自考审计学名词解释
新大纲自考本科审计学名词解释题复习资料完美整理
审计：由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动与其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
注册会计师审计：又称民间审计、社会审计，是指由中国注册会计师协会审核批准成立的会计师事务所进行的审计。
审计职能：审计本身固有的内在功能。
它是由审计本身的特征和地位所决定的，是审计本质的客观反映。
审计具有经济监督的职能、经济评价的职能和经济鉴证的职能。
审计作用：根据自身的功能去完成审计任务所产生的客观效果。
审计实践证明，审计具审计作用：有制约、促进和证明的作用。
审计方法：是指审计人员为了行使审计职能、完成审计任务、达到审计目标所采取的方式、手段和技术的总称。
审计方法贯穿于整个审计工作过程，而不只存于某一审计阶段或某几个环节。
审计工作从制定审计计划开始，直至出具审计意见书、依法做出审计决定和最终建立审计档案，都有运用审计方法的问题。
注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力与职业责任等的总称。
独立：独立性是注册会计师执行鉴证业务的灵魂，如果注册会计师与客户之间不能保持独立，存在经济利益、关联关系，或屈从外界压力，就很难取信于社会公众。
客观：注册会计师应当力求公平，不因成见或偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。
注册会计师在许多领域提供专业服务，在不同情况下均应表现出其客观性。
专业胜任能力：注册会计师应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作。
业务招揽：是指会计师事务所和注册会计师与非客户接触以争取业务。
或有收费：收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。
或有收费：注册会计师执业准则：是用来规范注册会计师执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。
自考审计学名词解释简答题论述题汇总
名词解释1.或有收费：是指收费与否或收费多少以鉴证工作结果或实现特定目的为条件。
2.审阅业务：注册会计师在实施审阅程序的基础上，说明是否注意到某些事项，使其相信财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审阅单位的财务状况，经营成果和现金流量。
3.经营审计：注册会计师为了评价被审计单位经营活动的效果和效率，而对其经营程序和方法进行的评价。
4.内部证据：是由被审计单位内部机构或职员编制和提供的书面证据。
如被审计单位的会计记录。
管理层的声明书以及其他各种由被审计单位编制和提供的有关书面文件。
5.控制环境：控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理对内部控制及其重要性的态度，认识和措施。
良好的控制环境是实施有效内部控制和基础。
6.审计工作底稿：是指注册会计师对指定的审计计划，实施的审计程序，获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录，是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中获取的资料，形成的审计工作记录。
7.应有关注：要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所获证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。
8.审计准则：是审计人员进行审计工作时所必需遵循的行为规范和衡量审计工作质量的客观标准。
9.鉴证报告：注册会计师应当以书面形式提出鉴证报告，在鉴证报告中应当清楚地表达其精品文档鉴证结论，对鉴证对象信息是否不存在重大错报提供一定程度的保证。
10.总体审计策略：是对审计的预期范围和实施方式所作的规划，是注册会计师从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划。
11.鉴证业务：鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
它主要包括审计业务、审阅业务与其他鉴证业务。
12.分析程序：是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系，对财务信息作出评价。
自考审计学名词解释、简答及论述题终极版
自考审计学名词解释、简答及论述题终极版审计：是为了查明有关经济活动和经济现象的认定与既定标准之间的一致程度，而客观收集和评估证据。
并将结果传达给利害关系人的系统过程。
