风险评估练习试题
风险评估师考试题(含答案)三级
风险评估师考试题(含答案)三级一、选择题1. 下列哪项不是风险评估的常见方法？A) 利用模型和工具进行定量分析B) 依靠专家判断进行定性分析C) 收集历史数据进行统计分析D) 通过占卜和预测进行主观判断答案：D)2. 风险评估的目的是什么？A) 预测未来的风险事件B) 评估已经发生的风险事件C) 识别和分析潜在的风险事件D) 减少和控制已知的风险事件答案：C)3. 风险评估的核心步骤包括以下哪些？A) 风险识别、风险分析、风险评估、风险控制B) 风险预测、风险调查、风险防范、风险应对C) 风险管理、风险监控、风险报告、风险应急D) 风险控制、风险沟通、风险处理、风险报告答案：A)二、判断题1. 风险评估只涉及潜在的风险事件，不包括已经发生的风险事件。
答案：错误2. 风险评估的结果可以用来制定风险应对策略和措施。
答案：正确三、简答题1. 请简述风险评估的作用和意义。
风险评估用于识别并分析潜在的风险事件，对于组织来说具有重要的作用和意义。
通过风险评估，组织可以了解可能对其造成影响的风险，制定相应的风险应对策略和措施，减少或控制风险的发生。
风险评估还可以帮助组织更好地做出决策，并促进业务的持续发展。
2. 请列举三种常见的风险评估方法。
常见的风险评估方法包括定性分析、定量分析和统计分析。
定性分析是依靠专家判断和经验进行风险评估，通过主观分析来评估风险的严重程度。
定量分析使用模型和工具进行风险评估，根据数据和指标进行定量分析，得出相对准确的风险评估结果。
统计分析则是收集历史数据进行分析，通过统计方法评估风险。
参考答案一、选择题1. 答案：D)2. 答案：C)3. 答案：A)二、判断题1. 答案：错误2. 答案：正确。
风险评估师试题及答案
风险评估师试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 风险评估师在进行风险评估时，以下哪项不是评估的主要内容？A. 风险识别B. 风险分析C. 风险转移D. 风险控制答案：C2. 风险评估师在进行风险识别时，主要关注以下哪个方面？A. 风险发生的概率B. 风险可能造成的影响C. 风险的可接受程度D. 风险的来源答案：D3. 在风险评估过程中，以下哪项不是常用的风险分析方法？A. SWOT分析B. 敏感性分析C. 蒙特卡洛模拟D. 风险矩阵答案：A4. 风险评估师在进行风险分析时，以下哪项不是评估的关键因素？A. 风险的严重性B. 风险的不确定性C. 风险的可预测性D. 风险的可接受性答案：C5. 风险评估师在制定风险应对策略时，以下哪项不是常见的风险应对措施？A. 风险避免B. 风险转移C. 风险接受D. 风险增加答案：D6. 在进行风险评估时，风险评估师需要考虑以下哪项因素？A. 组织的目标和战略B. 组织的历史和文化C. 组织的资金状况D. 组织的技术能力答案：A7. 风险评估师在评估风险时，以下哪项不是评估的基本原则？A. 客观性原则B. 系统性原则C. 动态性原则D. 可逆性原则答案：D8. 风险评估师在进行风险评估时，以下哪项不是评估的步骤？A. 风险识别B. 风险分析C. 风险评估报告编制D. 风险评估审核答案：D9. 风险评估师在进行风险评估时，以下哪项不是评估的输出？A. 风险评估报告B. 风险管理计划C. 风险评估记录D. 风险评估方法论答案：D10. 风险评估师在进行风险评估时，以下哪项不是评估的依据？A. 相关法律法规B. 行业标准C. 组织内部政策D. 个人经验答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 风险评估师在进行风险识别时，可能会采用以下哪些方法？A. 头脑风暴B. 问卷调查C. 历史数据分析D. 专家访谈答案：ABCD2. 在风险评估过程中，以下哪些因素可能会影响风险的严重性？A. 风险发生的概率B. 风险可能造成的影响C. 风险的可接受程度D. 风险的可预测性答案：AB3. 风险评估师在进行风险分析时，可能会考虑以下哪些因素？A. 风险发生的概率B. 风险可能造成的影响C. 风险的可接受程度D. 风险的可预测性答案：ABD4. 风险评估师在制定风险应对策略时，可能会采用以下哪些措施？A. 风险避免B. 风险转移C. 风险接受D. 风险增加答案：ABC5. 在进行风险评估时，风险评估师需要考虑以下哪些因素？A. 组织的目标和战略B. 组织的历史和文化C. 组织的资金状况D. 组织的技术能力答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 风险评估师在进行风险评估时，只需要考虑风险发生的概率，而不需要考虑风险可能造成的影响。
