行改进和完善，提高采购工作的效率 和效果。
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风险预警系统
预警级别划分
根据风险程度，将预警划 分为不同级别，如低风险、 中等风险和高风险。
预警触发机制
设定预警触发的条件，如 供应商交货延迟、采购成 本上升等。
预警响应措施
针对不同级别的预警，制 定相应的应对措施，确保 及时有效地处理风险。
风险改进措施
供应商管理改进
优化供应商选择标准，加强供应 商绩效评价，提高供应商质量。
详细描述
在采购付款过程中，企业应严格按照合同约定支付货款，避免出现延迟付款或支付错误 的情况。同时，应加强与供应商的沟通与协作，确保货款支付的准确性和及时性。对于
可能出现的风险因素，应提前制定应对措施，降低潜在损失。
案例五：采购绩效评估的风险管理
要点一
总结词
要点二
详细描述
采购绩效评估是检验采购工作效果的重要手段，需要建立 科学、合理的评估体系和方法，客观、准确地反映采购工 作的实际情况和存在的问题。
风险管理与控制策略培训ppt
反馈与改进
收集用户对系统的反馈意见，持续优化和改进系 统的功能和性能。
06
企业风险管理文化
企业风险管理文化的意义
统一员工风险意识
促进企业可持续发展
通过建立风险管理文化，使员工对风 险有统一的认识和态度，有助于企业 整体的风险管理。
一个健康的风险管理文化有助于企业 在面对风险时做出明智的决策，从而 确保企业的可持续发展。
风险管理有助于企业实现 其经营目标，提高经营的 稳定性和可持续性。
提升企业价值
有效的风险管理可以提升 企业的价值，增强投资者 和消费者的信心。
风险管理的基本流程
01
02
03
04
风险识别
识别企业面临的各种内外风险 因素。
风险评估
对识别出的风险因素进行定性 和定量分析，评估其可能造成
的损失程度。
风险应对
风险管理与控制策略培训
汇报人：可编辑 2023-12-27
目录
• 风险管理与控制概述 • 风险识别与评估 • 风险应对策略 • 内部控制体系 • 风险管理信息系统 • 企业风险管理文化
01
风险管理与控制概述
风险定义与分类
风险定义
风险是指在某一特定环境下，在某一特定时间段内，某种损失发生的可能性。
定期重新评估风险状况，确保应对策略的有 效性和适应性。
03
风险应对策略
风险规避策略
总结词
通过消除风险源或改变相关条件来完全避免风险发生的策略 。
详细描述
风险规避策略通常涉及对潜在风险的深入评估，并采取措施 消除或减少可能导致风险的因素。这可能包括改变流程、引 入新的工作方法或采用新技术，以消除潜在的风险源。
风险分类
风险管理规范及控制课程讲义
【评审标准】 3.6变更
严格履行以下变更程序及要求： （1) 变更申请：按要求填写变更申请表，由专人进行管理； （2) 变更审批：变更申请表应逐级上报主管部门，并按管理权限报主管 领导审批； （3) 变更实施：变更批准后，由主管部门负责实施。不经过审查和批准， 任何临时性的变更都不得超过原批准范围和期限； （4) 变更验收：变更实施结束后，变更主管部门应对变更的实施情况进 行验收，形成报告，并及时将变更结果通知相关部门和有关人员。
。 8）作业条件危险性分析（LEC）等方法
【评审标准】
1.可选用JHA法对作业活动、SCL法对设备设施（安全生产条件）进行 危险、有害因素识别和风险评价； 2.可选用HAZOP法对危险性工艺进行危险、有害因素识别和风险评价； 3.选用其他方法对相关方面进行危险、有害因素识别和风险评价。
【通用规范】
1.制定风险评价管理制度，并明确风险评价的目的、范围、 频次、准则及工作程序； 2.明确各部门及有关人员在开展风险评价过程中的职责和 任务。
【通用规范】
5.2.1.2 企业风险评价的范围应包括:
1）规划、设计和建设、投产、运行等阶段； 2）常规和非常规活动； 3）事故及潜在的紧急情况； 4）所有进入作业场所人员的活动； 5）原材料、产品的运输和使用过程； 6）作业场所的设施、设备、车辆、安全防护用品； 7）丢弃、废弃、拆除与处置； 8）企业周围环境； 9）气候、地震及其他自然灾害等。
【评审标准】
1.危险化学品的生产装置和储存危险化学品数量构成重大危险源的 储存设施的防护距离应满足国家规定要求； 2.防护距离不符合国家规定要求的，应采取切实可行的防范措施， 并在规定期限内进行整改。
企业经营风险管理讲义