管理层的认定：是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、列报做出明确或隐含的表示，反映了管理层在处理各种经济活动及经济事项时，遵循会计准则及相关会计法规的范围、程度及结果。
标准审计报告：是指包括标准措辞的引言段、范围段和意见段的无保留意见的审计报告，不附加任何说明段、强调事项段或修正性用语。
公布目的审计报告：一般是用于对企业投资者、债权人等非特定利益关系者公布的附送财务报表审计报告。
非公布目的的审计的报告：一般是用于经营管理、合并或业务转让、融通资金等特定目的而实施审计的审计报告。
简式审计报告：又称为短式审计报告。
它是注册会计师对应公布的财务报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告。
像是审计报告：又称长式审计报告。
它是指对审计对象所有重要经济业务和情况都要做详细说明和分析的审计报告。
审计证据：是指注师为了得出审计结论、形成审计意见而适用的所有信息，包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其它信息。
审计工作底稿：是指注师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据、以及得出的审计结论做出的记录。
永久性档案：是指那些记录内容相对稳定，具有长期使用价值，并对以后审计工作具有重要影响和直接作用的审计档案。
当期档案：是指那些记录内容在各年之间经常变化，主要供当期审计使用和下期审计参考的审计档案。
重要性：如果一项错报单独或联通其它错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的。
审计模式：某一时期审计目标、对象、范围和方法等要素的组合风险基础审计：是一种有别于账项基础审计和制度基础审计的审计模式。
它以量化的风险水平为重点，在确定的风险水平基础上，决定实质性测试的程度和范围。
审计风险：注册会计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当审计意见的风险抽样风险：是指注册会计师根据样本得出的结论，与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性抽样单元：构成总体的个体项目随机数表：也称乱数表，是由随机生成的从0到9十个数字所组成的数表，每个数字在表中出现的次数是大致相同的，它们出现在表上的顺序是随机的系统选样：也称等距选样，是指按照相同的间隔从审计对象总体中等距离地选取样本的一种选样方法。
自考审计知识点总结
自考审计知识点总结一、审计的基本概念审计是指会计师为了保护公众利益和对企业及其他组织所制定的财务报告的可靠性进行的一系列活动，包括对财务报表进行查核、核对和论证，以及对企业的内部控制、合规性和运营效率进行评价。
审计的目的是通过独立、客观地评价财务报表的真实性、公正性和准确性，为公众提供关于企业财务状况和经营成果的可靠信息，以便公众做出投资和决策。
审计的主要任务包括财务报表的审计、内部控制的评价、合规性的考核和运营效率的评价。
二、审计的基本原则审计的基本原则是独立性、客观性、专业性、保密性和尽职调查。
独立性是指审计师应当保持客观、公正的态度，不受任何外部因素的影响，保证审计工作的独立性和公正性。
客观性是指审计师应当基于客观、可验证的证据进行审计工作，不受主观情感和个人偏见的影响，确保审计结论的客观和公正。
专业性是指审计师应当具备专业的审计技能和知识，按照国际审计准则和审计规范进行审计工作，确保审计质量和工作效率。
保密性是指审计师应当对客户的财务信息和商业秘密予以保密，不得泄露客户的私人信息和企业的商业机密。
尽职调查是指审计师应当认真负责地进行审计工作，充分了解客户的业务和财务状况，确保审计结论的真实性和准确性。
三、审计的职业道德审计师应当遵守国家法律和法规，遵循国际审计准则和审计规范，履行职业道德和职业责任。
审计师应当保持独立、客观的态度，不受客户和其他利益相关方的影响，保证审计工作的独立性和公正性。
审计师应当尊重客户的意愿，保护客户的利益和商业机密，不得违反职业道德和泄露客户的商业秘密。
审计师应当保持审慎和谨慎的态度，确保审计工作的准确性和可靠性，不得故意疏忽或存在舞弊行为。
四、审计的程序和方法审计的程序和方法包括审计计划、风险评估、内部控制评价、审计证据、审计程序和报告发表。
审计计划是指审计师根据客户的业务和风险状况，制定审计工作的时间表、任务分工和工作安排，保证审计工作的顺利进行和按时完成。
自考本科《审计学》重点
《审计学》复习资料第一章审计概论本章重要考点串讲考点一审计的定义和特征一、审计的定义由国家授权或接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，远用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
二、审计的特征审计的特征集中体现在独立性和权威性方面。