风险评价及措施试题答案
风险评价及措施试题答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 风险评价的主要目的是（）。
A. 确定风险发生的概率B. 确定风险的严重程度C. 确定风险的可接受性D. 以上都是答案：D2. 在风险评价中，以下哪项不是风险识别的步骤？（）A. 收集历史数据B. 确定风险源C. 进行风险分析D. 制定风险应对计划答案：D3. 风险评价过程中，以下哪项不是风险分析的内容？（）A. 风险概率B. 风险影响C. 风险类型D. 风险控制措施答案：D4. 风险评价报告中通常不包括以下哪项内容？（）A. 风险识别结果B. 风险分析结果C. 风险评价方法D. 风险评价的结论答案：C5. 以下哪项措施不是风险控制的常用方法？（）A. 风险转移B. 风险接受C. 风险消除D. 风险规避答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 风险评价的方法包括（）。
A. 定性分析B. 定量分析C. 概率论分析D. 蒙特卡洛模拟答案：ABD2. 在进行风险评价时，以下哪些因素需要考虑？（）A. 风险的来源B. 风险的影响范围C. 风险的持续时间D. 风险的可预测性答案：ABCD3. 风险评价报告可能包括以下哪些内容？（）A. 风险识别B. 风险分析C. 风险评价方法D. 风险应对计划答案：ABD4. 风险控制措施包括（）。
A. 风险转移B. 风险接受C. 风险减轻D. 风险消除答案：ABCD5. 风险评价过程中，以下哪些步骤是必要的？（）A. 风险识别B. 风险分析C. 风险评价D. 风险应对答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）1. 风险评价的目的是确定风险的可接受性。
（）答案：正确2. 风险评价报告中必须包含风险评价的结论。
（）答案：正确3. 风险评价过程中不需要考虑风险的来源。
（）答案：错误4. 风险控制措施包括风险转移和风险接受。
（）答案：正确5. 风险评价的方法只有定性分析和定量分析两种。
（）答案：错误6. 风险评价报告中必须包含风险控制措施。
风险评估练习试题
风险评估练习试题风险评估练习试题一、选择题（每题5分，共20题，共计100分）1. 下列不属于风险评估的主要目的的是：A) 识别和评估潜在的风险B) 制定应对风险的计划和策略C) 监督和控制已经发生的风险D) 主动回避所有风险2. 风险评估的基本步骤包括以下几个：A) 识别风险、评估风险、应对风险、监控风险B) 评估风险、制定应对策略、控制风险、监督风险C) 评估风险、避免风险、减轻风险、回避风险D) 识别风险、应对风险、控制风险、监督风险3. 风险评估中的定量指标评估方法主要包括：A) 概率分析B) 影响分析C) 经验分析D) 指标分析4. 风险评估中最常用的定性指标评估方法是：A) 概率分析B) 影响分析C) 经验分析D) 指标分析5. 风险评估中的风险识别工具包括：A) 风险矩阵B) 敏感性分析C) 事件树分析D) 因果图6. 风险评估的常见风险类别包括：A) 技术风险B) 知识风险C) 经济风险D) 所有选项都正确7. 在风险评估中，风险的评估通常是基于以下两个维度来确定的：A) 风险发生的概率和风险的影响程度B) 风险发生的概率和风险的成本C) 风险的影响程度和风险的成本D) 风险的影响程度和风险的管理难度8. 风险评估中，风险的评估级别通常包括以下几个层次：A) 低风险、中等风险、高风险B) 低风险、中风险、高风险C) 低风险、中高风险、高风险D) 低风险、中风险、高高风险9. 风险评估的应对策略包括以下几种：A) 风险规避B) 风险转移C) 风险减轻D) 所有选项都正确10. 风险评估的监督和控制主要包括以下几个方面：A) 定期检查和评估风险的变化B) 及时采取措施应对新发现的风险C) 建立风险管理的反馈机制D) 所有选项都正确二、问答题（每题20分，共计40分）1. 请简要描述风险评估的目的和基本步骤。