企业经营风险管理讲义企业经营风险管理讲义一、概述企业经营风险管理是指企业在经营过程中，为了应对各种可能的风险，采取一系列预防和控制措施，提前规避可能的经营风险，保证企业稳定发展的管理方法和手段。
本讲义旨在为企业管理人员提供一些基本的理论知识和实践经验，帮助他们更加科学地进行企业风险管理工作。
二、风险管理的原则1.风险是不可避免的。
任何企业在经营过程中都会面临各种风险，管理人员应清醒认识到这一点。
2.风险管理是全员参与的。
除了企业管理人员，所有员工都应参与到风险管理工作中，共同努力降低风险。
3.风险管理是动态的。
一旦企业面临新的风险，管理人员需要及时对风险进行评估和控制。
4.风险管理是系统化的。
企业应建立完善的风险管理体系，包括风险识别、评估、控制、应对和监测等环节。
三、风险管理的步骤1.风险识别：通过对企业内外环境的调查和了解，识别出可能存在的风险因素，包括市场风险、技术风险、政策风险、竞争风险等。
2.风险评估：对已经识别出的风险进行定性和定量的评估，确定风险的影响程度和可能的发生概率。
评估结果有助于制定相应的控制措施。
3.风险控制：根据风险评估结果，制定相应的控制措施并实施，以减少或消除风险的发生和对企业造成的影响。
控制措施包括优化经营模式、改进管理制度、加强内部控制、提升员工素质等。
4.风险应对：一旦风险发生，管理人员需要对其进行及时应对和处理，以降低风险对企业的影响。
应对措施包括及时调整经营策略、减少成本、提高营收等。
5.风险监测：建立风险监测机制，对已经发生的风险进行跟踪和监测，及时发现风险的变化趋势和规律，并进行风险预警和报告。
四、常见的经营风险及应对措施1.市场风险：包括市场竞争风险、需求不稳定风险等。
应对措施有：不断提高产品质量和服务水平、积极开拓新市场、提高市场竞争力等。
2.技术风险：包括技术更新换代风险、技术难题解决风险等。
应对措施有：加强研发投入、与科研院所合作、引进外部技术等。
银行从业资格证风险管理讲义(全)
中国银行业从业人员资格认证考试风险管理讲义风险管理精讲班第1讲讲义风险与风险管理第一章风险管理基础第一节风险与风险管理具备领先的风险管理能力和水平，成为商业银行最重要的核心竞争力（一）风险与收益1．风险的三种定义（1）风险是未来结果的不确定性：抽象、概括（2）风险是损失的可能性：损失的概率分布；符合金融监管当局对风险管理的思考模式（3）风险是未来结果（如投资的收益率）对期望的偏离，即波动性符合现代金融风险管理理念：风险既是损失的来源，同时也是盈利的基础2．风险与收益的关系：平衡管理3．切勿将风险与损失混淆风险：事前概念，损失发生前的状态损失：事后概念4．损失类型预期损失——提取准备金、冲减利润非预期损失——资本灾难性损失——保险（二）风险管理与商业银行经营我国商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则风险管理是商业银行经营管理的核心内容之一1．承担和管理风险是商业银行的基本职能，也是商业银行业务不断创新发展的原动力（1）依靠专业化的风险管理技能；（2）两个例子开发和管理基金；外汇交易和衍生品交易做市商：《指引》所称银行间外汇市场做市商，是指经国家外汇管理局（以下简称外汇局）核准，在我国银行间外汇市场进行人民币与外币交易时，承担向市场会员持续提供买、卖价格义务的银行间外汇市场会员。
2．作为商业银行实施经营战略的手段，极大改变商业银行的经营管理模式从片面追求利润转向实现“经风险调整的收益率”最大化；从定性分析为主转向定量分析为主；从分散风险管理转向全面集中管理3．为商业银行的风险定价提供依据，并有效管理商业银行的业务组合4．健全的风险管理为商业银行创造附加价值自觉管理、微观管理、系统管理、动态管理功能；5．风险管理水平直接体现了商业银行的核心竞争力，不仅是商业银行生存发展的需要，也是金融监管的迫切要求决定商业银行风险承担能力的两个因素：资本规模、风险管理水平（三）商业银行风险管理的发展商业银行自身发展、风险管理技术进步、监管当局监管的规范要求1．资产风险管理模式阶段20世纪60年代前偏重于资产业务，强调保持商业银行资产的流动性2．负债风险管理20世纪60年代－70年代为扩大资金来源，避开金融监管限制，变被动负债为积极性的主动负债；同时，加大了经营风险华尔街的第一次数学革命：马科维茨资产组合理论、夏普的资本资产定价模型3．资产负债风险管理模式20世纪70年代通过匹配资产负债期限结构、经营目标互相代替和资产分散，实现总量平衡和风险控制缺口分析、久期分析成为重要手段华尔街第二次数学革命：欧式期权定价模型4．全面风险管理模式20世纪80年代后非利息收入比重增加1988年《巴塞尔资本协议》标志全面风险管理原则体系基本形成（1）全球的风险管理体系（2）全面的风险管理范围（3）全程的风险管理过程（4）全新的方法（5）全员的风险管理文化在多年的管理实践中，人们意识到一个银行内部不同部门或不同业务的风险，有的会相互叠加放大，有的则相互抵消减少。