考点二审计的分类和方法一、审计的分类（一）按审计的主体分类审计主体，即审计的执行者，按审计主体分类，可以将审计分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。
（二）按审计目的和内容分类按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。
（三）按审计实施的时间分类按审计与被审计经济业务发生的时间之间的关系，可以将审计分为事前审计、事中审计和事后审计三类。
（四）按审计执行的地点分类按执行的地点分类，可以将审计分为报送审计和就地审计两类。
（五）按照审计所依据的基础和使用的技术分类按照审计所依据的基础和使用的技术分类，审计可分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
二、审计的方法我国的审计方法体系由两大部分组成，即审查书面资料的方法和证实客观事物的方法。
（一）审查书面资料的方法1、按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。
2、按审查书面资料的数量和范围划分，可分为抽查法和抽查法。
3、按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。
（二）证实客观事物的方法证实客观事物的方法是主要用于证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法。
目前，审计中常用的有盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法。
考点三审计的职能和作用一、审计的职能（1）经济监督职能（2）经济评价职能（3）经济鉴证职能二、审计的作用（1）制约作用（2）促进作用（3）证明作用本章典型试题串讲[单选]审计最本质的特性是独立性。
自考会计审计知识点
自考会计审计知识点一、审计概述审计是指专门从事审查、核对、鉴定等活动，以检查企业财务状况、财务报表的真实性和合法性的一种经济活动。
审计负责人通常被称为注册会计师，他们通过对企业的财务数据进行审查和核实，向企业、政府和公众提供关于财务状况和财务报表的真实性的确信。
审计是保证企业信誉和社会公信力的重要环节。
二、审计职责1. 准备和操作审计计划：审计计划包括了对企业财务状况的检查和评估。
2. 收集证据：审计过程中需要收集充分、适当的证据来支持审计工作。
3. 审核财务报表：审计过程中需要对企业的财务报表进行核对和审查，确保其真实性和合法性。
4. 发现并记录错误和舞弊行为：注册会计师有义务发现并记录任何可能存在的错误和舞弊行为。
5. 提供审计报告：审计结束后，注册会计师需要向相关方提供审计报告，报告中包括了审计过程和审计结果。
三、审计方法和技巧1. 了解企业和行业：审计师需要了解所审计企业的运营模式、市场环境和行业特点，以便更好地进行审计工作。
2. 适当的样本抽取：审计师需要从企业的财务数据中，抽取适当的样本进行检查和评估。
3. 风险评估和控制测试：审计师需要对企业的内部控制进行评估，并进行控制测试，以确保财务报表的真实性。
4. 审计程序和程序手册：审计师需要熟悉和掌握各个审计程序和程序手册，以保证审计工作的顺利进行。
5. 沟通和协作能力：审计师需要具备良好的沟通和协作能力，与客户和团队成员进行有效的沟通和合作。
四、审计的重要性和意义1. 维护企业信誉：审计可以帮助企业确保财务报表的真实性和合法性，增加其在市场上的信誉和声誉。
2. 保护投资者利益：审计过程中发现的错误和舞弊行为，可以早期发现和纠正，减少投资者的损失。
3. 增加市场透明度：审计可以提高企业财务报表的透明度，帮助投资者更好地了解企业的财务状况。
4. 促进经济发展：审计可以提高企业的财务管理水平和透明度，促进企业的长远发展和经济增长。
5. 维护社会公信力：审计可以提高企业的社会责任感和公信力，为社会提供可靠的财务信息。
全国高等教育自学考试 审计学
全国高等教育自学考试审计学全国高等教育自学考试审计学一、引言随着经济的全球化和信息技术的发展，审计在维护经济秩序和保证企业合规经营中发挥着越来越重要的作用。
为了满足社会对审计专业人才的需求，全国高等教育自学考试开设了审计学专业，为想要提升自身审计能力和知识水平的人们提供了良好的学习机会。
二、审计学的定义和特点审计学是一门应用学科，它通过对财务报表的审核和分析，评估企业的财务状况和经营业绩。
审计学具有以下几个特点：1、独立性：审计师必须保持独立，不受任何利益冲突的影响，客观、公正地发表审计意见。
2、权威性：审计师的意见对投资者和利益相关者具有重要影响，因此，审计师必须具备权威性和公信力。
3、专业性：审计学涉及复杂的财务知识和技能，需要经过专业培训和实践经验。
三、全国高等教育自学考试审计学的课程设置全国高等教育自学考试审计学的课程设置包括以下几个模块：1、审计学原理：包括审计的基本概念、审计程序、审计标准等内容。