2. 请列举并解释风险评估中常用的定量指标评估方法和定性指标评估方法。
三、论述题（共计60分）1. 请选择一个实际案例（可以是经济、生态、技术等领域），对其进行风险评估，并阐述你的评估结果和建议。
安全风险评估试题
一、选择题1. 安全风险评估的主要目的是：A. 识别潜在的安全威胁B. 评估组织的安全漏洞C. 确定安全措施的优先级D. 所有以上选项2. 以下哪个选项不属于安全风险评估的基本步骤？A. 风险识别B. 风险分析C. 风险控制D. 风险实施3. 以下哪个选项是安全风险评估中的风险等级？A. 低风险B. 中风险C. 高风险D. 所有以上选项4. 以下哪个选项不属于安全风险评估的类型？A. 定性评估B. 定量评估C. 混合评估D. 随机评估5. 以下哪个选项是安全风险评估的主要输入？A. 资产清单B. 威胁和漏洞列表C. 安全政策和程序D. 所有以上选项二、判断题6. 安全风险评估是一个持续的过程，需要定期进行。
（正确）7. 安全风险评估只需要关注技术层面的风险，无需考虑管理层面。
（错误）8. 在安全风险评估过程中，应该充分考虑组织的业务需求和目标。
（正确）9. 安全风险评估的结果可以直接用于制定安全策略和计划。
（错误）10. 安全风险评估应该由组织的管理层负责组织实施。
（正确）三、简答题11. 请简述安全风险评估的基本步骤。
答：安全风险评估的基本步骤包括：资产识别、威胁识别、脆弱性识别、风险分析和风险评价。
首先，需要对组织的资产进行识别，包括硬件、软件、数据等。
然后，识别可能对这些资产构成威胁的因素，如黑客攻击、病毒感染等。
接下来，识别资产中的脆弱性，即可能被利用的漏洞。
最后，对识别出的风险进行分析和评价，确定其可能性和影响程度，以便采取相应的安全措施。
12. 请简述安全风险评估的目的。
答：安全风险评估的主要目的是识别和评估组织面临的安全威胁和脆弱性，以便采取有效的安全措施来降低或消除这些风险。
通过安全风险评估，组织可以更好地了解自身的安全状况，提高安全防护能力，降低安全事故的发生概率和影响程度。
13. 请简述安全风险评估的类型。
答：安全风险评估可以分为定性评估、定量评估和混合评估三种类型。
定性评估主要依赖于专家经验和主观判断，对风险的可能性和影响程度进行描述性的评估。
风险评估与风险应对相关试题
风险评估与风险应对相关试题风险评估与风险应对一、选择题1. 风险评估是一种对企业风险进行综合分析和评判的方法，以下哪个选项不属于风险评估的目的？A. 确认和评估潜在风险B. 制定风险应对措施C. 预测风险发生的可能性和影响程度D. 评估风险对企业目标的影响程度2. 对于某个风险事件，其发生的可能性和影响程度分别为10%和10万，其风险值为多少？A. 10B. 100C. 1000D. 100003. 在风险评估中，下列哪个选项不属于风险评估方法？A. PEST分析B. SWOT分析C. 事件树分析D. 因果图分析4. 在风险评估中，下列哪个选项不属于风险评估的工具或技术？A. 控制图B. 整体分析法C. 多因素影响图D. 收益风险图5. 在风险应对中，以下哪个选项不属于风险应对的基本策略？A. 避免风险B. 减轻风险C. 接受风险D. 转移风险二、判断题1. 风险评估是指通过对风险事件的概率和影响程度进行评估，从而确定风险的大小和优先级。
2. 风险评估的结果只有一个维度，即风险的大小。
3. 在风险评估中，潜在风险是指已经发生并对企业造成了损失的风险。
4. 风险评估可以通过定量和定性两种方法进行。
5. 风险评估可以帮助企业确定风险应对措施，并提供决策依据。
三、问答题1. 什么是风险评估？风险评估的目的是什么？2. 风险评估的方法有哪些？请示例说明其中一种方法。
3. 风险应对的基本策略有哪些？请列举并简要解释一种策略。
4. 风险评估和风险应对在企业管理中的作用是什么？请说明。
四、案例分析题某电子科技公司计划推出一款新型智能手机，并进行风险评估和风险应对。