风险管理讲义
1.1 风险与风险管理1.1.1 风险、收益与损失（掌握概念及相互关系）（一）风险定义：未来结果出现收益或损失的不确定性。
●（二）风险与收益的关系--没有风险就没有收益。
●有助于商业银行对损失可能性和盈利可能性的平衡管理，防止过度强调风险损失而制约机构的盈利和发展。
●有利于商业银行在经营管理活动中主动承担风险，合理地促进优势业务的发展，进行科学的业绩评估。
（三）风险与损失的关系—风险≠损失1．损失是一个事后概念，而风险却是一个事前概念。
损失反映的是风险事件发生后所造成的实际结果（事后结果）；而风险反映的是损失发生前的事物发展状态（事前预判），可以采用概率和统计方法计算。
2．金融风险可能造成的损失分为预期损失（EL）、非预期损失（UL）和灾难性损失（SL）三大类（1）预期损失是指商业银行业务发展中基于历史数据分析可以预见到的损失，通常为一定历史时期内损失的平均值（有时也采用中间值）。
可采取提取损失准备金和冲减利润的方式来应对和吸收预期损失；（2）非预期损失是指利用统计分析方法（在一定的置信区间和持有期内）计算出的对预期损失的偏离，是商业银行难以预见到的较大损失。
可利用资本金来应对非预期损失；（3）灾难性损失是指超出非预期损失之外的可能威胁到商业银行安全性和流动性的重大损失。
可购买商业保险来转移风险。
严格限制高风险业务（过度投机行为）1.1.2 风险管理与商业银行经营（1）银行是经营风险的金融机构，以经营风险为其盈利的根本手段。
商业银行经营原则（又称“三性原则”）：安全性、流动性、效益性。
实行自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。
（2）风险管理与商业银行经营的关系：第一，承担和管理风险是商业银行的基本职能，也是商业银行业务不断创新发展的原动力。
第二，风险管理从根本上改变了商业银行的经营模式：从粗放经营模式，向精细化管理模式转变；从定性分析，向以定量分析转变；从分散管理的模式，向全面风险管理的模式转变。
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目录
一、《通用规范》、《评审标准》要素 二、风险管理的意义 三、基本概念 四、风险控制 五、常用评价方法介绍
一、《通用规范》、《评审标准》要素
5.2 风险管理 5.2.1 范围与评价方法 5.2.2 风险评价 5.2.3 风险控制 5.2.4 隐患治理 5.2.5 重大危险源 5.2.6 风险信息更新
5.2.4.3 企业无力解决的重大事故隐患，除采取有效防范措施外， 应书面向企业直接主管部门和当地政府报告。
【评审标准】
1.暂时无力解决的重大事故隐患，应制定并落实有效的防范措施； 2.书面向主管部门和当地政府、安全监管部门报告，报告要说明无 力解决的原因和采取的防范措施。
未书面向主管部门和当地政府、安全监管部门报告扣20分（B级要 素否决项）。
【评审标准】
风险评价范围满足标准要求。
【通用规范】
5.2.1.3 企业可根据需要，选择科学、有效、可行的风险评价方法。 常用的评价方法有：
1）工作危害分析（JHA）； 2）安全检查表分析（SCL）； 3）预危险性分析（PHA）； 4）危险与可操作性分析（HAZOP）； 5）失效模式与影响分析（FMEA）； 6）故障树分析（FTA）； 7）事件树分析（ETA）；
5.2.1.4 企业应依据以下内容制定风险评价准则： 1）有关安全生产法律、法规； 2）设计规范、技术标准； 3）企业的安全管理标准、技术标准； 4）企业的安全生产方针和目标等。
【评审标准】
1.根据企业的实际情况制定风险评价准则； 2.评价准则应符合有关标准规范规定； 3.评价准则应包括事件发生可能性、严重性的取值标准以及风险
等级的评定标准。
【通用规范】
5.2.2 风险评价