2、财务报表审计：涵盖了对财务报表的审核方法、风险评估、内部控制等方面的知识。
3、税务审计：涉及税收法规、税务筹划、税务审计程序等内容。
4、信息系统审计：包括了信息技术的基础知识、信息安全、信息系统审计方法等内容。
四、全国高等教育自学考试审计学的考试和学习建议1、考试：自学考试每年有两次考试机会，分别在4月和10月。
考生需要在规定的时间内完成所有科目的考试，并达到合格线才能获得证书。
2、学习建议：考生可以购买相关的自学教材或参加培训课程，通过阅读教材、做练习题和模拟试卷等方式来提高学习效果。
此外，考生还可以利用互联网上的学习资源，如在线课程、论坛和问答社区等，与同行交流和学习。
五、总结全国高等教育自学考试审计学为想要提升自身审计能力和知识水平的人们提供了良好的学习机会。
通过学习审计学，考生可以掌握审核和分析财务报表的方法，了解税务和信息系统审计的相关知识，提高自身的专业能力和竞争力。
考生还需要注意保持学习的连贯性和坚持，通过不断的努力和实践，逐步提升自身的审计技能和知识水平。
山东专升本审计学名词解释(整理)
审计学名词解释1、审计：审计是由专职机构和人员接受委托，依法对被审计单位的财政、财务收支、及其经济活动的真实性、合法性、效益性和公允性进行审查、评价和鉴证，用以维护国家财政经济秩序、社会公共利益和投资者的合法权益，改善经营管理，提高经济效益，确定或解除被审计单位的受托经济责任的独立性经济监督活动。
2、政府审计：是指由政府机关实施的审计，在我国又称为国家审计。
3、民间审计：是指由政府有关部门审核批准成立的会计师事务所实施的审计，在我国又称为社会审计，也可以成为注册会计师审计。
4、内部审计：是指由本部门和本单位设立的专职审计机构所实施的审计。
5、经济效益审计：是指审计机构对被审计单位的财政财务收支及经营管理活动的经济性和效益性所进行的审计。
6、审计关系人：任何审计活动都包括三个基本要素，即审计委托人、被审计人和审计人。
7、审计职能：审计具有经济监督（最基本）、经济鉴证和经济评价的职能。
8、鉴证业务：是指注会对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。
9、鉴证业务目标：（1）合理保证：合理保证的鉴证业务的目标是注会将鉴证业务风险将至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础。
（2）有限保证：有限保证的鉴证业务的目标是注会将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平，以此作为以消极方式提出结论的基础。
10、质量控制准则：是指会计师事务所为了确保审计质量符合独立审计准则而建立和实施的控制政策和程序的总称。
11、审计准则：是注册会计师进行审计工作时必须遵循的行为规范，是审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。
12、会计责任：是指被审计单位管理层对其所编制和提供的会计报表应承担的责任。
13、审计责任：是指注册会计师及其会计师事务所对其执行的审计业务，及其出具的审计报告所承担的责任。
14、注册会计师职业道德：是注会在执业过程中应遵循的行为规范，包括注册会计师职业道德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等行为标准。
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自考审计学名词解释
名词解释
1．事前审计。
是指经济业务发生以前所进行的审计。
即对计
划、预算的编制，以及对基本
建设项目和固定资产投资决
策的可行性研究等所进行的
审计.其目的的主要是审查计
划、预算、投资决策等是否切
实可行.
2．事中审计。
是指在计划、预算或投资项目执行过程中对其
所发生的经济活动进行的审
计.这种审计的优点是随进进
行审查，随进发现错误和问题. 3．事后审计。
是指经济业务发生以后进行的审计.其目的主要是
根据有关的审计证据，审查已
经发生经济业的真实性、合法
性和效益性.
4．详查法。
是指通过对原始凭证、记账凭证、账簿、会计报表逐
一进行全面、详细的审查而达
到审计目的的一种方法。
优点
是能够全面查清被审计单位存
在的问题，审计风险小；5．抽查法。
是指从被审计单位一定时期内的全部会计资料中，
选择其中某一部分或某段时期
的会计资料进行审查的一种方
法。
其优点是审计成本低，审
计效率高；
6．审阅法。
是指审计人员认真阅读和审查凭证、账簿、会计报
表及计划、预算、经济合同等
书面资料，借以查明财务收支
和各项经济活动的合规性、合
法性、真实性和正确性，是审
计工作中常见的一种方法，也
是最基本的取证方法。
7．分析法。
通过对会计资料有关指标的观察、推理、分解和综
合以揭示其本质和了解其构成
要素的相互关系的审计方法。
8．复算法是指审计人员对被审计
单位的书面资料的有关数据
进行重新计算，用来验算原计
算结果是否正确的一种方法。
9．合理保证。