假设经过评估，确定了以下三个潜在风险：风险1：新型智能手机技术不成熟，可能导致产品质量差、功能缺陷等问题。
风险2：市场竞争激烈，销售情况不如预期，可能导致销售额下降、利润下滑等问题。
风险3：运营成本超出预算，可能导致项目利润率下降、投资回报低等问题。
风险评估应急预案试题
一、选择题（每题2分，共20分）1. 风险评估的主要目的是：A. 发现风险B. 评估风险C. 预测风险D. 防范风险2. 以下哪项不属于风险评估的步骤？A. 确定评估对象B. 收集风险信息C. 分析风险D. 制定应急预案3. 在进行风险评估时，以下哪种方法不是常用的风险识别工具？A. 专家访谈B. 检查表法C. 树状图法D. 质量控制图4. 以下哪项不属于风险评估的结果？A. 风险发生的可能性B. 风险发生的严重程度C. 风险处置措施D. 风险评估报告5. 应急预案的核心内容是：A. 风险评估B. 应急响应C. 预防措施D. 后期处置6. 应急预案的制定依据不包括：A. 国家法律法规B. 行业标准C. 企业规章制度D. 员工意见7. 以下哪种情况不需要启动应急预案？A. 发生火灾B. 发生地震C. 发生停电D. 发生员工投诉8. 应急预案的演练目的是：A. 检验应急预案的可行性B. 提高员工应急能力C. 减少应急响应时间D. 以上都是9. 应急预案的评审应由以下哪类人员负责？A. 企业管理层B. 员工代表C. 专家评审组D. 外部咨询机构10. 以下哪种情况可能影响应急预案的有效性？A. 应急预案内容不完整B. 应急预案更新不及时C. 员工对应急预案不熟悉D. 以上都是二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述风险评估的主要步骤。
2. 阐述应急预案的作用。
3. 如何提高应急预案的实用性？三、案例分析题（20分）某企业是一家生产电子产品的企业，近年来由于市场竞争激烈，企业面临的风险越来越大。
以下是一些可能的风险：1. 原材料价格上涨2. 供应链中断3. 产品质量事故4. 员工劳动纠纷请根据以上情况，为该企业进行风险评估，并制定相应的应急预案。
评分标准：1. 风险评估部分：每识别出一个风险得2分，共8分。
2. 应急预案部分：每项措施得2分，共12分。
注意：本试题仅供参考，具体评分标准可根据实际情况进行调整。
安全风险评价考试题库
安全风险评价考试题库一、选择题1. 安全风险评价的目的是（）A. 识别风险B. 评估风险C. 控制风险D. 所有以上2. 风险评价通常不包括以下哪一项（）A. 定性评价B. 定量评价C. 风险接受D. 风险消除3. 以下哪项不是风险评价的基本原则（）A. 系统性原则B. 预防为主原则C. 经济性原则D. 随机性原则4. 安全风险评价的方法不包括（）A. 故障树分析B. 事件树分析C. 风险矩阵法D. 线性回归分析5. 风险评价的输出通常包括（）A. 风险清单B. 风险等级C. 风险控制措施D. 所有以上二、判断题6. 安全风险评价只适用于工业领域。
（）7. 风险评价的目的是消除所有风险。
（）8. 风险评价过程中不需要考虑法律法规的要求。
（）9. 定性评价和定量评价可以相互替代。
（）10. 风险接受是指在风险控制措施实施后，剩余风险被认为可以接受。
（）三、简答题11. 简述安全风险评价的基本步骤。
12. 描述风险矩阵法的基本原理及其应用场景。
13. 解释什么是风险控制措施，并给出至少两种常见的风险控制措施。
14. 什么是风险沟通？为什么风险沟通在风险管理中很重要？15. 描述如何确定风险的可接受性。
四、案例分析题16. 假设你是一家化工厂的安全管理人员，工厂最近发生了一起化学品泄漏事故。
请根据安全风险评价的流程，描述你将如何进行风险评价，并提出相应的风险控制措施。
五、计算题17. 某工厂在进行风险评价时，通过定性分析得出了风险的可能性等级为“高”，严重性等级为“中”。
如果使用风险矩阵法进行评价，请计算该风险的风险等级，并给出相应的风险控制建议。
六、论述题18. 论述在现代企业安全管理中，安全风险评价的重要性及其对企业可持续发展的影响。
七、综合应用题19. 假设你被指派为一个大型建筑项目的安全管理顾问，请结合实际情况，设计一套完整的安全风险评价流程，并说明每个步骤的目的和方法。