5.2.2.1 企业应依据风险评价准则，选定合适的评价方法，定期和 及时对作业活动和设备设施进行危险、有害因素识别和风险评价。 企业在进行风险评价时，应从影响人、财产和环境等三个方面的可 能性和严重程度分析。
【评审标准】
1.建立作业活动清单和设备、设施清单； 2.根据规定的频次和时机，开展危险、有害因素辨识、风险评价； 3.从影响人、财产和环境等三个方面的可能性和严重性进行评价。
。 8）作业条件危险性分析（LEC）等方法
【评审标准】பைடு நூலகம்
1.可选用JHA法对作业活动、SCL法对设备设施（安全生产条件）进行 危险、有害因素识别和风险评价； 2.可选用HAZOP法对危险性工艺进行危险、有害因素识别和风险评价； 3.选用其他方法对相关方面进行危险、有害因素识别和风险评价。
【通用规范】
⑷个体防护措施。
【评审标准】
1.根据风险评价的结果，建立重大风险清单； 2.结合实际情况，确定优先顺序，制定措施消减风险，将风险控制 在可以接受的程度； 3.风险控制措施符合标准要求。
未将重大风险降到可以接受的程度，扣15分（B级否决项）。
【通用规范】
5.2.3.2 企业应将风险评价的结果及所采取的控制措施对从业人 员进行宣传、培训，使其熟悉工作岗位和作业环境中存在的危险、 有害因素，掌握、落实应采取的控制措施。
1．不具备整改条件的重大事故隐患，未采取防范措施，或未纳入 计划，或未限期解决或停产，一项不符合扣20分（B级要素否决 项）； 2．未书面向主管部门和当地政府、安全监管部门报告扣20分（B
未按规定的频次和时机开展风险评价，扣10分（B级要素否决项）。
【通用规范】
5.2.2.2 企业各级管理人员应参与风险评价工作，鼓励从业人员 积极参与风险评价和风险控制。
【评审标准】
1.厂级评价组织应有企业负责人参加； 2.车间级评价组织应有车间负责人参加；
3.所有从业人员应参与风险评价和风险控制。
1.制定风险评价管理制度，并明确风险评价的目的、范围、 频次、准则及工作程序； 2.明确各部门及有关人员在开展风险评价过程中的职责和 任务。
【通用规范】
5.2.1.2 企业风险评价的范围应包括:
1）规划、设计和建设、投产、运行等阶段； 2）常规和非常规活动； 3）事故及潜在的紧急情况； 4）所有进入作业场所人员的活动； 5）原材料、产品的运输和使用过程； 6）作业场所的设施、设备、车辆、安全防护用品； 7）丢弃、废弃、拆除与处置； 8）企业周围环境； 9）气候、地震及其他自然灾害等。
【通用规范】
5.2.4.4 企业对不具备整改条件的重大事故隐患，必须采取防范 措施，并纳入计划，限期解决或停产。
【评审标准】
1.不具备整改条件的重大事故隐患，必须采取防范措施； 2.纳入隐患整改计划，限期解决或停产； 3.书面向主管部门和当地政府、安全监管部门报告，报告要说明 不具备整改条件的原因、整改计划和防范措施等。
【通用规范】 5.2.3 风险控制
5.2.3.1 企业应根据风险评价结果及经营运行情况等，确定不可 接受的风险，制定并落实控制措施，将风险尤其是重大风险控制在 可以接受的程度。企业在选择风险控制措施时：
1）应考虑：⑴可行性；⑵安全性；⑶可靠性。 2）应包括：⑴工程技术措施；⑵管理措施；⑶培训教育措施；
【通用规范】
5.2.4.2 企业应对确定的重大隐患项目建立档案，档案内容应包 括：
1）评价报告与技术结论； 2）评审意见； 3）隐患治理方案，包括资金概预算情况等； 4）治理时间表和责任人； 5）竣工验收报告。
【评审标准】
建立重大隐患项目档案，包括隐患名称、标准要求内容及“五到
位”等内容
【通用规范】
【评审标准】
1.制定风险管理培训计划； 2.按计划开展宣传、培训。
【通用规范】
5.2.4 隐患治理
5.2.4.1 企业应对风险评价出的隐患项目,下达隐患治理通知， 限期治理，做到定治理措施、定负责人、定资金来源、定治理期 限。企业应建立隐患治理台账。
【评审标准】
1.建立隐患治理台帐； 2.对查出的每个隐患都下达隐患治理通知，明确责任人、治理时 限； 3.重大隐患项目做到整改措施、责任、资金、时限和预案“五到 位”； 3.按期完成隐患治理。
3 风险管理
3.1 范围与评价方法 3.2 风险评价 3.3 风险控制 3.4 隐患排查与治理 3.5 重大危险源 3.6 变更 3.7 风险信息更新 3.8 供应商
【通用规范】
5.2.1 范围与评价方法
5.2.1.1 企业应组织制定风险评价管理制度，明确风险
评价的目的、范围和准则。
【评审标准】
3.1 范围与评价方法