是指要求注册会计
师通过不断修正的、系统的执
业过程，获取充分、适当的证
据，对鉴证对象信息整体提出
结论，提供一种高水平但非百
分之百的保证。
10．有限保证。
在证据收集程序的
性质、时间、范围等方面受到
有意识的限制，它提供的是一
种适度水平的保证。
11．审计质量。
审计质量是指审计
工作及其结果的优劣程度
12．审计质量控制。
是指会计师事
务所为了确保审计工作质量符合
注册会计师执业准则的要求对审
计的各种业务活动或行为进行有
计划的监督、综合和协调的一种
活动或行为。
它是会计师事务所
管理活动的重要组成部分，也是
会计师事务所内部控制的核心，
其根本目的在于保证审计质量符
合注册会计师执业准则的要求。
13．经营失败。
是指被审计单位发
生债务危机、甚至破产清算，无
法持续经营的情况。
14．普通过失。
即一般过失，是指
没有保持职业上应有合理的谨
慎，没有完全遵循专业准则的要
求而导致审计失败。
如未能查出
隐蔽较强的错漏等
15．重大过失。
是指连起码的职业
谨慎都没有保持，对业务或事项
不加考虑，满不在乎，根本没有
遵守专业标准或严重违背审计准
则而导致审计失败。
16共同过失。
是指因注册会计师和
客户双方共同的责任而导致的审
计失败，即对他人过失，受害者
自己未能保持合理的谨慎因而蒙
受损失。
17．实质性程序。
是指注册会计师
对评估的重大错报风险实施的直
接用以发现认定层次重大错报的
审计程序。
它包括对各类交易、
账户余额、列报的细节测试以及
实质性分析程序。
18公允性。
是指财务报表是否在
所有重大方面公允反映了被审计
单位的财务状况
19．合法性。
是指被审计单位的财
务报表是否适用的会计准则和相
关会计适度的规定编制。
20．风险评估程序。
是指为了解审
计单位及其环境而实施的程序
21．控制测试。
是指在了解内部控
制的基础上，为了确定内部控制
政策和程序的设计与执行是否有
效而实施的审计程序，其目的是
测试内部控制在防止、发现并纠
正认定层次重大错报方面的运行
有效性，从而支持或修正重大错
报风险的评估结果，据以确定实
质性程序的性质、时间和范围。
22．内部证据。
是指由被审计单位
内部机构或职员编制和提供的书
面证据，如被审计单位的会计记
录、管理层的声明书以及其他各
种由被审计单位编制和提供的有
关书面文件。
按照证据的处理过
程，可以将内部证据进一步划分
为：只在审计客户内部流转的证
据和由被审计单位产生，但在被
审计单位外部流传，并获得其他
单位和个人承认的内部证据。
23．外部证据。
是指由被审计单位
以外的组织机构或人士编制的书
面证据
24成本费用管理控制是指对成本
费用支出进行计划、控制和考核
的内部控制。
成本费用会计控制
是指对成本费用支出业务进行反
映和监督的内部控制。
25．非常规交易。
是指由于金额或
性质异常而不经常发生的交易
26．特别风险。
是指作为风险评估
的一部分，注册会计师应当运用职业判断，确定识别的风险哪些是需要特别考虑的重大错报风险，这些风险通常
27．进一步审计程序。
相对风险评估程序而言，是指注册会计师针对评估的各类交易、账户余额、列报认定层次重大错报风险实施的审计程序，包括控制测试和实质性程序。
28．实质性分析程序。
从技术特征上看仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法用做实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报。
31．贷项通知单。
是一种用来表示由于销货退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证。
这种凭证的格式通常与销售发票的格式相同，只不过它不是用来证明应收账款的增加，而是用来证明应收账款的减少
32付款凭单是一种授权付款的凭证。
即是一种经过事前批准的反映现金支付业务的书面证明。
它不是我们目前使用的记帐凭证中的付款凭证，也不是企事业单位内部使用的那种付款证明33应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等发生的债务。
34．生产指令。
是计划部门下发给现场，用于指导现场生产安排的报表
35．管理费用。
是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。
管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损益
36．盈余公积是指公司按照规定从净利润中提取的各种积累资金。
盈余公积是根据其用途不同分为公益金和一般盈余公积两类。
37．货币资金的审计范围。
是指货币资金所涉及的领域和所需审查的资料，不仅包括库存现金和存入银行或金融机构的存款，还包括企业到外地进行临时或零星采购而汇往采购地开立的采购专户款项所形成的外埠存款和企业为取得银行汇票而存入银行款项所形成的银行汇票款项等。
38无法表示意见，是指注册会计师说明其对被审计单位的财务报表不能发表审计意见。