八、开放性问题20. 在进行安全风险评价时，可能会遇到哪些挑战？请提出你的解决策略。
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风险评估练习一、单选题(本类题共12题，每小题1分，共12分。
)1、被审计单位的关联方及其交易始终是注册会计师执行财务报表审计业务时特别关注的重要问题。
为提高审计的效率，注册会计师最好将对被审计单位( )性质的了解来了解其关联方及其交易的情况。
A. 所有权结构B. 治理结构C. 组织结构D. 劳动用工情况标准答案：a解析：了解被审计单位所有权结构的主要内容包括所有者与其他人员或主体之间的关系，关联方关系是否得到识别，以及关联方交易是否得到恰当核算。
2、注册会计师在执行财务报表审计业务时，应当重视被审计单位对衍生计入工具的运用。
为此，最好在其了解被审计单位的性质时，结合( )方面加以了解。
A. 经营活动B. 投资活动C. 筹资活动D. 生产毁损标准答案：c解析：按准则规定，注册会计师了解被审计单位筹资活动的内容包括了“衍生金融工具的运用”。
3、注册会计师通常实施下列风险评估程序，以获取有关控制设计和执行的审计证据。
但下列( )程序难以为此获取充分、适当的证据。
A. 询问被审计单位的人员B. 观察特定控制的运行C. 检查文件和报告D. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程(穿行测试)标准答案：a解析：询问并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行。
注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用。
4、注册会计师何牧在了解H公司内部控制中的人工控制部分时，发现H公司人工控制的内容主要包括下列几个方面。
其中，何牧最可能认为不适当由人工控制的方面是( )。
A. 难以定义、防范或预见的错误B. 大额、异常或偶发的交易C. 监督自动化控制的有效性D. 大量或重复发生的交易标准答案：d解析：A、B、C均为人工控制更为适当的方面。
对于大量发生的交易，实施自动化控制更为适当。
5、由于下列( )特征，与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。
A. 管理层更多地介入会计处理;B. 数据收集和处理涉及更多的人工成份;C. 复杂的计算或会计核算方法;D. 对涉及会计估计、收入确认等会计政策存在不同的理解;标准答案：d解析：A、B、C属于非常规交易的特征，不属于重大判断事项的特征。
6、项目组内部的讨论为项目组成员提供了交流信息和分享见解的机会。
以下最有可能不属于项目组讨论成员的是( )。
A.该审计项目的本地区项目经理B.该审计项目的跨地区项目组的关键成员C.审计项目组的每个助理人员D.审计过程中所聘的专业技术人员标准答案：c解析：项目组的关键成员应当参与讨论，如果项目组需要拥有信息技术或其他特殊技能的专家，这些专家也应参与讨论。
参与讨论人员的范围受项目组成员的职责经验和信息需要的影响，例如，在跨地区审计中，每个重要地区项目组的关键成员应该参加讨论，但不要求所有成员每次都参与项目组的讨论。
7、如果ABC公司的目标是在2008年10月进入一个新的市场，则以下战略中，注册会计师认为最不可行的是( )。
A.自行开发进入该市场B.收购该市场中的现有企业C.与该市场内的其他企业合资经营D.与该市场内的其他企业建立业务往来关系标准答案：d解析：选项D的策略，并不能够实现企业进入新市场的目标，所以不属于合适的战略。
8、对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险，注册会计师应当( )。
A.直接将其重大错报风险水平评估为高B.收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险C.询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险D.询问治理层或观察小型被审计单位如果应对这些事项以获取了解，并评估重大错报风险标准答案：c解析：小型被审计单位通常没有正式的计划和程序来确定其目标、战略并管理经营风险。
注册会计师应当询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险。
9、实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。
根据COSO发布的内部控制框架，内部控制包括( )要素。
A.控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构B.控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行C.风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构D.风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境标准答案：d解析：内部控制包括五项要素，即控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督。
一个企业的控制包括上述一个或多个要素，或者要素表现出的各个方面。
10、( )设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。
A.控制活动B.控制监督C.控制环境D.控制检查标准答案：c解析：良好的控制环境是实施有效内部控制的基础，控制环境设定了被审计单位的内部控制基调。
11、下面有关对控制环境进行风险评估的提法正确的是( )。
A.穿行测试一般用作对控制环境风险评估的审计程序B.尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍然可以认定某一流程的控制是有效的C.在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略D.由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险标准答案：d解析：在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出初步了解和评价;穿行测试一般可用于对业务流程及相关控制的了解;控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响，如果认为被审计单位控制环境薄弱，则很难认定某一流程的控制是有效的。
12、由于下列( )特征，与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。
A.复杂的计算或会计处理方法B.管理层更多的介入会计处理C.风险是否涉及异常或超过正常经营过程的重大交易D.所要求的判断是主观和复杂的，或需要对未来事项做出假设标准答案：d解析：选项A、B属于非常规交易的特征，不属于重大判断事项的特征;选项C是在确定风险的性质时，注册会计师应当考虑的事项。
二、多选题(本类题共14题，每小题2分，共28分。
)13、“观察和检查”是注册会计师了解被审计单位及其环境而必须执行的程序，它不仅可以印证注册会计师对管理层和其他相关人员的询问结果，并可提供有关被审计单位及其环境的信息。
注册会计师应当实施的观察和检查程序包括( )。
A. 将预期的结果与被审计单位记录的金额、依据金额计算的比率、趋势比较B. 检查文件、记录和内部控制手册，阅读由管理层和治理层编制的报告C. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程，实施穿行测试D. 实地察看被审计单位的生产经营场所和设备标准答案：b, c, d解析：A为分析程序。
14、注册会计师了解被审计单位的性质，包括了对被审计单位经营活动的了解。
为此应当了解的内容有( )。
A. 劳动用工情况以及与生产产品或提供劳务相关的市场信息B. 主营业务的性质，生产设施、仓库的地理位置及办公地点;C. 从事电子商务的情况，技术研究与产品开发活动及其支出D. 联合经营与业务外包，地区与行业分布，固定资产的租赁标准答案：a, b, c解析：按照准则的规定，D中“固定资产的租赁”属于被审计单位性质中的投资活动而不属于经营活动。
15、按照审计准则的定义，内部控制是指被审计单位为了合理保证( )，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
A. 资产的安全与完整B. 经营的效率和效果C. 财务报告的可靠性D. 对法律法规的遵循标准答案：b, c, d解析：保护资产的安全与完整应当是被审计单位内部控制的一个重要组成部分，其中应当包含着对财务报告可靠性的控制措施。
但审计准则基于审计的立场给出的定义只包含了C 而不包含A。
16、在评价被审计单位控制环境的设计时，注册会计师应当考虑构成控制环境的下列( )要素，以及这些要素如何被纳入被审计单位的业务流程。
A. 对盈利能力的重视B. 治理层的参与程度C. 职权与责任的分配D. 人力资源政策与实务标准答案：b, c, d解析：A应为对胜任能力的重视。
17、在了解与财务报告相关的信息系统时，注册会计师应当特别关注由于( )而产生的重大错报风险，并考虑被审计单位如何纠正不正确的交易处理。
A. 不确定确定交易生成的期间B. 管理层凌驾于账户记录控制C. 不恰当的披露D. 规避控制行为标准答案：b, d解析：B、D属于审计准则中特别强调的重大错报风险。
18、下列有关风险评估的提法中，正确的有( )。
A.了解被审计单位及其环境是注册会计师必须实施的程序，而非可选择程序B.了解被审计单位及其环境是注册会计师可以实施的程序，而非必须执行的程序C.注册会计师了解被审计单位的目的是识别和评估重大错报风险以设计和实施进一步程序D.了解被审计单位及其环境，贯穿于整个审计过程的始终标准答案：a, c, d解析：了解被审计单位及其环境是注册会计师必须要进行的审计程序，并不是可以选择的，所以选项B的说法是错误的。
19、注册会计师应当了解被审计单位的外部影响因素，对于被审计单位所处的法律环境及监管环境的了解，主要包括( )。
A.对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策B.与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求C.对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动D.适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例标准答案：a, b, c, d解析：注册会计师应当了解被审计单位所处的法律环境及监管环境，主要包括：(1)适用的会计准则、会计制度和行业特定惯例;(2)对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动;(3)对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币、财政、税收和贸易等政策;(4)与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求。
20、注册会计师通过对被审计单位的财务业绩的衡量和评价来了解被审计单位及其环境，可以获得的信息来源主要包括( )。
A.被审计单位管理层作出的分部信息和分支机构的业绩报告B.被审计单位治理层作出的预算及差异分析报告C.注册会计师利用分析程序作出的财务分析报告D.信用评级机构作出的报告标准答案：a, d解析：注册会计师了解的被审计单位财务业绩的衡量和评价主要是通过被审计单位管理层作出的关键业绩指标、预算及差异分析、分部信息和分支机构、部门或其他层次的业绩报告以及与竞争对手的业绩比较等。
此外，还包括外部机构衡量和评价的被审计单位的财务业绩，如分析师的报告和信用评级机构的报告。
选项B应该是管理层作出的，选项C是错误的，本阶段属于是了解被审计单位的财务业绩阶段，并不由注册会计师作出评价的阶段。
21、注册会计师丁某接受委托对某公司2007年财务报表进行审计，在审计的过程中丁某认为可能是由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避的内部控制有( )。